1、初级经济法基础-243 及答案解析(总分：104.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。A消费税 B营业税 C增值税 D印花税（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指( )。A15 日内 B30 日内 C40 日内 D60 日内（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据购进固定资产的进项税额是否可以扣
2、除，可以将增值税划分为不同类型。2009 年 1 月 1 日起，我国增值税实行( )。A消费型增值税 B收入型增值税 C生产型增值税 D消耗型增值税（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据银行账户管理办法规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应证明并开立( )。A临时存款账户 B一般存款账户C专用存款账户 D基本存款账户（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据劳动合同法的规定，对于已经建立的劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( )内订立书面劳动合同。A10 日 B15 日C1 个月 D2 个月（分数：1.00）A.B.C.D.6.某市政府依赵某申请，作出
3、行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权( )。A要求行政复议机关或有关上级行政机关责令市国土房管局限期履行行政复议B申请行政复议机关或有关上级行政机关强制执行复议决定C申请人民法院强制执行复议决定D对市国土房管局的行政不作为再次申请行政复议（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是( )。A煤矿生产的天然气暂不征收资源税B中外合作开采石油资源征收资源税C开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D资源税采用定额税率，从量定额征收（分数：1.00）A.B.C
4、.D.8.某公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 50 万元，房地产开发成本为 200 万元，房地产开发费用为 40 万元，与转让房地产有关的税金为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )。A180 万元 B240 万元 C272.5 万元 D360 万元（分数：1.00）A.B.C.D.9.某公司将税务机关确定的应于 2010 年 10 月 1 日缴纳的税款 20 万元和罚款 10 万元拖至 10 月 16 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。A1500 B1600 C2250 D24
5、00（分数：1.00）A.B.C.D.10.某企业有一处房产原值 1000 万元，2009 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2009 年应缴纳房产税为( )。A6.0 万元 B9.6 万元 C10.8 万元 D15.6 万元（分数：1.00）A.B.C.D.11.某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3 月份取得稿酬收入 3000 元，4 月份取得稿酬收入 3000元，5 月取得稿酬收入 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。A1176 B
6、1344 C1232 D1760（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列法律事实中，属于法律事件的是( )。A纵火 B签订合同C爆发战争 D签发支票（分数：1.00）A.B.C.D.13.用人单位与劳动者协商一致，修改了原劳动合同约定的工资。修改后的劳动合同文本的保存方式是( )。A由用人单位和劳动者各执一份 B由用人单位留存备查C由劳动者一方保存 D由劳动行政部门保存（分数：1.00）A.B.C.D.14.甲公司出票给乙公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司，A 公司为丙公司提供了票据保证，丁公司取得票据后又将票据转让给戊公司，戊公司被拒绝付款后直接要求 A 公司
7、承担保证责任。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是( )。A戊公司无权直接要求 A 公司承担保证责任B戊公司应当先向丙公司进行追索，丙公司无法清偿票款的，才能要求 A 公司承担票据保证责任C如果 A 公司清偿了票款，A 公司只能向丙公司进行追索D如果 A 公司清偿了票款，A 公司可以向甲公司、乙公司或者丙公司进行追索（分数：1.00）A.B.C.D.15.2009 年 3 月，某音乐茶座门票收入 1 万元，台位费、点歌费等收入 5 万元，茶水、烟酒、饮料收入 12万元；发生工资性支出 1.8 万元，水电费以及购买烟酒等支出 3.6 万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为 15%。该音乐茶座
8、3 月份应缴纳的营业税税额为( )万元。A0.15 B0.9 C1.89 D2.7（分数：1.00）A.B.C.D.16.用人单位经济性裁员后，在一定期限内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。该法定期限为( )个月。A3 B6C9 D12（分数：1.00）A.B.C.D.17.张某 2010 年 3 月取得劳务报酬 100000 元，应缴纳个人所得税( )元。A20000 B21000 C22000 D25000（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据总会计师条例的规定，总会计师是( )。A专业技术职务 B会计机构负责人C单位行政领导职务 D单位行政非
9、领导职务（分数：1.00）A.B.C.D.19.在保证担保方式中，关于一般保证与连带责任保证的区别表述正确的是( ) 。A一般保证的保证范围为全部债权，连带责任保证的保证范围仅是主债权B一般保证的保证人在主合同纠纷未经审理或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任；而连带责任保证的保证人则不享有这一权利C一般保证的保证期限为 6 个月；连带责任保证没有保证期限的限制D在同一债权既有保证又有物的担保的情况下，一般保证的保证人仅对物的担保以外的债权承担责任；连带责任保证不受此限制（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列选项中，需要缴纳土地增值税的是( )
10、。A个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实后B某地方政府转让国有土地使用权C政府出让土地使用权D土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属（分数：1.00）A.B.C.D.21.甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是( )。A丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判B丙法院对甲和乙进行了调解C乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定D丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是( )。A托儿所提供充养服务B农场提供农田灌
11、溉业务C文化馆出税房屋业务D保险公司为种植业提供保险业务（分数：1.00）A.B.C.D.23.按照现行规定，下列各项中必须被认为小规模纳税人的是( )。A年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产的纳税人B年不含税销售额在 200 万元以上的从事货物批发的纳税人C年不含税销售额为 150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D年不含税销售额为 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.24.某企业 2006 年度直接向水灾地区捐款 10 万元，在计算企业应纳税所得额时，根据企业所得税法律制度的规定，对上述捐款的正确处理方法是(
12、)。A按应纳税所得额 3%以内的数额扣除款额B不得扣除任何数额的捐款额C按实际捐款额全额扣除D按收入总额 3%以内的数额扣除捐款额（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列关于土地增值税说法中，正确的是( )。A政府出让土地的行为及取得的收入要交土地增值税B土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税C继承、赠与等无偿转让的房地产，要依法征收土地增值税D合作建房自用的要征收土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：34.00)26.根据资源税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人开
13、采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以生产数量为课税数量C.油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量27.下列关于会计制度的表述正确的是( )（分数：2.00）A.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责B.国务院财政部门主管全国的会计工作C.会计核算以人民币为记帐本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也必须以人民币为记帐本位币D.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，编报的
14、财务会计报告应当折算为人民币28.甲、乙、丙三人共同出资 90 万元设立北斗有限责任公司，其中甲出资 50 万元，乙出资 25 万元，丙出资 15 万元。公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合我国公司法规定的有( )。（分数：1.00）A.会议由甲召集和主持B.会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人C.会议决定设一名监事，由乙担任，任期为 3 年D.会议决定了公司内部管理机构的设置29.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择( )中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。（分数：1.00）A.结算当天的B.上年 12
15、月 31 日的C.结算当月 1 日的D.上次纳税当天的30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项应计算缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利31.根据我国城市维护建设税暂行条例的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的( ) 的税额。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税32.根据税收征收管理法律制度
16、的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有_。（分数：2.00）A.应纳税额B.实现税款的费用C.税款滞纳金D.实现税款滞纳金的费用33.下列各项中属税法所规定的偷税行为的有( )。（分数：1.00）A.伪造、变造账簿、记账凭证B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证C.进行虚假的纳税申报D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款34.下列项目中，属于增值税应税项目的有( )。（分数：1.00）A.经营租赁业务B.建造大型客轮并销售C.货物期货D.缝纫业务35.永昌公司与江海保险公司发生保险合同纠纷，根据民事诉讼法的规定，永昌公司在起诉江海公司时，可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.合同标的物所在地
17、人民法院B.合同履行地人民法院C.合同签订地人民法院D.被告住所地人民法院36.依据新的企业所得税法，下列适用 20%比例税率的是( )。（分数：2.00）A.依法在中国境内设立的居民企业来源于中国境外的所得B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得与其所设的机构、场所没有实际联系的所得37.视为委托加工方式征收消费税的加工行业，受托方只能( )。（分数：2.00）A.揭供主要材料B.代垫部分辅助材料C.收取加工费D.代购原料38.根据契税法律制度的规定，
18、下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.甲企业将房屋出售给 A 企业B.乙企业将自己拥有的土地使用权与 B 企业的土地使用权进行交换C.丙企业以出让方式取得一块土地的使用权D.丁企业将自己拥有的土地使用权转让给 C 企业39.下列项目中，可按 20%计征营业税的有( )。（分数：2.00）A.演唱会收入B.卡拉 OK 收入C.跑马场收入D.射击场收入40.根据我国发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。（分数：2.00）A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D
19、.检查领购、开具和保管发票的情况41.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，无需办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.负有纳税义务的国家机关B.负有纳税义务的个体 T 商户C.负有纳税义务的个人D.负有纳税义务的流动性农村小商贩42.关于仲裁回避，下列各项中，( )情形属于仲裁员必须回避，当事人也有权提出回避申请。（分数：2.00）A.仲裁员私自会见本案当事人B.仲裁员与本案有利害关系C.仲裁员是本案代理人的近亲属D.仲裁员接受本案当事人的请客送礼43.根据民法通则的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 1 年的情形有( )。（分数：2.00）A.身体受到伤害要求赔偿的B.拒付
20、租金的C.拒不履行买卖合同的D.寄存财物被丢失的44.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是( )。（分数：1.00）A.销售不动产B.跨省承包工程C.经营运输业务D.转让土地使用权45.根据个人所得税的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B.个人将房产出租，取得租赁所得C.个体工商户的生产经营所得D.个人领取的原提存的医疗保险金三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.合伙企业新人伙的合伙人只对其入伙后的合伙企业债务承担连带责任。( )（分数：1.
21、00）A.正确B.错误47.某球员转会国外一空俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.根据法律规定，劳动仲裁不实行地域管辖。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.消费税纳税人不包括外国企业。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行。( )（分数：1
22、.00）A.正确B.错误52.支票上的金额为绝对应记载事项。因此支票出票时如果未记载确定的金额，该支票无效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.劳动合同变更后，用人单位和劳动者应重新签订一份新合同，原合同自新合同签订之日起失效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.企业发生的与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的纠纷，因此是可以适用仲裁的。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某房地产开发公司转让
23、一栋写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50 万元，房地产开发成本为 200 万元，房地产开发费为 40 万元，与转让房地产有关的税金为 60 万元。计算该公司应缴纳的土地增值税。（分数：5.00）_57.某卷烟厂(一般纳税入)，2006 年 7 月发生以下业务：(1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本 8 万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额 1.272 万元，并代收代缴了烟丝的消费税。 (2)卷烟厂将这批加工收回的烟丝 50%对外直接销售，取得不含税收入 6.5 万
24、元，另 50%当月全部用于生产卷烟。(3)本月销售卷烟 40 标准箱，取得不含税收入 60 万元。要求：根据以上情况回答下列问题：(1)计算受托方应代收代缴的消费税；(2)计算受托方应纳的增值税额；(3)计算卷烟厂应纳的消费税税额(税率：烟丝消费税税率为 30%，卷烟消费税税率为 45%，固定税额为每标准箱 150 元)。（分数：5.00）_58.2000 年某个体户与某镇政府签订了对 1 000 亩荒滩承包经营 50 年的合同，并规定李某每年上交承包费 10 万元。2003 年底镇政府要求李某每年上交承包费增加到 30 万元，否则终止承包合同，李某不同意。镇政府于 2004 年 3 月 20
25、 日单方撤销了该承包合同。2004 年 3 月 28 日李某知道了这一事实，2004 年 5月 22 日向上级行政机关提出复议申请，5 月 27 日上级机关发出受理通知，并向李某收取 5 000 元复议费。李某收到通知后处于等待状态，7 月 10 日李某尚未等到复议决定，便决定向法院提出起诉。要求：根据以上情况和有关法律规定，回答下列问题：(1) 该纠纷是否属于行政复议的范围?(2) 李某申请行政复议的期限是否有效?(3) 李某于 7 月 10 日向法院提起诉讼，法院是否应受理?(4) 复议机关收取复议费是否应该?（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.甲公司于 2
26、006 年 10 月 20 日向王某签发一张转账支票，出票日期为 10 月 20 日，付款人为乙银行，支票金额为 10 万元。甲公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权王某自己补记。王某补记收款人名称后，向其开户银行丙银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。甲公司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付款依据，王某的开户银行丙银行也未要求王某提供相关的收款依据。要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题：(1) 王某能否使用该支票支取现金?并说明理由。(2) 甲公司在出票时，出票日期 10 月 20 日应当如何记载?(3) 甲公司在出票时，应当如何签章?如果甲公司的签章不符合
27、规定，该支票是否有效?并说明理由。(4) 甲公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权王某自己补记。该支票是否有效，并说明理由。(5) 甲公司的财务人员在出票时，哪些记载事项不得更改，否则支票无效?(6) 甲公司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付款依据，王某的开户银行丙银行也未要求王某提供相关的收款依据的做法是否符合法律规定?并说明理由。（分数：10.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.中国公民张某 2007 年 12 月取得以下收入：(1)全年一次性奖金 21600 元(张某当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额，并且已由单位代扣代缴个人所得税)。(2)为
28、某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入 18000 元。(3)购买福利彩票支出 500 元，取得一次性中奖收入 15000 元。(4)股票转让所得 20000 元。(5)转让自用住房一套，取得转让收入 100 万元，支付转让税费 5 万元，该套住房购买价为 80 万元，购买时间为 2002 年 6 月份并且是惟一的家庭生活用房。已知：(1)工资、薪金所得适用的个人所得税税率表级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数1 不超过 500 元的 5 02 超过 500-2000 元的部分 10 253 超过 2000-5000 元的部分 15 1254 超过 5000-20000 元的部分
29、 20 3755 超过 20000-40000 元的部分 25 13756 超过 40000-60000 元的部分 30 33757 超过 60000-80000 元的部分 35 63758 超过 80000-100000 元的部分 40 103759 超过 100000 元的部分 45 15375(2)劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为 20%。要求：(1)分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。(2)计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。（分数：5.00）_61.戴某是某机械厂职工，已经在该单位工作了 13 年，并与该厂订立了无固定期限劳动合同。现因生产经营状
30、况存在严重困难，该厂需要裁减人员。因此，机械厂向厂工会说明了情况，并听取了工会的意见。30天后，按照修改通过后的减员方案，进行裁员。其中，总计裁减职工 50 名，戴某在裁员名单之内；另有何某因在产期不便工作，也被裁减；按规定程序办理手续，每人发给经济补偿金人民币 1000 元。裁员后，该厂引进先进技术，加之市场形势有变，厂里经营状况逐渐好转。5 个月后，该厂决定向社会招聘一部分职工，当初被裁减的职工吕某等 5 人前来应聘，该厂以其技术能力不符合要求而未录用。吕某等人认为服装厂应当优先录用他们，遂向当地劳动争议仲裁委员会申诉。要求：请根据劳动合同法的有关规定，回答下列问题：(1) 该机械厂的裁员
31、程序是否合法?(2) 裁减的职工中，有无不应该被裁减?为什么?(3) 经济补偿金的支付是否合法?为什么?(4) 吕某等人主张优先录用权，是否有法律依据?（分数：5.00）_初级经济法基础-243 答案解析(总分：104.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。A消费税 B营业税 C增值税 D印花税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。2.根据税收征
32、收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指( )。A15 日内 B30 日内 C40 日内 D60 日内（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。3.根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009 年 1 月 1 日起，我国增值税实行( )。A消费型增值税 B收入型增值税 C生产型增
33、值税 D消耗型增值税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查增值税的类型。2009 年 1 月 1 日起我国实行的增值税暂行条例，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。4.根据银行账户管理办法规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应证明并开立( )。A临时存款账户 B一般存款账户C专用存款账户 D基本存款账户（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 专用存款账户的适用范围包括：基本建设资金、更新改造资金、社会保障基金、粮棉油收购资金等。5.根据劳动合同法的规定，对于已经建立的劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用
34、工之日起( )内订立书面劳动合同。A10 日 B15 日C1 个月 D2 个月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。6.某市政府依赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权( )。A要求行政复议机关或有关上级行政机关责令市国土房管局限期履行行政复议B申请行政复议机关或有关上级行政机关强制执行复议决定C申请人民法院强制执行复议
35、决定D对市国土房管局的行政不作为再次申请行政复议（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核行政复议执行的相关规定。根据规定，行政复议决定书一经送达即发生法律效力。被申请人应当履行行政复议，不履行或者无正当理由拖延履行的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。7.下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是( )。A煤矿生产的天然气暂不征收资源税B中外合作开采石油资源征收资源税C开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D资源税采用定额税率，从量定额征收（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核资源税的征税规定。根据规定，中外合作开采石油资源，征收矿
36、区使用费，暂不征收资源税。8.某公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 50 万元，房地产开发成本为 200 万元，房地产开发费用为 40 万元，与转让房地产有关的税金为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )。A180 万元 B240 万元 C272.5 万元 D360 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 土地增值额=1000-(502004060)=650 万元，扣除项目金额：350 万元，增值额/扣除项目金额=185.71%，应交纳土地增值税=65050%-35015%= 272.5 万元。9.某公司将税务机关确定的应于
37、 2010 年 10 月 1 日缴纳的税款 20 万元和罚款 10 万元拖至 10 月 16 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。A1500 B1600 C2250 D2400（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 (1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(10 月6 日10 月 16 日)；(2)滞纳金20 万元0.05%15 天1500(元)。税收滞纳金只针对税款，不针对罚款。10.某企业有一处房产原值 1000 万元，2009 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，
38、投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2009 年应缴纳房产税为( )。A6.0 万元 B9.6 万元 C10.8 万元 D15.6 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：11.某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3 月份取得稿酬收入 3000 元，4 月份取得稿酬收入 3000元，5 月取得稿酬收入 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。A1176 B1344 C1232 D1760（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收
39、入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)(1-20%)20%(1-30%)=1232(元)。12.下列法律事实中，属于法律事件的是( )。A纵火 B签订合同C爆发战争 D签发支票（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 法律事实包括法律行为和法律事件，选项 ABD 属于法律行为，其中选项 A 属于违法行为。13.用人单位与劳动者协商一致，修改了原劳动合同约定的工资。修改后的劳动合同文本的保存方式是( )。A由用人单位和劳动者各执一份 B由用人单位留存备查C由劳动者一方保存 D由劳动行政部门保存（分数：1.00）A.
40、B.C.D.解析：解析 本题考查劳动合同的变更。用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。变更劳动合同，应当采用书面形式。变更后的劳动合同文本由用人单位和劳动者各执一份。14.甲公司出票给乙公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司，A 公司为丙公司提供了票据保证，丁公司取得票据后又将票据转让给戊公司，戊公司被拒绝付款后直接要求 A 公司承担保证责任。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是( )。A戊公司无权直接要求 A 公司承担保证责任B戊公司应当先向丙公司进行追索，丙公司无法清偿票款的，才能要求 A 公司承担票据保证责任C如果 A 公司清偿了票款，A 公司
41、只能向丙公司进行追索D如果 A 公司清偿了票款，A 公司可以向甲公司、乙公司或者丙公司进行追索（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 (1)选项 AB：被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任；汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。(2)选项 CD：保证人清偿汇票债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权。15.2009 年 3 月，某音乐茶座门票收入 1 万元，台位费、点歌费等收入 5 万元，茶水、烟酒、饮料收入 12万元；发生工资性支出 1.8 万元，水电费以及购买烟酒等支出 3.6 万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为 15%。该音乐
42、茶座 3 月份应缴纳的营业税税额为( )万元。A0.15 B0.9 C1.89 D2.7（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 音乐茶座属于娱乐业，根据营业税法律制度的规定，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及向顾客收取的其他费用。故该音乐茶座应缴纳的营业税=(1+5+12)15%=2.7 万元。16.用人单位经济性裁员后，在一定期限内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。该法定期限为( )个月。A3 B6C9 D12（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 用人单位裁减人员后，在 6
43、个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。17.张某 2010 年 3 月取得劳务报酬 100000 元，应缴纳个人所得税( )元。A20000 B21000 C22000 D25000（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 张某的劳务报酬应纳税所得额超过 20000 元，所以应纳个人所得税税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数=每次收入额(1-20%)适用税率-速算扣除数=100000(1-20%)40%-7000=25000(元)。18.根据总会计师条例的规定，总会计师是( )。A专业技术职务 B会计机构负责人C单位行政领导职务 D单位行政非领
44、导职务（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。19.在保证担保方式中，关于一般保证与连带责任保证的区别表述正确的是( ) 。A一般保证的保证范围为全部债权，连带责任保证的保证范围仅是主债权B一般保证的保证人在主合同纠纷未经审理或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任；而连带责任保证的保证人则不享有这一权利C一般保证的保证期限为 6 个月；连带责任保证没有保证期限的限制D在同一债权既有保证又有物的担保的情况下，一般保证的保证人仅对物的担保以外的债权承担责任；连带责任保证不受此限制（分数：
45、1.00）A.B. C.D.解析：解析 两种保证方式比较，其最大区别在于：连带责任保证的责任要重于一般保证。A、 C、D 都不是一般保证和连带责任保证的区别，只有 B 是正确的。20.下列选项中，需要缴纳土地增值税的是( )。A个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实后B某地方政府转让国有土地使用权C政府出让土地使用权D土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据我国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，土地增值税的征税范围包括：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税
46、，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税；土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。根据第点可知，选项 B 需要缴纳土地增值税，选项 C 不需要缴纳土地增值税。根据第点可知，选项 D 不需要缴纳土地增值税。我国土地增值税暂行条例规定，因房地产交换行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。所以，选项 A 不需要缴纳土地增值税。因此，本题的正确答案为 B。21.甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙
47、法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是( )。A丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判B丙法院对甲和乙进行了调解C乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定D丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查诉讼的制度。行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行为的执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。22.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是( )。A托儿所提供充养服务B农场提供农田灌溉业务C文化馆出税房屋业务D保险公司为种植业提供保险业务（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据规定，纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、
