1、初级经济法基础-企业所得税、个人所得税法律制度(十一)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：17，分数：42.50)1.个人所得税的纳税义务人包括_。 A.个体工商户 B.个人独资企业投资者 C.合伙企业合伙人 D.在中国境内有所得的外籍个人（分数：2.50）A.B.C.D.2.下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有_。 A.某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入 B.某教授取得其他学校的讲学收入 C.某教师自行举办学习班的收入 D.某职员取得的优秀员工奖（分数：2.50）A.B.C.D.3.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列
2、收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个人所得税的有_。 A.从电视剧制作单位取得的剧本使用费 B.特许权的经济赔偿收入 C.转让著作权收入 D.拍卖字画收入（分数：2.50）A.B.C.D.4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有_。 A.企事业单位的承包、承租经营所得 B.稿酬所得 C.工资、薪金所得 D.财产租赁所得（分数：2.50）A.B.C.D.5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，应当征收个人所得税的有_。 A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得 B.个人房产租赁所得 C.个体工商户的生产、经营所得
3、 D.个人转让境内上市公司的股票所得（分数：2.50）A.B.C.D.6.下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有_。 A.国债利息 B.国家发行的金融债券利息 C.参加企业集资取得的利息 D.储蓄存款利息（分数：2.50）A.B.C.D.7.关于个人股票投资，下列所得税的处理正确的有_。 A.股票转让所得按卖出价与买入价的差额，依 20%税率缴纳个人所得税 B.股票转让所得暂免征收个人所得税 C.取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税 D.取得上市公司的股息所得，依法征收个人所得税（分数：2.50）A.B.C.D.8.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有_。 A.稿酬
4、所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得（分数：2.50）A.B.C.D.9.个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有_。 A.投资者个人工资支出 B.财产保险支出 C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出 D.不超过应税所得额 30%的公益性捐赠（分数：2.50）A.B.C.D.10.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中可以免征个人所得税的奖金有_。 A.购物抽奖所获奖金 B.省级政府颁发的科技奖奖金 C.省级电台有奖竞猜所获奖金 D.举报偷税行为所获奖金（分数：2.50）A.B.C.D.11.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非
5、营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有_。 A.向贫困地区的捐赠 B.向农村义务教育的捐赠 C.向红十字事业的捐赠 D.向公益性青少年活动场所的捐赠（分数：2.50）A.B.C.D.12.下列各项中，符合我国个人所得税法规定的有_。 A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额 B.稿酬所得按应纳税额减征 70% C.财产转让所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用 D.对个人出租居民住房取得的所得按 10%计征（分数：2.50）A.B.C.D.13.下列各项中，适用 5%35%的超额累进税率计征个人所得税的有_。 A.个体工商户的生产经营所得 B.个人独资企业的生
6、产经营所得 C.企事业单位的承包经营所得 D.合伙企业的生产经营所得（分数：2.50）A.B.C.D.14.关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入的个人所得税规定描述正确的有_。 A.一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，减半征收个人所得税 B.一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，暂免征收个人所得税 C.一次中奖收入超过 1 万元的，超过部分征收个人所得税 D.一次中奖收入超过 1 万元的，全额征收个人所得税（分数：2.50）A.B.C.D.15.下列各项中，属于个人所得税法规定的免税项目有_。 A.保险赔款 B.退休工资、离休工资 C.转让自用 2 年，并
7、且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D.残疾、孤老人员和烈属的所得（分数：2.50）A.B.C.D.16.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有_。 A.军人领取的转业费 B.教师工资所得 C.作家拍卖手稿所得 D.工人取得的保险赔款（分数：2.50）A.B.C.D.17.个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有_。 A.年所得 12 万元以上 B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得 C.从中国境外取得所得 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人（分数：2.50）A.B.C.D.二、B判断题/B(总题数：25，分数：57.50)18.企
8、业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。（分数：2.50）A.正确B.错误19.一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。（分数：2.50）A.正确B.错误20.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。（分数：2.50）A.正确B.错误21.非居民企业从居民企业取得其公开发行并上市流通不足 12 个月的股票取得的投资收益，不属于企业所
9、得税计税收入。（分数：2.50）A.正确B.错误22.企业所得税纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过 5 年。（分数：2.50）A.正确B.错误23.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但可以分期摊销。（分数：2.50）A.正确B.错误24.研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。（分数：2.50）A.正确B.错误25.股权分置改革中，上市公司因股权分置改革而
10、接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务，上市公司应增加注册资本或资本公积，不征收企业所得税。（分数：2.50）A.正确B.错误26.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后 1 日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。（分数：2.50）A.正确B.错误27.在我国境内无住所、但居住满一年而未超过 5 年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过 5年的个人，从第 6 年起，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。（分数：2.50）
11、A.正确B.错误28.个人所得税扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月 10 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（分数：2.50）A.正确B.错误29.个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳企业所得税。（分数：2.50）A.正确B.错误30.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（分数：2.50）A.正确B.错误31.在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（分数：2.50）A.正确B.错误32.张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付给张某 35000 元，第二
12、个月支付48000 元。张某应缴纳个人所得税 17920 元。（分数：2.50）A.正确B.错误33.杰克先生在中国境内无住所，自 2013 年 1 月至 10 月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪 20万元人民币；期间，回美国工作 20 日，取得美国公司支付的工薪折合人民币 10 万元。杰克先生应就其全部工薪(30 万元人民币)在中国缴纳个人所得税。（分数：2.50）A.正确B.错误34.个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。（分数：2.50）A.正确B.错误35.纳税义务人取得全年一次性奖金，应单独作为一个
13、月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。（分数：2.50）A.正确B.错误36.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（分数：2.50）A.正确B.错误37.个人取得单张有奖发票奖金所得超过 800 元的，应就超过 800 元的部分按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。（分数：2.50）A.正确B.错误38.个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。（分数：1.
14、50）A.正确B.错误39.居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报缴纳个人所得税。（分数：1.50）A.正确B.错误40.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。（分数：1.50）A.正确B.错误41.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，由税务机关核定征收。（分数：1.50）A.正确B.错误42.对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的
15、部分按规定计征个人所得税。（分数：1.50）A.正确B.错误初级经济法基础-企业所得税、个人所得税法律制度(十一)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：17，分数：42.50)1.个人所得税的纳税义务人包括_。 A.个体工商户 B.个人独资企业投资者 C.合伙企业合伙人 D.在中国境内有所得的外籍个人（分数：2.50）A. B. C. D. 解析：解析 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。2.下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有_。 A.某工程师为某科研机构提
16、供设计服务，取得的工程设计收入 B.某教授取得其他学校的讲学收入 C.某教师自行举办学习班的收入 D.某职员取得的优秀员工奖（分数：2.50）A. B. C. D.解析：解析 本题考核劳务报酬所得的应税项目。职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。3.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个人所得税的有_。 A.从电视剧制作单位取得的剧本使用费 B.特许权的经济赔偿收入 C.转让著作权收入 D.拍卖字画收入（分数：2.50）A. B. C. D.解析：解析 本题考核个人所得税的税目。个人拍卖字画收入，属于个人所得税中“财产转让所得”税目。4.根据个人所得税
17、法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有_。 A.企事业单位的承包、承租经营所得 B.稿酬所得 C.工资、薪金所得 D.财产租赁所得（分数：2.50）A.B. C.D. 解析：解析 本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，应当征收个人所得税的有_。 A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得 B.个人房产租赁所得 C.个体工商户的生产、经营所得 D.个人转让境内上市公司的股票所得（分数：2.50）A.
18、B. C. D.解析：解析 本题考核个人所得税的征税范围。选项 ABCD 均属于个人所得税的征税范围，但个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。6.下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有_。 A.国债利息 B.国家发行的金融债券利息 C.参加企业集资取得的利息 D.储蓄存款利息（分数：2.50）A. B. C.D. 解析：解析 本题考核个人所得税的优惠政策。取得国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税；自 2008 年 10 月 9 日起，个人储蓄存款利息，暂免征收个人所得税。7.关于个人股票投资，下列所得税的处理正确的有_。 A.股票转让所得按卖出价与买入价的差额，依
19、20%税率缴纳个人所得税 B.股票转让所得暂免征收个人所得税 C.取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税 D.取得上市公司的股息所得，依法征收个人所得税（分数：2.50）A.B. C.D. 解析：解析 本题考核个人所得税中个人股票投资的税务处理。根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得暂免征收个人所得税，个人取得上市公司的股息所得依法征收个人所得税。8.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有_。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得（分数：2.50）A.B. C. D.解析：解析 本题考核个人所得税的计税依据。个人所得税中只有三项所得以每次
20、收入额为应纳税所得额，没有费用减除，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。9.个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有_。 A.投资者个人工资支出 B.财产保险支出 C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出 D.不超过应税所得额 30%的公益性捐赠（分数：2.50）A.B. C. D. 解析：解析 本题考核个人独资企业和合伙企业计算应纳税所得额时的扣除项目。选项 A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用。所以不得在个人所得税前直接扣除。10.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中可以免征个人所得税的奖金
21、有_。 A.购物抽奖所获奖金 B.省级政府颁发的科技奖奖金 C.省级电台有奖竞猜所获奖金 D.举报偷税行为所获奖金（分数：2.50）A.B. C.D. 解析：解析 本题考核个人所得税征免税规定。根据个人所得税法的规定，购物和有奖竞猜所得奖金属于偶然所得，应纳个人所得税。11.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有_。 A.向贫困地区的捐赠 B.向农村义务教育的捐赠 C.向红十字事业的捐赠 D.向公益性青少年活动场所的捐赠（分数：2.50）A.B. C. D. 解析：解析 本题考核个人所得税费用扣除的规定。选项 A
22、向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，因此选项 A 不正确。12.下列各项中，符合我国个人所得税法规定的有_。 A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额 B.稿酬所得按应纳税额减征 70% C.财产转让所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用 D.对个人出租居民住房取得的所得按 10%计征（分数：2.50）A. B.C.D. 解析：解析 本题考核个人所得税的征收规定。偶然所得按每次收入额为应纳税所得额；稿酬所得按应纳税额减征 30%；财产转让所得，以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额；对个人出租住房取得的所得按 10%计征个人所得
23、税。13.下列各项中，适用 5%35%的超额累进税率计征个人所得税的有_。 A.个体工商户的生产经营所得 B.个人独资企业的生产经营所得 C.企事业单位的承包经营所得 D.合伙企业的生产经营所得（分数：2.50）A. B. C. D. 解析：解析 本题考核个人所得税税率。5%35%的五级超额累进税率只适用于两个税目，即选项 AC，选项 BD 比照个体工商户生产经营所得纳税，因而也适用五级超额累进税率。14.关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入的个人所得税规定描述正确的有_。 A.一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，减半征收个人所得税 B.一次中奖收入在 1 万元以下
24、(含 1 万元)的，暂免征收个人所得税 C.一次中奖收入超过 1 万元的，超过部分征收个人所得税 D.一次中奖收入超过 1 万元的，全额征收个人所得税（分数：2.50）A.B. C.D. 解析：解析 本题考核个人所得税偶然所得的相关规定。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，全额征收个人所得税。15.下列各项中，属于个人所得税法规定的免税项目有_。 A.保险赔款 B.退休工资、离休工资 C.转让自用 2 年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D.残疾、孤老人员和烈属的所得（分数：2.50）A. B. C.D
25、.解析：解析 本题考核个人所得税的法定免税项目。个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，选项 C 不正确；残疾、孤老人员和烈属的所得属于减税项目，不属于免税项目，选项 D 不正确。16.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有_。 A.军人领取的转业费 B.教师工资所得 C.作家拍卖手稿所得 D.工人取得的保险赔款（分数：2.50）A. B.C.D. 解析：解析 本题考核个人所得税的税收优惠。教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税；作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。17.个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税
26、务机关办理纳税申报的情形有_。 A.年所得 12 万元以上 B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得 C.从中国境外取得所得 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人（分数：2.50）A. B. C. D. 解析：解析 本题考核个人所得税的申报缴纳。纳税义务人有以下情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得 12 万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。二、B判断题/B(总题数：25，分数：57.50)18.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项
27、税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核不得抵扣的增值税在企业所得税中的处理。根据规定，企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。19.一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核企业所得税视同销售。企业发生非货币资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集
28、资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物，在所得税上确认收入。20.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核折扣销售的有关规定。企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。21.非居民企业从居民企业取得其公开发行并上市流通不足 12 个月的股票取得的投资收益，不属于企业所得税计税收入。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考
29、核非居民企业应税收入的确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益，也就是说它不属于免税收入。22.企业所得税纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过 5 年。（分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核企业亏损弥补。23.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但可以分期摊销。（分数：2.50）A.正确B.
30、错误 解析：解析 本题考核企业所得税税前扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。24.研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。（分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核企业所得税税收优惠中的加计扣除。25.股权分置改革中，上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务，上市公司应增加注册资本或资本公积，不征收企业所得税。（分数：2.50）A.正确 B.
31、错误解析：解析 本题考核股权分置改革的相关政策。26.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后 1 日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。（分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核企业所得税计税货币。27.在我国境内无住所、但居住满一年而未超过 5 年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过 5年的个人，从第 6 年起，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。（分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核个人所得税中境内无
32、住所的纳税人纳税义务的有关规定。28.个人所得税扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月 10 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核个人所得税的申报缴纳。扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月 15 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。29.个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳企业所得税。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核个人独资企业和合伙企业生产经营所得征税的税种。个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳个人所得税。30.在中国境内有住所，或者无住所而在境内
33、居住满 1 年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核个人所得税的纳税人。在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满 1 年的个人，属于我国的居民纳税人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满 1 年的个人，属于我国的非居民纳税人。31.在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核个人所得税中加成征收的有关规定。个人所得税中，只有劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。特许权使用费所得适用 20%的比例税率，没有加成征收。32.张某承揽
34、一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付给张某 35000 元，第二个月支付48000 元。张某应缴纳个人所得税 17920 元。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核个人所得税应纳税额的计算。依据税法规定，承揽装饰工程收入属劳务报酬，房主分两个月支付的劳务报酬，应属于一次性收入，以取得该项收入为一次，应税所得额为(35000+48000)(1-20%)=66400(元)，应缴纳个人所得税=6640040%-7000=19560(元)。33.杰克先生在中国境内无住所，自 2013 年 1 月至 10 月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪 20万元人民币；期间，
35、回美国工作 20 日，取得美国公司支付的工薪折合人民币 10 万元。杰克先生应就其全部工薪(30 万元人民币)在中国缴纳个人所得税。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核在中国境内无住所的纳税人的征税规定。在中国境内无住所的纳税人，且居住时间不满 1 个纳税年度，境内所得应向我国缴纳个人所得税，境外所得不在中国缴纳个人所得税。题目中杰克先生回美国工作 20 天取得的美国公司支付的 10 万元，为境外所得境外支付部分，不在中国纳税。34.个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。（分数：2.50）A.正确
36、 B.错误解析：解析 本题考核个人所得税的税目。35.纳税义务人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。（分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核全年一次性奖金征收个人所得税的规定。36.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核个人所得税征免税规定。根据税法规定，个人领取原提存的住房公积金，医疗保险金，基本养老保险金时，免予征收个人所得税。37.个人取得单张有奖发
37、票奖金所得超过 800 元的，应就超过 800 元的部分按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。（分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核个人所得税偶然所得税目的规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800 元(含 800 元)的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过 800 元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。38.个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。（分数：1.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核个人所得税中捐赠
38、的税额处理。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。39.居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报缴纳个人所得税。（分数：1.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核个人所得税的征收管理。40.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。（分数：1.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核个人所得税的应税项目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞
39、价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。41.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，由税务机关核定征收。（分数：1.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核个人所得税的征收管理。个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。42.对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。（分数：1.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核个人所得税的特殊征税规定。企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过 3 倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，需计算缴纳个人所得税。
