1、审计理论与实务-企业财务审计(二)及答案解析(总分：322.00，做题时间：90 分钟)1.下列各项中，属于赊销方式下销售与收款业务流程的有_。（分数：2.00）A.处理请购单B.批准赊销信用C.验收商品和劳务D.审批坏账的冲销E.开具销售发票2.销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是_。（分数：2.00）A.销货合同B.销货单C.贷项通知单D.客户订货单3.下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是_。（分数：2.00）A.销货单B.销货合同C.销货发票D.客户订货单4.按照内部控制要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是_
2、。（分数：2.00）A.会计B.出纳员C.销售人员D.仓库保管员5.根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有_。（分数：2.00）A.处理客户订单B.批准赊销信用C.签订销售合同D.记录营业收入明细账E.收取销售货款6.关键性的销货单、销售发票和发运凭证等都应事前按顺序编号使用，以防止遗漏开票或记录销售业务，防止重复开票或记账。上述控制措施属于_。（分数：2.00）A.职责分工控制B.业务授权控制C.实物控制D.凭证与记录控制7.下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有_。（分数：2.00）A.货物的发出必须有经批准的销货单B.销售退回的货物要进行验收并填写验收
3、报告和入库单C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件D.由专人保管应收票据E.由专人调查每个客户的信用状况8.根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是_。（分数：2.00）A.信用调查人员B.出纳人员C.应收账款记账人员D.销售人员9.审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有_。（分数：2.00）A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性D.验证销售退回是否由业务记录以外人员批准E.检查坏账准备的计提比例是否合理10
4、.审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有_。（分数：2.00）A.发函询证应收账款B.检查是否按期编制应收账款账龄分析表C.实地观察不相容职务划分情况D.抽查验证营业收入账务处理的正确性E.审查销售发票是否经过授权批准11.营业收入的审计目标有_。（分数：2.00）A.证实营业收入的真实性B.证实营业收入计价与分类正确性C.证实营业收入的完整性D.证实坏账损失的真实性E.证实应收账款计价与分类正确性12.对应收款项进行审计时，其审计目标有_。（分数：2.00）A.证实应收款项的真实性B.证实应收款项计价与分类的正确性C.证实应收款项记录截止期的正确性D.证实营业收入过账和汇总的正确性
5、E.确认坏账损失的真实性13.在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时，审计人员可以实施的程序有_。（分数：2.00）A.计算本期主要产品的销售额和毛利率，并与上期比较B.比较本期各月主营业务收入的波动情况C.比较本期各月主营业务收入的实际数与计划数D.计算本期流动比率，并与上期比较E.计算本期存货周转率，并与上期比较14.如果被审计单位利润表中有净利润，但经营活动现金流量却是负值，审计人员应查找应收账款和存货虚增的可能性，可以采用的方法有_。（分数：2.00）A.合理性测试B.比率分析C.监盘D.趋势分析15.审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单
6、等资料，其目的是_。（分数：2.00）A.证实主营业务收入的完整性B.证实主营业务收入的真实性C.证实主营业务收入的总体合理性D.证实主营业务收入的披露充分性16.审查营业收入计算的正确性时，如果被审计单位以现金或支票结算方式销售产品，则应与销货发票存根相核对的账户有_。（分数：2.00）A.应收账款明细账B.银行存款日记账C.主营业务收入明细账D.现金日记账E.应收票据明细账17.为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有_。（分数：2.00）A.对存货进行监盘B.核对主营业务收入总账和明细账C.计算重要产品的毛利率并与上期比较D.审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发
7、运单E.核对比较有关发票、运单、收据的日期18.审计人员实施营业收入截止期测试的主要目的是_。（分数：2.00）A.检查销售折扣、折让比例的合理性B.审查销售退回原因的合理性C.检查营业收入记录时间的正确性D.评价应收票据的可兑现程度19.某批货物在本报告期销售并发运，被审计单位将销售成本在本期结转，而将销售收入计入下一个报告期，审计人员应该得出的结论有_。（分数：2.00）A.本期营业收入被低估B.本期营业收入被高估C.本期营业成本被低估D.本期营业利润被低估E.本期营业成本被高估20.审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是_。（分数：2.00）A.检查不相容职
8、责是否分离B.审查销售退回的合理性C.证实营业收入的真实性D.证实营业收入的完整性21.下列各项中，属于对应收账款实施的分析性复核程序有_。（分数：2.00）A.分析应收账款周转率并与上年进行比较B.分析应收账款账龄C.分析向客户寄发对账单的及时性D.分析本期期末应收账款占本期销售金额的比例并与上年进行比较E.分析应收账款占流动资产的比例并与上年进行比较22.审计人员通过直接向应收账款债务人进行肯定式函证，可以证实的内容有_。（分数：2.00）A.应收账款债务人是否存在B.应收账款业务内部控制是否健全C.应收账款余额是否正确D.应收账款收账政策是否合理E.应收账款在财务报表附注中的披露是否恰当
9、23.下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范围和数量的是_。（分数：2.00）A.采用肯定式函证B.相关内部控制有缺陷C.应收账款占资产总额比重较低D.以前年度函证结果良好24.应收账款函证回函认可的金额与函证金额有差异，可能存在的原因有_。（分数：2.00）A.由于购销双方登记入账的时间不同B.一方或双方记账错误C.被审计单位弄虚作假D.购销双方存在争议E.函证方式不恰当25.对某应收账款账户进行函证，肯定式询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该_。（分数：2.00）A.审查相关合同、订单、销货发票等文件B.认定该账户对应的客户不存在C.放弃对该账户余额的审查D.认定该账户余额全额为
10、坏账26.审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是_。（分数：2.00）A.编制应收账款明细表B.计算并分析应收账款周转率C.编制应收账款账龄分析表D.抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证27.下列各项属于对应收账款实质性审查程序的有_。（分数：2.00）A.比较各月应收账款余额，分析其变动情况B.审查应收账款账务处理的正确性C.编制应收账款账龄分析表，确定应收账款可实现价值D.核对应收账款总账、明细账和报表数的一致性E.实地观察不相容职务的分离情况28.审查某企业应缴税费时，将应税“产成品明细账”的贷方发出数量(转出数)合计，对照应税“营业收入明细”的已销数量，发现应销量大于
11、已销量，可能存在的问题有_。（分数：2.00）A.自产产品用于在建工程B.将产品移送代销C.以产品抵债D.产品发生毁损E.将产品用于职工福利29.下列各项中，属于赊销方式下销售与收款业务流程的有_。（分数：2.00）A.处理请购单B.批准赊销信用C.验收商品和劳务D.审批坏账的冲销E.开具销售发票30.销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有_。（分数：2.00）A.客户订货单B.销货单C.销售合同D.付款凭单E.销售发票31.根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是_。（分数：2.00）A.信用调查人员B.出纳人员C.应收账款记账人员D.销售人员32.营业收入
12、的审计目标有_。（分数：2.00）A.证实营业收入的真实性B.证实营业收入计价与分类正确性C.证实营业收入的完整性D.证实坏账损失的真实性E.证实应收账款计价与分类正确性33.下列各项中，属于对应收账款实施的分析性复核程序有_。（分数：2.00）A.分析应收账款周转率并与上年进行比较B.分析应收账款账龄C.分析向客户寄发对账单的及时性D.分析本期期末应收账款占本期销售金额的比例并与上年进行比较E.分析应收账款占流动资产的比例并与上年进行比较34.审查应收账款账户余额是否真实，下列审计方法中最有效的是_。（分数：2.00）A.向债务单位函证B.重新计算应收账款账户余额C.询问会计人员D.对应收账
13、款账户余额进行分析性复核35.审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为，其中正确的有_。（分数：2.00）A.用于在建工程的购进货物增值税未计入进项税额B.以存货捐赠他人视作销售处理，并以产品成本为计税依据计算销项税额C.印花税未通过“应交税金”核算D.外购原材料所支付的运费未取得增值税专用发票，按运费的 7%计算进项税额E.将自产的货物用于集体福利未作为销售处理，未计销项税额36.在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是_。（分数：2.00）A.订购单B.验收单C.请购单D.付款凭单37.审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未
14、能相互分离，这种情况可能导致_。（分数：2.00）A.采购部门购入过量或不必要的物资B.未按实际收到的商品数额登记入账C.应付款记录不正确D.未及时向特定债权人支付货款38.根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有_。（分数：2.00）A.提出采购申请与批准采购申请B.批准采购申请与采购C.采购与验收D.存货保管与发出E.验收与付款39.被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是_。（分数：2.00）A.由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账B.建立付款审批制度C.由不同人员记录应付款和应收票据的总账与明细账D.货款到期立即支付40.下列各
15、项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有_。（分数：2.00）A.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产B.签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准C.货物验收部门与财会部门相互独立D.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性E.采购部门负责提出采购申请并办理采购业务41.下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是_。（分数：2.00）A.采购人员负责审批采购申请B.采购人员审批并代表本单位签订采购合同C.验收人员填制验收单D.仓库保管人员负责验收货物42.下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有_。（分数：2.00）A.观察采购与验收职责是否分离B.核
16、对请购单和订购单是否一致C.检查采购合同是否经授权人员批准D.对应付账款期末余额进行分析性复核E.核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致43.下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有_。（分数：2.00）A.验证固定资产的退废手续B.验证固定资产的新增手续C.审查固定资产的计价方法D.检查固定资产账、卡的设置情况E.查验固定资产的所有权44.审计人员对应付账款进行审计时，为揭示应付账款期末余额变动的合理性，有效的分析性复核方法有_。（分数：2.00）A.将本期各主要应付账款账户余额与上期比较，分析变动原因B.计算并比较分析各期营业收入的变动趋势C.计算并比较
17、分析各期应付账款占流动负债的比率D.计算并比较分析各期毛利率的变动幅度E.计算并比较分析各期应付账款占采购金额的比率45.对应付账款明细账进行审计时，下列各项中，应重点审查的有_。（分数：2.00）A.积欠已久而突然全部结清的账户B.长期未能结清的账户C.业务发生频繁的账户D.函证回函证明余额相符的账户E.债权人不明确的账户46.向债权人函证应付账款数额时，应重点选取的账户有_。（分数：2.00）A.金额较大的B.欠账时间较长的C.核对时发现账实不符的D.余额为零但为重要供应商的E.卖方对账单齐备的47.审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款 210 万元，账龄已有 2 年。但通过审阅凭证
18、，询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应_。（分数：2.00）A.作出账实不符结论B.核对账表C.函证债权人D.直接调整账项48.为查找资产负债表日未入账的应付款项，审计人员可实施的审计程序有_。（分数：2.00）A.审查资产负债表日后货币资金支出凭证B.追踪资产负债表日后若干天的购货发票，审查相应的收货记录C.取得卖方对账单，并与应付款项明细表相核对D.追踪资产负债表日之前签发的验收单E.核对应付款项明细账与总账49.审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年末并未入账，被审计单位可能存在的情况有_。（分
19、数：2.00）A.未收到货物B.少计应付账款C.多计生产成本D.少计存货E.多计应收账款50.下列各项中，应作为固定资产项目在财务报表中列报的有_。（分数：2.00）A.经营性租出的固定资产B.经营性租入的固定资产C.存放在其他企业的固定资产D.抵押的固定资产E.带其他企业管理的固定资产51.甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值 600 万元，已提折旧 120 万元，经双方协商确认的价值为 400 万元，甲企业以 480 万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应作出的判断是_。（分数：2.00）A.甲企业该固定资产计价正确B.甲企业该固定资产计价错误，应为 400 万元C
20、.甲企业该固定资产计价错误，应为 600 万元D.甲企业该固定资产计价错误，应为 280 万元52.在审查固定资产业务时，发现被审计单位调整了某项设备的入账价值，对此审计人员认为合理的解释有_。（分数：2.00）A.该设备已提足折旧但仍在使用B.根据国家规定对设备重新估价C.增加补充设备和改良装置D.根据实际价值调整原来的暂估价值E.调整原计固定资产价值的错误53.对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的_。（分数：2.00）A.所有权B.存在性C.变动的合理性D.计价54.为了证实实存于被审计单位的固定资产的所有权，审计人员应重点审查的是_。（分数：2.00）A.固定资产总账B.固
21、定资产明细账C.契约、产权证明书、发票等凭证D.固定资产和累计折旧分类汇总表55.融资租入固定资产的审查要点包括_。（分数：2.00）A.租赁合同是否合法合规B.计价是否正确C.支付租金的账务处理是否正确D.合同到期的，所有权转移是否按原定条件执行E.是否按期计提折旧及其计算是否正确56.下列各项中，不能用以判断被审计单位固定资产折旧计提合理性的分析方法是_。（分数：2.00）A.将本年度的折旧费用与上年度的折旧费用相比较B.计算本年度固定资产原值与全年总产量之比，将该比率与上年度相比较C.计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上年度相比较D.将本年度应计提折旧的固定资产原值乘以折旧率
22、，并与本年度计提的折旧额相比较57.审计人员运用分析方法对固定资产变动合理性进行审查时，可以采用的方式有_。（分数：2.00）A.将本期计提折旧额除以期末“固定资产减值准备”余额，并将该比例与上期比较B.比较本年度与以前各年度固定资产增加额和减少额C.计算本期计提折旧额占固定资产总值的比例，并与上期比较D.分析比较本年度与以前年度的修理费E.分析比较各年度固定资产保险费58.下列有关固定资产计提折旧的表述中，审计人员认为正确的有_。（分数：2.00）A.闲置的固定资产不需计提折旧B.当月增加的固定资产当月不计提折旧C.当月减少的固定资产当月需计提折旧D.已提足折旧仍继续使用的固定资产不需计提折
23、旧E.经营租出的固定资产不需计提折旧59.被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧，审计人员认为正确的有_。（分数：2.00）A.经营性租出固定资产B.融资租入固定资产C.季节性停用的机器设备D.已经提足折旧继续使用的固定资产E.单独计价入账的土地60.审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时，应关注的内容有_。（分数：2.00）A.减值准备增减变动记录的完整性B.减值准备计提方法的适当性C.减值准备账户期末余额的正确性D.减值准备披露的正确性E.减值准备转回的充分性61.在固定资产审计中，审计人员应实施的审计程序有_。（分数：2.00）A.验证固定资产计价的正确性B.复核固定资产折旧的计算C
24、.编制固定资产折旧费用分配表D.检查固定资产分类的正确性E.监督固定资产盘点62.对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的_。（分数：2.00）A.所有权B.存在性C.变动的合理性D.计价63.在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是_。（分数：2.00）A.订购单B.验收单C.请购单D.付款凭单64.被审计单位采购与付款业务循环中涉及的主要凭证有_。（分数：2.00）A.请购单B.验收单C.生产通知单D.客户订货单E.卖方发票65.在固定资产循环审计中，通过计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例并与上年相比较，无法帮助审计人员判断的事项有_。（分数：2.00）A.
25、本年度计提折旧额的合理性B.累计折旧核算的正确性C.资本性支出和收益性支出区分的正确性D.折旧方法的适当性E.固定资产变动的合理性66.应用分析方法审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的具体措施有_。（分数：2.00）A.将本期各主要应付账款项账户与上年比较B.检查应收账款明细表上有无贷方余额C.计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较D.计算并对比分析应付账款占采购金额的比率E.计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率67.下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有_。（分数：2.00）A.验证固定资产的退废手续B.验证固定资产的新增手续C.审查固定资产的计价
26、方法D.检查固定资产账、卡的设置情况E.查验固定资产的所有权68.为发现未列报或未入账的应付账款，除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外，还需检查的凭证是_。（分数：2.00）A.决算日之前的领料单B.决算日之前的验收单C.决算日之前的订购单D.决算日之前的请购单69.在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止_。（分数：2.00）A.不合格产品入库B.生产计划不合理C.篡改会计记录D.多领材料70.下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有_。（分数：2.00）A.制定成本计划和费用预算B.设置会计账簿核算成本费用C.严格审核原始凭证控制成
27、本支出D.产品发运凭证预先连续编号E.进行生产与存货成本分析71.下列各项中，符合生产与存货循环内部控制要求的有_。（分数：2.00）A.采购部门负责购入原材料的验收B.保管人员负责存货的盘点C.非生产部门负责产成品的检验D.非采购部门负责购入原材料的保管E.仓储部门负责永续盘存记录的登记72.下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有_。（分数：2.00）A.观察存货保管与盘点职责是否分离B.追踪原材料入库业务各项控制的执行情况C.计算存货周转率并与上年进行比较D.对存货实施监盘E.抽取存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等73.审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账
28、户，其目的是验证存货的_。（分数：2.00）A.真实性B.所有权C.完整性D.计价正确性74.运用分析性复核方法审查产品成本合理性时，应分析比较某些项目近期各年度和本年各个月份的总额、构成及其变动情况，这些项目包括_。（分数：2.00）A.主要产品生产成本B.生产成本总额及单位生产成本C.制造费用D.直接材料费用E.管理费用75.下列各项中，被审计单位可以计入产品成本的有_。（分数：2.00）A.直接材料B.制造费用C.对外捐赠D.管理费用E.辅助生产费用76.下列各项中，审计人员认为应从产品生产成本中剔除的有_。（分数：2.00）A.罚款支出B.对外赞助款C.车间管理人员工资D.直接材料费E
29、.税收滞纳金77.某企业 2012 年 3 月 20 日产成品 A 的实际盘存数量为 220 件，2012 年 1 月 1 日至 2012 年 3 月 20 日盘点时止，产成品 A 的完工数量为 400 件，销售发出数量为 300 件。可以确认该企业 2011 年 12 月 31 日产成品 A 的实际数量为_。（分数：2.00）A.220 件B.320 件C.120 件D.520 件78.下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是_。（分数：2.00）A.查阅存货保管与领用制度B.检查材料领用有无经授权批准C.检查成本开支的合法性D.检查不相容职责的分离79.审计人员在运用分析性复核方法检查存
30、货的总体合理性时，可以使用的指标是_。（分数：2.00）A.毛利率B.流动比率C.存货周转率D.应收账款周转率80.在对被审计单位的库存材料进行监盘时审计人员应当_。（分数：2.00）A.参与制订盘点计划B.采取突击方式进行C.自始至终亲自参与盘点D.注意查验库存材料质量E.登记材料盘点记录81.审计人员对被审计单位的材料采购业务进行实质性测试，审查的内容有_。（分数：2.00）A.材料采购费用的分配比例是否合理B.材料采购成本的构成项目是否完整C.材料计价方法是否保持前后期一致D.是否制定了材料采购管理制度E.材料采购的业务处理流程是否合理82.审计人员审查“存货一原材料”项目，发现某材料期
31、末库存均价为 300 元/吨，库存量为 1000 吨，近期进价为 240260 元，材料价格近几年一直较为稳定，推断这种差异产生的可能性为_。（分数：2.00）A.以前材料发出成本少转B.以前材料发出成本多转C.补转以前费用D.补转以前差价E.冲转以前费用83.审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，其目的是审查购入存货的_。（分数：2.00）A.总体合理性B.截止期正确性C.所有权D.分类正确性84.审计人员对企业开展的存货截止期测试程序可能查明_。（分数：2.00）A.多计年末存货和应付账款B.少计年末存货和应付账款C.存货所有权D.虚减当年利润E.
32、虚增当年利润85.下列关于存货实质性测试程序的表述中，正确的是_。（分数：2.00）A.通过监盘证实存货的完整性和所有权B.通过计算存货周转率检查存货的真实性C.结合营业外支出账户对存货跌价准备进行审查D.结合生产成本与制造费用等账户审查成本计算的正确性86.下列职责分工中，符合生产与存货业务循环内部控制要求的是_。（分数：2.00）A.采购部门负责验收原材料B.计划部门负责制订生产计划C.存储部门负责对存货进行定期盘点D.生产车间负责产成品的检验87.下列情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有_。（分数：2.00）A.存货长期闲置B.存货实体已经部分损坏C.存货的市价大幅度下跌D
33、.经济、技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响E.当期存货发出的计价方法发生了变动88.审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中正确的有_。（分数：2.00）A.参与制订盘点计划B.作为盘点小组成员进行盘点C.指挥盘点工作的进行D.自始至终监督盘点的进行E.根据情况抽查盘点记录89.下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是_。（分数：2.00）A.对成本进行分析性复核B.审查有关支出是否经过授权C.审查被审计单位是否制订了成本计划D.观察存货的盘点90.审计人员对被审计单位的材料采购业务进行实质性测试，审查的内容有_。（分数：2.00）A.材料采购费用的分配比例是否合理B.材
34、料采购成本的构成项目是否完整C.材料计价方法是否保持前后期一致D.是否制定了材料采购管理制度E.材料采购的业务处理流程是否合理91.下列属于存货控制措施的是_。（分数：2.00）A.限制非授权人员接近存货B.请购单必须经过适当的授权批准C.定期盘点D.存货保管与会计记录相互独立E.生产计划的制订与审批相互独立92.下列文件中，同时属于薪酬业务循环和生产与存货循环的是_。（分数：2.00）A.产量与工时记录B.材料费用分配表C.存货盘点报告表D.应收账款明细表93.在薪酬业务循环内部控制中，人员调配单的编制与审批相互独立，其目的是_。（分数：2.00）A.防止虚增人数和工资级别B.防止多计和错计
35、出勤天数C.防止多计或少计产量和工时D.防止虚报和错报产品产量94.在薪酬业务循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责包括_。（分数：2.00）A.考勤记录与审批B.工资结算汇总表的编制与审核C.工资单的编制与审核D.产量记录和工时记录E.人员调配单的编制与审批95.根据薪酬业务循环内部控制的要求，有权签字确认生产车间考勤记录的是_。（分数：2.00）A.财务部门主管B.人力资源部门主管C.生产车间主管D.行政管理部门主管96.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是_。（分数：2.00）A.薪酬计算是否正确B.职工福利费的提取是否正确C.薪酬费用账务处理是否正
36、确D.薪酬结算和发放职责是否分离97.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问进行审查的是_。（分数：2.00）A.考勤、薪酬结算和薪酬发放职责是否相互分离B.薪酬费用账务处理是否正确C.各种津贴和补贴发放标准是否合规D.职工薪酬在财务报表中的披露是否正确98.审计人员为检查应付工资的总体合理性可以运用的分析性复核方法是_。（分数：2.00）A.分析比较近期各年度和本年度各个月份工资变动情况，判断其变动有无异常B.根据企业的员工名册，人力资源管理统计报表，职工调动、录用、解聘等原始资料，查明职工增减变动情况C.将本年度产品生产成本中直接人工费用与前期比较，查明其异常波动原因D.将本
37、年度管理费用中人工费用与前期比较，查明异常波动原因E.检查各种津贴、补贴开支的真实性99.审查工资等级和工资标准是否符合有关规定，是为了证实薪酬业务的_。（分数：2.00）A.真实性B.完整性C.披露正确性D.合法性100.审计人员在审查工资总额真实性时，可采用的实质性审查程序有_。（分数：2.00）A.查阅企业员工名册，查明在册员工总数B.观察考勤与工资结算职责是否分离C.审查工资总额各组成项目的真实性D.检查企业职工调动、录用、解聘等资料，查明员工增减变动情况E.抽查产量工时记录是否经过审批101.薪酬费用分配正确性审查的内容有_。（分数：2.00）A.是否按薪酬用途进行薪酬费用的分配B.
38、录用、解聘程序是否符合国家规定C.薪酬总额的组成是否符合有关规定D.有无混淆生产成本与期间费用的界限E.应付薪酬是否完整入账102.下列各项中，属于对应付职工薪酬实质性审查的有_。（分数：2.00）A.审查薪酬费用账务处理的正确性B.重新计算工资结算汇总表的正确性C.审阅与薪酬业务有关的制度规定D.检查薪酬汇总表是否经过授权审批E.抽查工资单是否连续编号103.下列各项中，属于对应付职工薪酬进行实质性审查的有_。（分数：2.00）A.分析应付职工薪酬的总体合理性B.审查工资总额各组成项目的真实性C.审查奖金、津贴发放的合规性D.检查工资保管与工资明细表编制是否相互独立E.检查工资费用分配表是否
39、经财会部门主管审核104.被审计单位对以下工资费用的分配，审计认为正确的有_。（分数：2.00）A.医务室医生的工资记入“管理费用”B.车间主任的工资记入“生产成本”C.办公室主任的工资记入“制造费用”D.基建部门人员的工资记入“制造费用”E.营销人员的工资记入“销售费用”105.审计人员分析比较本年度各月份职工薪酬变动情况，并判断有无异常，其目的是_。（分数：2.00）A.检查应付职工薪酬的总体合理性B.审查工资总额的真实性C.检查工资结算的完整性D.证实工资分配的正确性106.薪酬费用分配正确性审查的内容有_。（分数：2.00）A.是否按薪酬用途进行薪酬费用的分配B.录用、解聘程序是否符合
40、国家规定C.薪酬总额的组成是否符合有关规定D.有无混淆生产成本与期间费用的界限E.应付薪酬是否完整入账107.查阅有关记录、资料，查明在册员工总数，主要为了证实薪酬业务的_。（分数：2.00）A.真实性B.完整性C.合法性D.披露正确性108.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问进行审查的是_。（分数：2.00）A.考勤、薪酬结算和薪酬发放职责是否相互分离B.薪酬费用账务处理是否正确C.各种津贴和补贴发放标准是否合规D.职工薪酬在财务报表中的披露是否正确109.下列各项中，属于资本循环内部控制中职责分工控制实施的有_。（分数：2.00）A.筹资、投资决策和业务执行相互独立B.业
41、务执行和记录相互独立C.盈余公积核算和复核由不同人员完成D.限制非授权人员接近筹资和投资文件E.所有的资本交易事项都必须由公司最高权力机构审批110.根据筹资和投资循环内部控制要求，可批准股票发行、增资等资本交易事项的是_。（分数：2.00）A.公司的总经理B.公司的财务部门C.公司的审计部门D.公司的最高权力机构111.下列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有_。（分数：2.00）A.企业财务部门制定举债政策及内部批准程序B.企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无须经过正式的授权审批程序C.盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定D.增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主
42、管审批后实施E.企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究112.资本投入的审计目标中，证实投入资本的真实性是指_。（分数：2.00）A.确认记录在资本账户的余额确实存在，记录的金额是实际发生的B.确认应该记入各资本账户的业务全部记录C.确认记录的金额经过正确的过账和汇总D.确认资本业务按会计准则正确列示于财务报表113.审计人员在审查投资者投入的机器设备时，通过查阅原始发票、财产税单可以查明_。（分数：2.00）A.机器设备是否归投资者所有B.机器设备的可用性C.机器设备折旧计提的正确性D.机器设备是否存在担保情况114.审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形
43、资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的_。（分数：2.00）A.真实性B.合法性C.效率性D.完整性115.下列关于实收资本审查的表述，正确的有_。（分数：2.00）A.实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法B.对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当C.对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续D.关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容E.对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件116.为了证实被审计单位按照原出资比例将资本公积 500 万元转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是_。（分数：2.00）A.审阅批准文件，检查经办手续是否完备B.
44、审查资本公积总账与明细账的一致性C.观察公司账务处理的流程D.询问财务人员是否存在其他转增资本的情况117.下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中，审计人员认为正确的有_。（分数：2.00）A.必须按国家规定的比例及时足额提取B.余额累计达到注册资本 50%以上时可以不再提取C.以当年利润总额为提取基数D.可以用来向投资者分配利润E.可以按规定条件转增资本118.下列审计程序中，有助于验证短期借款入账完整性的有_。（分数：2.00）A.向被审计单位开户银行函证B.分析利息费用账户C.审查借款程序D.审查借款合同登记簿E.审查债券发行的合法性119.审计人员在对被审计单位长期借款实施函证程序时
45、，其函证对象为_。（分数：2.00）A.借款银行的上级单位B.当地的银行监管部门C.借款银行和其他债权人D.当地的工商行政管理部门120.下列各项中，属于对应付债券期末余额是否存在而进行实质性测试的是_。（分数：2.00）A.了解并描述债券发行的内部控制B.查明债券发行是否有公司最高权力机构的正式决议C.查明公司是否以到期日为标准将应付债券划分为流动负债和长期负债D.审查债券发行与偿还的有关凭证和记录121.审查某企业融资租赁业务，发现该企业每年年初支付融资租赁费 10 万元的账务处理为：借记“制造费用”，贷记“银行存款”，审计人员对被审计单位的上述处理认定为_。（分数：2.00）A.正确B.
46、错误，调整分录为：借记“固定资产”，贷记“制造费用”C.错误，调整分录为：借记“长期应付款”，贷记“银行存款”D.错误，调整分录为：借记“固定资产”，贷记“长期应付款”122.审查财务费用时，应特别注意可能发生的错误和弊端包括_。（分数：2.00）A.未按规定计提借款利息B.利息收入未冲减当期利息支出C.混淆收益性支出与资本性支出的界限D.财务人员工资福利费正确性E.随意调整汇兑损益123.审计人员对某企业长期股权投资进行审计时，发现年度中该企业对股票投资的处理方式由成本法改为权益法，以下理由中正当的是_。（分数：2.00）A.该企业在被投资企业的持股比例发生了变化B.采用权益法更能体现企业对
47、投资管理的重视C.采用成本法不利于及时了解被投资企业的经营情况D.企业预计被投资企业年内将发生亏损，出于稳健性原则而对会计政策进行了调整124.下列各项中，属于资本循环内部控制中职责分工控制实施的有_。（分数：2.00）A.筹资、投资决策和业务执行相互独立B.业务执行和记录相互独立C.盈余公积核算和复核由不同人员完成D.限制非授权人员接近筹资和投资文件E.所有的资本交易事项都必须由公司最高权力机构审批125.下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中，审计人员认为正确的有_。（分数：2.00）A.必须按国家规定的比例及时足额提取B.余额累计达到注册资本 50%以上时可以不再提取C.以当年利润总额为提取基数D.可以用来向投资者分配利润E.可以按规定条件转增资本126.下列各项中，属于对实收资本业务的合法性进行审查的有_。（分数：2.00）A.审查有无抽逃注册资本的情况B.审查投入资本是否按时全部到位C.核对实收资本总账与明细账是否一致D.查明有形资产与无形资产投入比例是否符合规定E.审查投入的非货币性资产是否按规定进行了评估127.为了审查实收资本的真实性，下列各项中，审计人员应取得的资料有_。（分数：2.00）A.投资协议B.资产评估证明C.公司章程D.盈余公积明细表E.出资证明128.审计人员发现被审计单位资本
