1、初级经济法基础-224 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税2.根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。（分数：1.00）A.自出票日起 1个月B.自出票日起 2个月C.自出票日起 3个月D.自出票日起 4个月3.甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据规定，乙不能( )。（分数
2、：1.00）A.代位行使甲在合伙企业中的权利B.依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额C.以该合伙人在合伙企业中分取的收益清偿D.继续要求甲清偿债务4.某汽车制造厂(增值税一般纳税人)接受客户定购小汽车 10辆，支付货款(含税)共计 250800元，另付设计、改装费 30000元。该汽车制造厂计征消费税的销售额是 ( )。（分数：1.00）A.214359元B.240000元C.250800元D.280800元5.根据支付结算办法的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。（分数：1.00）A.商品交易取得的款项B.因商品交易而产生的劳务供应的款项C.因寄售商品而产生的款项D
3、.因运送商品而产生的款项6.根据我国会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是( )。（分数：1.00）A.由出具单位重开B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章7.甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据中华人民共和国担保法的规定，该质押合同生效的时间为( )。（分数：1.00）A.贷款合同签订之日B.质押合同签订之日C.权利凭证交付之日D.向登记机构办理出质登记之日8.根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.
4、对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对工商局作出的吊销营业执照决定不服D.对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服9.根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.工商机关所处罚款B.银行加收的罚息C.司法机关所处罚金D.税务机关加收的税收滞纳金10.下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法规定的是 ( )。（分数：1.00）A.投资人可以是中国公民，也可以是外国公民B.投资人只能以个人财产出资C.有合法的企业名称D.企业可以不设固定的生产经营场所11.
5、某出票人于 10月 20日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是( )。（分数：1.00）A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日12.某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的有关规定，其消费税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1.00）A.发出啤酒的当天B.对方收到啤酒的当天C.合同规定的收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天13.甲、乙两公司于 9月 10日签订一份加工合同，合同约定乙公司于 12月 10日前完成为甲公司加工一批专用机器配件的任务。为保证合同的履行，他们同时签订了
6、一份定金担保合同。9 月 12日甲公司将机器配件的毛坯交给乙公司，9 月 15日甲公可将定金汇给乙公司。定金合同的生效日期是( )。（分数：1.00）A.9月 10日B.9月 12日C.12月 10日D.9月 15日14.甲乙双方订立买卖合同，约定收货后一周内付款。甲方在收货后发现货物质量存在重大问题，根据中华人民共和国合同法的规定，甲方( )。（分数：1.00）A.可行使同时履行抗辩权B.可行使后履行抗辩权C.可行使不安抗辩权D.可解除合同15.某公司将税务机关确定的应于 2005年 12月 5日缴纳的税款 20万元拖至 12月 15日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公
7、司滞纳税款的滞纳金为( )元。（分数：1.00）A.100B.1000C.10000D.400016.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 30日内B.自领取税务登记证件之日起 30日内C.自领取营业执照之日起 15日内D.自领取税务登记证件之日起 15日内17.下列选项中，不属于仲裁法适用范围的是( )。（分数：1.00）A.房地产转让纠纷B.财产继承纠纷C.财产租赁纠纷D.财产保险合同纠纷18.根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的
8、直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。（分数：1.00）A.会计机构负责人B.稽核C.会计档案保管D.出纳19.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。（分数：1.00）A.年不含税销售额在 110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在 200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为 150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为 90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人20.甲公司是股份有限公司，注册资本 2亿元，累计提取法定公积金 5000万元；2004 年度税后利润为3000万元，该公司当年应当提
9、取的法定公积金数额为( )万元。（分数：1.00）A.150B.200C.300D.50021.根据中华人民共和国会计法的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.其他会计人员B.会计机构负责人C.单位负责人D.财政部门派出人员22.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是 ( )。（分数：1.00）A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴23.根据银行结算账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是( )。（分数：1.00）A.
10、一般存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户24.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( )。（分数：1.00）A.某网络公司买卖股票取得收入 8万元B.某旅行社从事旅游业务取得收入 20万元C.某修理厂从事汽车修理取得收入 1.2万元D.某商场批发、零售商品取得收入 3万元25.根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.外汇买卖业务以卖出价为营业额B.转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额C.单位进行演出，以全部票价收入为营业额D.运输企业以实际收入减去运输工具的折旧
11、后的余额为营业额二、多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)26.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于职工福利和奖励B.用于生产非应税消费品C.用于生产规定的应税消费品D.用于馈赠、赞助27.根据担保法规定，下列( )财产可以用于抵押。（分数：2.00）A.土地使用权B.企业拥有的房屋建筑物C.企业对所有权有争议的设备D.土地所有权28.下列各项中，根据营业税法律制度规定应征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.某足球俱乐部的门票收入B.某娱乐城随卡拉 OK服务取得的销售啤酒收入C.某拍卖
12、行向委托人收取的手续费D.某企业生产邮票首日封取得的收入29.跟据中华人民共和国合伙企业法的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有( )。（分数：2.00）A.合伙人以劳务出资B.聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质D.以合伙企业名义对外提供担保30.下列合同中，属于效力待定合同的有( )。（分数：2.00）A.限制民事行为能力人订立的合同B.行为人超越代理权以被代理人名义订立的合同，相对人知道该情形的C.无处分权的人处分他人财产时订立的合同D.行为人没有代理权以被代理人名义订立的合同，相对人不知道该情形的31.下列有关
13、定金的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.债务人履行债务后，定金可以抵作价款B.定金合同自实际交付定金之日起生效C.当事人约定的定金数额超过主合同标的额的 10%的，超过部分，人民法院不予支持D.当事人双方既约定定金又约定违约金的，其中一方违约，违约金和定金罚则可以同时适用32.甲、乙、丙三人共同出资 80万元设立了纬东有限责任公司，其中甲出资 40万元，乙出资 25万元，丙出资 15万元。公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合我国公司法规定的有( )。（分数：2.00）A.会议由甲召集和主持B.会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人C.会
14、议决定设 1名监事，由乙担任，任期 3年D.会议决定了公司的经营方针和投资计划33.2005年 4月 1日，甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据我国民事诉讼法的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.合同履行地人民法院B.合同标的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.合同签订地人民法院34.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于支票绝对应记载事项的是( )。（分数：2.00）A.无条件支付的委托B.付款人名称C.出票地D.出票日期35.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有( )。（分数：2.00）A.企业转
15、让土地使用权的，在土地所在地纳税B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税36.根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息的是( )。（分数：2.00）A.准贷记卡B.借计卡C.贷记卡D.储值卡内的币值37.下列项目中，符合个人独资企业法和合伙企业法规定的有( )。（分数：2.00）A.商业银行工作人员不能做个人独资企业和合伙企业的投资人B.投资人可以用货币、实物或劳务出资C.企业名称中不得有“有限”、“有限责任”字样D.企业的注册资本不得低于人民币 10万元38.下列内容中属于经
16、济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.经济组织管理行为B.空气C.经济信息D.专有技术39.下列内容中，符合托收承付结算方式规定的有( )。（分数：2.00）A.托收承付每笔金额起点 1万元，新华书店单位每笔起点 1千元B.代销、寄销、赊销商品的款项，均可办理托收承付结算C.托收承付结算方式可以用于同城或异地货款结算D.签发的托收凭证必须注明“托收承付”字样和确定的金额40.根据我国合同法的规定，因债务人的下列行为给债权人造成损害，债权人可以请求人民法院撤销债务人行为的有( )。（分数：2.00）A.债务人放弃其到期债权B.债务人无偿转让其财产C.债务人以明显不合理的低价转让其财产，
17、受让人知道该情形D.债务人以明显不合理的低价转让其财产，受让人不知道该情形41.根据行政复议法的规定，行政复议期间可以停止执行具体行政行为的情形有 ( )。（分数：2.00）A.被申请人认为需要停止执行B.行政复议机关认为需要停止执行C.申请人认为需要停止执行D.法律规定停止执行42.根据税法规定，对个人的下列( )，应依法征收个人所得税。（分数：2.00）A.购买体育彩票中奖所得B.设立个人独资企业所得收益C.银行存款利息所得D.稿酬所得43.根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会作出的下列决议中，必须经代表 2/3以上表决权的股东通过的有( )。（分数：2.00）A.对股东转让出资作出
18、决议B.对发行公司债券作出决议C.对变更公司形式作出决议D.对修改公司章程作出决议44.甲、乙、丙共同出资设立一合伙企业，在合伙企业存续期间，甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.经乙、丙同意，甲可以出质B.无需经乙、丙同意，甲可以出质C.未经乙、丙同意，甲私自出质的，其行为无效D.未经乙、丙同意，甲私自出质的，按退伙处理45.根据我国企业所得税暂行条例的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有( )。（分数：2.00）A.消费税B.营业税C.增值税D.土地增值税三、判断题(总题数：10，分数：10
19、.00)46.当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.公民、法人或其他组织向人民法院提起行政诉讼后，无论人民法院是否已经受理，都可以同时申请行政复议。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.合伙协议未约定合伙企业的利润分配和亏损分担比例的，按照合伙人的出资比例分配和分担。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.某股份有限公司在法定会计账册之外另设会计账册，被政府行政监督机关发现后，政府行政监督机关对该公司作出责令限期改正，并处以人民币 8万元罚款的决定。这些决定符合公司
20、法的规定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.王某为甲有限责任公司的董事兼总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。甲公司股东会认为，王某的行为违反了公司法律制度的规定，决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有。甲公司股东会的决定是正确的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。( )（分数
21、：1.00）A.正确B.错误53.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租人的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.某矿山开采原煤后销售，该矿山应该交纳资源税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.甲、乙、丙、丁四人共同出资设立 A合伙企业。经全体合伙人一致同意，四人订立了合伙
22、协议，合伙协议的部务内容如下：(1)由甲执行合伙企业事务，如合伙企业出现亏损，由甲承担合伙企业的全部债务；(2)A合伙企业的利润每 2年分配一次。要求：根据合伙企业法律制度的规定，分析回答以下问题：(1) 合伙协议约定当合伙企业出现亏损时由甲承担合伙企业的全部债务是否符合法律规定?并说明理由。(2) 合伙协议约定每 2年分配一次利润是否符合法律规定?并说明理由。(3) 简述合伙企业解散清算时的财产清偿顺序。（分数：5.00）_57.某省会计管理机关对所属的天元有限公司进行会计法的执法检查，天元公司的企业形式为中外合资经营企业，在检查中，管理机关遇到以下问题：(1) 公司董事长兼总经理胡某认为，
23、公司作为中外合资经营企业，不应受会计法的约束，财政部门无权来检查。(2) 该公司截止 2004年末注册资本为 4000万元，累计公积金为 1700万元。公司 2004年实现所得税税后净利润 1100万元。法定盈余公积金按税后利润的 5%计提，未提法定公益金和任意盈余公积。(3) 会计机构负责人的学历为理工学士，专业技术职称为助理会计师，从事会计工作时间近 2年。(4) 公司个别会计人员在办理会计业务时，未能客观公正地记录反映会计业务的客观事实，并违反规定，未经单位负责人同意，将本单位的商业秘密私自提供他人牟利。(5) 公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计
24、档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销，毁。要求：根据会计法的规定，分析该公司的上述行为和事实中，哪些方面不符合会计法的规定?（分数：5.00）_58.甲公司于 2005年 2月在网上和部分报纸公开发布以下信息。(1) 甲公司于 2005年 3月 1日开始向各地客户大量提供 A产品，信息有效期至 9月 30日结束。(2) A产品每件单价 0.3万元，甲公司负责运输、负担运费。款到后 10天内送货上门。若甲公司违约，愿意赔偿购货方全部损失。乙公司根据以上信息，以传真的方式通知甲公司已付款 30万元，求购 A产品 100件。传真件中有乙公司法人代表的签字和乙公司单
25、位公章，并附有付款凭证。甲公司第二天以传真方式回复，款已收，货已发，请 10天内查收。传真回复件中有甲公司法人代表的签字和加盖单位公章。5 天后乙公司又收到甲公司寄来的收款通知和开来的销售发票。乙公司一直未收到货物，多次函告甲公司请求采取补救措施。甲公司并未回复。由此给乙公司造成 38万元的损失。无奈，乙公司于 8月 16日向法院提请诉讼，请求甲公司承担违约责任。法院调查得知甲公司给乙公司造成的损失额属实。甲公司认为，甲乙双方一直无正式的书面合同，不存在购销合同关系。且货物未能送到，是本公司内部职工违反规定所造成的，乙公司应追究的责任人是甲公司的送货职工而不是甲公司。要求：根据以上资料，结合合
26、同法的规定，分析回答下列问题。(1) 甲乙双方之间有无书面购销合同?试说明理由。(2) 造成纠纷的责任在哪一方?(3) 本案依法应如何处理?（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.(1) 甲、乙、丙三位合伙人签订书面协议，共同出资设立合伙企业，合伙协议未约定利润分配比例，甲为合伙企业的事务执行人，对外代表合伙企业，乙为合伙企业的会计，但是乙并没有取得会计从业资格证书，同时协议还规定，甲代表合伙企业对外签订的合同总标的超过 300万元的，均先由全体合伙人一致同意方可实行。(2) 企业经营一段时间后，甲将持有合伙企业财产份额的一部分转让给 A，仅通知了乙和丙。乙将自己的
27、财产份额出质给银行，作为个人债务的担保，此事项仅通知了甲和丙。(3) 甲代表合伙企业与 B公司签订一份价值为 350万元的供货合同。由 B公司预付 30万元的定金，合伙企业收到定金后一个月内发出全部货物。实际合同履行时，B 公司按期支付 30万元的定金，但合伙企业一直未能供货，合同手续齐全，过程合法。(4) B公司经过了解，发现无力履行合同的事实，从而引起纠纷。该合伙企业出现以下分歧性意见：乙合伙人认为甲与 B公司签订合同违反了合伙企业内部的规定，该合同无效，故合伙企业不承担违约责任。甲合伙人认为本企业不具备独立法人资格，会计记录真实与否无关紧要并认为乙是合伙人，担任本企业的会计没有任何问题。
28、丙认为甲在向 A转让合伙企业的财产份额时，未经其他合伙人同意，不符合规定。并且认为乙擅自以合伙企业的中自己的财产份额对外担保，不符合规定。B 公司认为因为合伙企业违约给自己造成损失 45万元，合伙企业除应向 B公司双倍返还定金外，还应支付赔偿金 20万元。要求：根据合伙企业法、会计法和合同法的规定评点以上观点的正误，并说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-224 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是( )
29、。（分数：1.00）A.增值税B.消费税 C.企业所得税D.个人所得税解析：解析 本题考核中央税的范围。选项 ACD均属于中央地方共享税。2.根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。（分数：1.00）A.自出票日起 1个月 B.自出票日起 2个月C.自出票日起 3个月D.自出票日起 4个月解析：解析 本题考核银行汇票的提示付款期限。根据规定，(1)支票自出票日起 10日内向付款人提示付款；(2)本票自出票日起 2个月内向付款人提示付款；(3)银行汇票自出票日起 1个月内向付款人提示付款；(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起 10日内向承兑人提示付
30、款。3.甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据规定，乙不能( )。（分数：1.00）A.代位行使甲在合伙企业中的权利 B.依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额C.以该合伙人在合伙企业中分取的收益清偿D.继续要求甲清偿债务解析：解析 本题考核某一合伙人个人债务的清偿。根据规定，(1)合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销对合伙企业的债务； (2)合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利；(3)合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可依法请求人民法
31、院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。4.某汽车制造厂(增值税一般纳税人)接受客户定购小汽车 10辆，支付货款(含税)共计 250800元，另付设计、改装费 30000元。该汽车制造厂计征消费税的销售额是 ( )。（分数：1.00）A.214359元B.240000元 C.250800元D.280800元解析：解析 本题考核计征消费税的销售额的确定。计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入。因此，计征消费税的销售额(250800+30000)(1+17%)240000(元)。5.根据支付结算
32、办法的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。（分数：1.00）A.商品交易取得的款项B.因商品交易而产生的劳务供应的款项C.因寄售商品而产生的款项 D.因运送商品而产生的款项解析：解析 本题考核托收承付结算方式的范围。根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。6.根据我国会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是( )。（分数：1.00）A.由出具单位重开 B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章解析：解
33、析 本题考核外来原始凭证金额有错误的处理。根据规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。7.甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据中华人民共和国担保法的规定，该质押合同生效的时间为( )。（分数：1.00）A.贷款合同签订之日B.质押合同签订之日C.权利凭证交付之日D.向登记机构办理出质登记之日 解析：解析 本题考核质押合同的生效时间。根据规定，(1)以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效；(2)以依法可以转让的股票、商标专用权、专利权、著作权等出质的，应当办理出质登记
34、，质押合同自登记之旧起生效。8.根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对工商局作出的吊销营业执照决定不服D.对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服 解析：解析 本题考核不可以提起行政复议的事项。根据规定，不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。因此，D 项不属于行政复议的范围。9.根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.工商机关所处罚款
35、B.银行加收的罚息 C.司法机关所处罚金D.税务机关加收的税收滞纳金解析：解析 本题考核所得税的扣除项目。纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。10.下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法规定的是 ( )。（分数：1.00）A.投资人可以是中国公民，也可以是外国公民B.投资人只能以个人财产出资C.有合法的企业名称 D.企业可以不设固定的生产经营场所解析：解析 本题考核个人独资企业的设立条件。根据规定，(1)个人独资企业的投资人只能是具有中国国籍的自然人；(2)投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产出资； (3)个人独资企业应当有固定的生产经营场所
36、和必要的生产经营条件。11.某出票人于 10月 20日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是( )。（分数：1.00）A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日 解析：解析 本题考核票据上金额的填写。根据规定，(1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；(2)日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；(3)日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。12.某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的有关规定，其消费税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1.00）A.
37、发出啤酒的当天B.对方收到啤酒的当天C.合同规定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天解析：解析 本题考核消费税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。13.甲、乙两公司于 9月 10日签订一份加工合同，合同约定乙公司于 12月 10日前完成为甲公司加工一批专用机器配件的任务。为保证合同的履行，他们同时签订了一份定金担保合同。9 月 12日甲公司将机器配件的毛坯交给乙公司，9 月 15日甲公可将定金汇给乙公司。定金合同的生效日期是( )。（分数：1.00）A.9月 10日B.9月 12日C.12月 10日D
38、.9月 15日 解析：解析 本题考核定金的生效时间。根据担保法规定，定金合同从实际交付定金之日起生效。14.甲乙双方订立买卖合同，约定收货后一周内付款。甲方在收货后发现货物质量存在重大问题，根据中华人民共和国合同法的规定，甲方( )。（分数：1.00）A.可行使同时履行抗辩权B.可行使后履行抗辩权 C.可行使不安抗辩权D.可解除合同解析：解析 本题考核后履行抗辩权的适用。根据规定，合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方履行债务不符合规定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。由于本题中甲乙约定收货后一周内付款，因此，当乙履行合同不符合约定的，那么甲方可以行使后履行抗辩权。15.某公司将
39、税务机关确定的应于 2005年 12月 5日缴纳的税款 20万元拖至 12月 15日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。（分数：1.00）A.100B.1000 C.10000D.4000解析：解析 本题考核税收滞纳金的计算。(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的 0.05%；(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为 12月 6日12月 15日，共计 10日)；(3)滞纳金2000000.05% 10 天1000(元)。16.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法
40、定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 30日内B.自领取税务登记证件之日起 30日内C.自领取营业执照之日起 15日内D.自领取税务登记证件之日起 15日内 解析：解析 本题考核税务登记的相关规定。(1)从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30日内，向税务机关办理税务登记；(2)从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起 15日内，按规定设置账簿；(3)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。17.下列
41、选项中，不属于仲裁法适用范围的是( )。（分数：1.00）A.房地产转让纠纷B.财产继承纠纷 C.财产租赁纠纷D.财产保险合同纠纷解析：解析 本题考核仲裁法的适用范围。根据规定，平等主体之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。选项 B“财产继承纠纷”属于与人身有关的继承纠纷，不属于仲裁法的调整范围。18.根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。（分数：1.00）A.会计机构负责人 B.稽核C.会计档案保管D.出纳解析：解析 本题考核会计人员的回避制度。根据规定，国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、
42、会计主管人员。19.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。（分数：1.00）A.年不含税销售额在 110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在 200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为 150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为 90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人解析：解析 本题考核小规模纳税人的认定。自 1998年 7月 1日起，凡是年应税销售额在 180 万元以下的小规模商业企业，无论其会计核算是否健全，均按小规模纳税人征收增值税。对于小规模“生产企业”，只要会计核算健全，而且年应税销售额
43、不低于 30万元的，可以认定为增值税的一般纳税人。20.甲公司是股份有限公司，注册资本 2亿元，累计提取法定公积金 5000万元；2004 年度税后利润为3000万元，该公司当年应当提取的法定公积金数额为( )万元。（分数：1.00）A.150B.200C.300 D.500解析：解析 本题考核法定公积金的提取。根据规定，法定盈余公积金按税后利润的 10%提取，累计余额达到注册资本 50%以上的，可不再提取。本年应该提取法定公积金为 3000 10%300 万元，由于累积提取额没有超过注册资本的 50%，因此可以继续提取。21.根据中华人民共和国会计法的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办理
44、交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.其他会计人员B.会计机构负责人 C.单位负责人D.财政部门派出人员解析：解析 本题考核会计人员的交接。根据规定，(1)一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交；(2)会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。22.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是 ( )。（分数：1.00）A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴 解析：解析 本题考核我国企业所得税的征收方式。根据规定，我国的企业所得税实行按年计
45、算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后 15日内预缴，年度终了后 4个月内汇算清缴，多退少补。23.根据银行结算账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是( )。（分数：1.00）A.一般存款账户B.基本存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户解析：解析 本题考核银行账户的使用范围。根据规定，存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。24.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( )。（分数：1.00）A.某网络公司买卖股票取得收入 8万元B.某旅行社从事旅
46、游业务取得收入 20万元 C.某修理厂从事汽车修理取得收入 1.2万元D.某商场批发、零售商品取得收入 3万元解析：解析 本题考核营业税的征税范围。根据规定，非金融机构和个人从事外汇、有价证券、期货买卖业务，不征收营业税；选项 CD应当缴纳增值税。25.根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.外汇买卖业务以卖出价为营业额B.转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额 C.单位进行演出，以全部票价收入为营业额D.运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额解析：解析 本题考核营业税的营业额的确定。(1)金
47、融机构从事外汇、有价证券和期货买卖业务，以卖出价减去买人价后的余额为营业额；(2)外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额；(3)单位或者个人进行演出，以全部票价收入减去付给有关费用后的余额为营业额；(4)运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。二、多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)26.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于职工福利和奖励 B.用于生产非应税消费品 C.用于生产规定的应税消费品D.用于馈赠、赞助 解析：解析 本题考核自产自用消费品的纳税规定。纳税人自产
48、自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，视同销售，应缴纳消费税。27.根据担保法规定，下列( )财产可以用于抵押。（分数：2.00）A.土地使用权 B.企业拥有的房屋建筑物 C.企业对所有权有争议的设备D.土地所有权解析：解析 本题考核可以用于抵押的财产范围。根据规定，可以抵押的财产包括：(1) 抵押人所有的房屋和其他地上定着物；(2) 抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；(3) 抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物；(4) 抵押人依法有权处分的国有机器、交通运输工具和其他财产；(5) 抵押人依法
