1、初级经济法基础-182 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 15日内B.自领取营业执照之日起 30日内C.自申请营业执照之日起 45日内D.自申请营业执照之日起 60日内2.从事代理记账业务，应当经所在地( )批准。（分数：1.00）A.省级以上(含省级)人民政府财政部门B.县级以上(含县级)人民政府财政部门C.省级国家税务局D.县级国家税务局3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。（
2、分数：1.00）A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备4.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，不属于车船税征收范围的有 ( )。（分数：1.00）A.摩托车B.货船C.自行车D.客轮5.根据最新政策规定，下列各项中，应征收土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.赠予社会公益事业的房地产B.个人销售住房C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.出租的房地产6.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为( )。（分数：1.00）A.自
3、领取营业执照之日起 30日内B.自领取税务登记证件之日起 30日内C.自领取营业执照之日起 15日内D.自领取税务登记证件之日起 15日内7.根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过( )。（分数：1.00）A.10日B.1个月C.3个月D.6个月8.根据行政复议法的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是( )。（分数：1.00）A.某国有企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服B.某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定D.某商场认为某企业应当偿还所欠的购货款9.某娱乐城适用 20%的营业税税
4、率，本月门票收入 60万元，台位费收入 40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为 4%，则该娱乐城本月应交营业税( )万元。（分数：1.00）A.12B.20C.10D.3010.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30万元、消费税 50万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。（分数：1.00）A.4.55万元B.4万元C.4.25万元D.5.6万元11.根据银行账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理。该银行账户是( )。（分数：1
5、.00）A.一般存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户12.根据企业所得税法规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.支付违法经营的罚款B.支付的融资租赁固定资产租赁费C.支付的税收滞纳金D.支付银行加收的罚息13.下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.财产租赁所得14.关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是( )。（分数：1.00）A.存款人应以实名开立银行结算账户B.存款人不得出租银行结算账户C.存款人可以出
6、借银行结算账户D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用15.下列各项中，不属于契税的征税范围的是( )。（分数：1.00）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地使用权的出租D.商品房的买卖16.根据会计法的规定，对本单位会计工作和会计资料的事实性、完整性负责的单位负责人是( )。（分数：1.00）A.法定代表人B.副总经理C.总会计师D.财务经理17.王某自有一处平房，共 6间，其小自住 2间，出租 4问，每月收取租金 10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，房产税税率为 4%；则王某当年应纳房产税额为( )。（分数：1.00）A.400元B.940元
7、C.3840元D.4800元18.因身体受到伤害要求赔偿而提起诉讼，适用的诉讼时效期间为( )。（分数：1.00）A.2年B.1年C.3年D.4年19.区别不同类型税种的主要标志是( )。（分数：1.00）A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限20.下列各项纠纷中，适用仲裁法仲裁的是( )。（分数：1.00）A.孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷B.李某与钱某因财产继承而发生纠纷C.甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷D.丙公司不服税务机关冻结其银行存款行为而发生的争议21.对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税适用税率为( )。（分数：1.
8、00）A.10%B.15%C.20%D.25%22.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。（分数：1.00）A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月23.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定宰相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。（分数：1.00）A.酒精B.烟丝C.卷烟D.高档手表24.下列各项中，不属于税务机关税款征收的权利措施有( )。（分数：1.00）A.加收滞纳金B.追征税款C.核定应纳税额D.吊销营业执照25.根据会计档案管理办
9、法的规定，会计档案保管期限的起算时间是( )。（分数：1.00）A.从立卷之日的次日算起B.从月度终了后的第一天算起C.从季度终了后的第一天算起D.从会计年度终了后的第一天算起二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税B.消费税C.房产税，D.营业税27.个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。其划分的标准是( )。（分数：2.00）A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间28.下列内容中属于经济法律关系客体的有( )。
10、（分数：2.00）A.荣誉称号B.库存商品C.完成工作行为D.学术专著29.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（分数：2.00）A.接受作价房产入股B.承受抵债房产C.承租房产D.继承房产30.外商投资企业和外国企业发生的下列各项支出中，准予在应纳税所得额中扣除的有 ( )。（分数：2.00）A.缴纳的车船税B.非公益性捐赠支出C.技术开发费用D.无形资产摊销费用31.下列环节属于消费税纳税环节的有( )。（分数：2.00）A.生产销售环节B.进口环节C.出口环节D.零售环节32.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人中请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中
11、国人民银行当地分支行核准的有( )。（分数：2.00）A.预算单位专用存款账户B.临时存款账户C.个人存款账户D.异地一般存款账户33.根据修订后的营业税暂行条例的规定，下列有关金融企业计税营业额的确定方法中，符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.外汇转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额34.根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( )。（分数：2.00）A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表入需要出境
12、的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的35.根据企业所得税法规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有( )。（分数：2.00）A.接受捐赠的收入B.固定资产盘盈收入C.因债权人缘故确实无法支付的应付款项D.购买国债取得的利息收入36.根据票据法的规定，支票上可以由出票人授权补记的事项是( )。（分数：2.00）A.收款人名称B.出票日期C.支票金额D.付款人名称37.根据会计法律制度的规定，下列各项中；出纳人员不得兼管的工
13、作有( )。（分数：2.00）A.稽核工作B.会计档案保管工作C.收入、费用、债权债务账目的登记工作D.固定资产登记工作38.下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有( )。（分数：2.00）A.以赠与方式无偿转让房地产的行为B.以继承方式无偿转让房地产的行为C.房地产开发企业销售房地产D.企业转让土地使用权39.根据仲裁法规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的( )，可以仲裁。（分数：2.00）A.合同纠纷B.财产权益纠纷C.监护权纠纷D.婚姻纠纷40.根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.房产原值B.房产余值C.房产租
14、金D.房产净值41.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.将委托加工的货物分配给胶东B.将购买的货物用于个人消费C.销售代销货物D.将购买的货物无偿赠送他人42.某生产企业(增值税一般纳税人)，2009 年 3月的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有( )。（分数：2.00）A.购进固定资产的进项税额B.用于免税项目的购进货物的进项税额C.用于集体福利购进货物的进项税额D.按照农产品收购发票上注明的买价和 13%的扣除率计算的进项税额43.我国会计法律制度由会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规和会计规范
15、性文件 5个层次组成。下列各项中，属于会计行政法规的有( )。（分数：2.00）A.国务院发布的总会计师条例B.国务院发布的企业财务会计报告条例C.省级人大常委会发布的地方会计管理条例D.财政部发布的财政部门实施会计监督办法44.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得45.根据税收征收管理法的规定，下列各项小，属于偷税行为的有( )。（分数：2.00）A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税
16、款的三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.两个以上法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉(选择管辖)；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.在会计工作的交接过程中，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，也不对其承担法律责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不得抵扣该货物相应的进项税。 ( )（分数：1.00
17、）A.正确B.错误50.纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率算缴纳消费税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.现行企业所得税法规定，对纳税人来源于中国境内和境外的全部收入均属于企业所得税的征税范围。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满 1个纳税年度的个人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.企业法人
18、的分支机构不得作为纳税保证人。企业法人的职能部门有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算分析题(总题数：3，分数：15.00)56.某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人；2008 年 7月，该公司发生以下经济业务：(1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 30万元；另支付运费 10万元，运输单位
19、已开具运输发票。(2)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 2.2万元，货款已付并验收入库。(3)销售化妆品一批，取得产品销售收入 2457万元(含增值税)，向购货方收取手续费 11.7 万元(含增值税)。(4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入 1万元。其他相关资料：该公司月初留抵税额为 6.3万元；取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对；增值税税率为 17%，运费的进项税额扣除率为 7%，消费税税率为 30%，营业税税率为 5%。要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：1.(1)计算该公司 7月
20、份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。(2)计算该公司 7月份应纳增值税税额。(3)计算该公司 7月份应纳消费税税额。(4)计算该公司 7月份应纳营业税税额。(5)计算该公司 7月份应纳城建税税额。(答案中的金额单位用万元表示)（分数：5.00）_57.某进出口公司 2008年 10月 10日向海关申报进口一批化工原料，经海关审定的成交价为 200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费 10万美元，保险费 20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费 3万美元。已知：市场汇率为 1美元=7.8 元人民币，该化工原料适用关税税率为 20%。要求：根据上述情况和关税法律制度的
21、有关规定，回答下列问题：1.(1)进出口公司在进口该批化工原料过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格。(2)计算进口该批化工原料应缴纳的关税税额。(3)说明进出口公司进口该批化工原料关税的纳税期限。(4)计算进口该批化工原料应缴纳的进口增值税税额。（分数：5.00）_58.某国有制药企业 2008年度会计报表上的销售收入总额为 1000万元，会计利润总额为 100万元，已累计预缴企业所得税 25万元。2008 年其他有关情况如下：(1)管理费用 450万元(其中支付社会保险费 25万元，支付诉讼费 2.3万元)；(2)营业支出 2130万元(其中未经核定的准备金支出 30万元，公益性捐赠支出
22、 40万元)；(3)支付环保局罚款 20万元，已列入当期费用；(4)接受捐赠 50万元，未计入利润总额。要求：1.(1)计算管理费用纳税调整额。(2)计算准备金纳税调整额。(3)计算公益性捐赠支出纳税调整额。(4)计算环保局罚款纳税调整额。(5)计算接受捐赠纳税调整额。(6)计算该企业 2008年度应纳税所得额。(7)计算该企业 2008年度应纳所得税税额。(8)计算该企业 2008年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示)（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.紫霞服装厂为大型国有企业，2008 年 2月，发生如下事项：(1)3日，该厂会计人员高某
23、脱产学习 5天，会计机构负责人韩某指定出纳潘某临时兼管会计档案保管工作，由于临走匆忙，未办理会计工作交接手续。(2)8日，会计机构负责人韩某聘任自己的侄女王某任出纳，王某已取得会计从业资格证书。(3)11日，领导班子召开会议，进行企业人事设置调整，决定不再设置总会计师职务。(4)18口，会计高某发现一张购买原材料的发票上金额填写错误，交由出具单位予以更正，并在更正处加盖了出具单位印章，据此进行了会计核算。(5)24日，服装厂拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张尚未结清债权债务的原始凭证，会计人员高某认为既然保管期满，就可以销毁，遂将该原始凭证进行了销毁。销毁该批会计档案时，只有出纳潘某负责
24、监销。要求：结合上述资料，回答下列问题：1.(1)出纳潘某兼管会计档案保管工作是否符合规定?说明理由。(2)高某脱产学习没有办理会计工作交接手续是否符合规定?说明理由。(3)王某担任服装厂出纳，这一决定是否符合规定?说明理由。(4)服装厂不再设置总会计师职务，这一决定是否符合规定?说明理由。(5)会计高某对外来原始凭证的处理是否正确?应当如何处理?(6)该企业在会计档案的销毁中，有何不正确之处?应当如何处理?（分数：10.00）_初级经济法基础-182 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据税收征收管理法的规定，企业向税务机
25、关申报办理税务登记的时间是( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 15日内B.自领取营业执照之日起 30日内 C.自申请营业执照之日起 45日内D.自申请营业执照之日起 60日内解析：解析 本题考核企业办理税务登记的时间。根据规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30日内，向税务机关办理税务登记。2.从事代理记账业务，应当经所在地( )批准。（分数：1.00）A.省级以上(含省级)人民政府财政部门B.县级以上(含县级)人民政府财政部门 C.省级国家税务局D.县级国家税务局解析：解析 本题考核从事代理记账业务的审批机关。从事代理记账业务，应当经所在地县级以上(含县级)人民
26、政府财政部门批准。符合法定条件的，由审批机关颁发财政部统一印制的代理记账许可证书。申请人经批准取得代理记账许可证书后，应当在规定的时间内办理工商登记手续，领取营业执照。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备解析：解析 本题考核增值税的征税范围。根据规定，银行销售金银的业务，应当征收增值税；邮政部门销售集邮商品，不征收增值税，征收营业税；房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；融资租赁公司出租设备，属于金融业，应当征收营业税。4.根据车船税法律制度的规定，下列使
27、用中的交通工具，不属于车船税征收范围的有 ( )。（分数：1.00）A.摩托车B.货船C.自行车 D.客轮解析：解析 本题考核车船税的征税范围。根据规定，车船税的征税范围包括车辆、船舶，但不包括非机动车。5.根据最新政策规定，下列各项中，应征收土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.赠予社会公益事业的房地产B.个人销售住房C.抵押期满权属转让给债权人的房地产 D.出租的房地产解析：解析 本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。2008 年 11月 1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税
28、。6.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 30日内B.自领取税务登记证件之日起 30日内C.自领取营业执照之日起 15日内D.自领取税务登记证件之日起 15日内 解析：解析 本题考核纳税人报送会计资料的法定期限。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。7.根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过( )。（分数：1.
29、00）A.10日B.1个月C.3个月D.6个月 解析：解析 本题考核商业汇票的最长付款期限。根据规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过 6个月。8.根据行政复议法的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是( )。（分数：1.00）A.某国有企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服 B.某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定D.某商场认为某企业应当偿还所欠的购货款解析：解析 本题考核行政复议的范围。选项 B是行政处分；选项 C是行政机关对民事纠纷作出的调解；选项 D是平等的民事主体之间的民事纠纷，均不属于行政复议的范围。9.某娱乐城适
30、用 20%的营业税税率，本月门票收入 60万元，台位费收入 40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为 4%，则该娱乐城本月应交营业税( )万元。（分数：1.00）A.12B.20C.10D.30 解析：解析 本题考核娱乐业营业税税额的计算。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。所以应交营业税=(60+40+50)20%=30(万元)。10.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30万元、消费税 5
31、0万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。（分数：1.00）A.4.55万元B.4万元 C.4.25万元D.5.6万元解析：解析 本题考核城建税的计算。根据规定，城建税在进口环节不征，在出口环节不退。本期应纳城建税=(30+50)5%=4(万元)。11.根据银行账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理。该银行账户是( )。（分数：1.00）A.一般存款账户B.基本存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户解析：解析 本题考核银行结算账户的使用范围。根据银行账户管理办法的规定，基本银行账户是存款人在银行的主要存款账户，存款人的工资、奖金等现金支取只能通过
32、基本存款账户办理。12.根据企业所得税法规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.支付违法经营的罚款B.支付的融资租赁固定资产租赁费C.支付的税收滞纳金D.支付银行加收的罚息 解析：解析 本题考核企业所得税税前准予扣除的项目。根据规定，纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。13.下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得 D.财产租赁所得解析：解析 本题考核个人所得税的征收方式。根据规定，工资、薪金所得按月计算个人所得税。14.关于
33、存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是( )。（分数：1.00）A.存款人应以实名开立银行结算账户B.存款人不得出租银行结算账户C.存款人可以出借银行结算账户 D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用解析：解析 本题考核银行结算账户的使用。根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户，因此选项 C的说法是错误的。15.下列各项中，不属于契税的征税范围的是( )。（分数：1.00）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地使用权的出租 D.商品房的买卖解析：解析 本题考核契税的征税范围。契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。土地使用权的出租没有发生
34、土地使用权的权属转移，因此不征契税。16.根据会计法的规定，对本单位会计工作和会计资料的事实性、完整性负责的单位负责人是( )。（分数：1.00）A.法定代表人 B.副总经理C.总会计师D.财务经理解析：解析 本题考核对单位负责人的理解。根据规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。17.王某自有一处平房，共 6间，其小自住 2间，出租 4问，每月收取租金 10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，房产税税率为 4%；则王某当年应纳房产税额为( )。（分数：1.0
35、0）A.400元B.940元C.3840元D.4800元 解析：解析 本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按 4%税率征收房产税。出租房屋应纳房产税=10000124%=4800(元)。18.因身体受到伤害要求赔偿而提起诉讼，适用的诉讼时效期间为( )。（分数：1.00）A.2年B.1年 C.3年D.4年解析：解析 本题考核提起诉讼的时效期间的规定。一般诉讼时效期间为 2年，有 4项特别诉讼时效期间为 1年。根据民法通则的规定，因身体受到伤害要求赔偿而提起诉讼的时效期间为 1年。19.区别不同类型税种的主要标志是( )。（分数：1.00）A.税率B.纳
36、税人C.征税对象 D.纳税期限解析：解析 本题考核区别不同税种的主要标志。征税对象是指税收法律关系中权利和义务所指向的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。20.下列各项纠纷中，适用仲裁法仲裁的是( )。（分数：1.00）A.孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷B.李某与钱某因财产继承而发生纠纷C.甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷 D.丙公司不服税务机关冻结其银行存款行为而发生的争议解析：解析 本题考核仲裁法的适用范围。适用仲裁法的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用仲裁法的情形包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、
37、继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。21.对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税适用税率为( )。（分数：1.00）A.10%B.15%C.20% D.25%解析：解析 本题考核企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为 20%。22.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。（分数：1.00）A.3个月B
38、.6个月 C.9个月D.12个月解析：解析 本题考核关税的延期缴纳。根据规定，纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 6个月。23.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定宰相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。（分数：1.00）A.酒精B.烟丝C.卷烟 D.高档手表解析：解析 本题考核消费税的计税方法。根据税法规定，目前只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。酒精、烟丝、高档手表均为从价计征消费税。24.下列各项中，不属于税务机
39、关税款征收的权利措施有( )。（分数：1.00）A.加收滞纳金B.追征税款C.核定应纳税额D.吊销营业执照 解析：解析 本题考核税务机关的征税权限。根据规定，选项 D属于工商行政管理部门的权限。25.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限的起算时间是( )。（分数：1.00）A.从立卷之日的次日算起B.从月度终了后的第一天算起C.从季度终了后的第一天算起D.从会计年度终了后的第一天算起 解析：解析 本题考核会计档案保管的期限。根据规定，会计档案保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和
40、定额税率两种税率形式的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税 B.消费税 C.房产税，D.营业税解析：解析 本题考核具体税种的税率形式。根据规定，印花税和消费税分别规定了比例税率和定额税率。27.个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。其划分的标准是( )。（分数：2.00）A.境内有无住所 B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间 解析：解析 本题考核个人所得税纳税人的划分标准。对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采用的是住所和居住时间两个标准。28.下列内容中属于经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.荣誉称号 B.库存商品 C.完成工作行为
41、D.学术专著 解析：解析 本题考核经济法律关系客体。经济法律关系的客体分为三大类：物(库存商品)、行为(完成工作行为)和非物质财富(荣誉称号和学术专著)。29.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（分数：2.00）A.接受作价房产入股B.承受抵债房产C.承租房产 D.继承房产 解析：解析 本题考核契税的征税范围。(1)以上地、房屋权属作价投资入股、抵债，视同权属转移，应当缴纳契税；(2)土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。30.外商投资企业和外国企业发生的下列各项支出中，准予在应纳税所得额中扣除的有 ( )。（分数：2.00）A.缴纳的车船税 B
42、.非公益性捐赠支出C.技术开发费用 D.无形资产摊销费用 解析：解析 本题考核企业所得税的扣除范围。根据新的企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；非公益性捐赠支出属于不得扣除的项目。31.下列环节属于消费税纳税环节的有( )。（分数：2.00）A.生产销售环节 B.进口环节 C.出口环节D.零售环节 解析：解析 本题考核消费税的征税环节，。根据规定，消费税属一次性课征的税种，其纳税环节只能是应税消费品生产销售、进口或委托加工时，以后的流通环节均不再缴消费税。特殊的是，金银首饰的消费税由生产环节改在了零售环节征收。32.根据人
43、民币银行结算账户管理的有关规定，存款人中请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。（分数：2.00）A.预算单位专用存款账户 B.临时存款账户 C.个人存款账户D.异地一般存款账户解析：解析 本题考核应当进行核准的银行结算账户的种类。根据人民币银行结算账户管理的有关规定，单位开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户实行核准制。个人和一般存款账户实行备案制，包括异地开立。33.根据修订后的营业税暂行条例的规定，下列有关金融企业计税营业额的确定方法中，符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额 B.有价证券买卖
44、业务以卖出价为营业额C.外汇转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额 解析：解析 本题考核金融企业计税营业额的确定。有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额。自 2009年 1月 1日起施行的修订后营业税暂行条例删除了转贷业务差额征税的规定。34.根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( )。（分数：2.00）A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表入需要出境的 B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
45、D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的解析：解析 本题考核税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形。(1)选项 C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；(2)选项 D，税务机关有权核定其应纳税额。35.根据企业所得税法规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有( )。（分数：2.00）A.接受捐赠的收入 B.固定资产盘盈收入 C.因债权人缘故确实
46、无法支付的应付款项 D.购买国债取得的利息收入解析：解析 本题考核企业所得税中应税收入的项目。根据规定，企业取得的国债利息收入免征所得税。36.根据票据法的规定，支票上可以由出票人授权补记的事项是( )。（分数：2.00）A.收款人名称 B.出票日期C.支票金额 D.付款人名称解析：解析 本题考核支票的记载事项。根据票据法的规定，支票金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。37.根据会计法律制度的规定，下列各项中；出纳人员不得兼管的工作有( )。（分数：2.00）A.稽核工作 B.会计档案保管工作 C.收入、费用、债权债务账目的登记工作 D.固定资产登记工作解析：
47、解析 本题考核出纳人员不得兼管的工作。根据规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。38.下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有( )。（分数：2.00）A.以赠与方式无偿转让房地产的行为B.以继承方式无偿转让房地产的行为C.房地产开发企业销售房地产 D.企业转让土地使用权 解析：解析 本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产的出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。39.根据仲裁法规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的( )，可以仲裁。（分数：2.00）A.合同纠
48、纷 B.财产权益纠纷 C.监护权纠纷D.婚姻纠纷解析：解析 本题考核仲裁法的适用范围：选项 CD属于涉及人身关系的纠纷，不能提请仲裁。40.根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.房产原值B.房产余值 C.房产租金 D.房产净值解析：解析 本题考核房产税的计税依据。房产税的计税依据有两种，对经营自用的房屋以房产余值为计税依据；对出租的房屋以租金收入为计税依据。41.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.将委托加工的货物分配给胶东 B.将购买的货物用于个人消费C.销售代销货物 D.将购买的货物无偿赠送他人 解析：
