1、初级经济法基础-175 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.在国外签订的合同，在我国境内履行时，贴印花税票的时间是( )。（分数：1.00）A.签订时B.生效时C.使用时D.终止时2.根据我国（分数：1.00）A.国务院审计主管部门B.国务院金融主管部门C.国务院税务主管部门D.国务院财政部门3.增值税纳税人当期的销项税额小于进项税额时，对不足抵扣部分的处理方法是( )。（分数：1.00）A.税务部门予以退还B.不再予以抵扣C.可抵扣以前的欠税D.结转下期继续抵扣4.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑
2、物占用土地面积 2000平方米，建筑物面积 10000平方米(公司与机关的占用比例为 4:1)，该公司所在市镇土地使用税单位税额每平方米 5元。该公司应纳城镇土地使用税为 ( )元。（分数：1.00）A.8000B.10000C.6000D.120005.会计档案的保管期限应从( )的第一天算起。（分数：1.00）A.会计年度终了后B.会计档案形成后C.会计档案移交后D.会计档案归类后6.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向 ( )主管税务机关缴纳。（分数：1.00）A.开采地B.收购地C.生产所在地D.销售地7.偷税罪的标准之一是( )。（分数：1.00）A.偷税额占应纳税额的 10%以上的B
3、.偷税额在 1万元以上的C.偷税数额占应纳税额 10%以上并且偷税数额在 1万元以上的D.偷税数额占应纳税额的 20%以上的8.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件和提供有关资料，向税务机关申报办理税务登记。（分数：1.00）A.30B.15C.10D.59.仲裁裁决书自( )起发生法律效力。（分数：1.00）A.执行之日B.作出之日C.双方协商的日期D.法院判决10.下列项目中，不属于工资薪金支出的补贴是( )。（分数：1.00）A.独生子女补贴B.物价补贴C.地区补贴D.误餐补贴11.我国的法律规范多种多样，在下列法律规范中，属于强制性法律规范的是( )。（分
4、数：1.00）A.规定人们必须做出或者不应做出一定行为的法律规范B.规定人们禁止为某种行为的法律规范C.规定人们有权作出某种行为的法律规范D.权利和义务的规定十分明确，不允许人们以任何方式变更或违反的法律规范12.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应( )。（分数：1.00）A.立即退还B.折抵以后年度的税额C.15 B内退还D.30日内退还13.下列情况应缴纳城建税的是( )。（分数：1.00）A.外贸单位进口货物B.外贸单位出口转内销货物C.内资企业销售免增值税货物D.旅行社代收的交通费14.某旅社 4月份组织一个共 30人的旅行团赴海南旅游，向每人收取旅游费 3000元，旅游期
5、间由旅行杜为每人支付住宿费 1200元，餐费 1000元，交通费 350元，门票 50元，旅游业适用营业税的税率为 5%。旅行社该项旅游业务应缴纳的营业税为( )元。（分数：1.00）A.2700B.600C.1200D.450015.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者视同销售行为而无销售额的，其处理方法是( )。（分数：1.00）A.由主管税务机关处以罚款B.由主管税务机关按照当月最高销售额核定销售额C.由主管税务机关核定销售额D.由纳税人申报销售额16.凡已办理税务登记的纳税人，被税务机关列为非正常户超过一年的，税务机关可以( )。（分数：1.00）A
6、.变更其税务登记B.暂停其税务登记C.注销企业D.注销其税务登记17.根据税收征管法及其实施细则的规定，税款征管方式不包括( )。（分数：1.00）A.代扣代缴B.查验征收C.邮寄申报纳税D.纳税申报18.当房屋产权属于国家所有时，其房产纳税人为( )。（分数：1.00）A.产权所有人B.经营管理单位C.房屋代管人或使用人D.承典人19.房产税纳税义务发生的时间是( )。（分数：1.00）A.原有房屋用于生产经营的，从生产经营次月起B.纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起20.除有特殊情况外，行政复议
7、期间具体行政行为( )。（分数：1.00）A.不停止执行B.一律停止执行C.由行政复议机关决定是否执行D.是否执行由仲裁机构或者人民法院裁定21.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是 ( )。A偷税 B，欠税C骗税 D抗税（分数：1.00）A.B.C.D.22.自 2008年 1月 1日起开始施行的（分数：1.00）A.产业优惠为主、区域优惠为辅B.产业优惠为主、期限优惠为辅C.产业优惠为主、取消区域优惠D.产业优惠为主、取消期限优惠23.东强公司将税务机关确定的应于 2003年 3月 5日缴纳的税款 12万元拖欠至 3月 25日缴纳。根据税收征收管理
8、法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )万元。（分数：1.00）A.0.504B.5.04C.0.12D.4.824.张某、李莱、陈某和胡某分别是云天公司的执行董事、监事、经理和最大的股东，根据会计法的规定，( )应当对云天公司的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责。（分数：1.00）A.张某B.李某C.陈莱D.胡莱25.根据(会计法)的规定，我国是以( )为一个会计年度。（分数：1.00）A.每年公历 1月 1日起至 12月 31日B.开始生产经营之日起至下一年的此日C.领取营业执照之日起至下一年的此日D.申报税务登记之日起至下一年的此日二、多项选择题(总题数：20，分数：
9、40.00)26.营业税起征点的标准是( )。（分数：2.00）A.按月纳税的，月营业额为 200至 800元B.按月纳税的，月营业额为 600至 2000元C.按次纳税的，为每次(日)营业额 50至 80元D.按次纳税的，为每次(日)营业额 50元27.根据我国（分数：2.00）A.真实性B.合法性C.完整性D.准确性28.在我国，税务管理机关包括( )。（分数：2.00）A.财政部B.国家税务局、地方税务局C.海关D.工商局29.2007年 3月 16 十届全国人大五次会议就新企业所得税法的表决通过，对内资企业与外资企业的所得税征管实现了“四个统一”，即 ( )。（分数：2.00）A.统一
10、适用新的企业所得税法B.统一并适当降低企业所得税税率C.统一和规范税前扣除办法和标准D.统一和规范所得税预缴和汇算清缴办法30.根据营业税暂行条例及其实施细则规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出的余额为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买人价后的余额为营业额31.税收的主要特征表现在( )。（分数：2.00）A.公平性B.强制性C.无偿性D.固定性32.下列货物中，征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.啤酒B.
11、汽车轮胎C.食用糖D.金银首饰33.印花税的纳税人有( )。（分数：2.00）A.立合同人B.合同担保人C.产权转移书据立据人D.领受权利许可证照人34.企业所得税中，关于特许权使用费收入的解释为，纳税人提供或者转让( )的使用权而取得的收入。（分数：2.00）A.非专利技术B.商标权C.专利权D.著作权35.房产税适用的税率有( )。（分数：2.00）A.12%B.1.2%C.3%D.4%36.下列哪种方式取得的票据，持有人不享有票据权利( )。（分数：2.00）A.以欺诈方式取得B.偷盗取得C.因重大过失取得与票据法)规定不符的票据D.未付出对价而取得37.依据新的（分数：2.00）A.向
12、投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业不超过 5年亏损弥补期限的经营亏损C.企业转让资产时，该项资产的净值D.企业对外投资期间，投资资产的成本38.资源税纳税义务人销售应税矿产品，采取除分期收款和预收贷款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为( )。（分数：2.00）A.销售合同规定的收款的当天B.收讫销售款的当天C.发出应税产品的当天D.取得索取销售款凭据的当天39.行政复议参加人包括( )。（分数：2.00）A.申请人B.被申请人C.证人D.第三人40.下列关于记账本位币的做法符合我国(会计法)规定的是( )。（分数：2.00）A.只使用人民币作为本位币B.业务收支以外币为主的单
13、位只使用某种外币作为记账本位币C.同时使用两种货币作为本位币D.业务收支以人民币为主的单位使用外币作为本位币41.银行汇票适用于下列哪种款项的结算 ( )。（分数：2.00）A.单位之间的款项结算B.单位与个人之间的款项结算C.在同城的当亭人之间的款项结算D.在异地的当事人之间的款项结算42.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有 ( )。（分数：2.00）A.用于水产养殖业的生产用地B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地C.公园中管理单位的办公用地D.学校食堂对外营业的餐馆用地43.根据支付结算办法的规定，对票据的下列哪些事项进行更改的将导致票据无效( )。（分数：2.00）A.金额B.出慕日期C
14、.付款人名称D.收救人名称44.下列属于增值税混合销售行为，应缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.运输企业销售货物并运输所售货物B.建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工安装D.电话局提供电话安装的同时销售电话机45.视为委托加工方式征收消费税的加工行业，受托方只能( )。（分数：2.00）A.揭供主要材料B.代垫部分辅助材料C.收取加工费 D，代购原料三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.会计 A某休长病假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳 B某兼任 A某的收入、费用账目的登记工作。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47
15、.税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家的财政税收的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.企业收入总额中的财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不包括转让固定资产收入。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.王某为某大学教授，2 月份为一企业做专题讲座两次，3 月份继续该讲座两次，每次 4000元，该企业按月扣缴了劳务报酬的个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，即车辆注册地。 ( )（分数：1.00）
16、A.正确B.错误51.城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内，不包括农村集体所有的土地，因此，集体所有的土地均不用缴纳土地使用税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.对黄金征收的资源税，已改在商业零售环节缴纳。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.用于投资联营的房屋不征房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3个月，同时按日加收 1%的利息。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.税务登记证每年验审一次，3 年换证一次。未按规定办理
17、验证或换证手续的，由县级以上税务机关宣布其税务登记证失效，并收回有关税务证件及发票。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某省税务机关规定，当地个体工商业产业主的费用扣除标准为每月 1000元；雇工的工资列支标准为每月 960元。某个体工商业户全年收入 200000 元，税法允许扣除的费用 120000元(不包括工资费用)；雇工 3人，雇工每人每月 1000元。要求：请计算该个体工商业户全年应纳个人所得税税额。（分数：5.00）_57.某企业 2006年开业，领受房产权证、工商营业执照各一件；签订借款合同一份；所载金额 60万元；营业账簿中实
18、收资本 200万元，其他账簿 8本。要求：计算 2006年应墩纳的印花税。（分数：5.00）_58.简述纳税人违反纳税申报规定的法律责任。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.隆发水果批发行是甲、乙、丙三位合伙人共同出资设立的合伙企业，经全体合伙人协商一致，签订书面合伙协议约定：甲以货币两万元出资，乙以实物作价一万元出资，丙以劳务作价一万元出资。推举甲为合伙企业事务的执行人，并规定甲对外代表合伙企业签订的每份合同，均需经三位合伙人一致同意，否则该合同无效。企业设立后，持营业执照到银行开立基本存款账户，银行认为该企业无独立法人资格，不能开立基本户，只能开立一般户。该
19、企业无奈，找到另外一家专业银行，才予办理开立基本存款户手续。为了及时抓住商业机遇，甲未经乙、丙同意就与 A公司签订了一单购买 5万元水果的合同，采用商业汇票结算方式。A 公司不知道该企业的内部规定。合伙企业开出面值 5万元、6 个月到期的商业汇票给 A公司抵付货款。丁、戊二位作为该票据的保证人，在票据上注明“保证”字样并签章。A公司收到票据后又背书转让给 B公司，但将“背书人签章”和“被背书人名称”两部分内容填反了。B公司未发现该错误，又背书转让给 C公司。C 公司向银行提示付款，银行予以拒绝。C 公司找合伙企业付款，才发现合伙企业已经申请清算。清算时发现：(1)该企业由合伙人丙担任会计和出纳
20、，但丙从未取得会计专业职业资格证书；(2)合伙企业的资产全部变现后价值为 3.8万元；发生清算费用 0.6万元，欠职工工资及劳动保险费用共1.5万元，欠交税款 0.8万元，欠其他债务 7万元(含开给 A公司的 5万元汇票)；(3)甲合伙人个人尚有存款 2.1万元，乙合伙人还有部分股票价值 1.4万元；(4)合伙协议中未约定各合伙人利润分配和亏损分摊的比例。C公司要求丁、戊两位担保人支付票据款项。丁认为票据背书签章错误，故无效；自己不承担保证责任。戊认为自己只对 A承担保证责任，且只承担票据款项 50%的份额责任。要求：根据票据法)和(会计法)等法律的规定，分析回答下列问题：(1)第一家银行拒绝
21、合伙企业开立基本存款账户的理由是否成立?(1)商业汇票的绝对记载事项有哪些?提示付款期是多少?(3)银行拒绝向 C支付票据款项，是否正确?(4)C在被拒绝付款后可以行使哪些权利?(5)丁、戊两位担保人拒绝付款的理由是否成立?若戊付款后，戊又如何保障自己的利益?(6)合伙企业财务人员的任用及职责分工是否合法?（分数：10.00）_初级经济法基础-175 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.在国外签订的合同，在我国境内履行时，贴印花税票的时间是( )。（分数：1.00）A.签订时B.生效时C.使用时 D.终止时解析：解析 本题考核
22、点是印花税纳税义务发生时间。在国外签订的合同，应在国内使用时贴花。2.根据我国（分数：1.00）A.国务院审计主管部门B.国务院金融主管部门C.国务院税务主管部门D.国务院财政部门 解析：解析 财政部门是会计工作的主管部门，故会计工作的统一制度应当由财政主管部门制定，该财政部门是国务院财政主管部门，地方财政主管部门无权制定国家统一的会计制度。3.增值税纳税人当期的销项税额小于进项税额时，对不足抵扣部分的处理方法是( )。（分数：1.00）A.税务部门予以退还B.不再予以抵扣C.可抵扣以前的欠税D.结转下期继续抵扣 解析：解析 纳税人当期的销项税额小于进项税额时，对不足抵扣部分可以结转下期继续抵
23、扣。4.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000平方米，建筑物面积 10000平方米(公司与机关的占用比例为 4:1)，该公司所在市镇土地使用税单位税额每平方米 5元。该公司应纳城镇土地使用税为 ( )元。（分数：1.00）A.8000 B.10000C.6000D.12000解析：解析 该公司应纳城镇土地使用税；2000545=8000(元)。5.会计档案的保管期限应从( )的第一天算起。（分数：1.00）A.会计年度终了后 B.会计档案形成后C.会计档案移交后D.会计档案归类后解析：解析 会计档案的保管期限应从会计年度终了后的第一天算起。6.扣缴义
24、务人代扣代缴的资源税，应当向 ( )主管税务机关缴纳。（分数：1.00）A.开采地B.收购地 C.生产所在地D.销售地解析：解析 本题考核点是代扣代缴资源税的纳税地点，应在收购地缴纳。7.偷税罪的标准之一是( )。（分数：1.00）A.偷税额占应纳税额的 10%以上的B.偷税额在 1万元以上的C.偷税数额占应纳税额 10%以上并且偷税数额在 1万元以上的 D.偷税数额占应纳税额的 20%以上的解析：解析 偷税罪的主要情形有：一是榆税数额占应纳税额的 10%以上并且偷税数额在 1万元以上的；二是偷税数额在 10万元以上的；三是给予二次行政处罚又偷税的。8.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之
25、日起( )日内，持有关证件和提供有关资料，向税务机关申报办理税务登记。（分数：1.00）A.30 B.15C.10D.5解析：解析 税收征管法规定，领取营业执照 30日内办理税务登记。9.仲裁裁决书自( )起发生法律效力。（分数：1.00）A.执行之日B.作出之日C.双方协商的日期D.法院判决 解析：解析 本题考核仲裁裁决书的生效时间。仲裁裁决书的生效与法院判决书不同，仲裁裁决书自作出之日即发生法律效力。10.下列项目中，不属于工资薪金支出的补贴是( )。（分数：1.00）A.独生子女补贴 B.物价补贴C.地区补贴D.误餐补贴解析：解析 属于工资、薪金性质的补贴包括地区补贴、物价补贴和误餐补贴
26、。11.我国的法律规范多种多样，在下列法律规范中，属于强制性法律规范的是( )。（分数：1.00）A.规定人们必须做出或者不应做出一定行为的法律规范B.规定人们禁止为某种行为的法律规范C.规定人们有权作出某种行为的法律规范D.权利和义务的规定十分明确，不允许人们以任何方式变更或违反的法律规范 解析：解析 强制性规范又称命令性规范，是指权利和义务的规定十分明确，不允许人们以任何方式变更或违反的法律规定，一般表现为义务性规范和禁止性规范。备选答案中的 A为义务性规范，B 为禁止性规范，c 为授权性规范。12.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应( )。（分数：1.00）A.立即退还 B.
27、折抵以后年度的税额C.15 B内退还D.30日内退还解析：解析 税务机关发现了错误应立刻改正，这是依法行政。13.下列情况应缴纳城建税的是( )。（分数：1.00）A.外贸单位进口货物B.外贸单位出口转内销货物 C.内资企业销售免增值税货物D.旅行社代收的交通费解析：解析 本题考核点是城建税的纳税环节、计税依据。进口不征城建税，免增值税。货物也免城建税，旅行社代收的交通费不是旅行社缴营业税的计税依据，所以应选 D项。14.某旅社 4月份组织一个共 30人的旅行团赴海南旅游，向每人收取旅游费 3000元，旅游期间由旅行杜为每人支付住宿费 1200元，餐费 1000元，交通费 350元，门票 50
28、元，旅游业适用营业税的税率为 5%。旅行社该项旅游业务应缴纳的营业税为( )元。（分数：1.00）A.2700B.600 C.1200D.4500解析：解析 应缴纳的营业税；30(3000-1200 -1000-350-50)5%=600(元)。15.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者视同销售行为而无销售额的，其处理方法是( )。（分数：1.00）A.由主管税务机关处以罚款B.由主管税务机关按照当月最高销售额核定销售额C.由主管税务机关核定销售额 D.由纳税人申报销售额解析：解析 主管税务机关核定其销售额的方法按照下列顺序：按纳税人当月同类货物的平均销售价
29、格确定；按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定。16.凡已办理税务登记的纳税人，被税务机关列为非正常户超过一年的，税务机关可以( )。（分数：1.00）A.变更其税务登记B.暂停其税务登记C.注销企业D.注销其税务登记 解析：解析 凡已办理税务登记的纳税人，被税务机关列为非正常户超过 1年的，税务机关可以注销其税务登记。17.根据税收征管法及其实施细则的规定，税款征管方式不包括( )。（分数：1.00）A.代扣代缴B.查验征收C.邮寄申报纳税D.纳税申报 解析：解析 税歉征收和纳税申报既有联系，又有区别，区别在于申报有时不纳税。18.当房屋产权属于国家所有时，其房产纳税
30、人为( )。（分数：1.00）A.产权所有人B.经营管理单位 C.房屋代管人或使用人D.承典人解析：解析 房产税的纳税人具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或所有人，产权属于国家所有的，其经营管理管理的单位为纳税人。19.房产税纳税义务发生的时间是( )。（分数：1.00）A.原有房屋用于生产经营的，从生产经营次月起B.纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起 C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起解析：解析 本题考核点是房产税的纳税义务发生时间。A 项的正确做法是从生产经营之月起；C 项和 D项的正确做法是从办理验收手续之次
31、月起。20.除有特殊情况外，行政复议期间具体行政行为( )。（分数：1.00）A.不停止执行 B.一律停止执行C.由行政复议机关决定是否执行D.是否执行由仲裁机构或者人民法院裁定解析：解析 在行政复议期间，具体行政行为继续执行。因为申请行政复议只是表明当事人对具体行政行为不服，并不一定表明该具体行政行为是违法的。21.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是 ( )。A偷税 B，欠税C骗税 D抗税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 偷税是纳税人采取伪造、变造，隐匿或擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出或不列、少列收入，或经税务机关通知申报
32、而拒不申报或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴税款的行为。22.自 2008年 1月 1日起开始施行的（分数：1.00）A.产业优惠为主、区域优惠为辅 B.产业优惠为主、期限优惠为辅C.产业优惠为主、取消区域优惠D.产业优惠为主、取消期限优惠解析：解析 自 2008年 1月 1日起开始施行的中华人民共和国企业所得税法)，统一了内资、外资企业适用的税收优惠政策，建立起了“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。23.东强公司将税务机关确定的应于 2003年 3月 5日缴纳的税款 12万元拖欠至 3月 25日缴纳。根据税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )万元。（分
33、数：1.00）A.0.504B.5.04C.0.12 D.4.8解析：解析 法定的每天滞纳金的比例是 5，1256620=0.12(万元)。24.张某、李莱、陈某和胡某分别是云天公司的执行董事、监事、经理和最大的股东，根据会计法的规定，( )应当对云天公司的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责。（分数：1.00）A.张某 B.李某C.陈莱D.胡莱解析：解析 设立执行董事而未设董事会的有限公司，执行董事是法定代表人，属于(会计法)所说的单位负责人，而单位负责人对本单位的会计资料的真实性和完整性负责，故张某应负此责。25.根据(会计法)的规定，我国是以( )为一个会计年度。（分数：1.00）A.
34、每年公历 1月 1日起至 12月 31日 B.开始生产经营之日起至下一年的此日C.领取营业执照之日起至下一年的此日D.申报税务登记之日起至下一年的此日解析：解析 本题考查我国的会计年度。根据会计法)我国的会计年度是正常的公历年度。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.营业税起征点的标准是( )。（分数：2.00）A.按月纳税的，月营业额为 200至 800元 B.按月纳税的，月营业额为 600至 2000元C.按次纳税的，为每次(日)营业额 50至 80元D.按次纳税的，为每次(日)营业额 50元 解析：解析 BC 两项为增值税销售额的起征点。27.根据我国（分数：2.00）A
35、.真实性 B.合法性C.完整性 D.准确性解析：解析 会计资料也应当具备合法性和准确性，但最基本的质量要求是真实性和完整性。28.在我国，税务管理机关包括( )。（分数：2.00）A.财政部B.国家税务局、地方税务局 C.海关 D.工商局解析：解析 财政部负责支出，工商部门负责收费。29.2007年 3月 16 十届全国人大五次会议就新企业所得税法的表决通过，对内资企业与外资企业的所得税征管实现了“四个统一”，即 ( )。（分数：2.00）A.统一适用新的企业所得税法 B.统一并适当降低企业所得税税率 C.统一和规范税前扣除办法和标准 D.统一和规范所得税预缴和汇算清缴办法解析：解析 企业所得
36、税法实现了内资、外资企业适用统一的企业所得税法，统一并适当降低企业所得税税率，统一和规范税前扣除办法和标准，统一税收优惠政策，建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。30.根据营业税暂行条例及其实施细则规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额 B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出的余额为营业额 D.外汇买卖业务以卖出价减去买人价后的余额为营业额 解析：解析 有价证券买卖业务以卖出价减去买人价后的余额为营业额。31.税收的主要特征表现在( )。（
37、分数：2.00）A.公平性B.强制性 C.无偿性 D.固定性 解析：解析 税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征，这就是通常所说的“税收三性”。32.下列货物中，征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.啤酒 B.汽车轮胎 C.食用糖D.金银首饰 解析：解析 C 项是普通产品，不征收消费税。33.印花税的纳税人有( )。（分数：2.00）A.立合同人 B.合同担保人C.产权转移书据立据人 D.领受权利许可证照人 解析：解析 本题考核点为印花税纳税人的规定。B 项不属于印花税的纳税人。34.企业所得税中，关于特许权使用费收入的解释为，纳税人提供或者转让( )的使用权而取得的收入。（分数：2.0
38、0）A.非专利技术 B.商标权 C.专利权 D.著作权 解析：解析 企业的特许权使用费收入，是指纳税人提供或者转让专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。35.房产税适用的税率有( )。（分数：2.00）A.12% B.1.2% C.3%D.4% 解析：解析 本题考核点是房产税率的规定。从租计征时税率为 12%，从价计征时税串为 1.2%，个人按市场价格出租住房时税率为 4%。36.下列哪种方式取得的票据，持有人不享有票据权利( )。（分数：2.00）A.以欺诈方式取得 B.偷盗取得 C.因重大过失取得与票据法)规定不符的票据 D.未付出对价而取得解析：解析 末支
39、付对价而取得的票据，如通过税收、继承、赠与方式，仍然享有票据权利，但其票据权利不得优于前手。37.依据新的（分数：2.00）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.企业不超过 5年亏损弥补期限的经营亏损C.企业转让资产时，该项资产的净值D.企业对外投资期间，投资资产的成本 解析：解析 企业所得税法第 16条规定，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。第 18条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5年。第 14条规定，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。第 10条规定，在计算
40、应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除。38.资源税纳税义务人销售应税矿产品，采取除分期收款和预收贷款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为( )。（分数：2.00）A.销售合同规定的收款的当天B.收讫销售款的当天 C.发出应税产品的当天D.取得索取销售款凭据的当天 解析：解析 本题考核点是资源税纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为 A；采取预收贷款结算方式的，纳税义务发生时间为 C；采取其他结算方式的，纳税义务发生时间为 D、D。39.行政复议参加人包括( )。（分数：2.00）A.申请人 B.被申请人 C.证人D.第三人 解析：解析
41、 行政复议参加入是指具体参加行政复议全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人，包括申请人、被申请人、第三人，不包括证人。40.下列关于记账本位币的做法符合我国(会计法)规定的是( )。（分数：2.00）A.只使用人民币作为本位币 B.业务收支以外币为主的单位只使用某种外币作为记账本位币 C.同时使用两种货币作为本位币D.业务收支以人民币为主的单位使用外币作为本位币解析：解析 会计核算以人民币作为记账本位币，但业务收支以外币为主的单位，可以使用某种外币作为记账本位币。41.银行汇票适用于下列哪种款项的结算 ( )。（分数：2.00）A.单位之间的款项结算 B.单位与个人之间的款项结算 C.在同城
42、的当亭人之间的款项结算 D.在异地的当事人之间的款项结算 解析：解析 银行汇票适用于同城异地以及单位个人的各种款项结算。42.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有 ( )。（分数：2.00）A.用于水产养殖业的生产用地B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地 C.公园中管理单位的办公用地D.学校食堂对外营业的餐馆用地 解析：解析 本题考核点是土地使用税的优惠规定。免税单位自用土地免征土地使用税，用于经营性项目的土地照章征税。43.根据支付结算办法的规定，对票据的下列哪些事项进行更改的将导致票据无效( )。（分数：2.00）A.金额 B.出慕日期 C.付款人名称D.收救人名称 解析：解析 票据的金额或
43、签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；对付款人名称改变的，不会导致票据无效。44.下列属于增值税混合销售行为，应缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.运输企业销售货物并运输所售货物 B.建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工安装 D.电话局提供电话安装的同时销售电话机解析：解析 本题考查增值税的混合销售行为。B 为增值税纳税人兼营增值税费应税项目行为，D 为营业税的混合销售行为。45.视为委托加工方式征收消费税的加工行业，受托方只能( )。（分数：2.00）A.揭供主要材料B.代垫部分辅助材料 C.收取加工费 D，代购原料 解析：解析 消
44、费税法中所称加工指受托方以委托方的材料，按委托方的要求加工，并收取加工费，与自然生产相区别。三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.会计 A某休长病假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳 B某兼任 A某的收入、费用账目的登记工作。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 我国会计法规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。因此，让出纳 B某兼任 A某的收入、费用账目的登记工作是错误的。47.税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家的财政税收的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析
45、：解析 税率的高低体现了征税的深度，是税法最重要的要素。48.企业收入总额中的财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不包括转让固定资产收入。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业应纳所得税的转让财产收入，是指纳税人有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入。49.王某为某大学教授，2 月份为一企业做专题讲座两次，3 月份继续该讲座两次，每次 4000元，该企业按月扣缴了劳务报酬的个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 该企业应将 4次讲座收入，按
46、 1次计算扣缴其劳务报酬的个人所得税。50.车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，即车辆注册地。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 车船使用税纳税人所在地对单位，是指经营所在地或机构所在地；对个人，是指住所所在地。51.城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内，不包括农村集体所有的土地，因此，集体所有的土地均不用缴纳土地使用税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 城镇土地使用税的征税范围中，城市的土地包括市区和郊区的土地，县城的土地是指县人民政府所在地的城镇土地，建制镇的土地是指镇人民政府所在地的土地。这些土地有属于国家的，也有属于集体所有的
47、。52.对黄金征收的资源税，已改在商业零售环节缴纳。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题的考核点是资源税的纳税人及应税项目。黄金矿石属有色金属矿原矿，应在生产环节缴纳资源税。53.用于投资联营的房屋不征房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核点是用房产投资联营时如何计征房产税。用房屋投资联营的参与利润分配且共担风险的，按房屋余值征收房产税；不参与利润分配的，收取固定收入的，按租金性质征收房产税。54.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3个月，同时按日加收 1%的利息。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 这种情况下没有加收利息的规定；此外延期纳税须经省以上税务局批准。55.税务登记证每年验审一次，3 年换证一次。未按规定办理验证或换证手续的，由县级以上税务机关宣布其税务登记证失效，并收回有关税务证件及发票。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核点是税务登记证的有关规定。四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某省税务机关规定，当地个体工商业产业主的费用扣除标准为每月 1000元；雇工的工资列支标准为每月 960元。某个体工商业户全年收入 200000 元，税法允许扣除的费用 120000元(不
