1、广东财经法规与会计职业道德-26 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：50，分数：100.00)1.根据税收征收管理法的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款 50%以上 5 倍以下罚款的税务违法行为包括_。（分数：2.00）A.偷税B.不进行纳税申报C.抗税D.欠税2.以下属于对流转额课税的有_。（分数：2.00）A.增值税B.关税C.营业税D.印花税3.关于营业税的纳税人，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.合资铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构B.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任
2、的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人C.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构D.基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构4.下列关于纳税人、扣缴义务人的权利陈述正确的有_。（分数：2.00）A.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密B.享有申请减税、免税、退税的权利C.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不能超过 3 个月D.纳税人自结算缴纳税款之日起 2 年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行的存款利息5.现行所得税税种包括_。（分数：2.00）A.个人所得税B.外国
3、企业所得税C.企业所得税D.农业税6.某公司因业务需要，经营地点从吴忠迁至银川。该公司需要办理_。（分数：2.00）A.税务登记B.变更登记C.外出经营报验登记D.注销登记7.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送_。（分数：2.00）A.财务会计报表及其说明资料B.与纳税有关的合同、协议书C.外出经营活动税收管理证明D.税控装置的电子报税资料8.根据个人所得税法实施条例的规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有_。（分数：2.00）A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得B.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中
4、国境内转让其他财产取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得9.根据法律规定，可免纳个人所得税的有_（分数：2.00）A.王某退休后所得工资收入B.张某进行法律咨询而获 500 元劳务报酬C.李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的 50000 元奖金D.刘某购买国库券而获 3000 元的利息10.以下关于个人所得税的说法正确的有_。（分数：2.00）A.工资、薪金所得，以每月收入减除费用 1500 元后的金额为应纳税所得额B.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税C.个人独资企
5、业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税D.在两处以上取得工资、薪金所得，纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报11.依照个人所得税法规定，下列哪些个人所得应当纳税?_（分数：2.00）A.国家发行的金融债券利息B.企业债券利息C.对企事业单位的承包经营所得D.国库券利息12.税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件?_（分数：2.00）A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的B.纳税人不能提供纳税担保的C.必须经县级以上税务局(分局)局长批准D.扣押、查封物品的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当13.税务机关在实行税收保全措施和强
6、制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内?_（分数：2.00）A.纳税人甲个人仅有的一套住房B.纳税人乙个人所有的金银首饰C.纳税人丙自用的私人汽车D.纳税人丁所有的单价在 5000 元以下的生活用品14.单位或个体经营者的哪些行为视同销售，征收增值税?_。（分数：2.00）A.将购买来的货物用于集体福利或个人消费B.将自产、委托加工或购买来的货物作为投资C.将货物交给他人代销或者销售代销货物D.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售15.根据税收征收管理法的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有_。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和
7、有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况16.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有_。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得17.行业发票适用于_。（分数：2.00）A.商品房销售发票B.商业批发统一发票C.工业企业产品销售统一发票D.广告费用结算发票18.下列应进行税务登记的有_。（分数：2.00）A.有应税收入B
8、.有应税行为C.有应税财产D.扣缴义务人发生扣缴义务的19.增值税一般纳税人_，税务机关应当停止向其发售专用发票。（分数：2.00）A.不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的B.不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的C.未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的D.未提供其增值税一般纳税人资格证明的20.可以使用普通发票的单位有_。（分数：2.00）A.增值税一般纳税人B.营业税纳税人C.增值税小规模纳税人D.个体企业21.下列各项中，属于税收检查的有_。（分数：2.00）A.加收滞纳金B.核定应纳税款额C.税收保全措施D.税收强制执行措施22.根据
9、税收征收管理法的规定，经县级以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的有_。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行，从其存款中扣缴应纳税款B.责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产23.税款优先执行具体体现为_。（分数：2.00）A.税收优先于无担保债权B.税收优先于罚款C.税收优先于没收违法所得D.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税
10、收先于抵押权、质权、留置权执行24.纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有_。（分数：2.00）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.多列支出或者不列、少列收入C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报D.进行虚假的纳税申报25.下列哪些属于违反税务管理的行为?_（分数：2.00）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的26.纳税担保的范围包括_。（分数：2.00）A.税款
11、B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.质押保管费用27.税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括_。（分数：2.00）A.纳税人的房地产B.纳税人的有价证券C.纳税人的现金D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房28.税收的作用包括_。（分数：2.00）A.税收是国家组织财政收入的主要形式B.税收是国家调控经济运行的重要手段C.税收具有维护国家政权的作用D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证29.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类和_五种类型。（分数：2.00）A.所得税类B.资源税类C.财产税类D.行为税类30.按照税收征收权限和收入支配权限分类，税收可分为_。（分数：
12、2.00）A.关税B.中央税C.地方税D.中央和地方共享税31.按照税法的功能作用的不同，将税法分为_。（分数：2.00）A.税收普通法B.税收基本法C.税收实体法D.税收程序法32.税法的构成要素包括_。（分数：2.00）A.纳税环节B.纳税地点C.征收对象D.税率33.增值税的类型包括_。（分数：2.00）A.分配型增值税B.生产型增值税C.消费型增值税D.收入型增值税34.税务代理的特点包括_。（分数：2.00）A.中介性B.法定性C.强制性D.公正性35.根据税收征收管理法的规定，税务违法行政处罚的种类有_。（分数：2.00）A.责令限期改正B.罚款C.没收财产D.收缴未用发票和暂停供
13、应发票36.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有_。（分数：2.00）A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.处以行政处罚37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有_。（分数：2.00）A.税务登记证件B.经办人身份证明C.工商营业执照D.财务印章或发票专用章印模38.下列税种中，属于地方税的有_。（分数：2.00）A.增值税B.房产税C.车船税D.土地增值税39.根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，
14、以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额B.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额40.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有_。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.特许权使用费
15、所得C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得41.下列项目中，免征增值税的有_。（分数：2.00）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.销售的自己使用过的物品42.关于增值税的纳税地点，下列表述正确的有_。（分数：2.00）A.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D.固定业户到
16、外县(市)销售货物或者应税劳务，未申请开具外出经营活动税收管理证明的，应向其外出经营所在地的主管税务机关申报纳税43.下列项目免征营业税的有_。（分数：2.00）A.残疾人员个人提供的劳务B.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品44.关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申
17、报纳税D.纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税45.2010 年 10 月 20 日，某税务机关对某酒店检查，发现该酒店当年 9 月 1 日领取营业执照，未申请办理税务登记，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.该酒店应于领取营业执照 30 日内办理税务登记B.税务机关应责令该酒店限期办理税务登记C.税务机关可以根据中华人民共和国税收征收管理法相关规定对该酒店处以罚款D.税务机关可以吊销该酒店营业执照46.根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项有_。（分数：2.00）A.用于对外投资的自产工业产品B.农业生产者销售的自产农业产品C.用于单位集体福利的自产副
18、食品D.直接用于教学的进口仪器47.违反发票管理法规的行为包括_。（分数：2.00）A.未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的B.未按照规定开具发票的C.未按照规定保管发票的D.未按照规定接受税务机关检查的48.根据税收征收管理法的规定，自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的超过应纳税额的税款处理，下列做法不正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期利息B.纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款C.税务机关不予退还多缴税款D.税务机关只退还多缴税款49.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有_。（分数：2.00）A.纳税人
19、破产B.纳税人变更法定代表人C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人暂停经营活动50.纳税申报的方式有_。（分数：2.00）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.电话申报广东财经法规与会计职业道德-26 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：50，分数：100.00)1.根据税收征收管理法的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款 50%以上 5 倍以下罚款的税务违法行为包括_。（分数：2.00）A.偷税 B.不进行纳税申报 C.抗税D.欠税 解析：2.以下属于对流转额课税的有_。（分数：2.00）A.增值税 B.关税 C.营业税 D.印花税解析：3.关于营业税
20、的纳税人，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.合资铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构B.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人 C.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构 D.基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构 解析：4.下列关于纳税人、扣缴义务人的权利陈述正确的有_。（分数：2.00）A.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密 B.享有申请减税、免税、退税的权利 C.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不
21、能超过 3 个月 D.纳税人自结算缴纳税款之日起 2 年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行的存款利息解析：5.现行所得税税种包括_。（分数：2.00）A.个人所得税 B.外国企业所得税C.企业所得税 D.农业税解析：6.某公司因业务需要，经营地点从吴忠迁至银川。该公司需要办理_。（分数：2.00）A.税务登记 B.变更登记C.外出经营报验登记D.注销登记 解析：7.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送_。（分数：2.00）A.财务会计报表及其说明资料 B.与纳税有关的合同、协议书 C.外出经营活动税收管理证明 D.税控装置
22、的电子报税资料 解析：8.根据个人所得税法实施条例的规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有_。（分数：2.00）A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得 B.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得 C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 解析：9.根据法律规定，可免纳个人所得税的有_（分数：2.00）A.王某退休后所得工资收入 B.张某进行法律咨询而获 500 元劳务报酬C.李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的 50000 元奖金 D.刘
23、某购买国库券而获 3000 元的利息 解析：10.以下关于个人所得税的说法正确的有_。（分数：2.00）A.工资、薪金所得，以每月收入减除费用 1500 元后的金额为应纳税所得额B.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税 C.个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税 D.在两处以上取得工资、薪金所得，纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报 解析：11.依照个人所得税法规定，下列哪些个人所得应当纳税?_（分数：2.00）A.国家发行的金融债券利息B.企业债券利息 C.对企事业单位的承包经营所得 D.国库券利息解析：12.税务机关采取税收保全措施有着严格
24、的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件?_（分数：2.00）A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 B.纳税人不能提供纳税担保的 C.必须经县级以上税务局(分局)局长批准 D.扣押、查封物品的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当解析：13.税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内?_（分数：2.00）A.纳税人甲个人仅有的一套住房 B.纳税人乙个人所有的金银首饰C.纳税人丙自用的私人汽车D.纳税人丁所有的单价在 5000 元以下的生活用品 解析：14.单位或个体经营者的哪些行为视同销售，征收增值税?_。（分数：
25、2.00）A.将购买来的货物用于集体福利或个人消费B.将自产、委托加工或购买来的货物作为投资 C.将货物交给他人代销或者销售代销货物 D.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售 解析：15.根据税收征收管理法的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有_。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
26、解析：16.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有_。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得解析：17.行业发票适用于_。（分数：2.00）A.商品房销售发票B.商业批发统一发票 C.工业企业产品销售统一发票 D.广告费用结算发票解析：18.下列应进行税务登记的有_。（分数：2.00）A.有应税收入 B.有应税行为 C.有应税财产 D.扣缴义务人发生扣缴义务的 解析：19.增值税一般纳税人_，税务机关应当停止向其发售专用发票。（分数：2.00）A.不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的 B.不能向税务机关准确提供增值税的
27、销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的 C.未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的 D.未提供其增值税一般纳税人资格证明的解析：20.可以使用普通发票的单位有_。（分数：2.00）A.增值税一般纳税人 B.营业税纳税人 C.增值税小规模纳税人 D.个体企业解析：21.下列各项中，属于税收检查的有_。（分数：2.00）A.加收滞纳金B.核定应纳税款额C.税收保全措施 D.税收强制执行措施 解析：22.根据税收征收管理法的规定，经县级以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的有_。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开
28、户银行，从其存款中扣缴应纳税款 B.责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款 C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产解析：23.税款优先执行具体体现为_。（分数：2.00）A.税收优先于无担保债权 B.税收优先于罚款 C.税收优先于没收违法所得 D.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收先于抵押权、质权、留置权执行 解析：24.纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有_。（分数：2.00）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B.多列支出或者不列、少
29、列收入 C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报 D.进行虚假的纳税申报 解析：25.下列哪些属于违反税务管理的行为?_（分数：2.00）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 解析：26.纳税担保的范围包括_。（分数：2.00）A.税款 B.滞纳金 C.实现税款、滞纳金的费用 D.质押保管费用 解析：27.税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括_。（分数：2.00
30、）A.纳税人的房地产 B.纳税人的有价证券 C.纳税人的现金 D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房解析：28.税收的作用包括_。（分数：2.00）A.税收是国家组织财政收入的主要形式 B.税收是国家调控经济运行的重要手段 C.税收具有维护国家政权的作用 D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 解析：29.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类和_五种类型。（分数：2.00）A.所得税类 B.资源税类 C.财产税类 D.行为税类 解析：30.按照税收征收权限和收入支配权限分类，税收可分为_。（分数：2.00）A.关税B.中央税 C.地方税 D.中央和地方共享税 解析：31.按照税
31、法的功能作用的不同，将税法分为_。（分数：2.00）A.税收普通法B.税收基本法C.税收实体法 D.税收程序法 解析：32.税法的构成要素包括_。（分数：2.00）A.纳税环节 B.纳税地点 C.征收对象 D.税率 解析：33.增值税的类型包括_。（分数：2.00）A.分配型增值税B.生产型增值税 C.消费型增值税 D.收入型增值税 解析：34.税务代理的特点包括_。（分数：2.00）A.中介性 B.法定性 C.强制性D.公正性 解析：35.根据税收征收管理法的规定，税务违法行政处罚的种类有_。（分数：2.00）A.责令限期改正 B.罚款 C.没收财产 D.收缴未用发票和暂停供应发票 解析：3
32、6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有_。（分数：2.00）A.追缴税款 B.加收滞纳金 C.处以罚款 D.处以行政处罚解析：37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有_。（分数：2.00）A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照D.财务印章或发票专用章印模 解析：38.下列税种中，属于地方税的有_。（分数：2.00）A.增值税B.房产税 C.车船税 D.土地增值税 解析：39.根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人将承揽的运输
33、业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额 B.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额 C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 解析：40.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有_。（分数：
34、2.00）A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得解析：41.下列项目中，免征增值税的有_。（分数：2.00）A.农业生产者销售的自产农产品 B.古旧图书 C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 D.销售的自己使用过的物品 解析：42.关于增值税的纳税地点，下列表述正确的有_。（分数：2.00）A.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税 C.扣缴义务人应当向
35、其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，未申请开具外出经营活动税收管理证明的，应向其外出经营所在地的主管税务机关申报纳税解析：43.下列项目免征营业税的有_。（分数：2.00）A.残疾人员个人提供的劳务 B.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务 D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品 解析：44.关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在
36、地或者居住地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税 D.纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税解析：45.2010 年 10 月 20 日，某税务机关对某酒店检查，发现该酒店当年 9 月 1 日领取营业执照，未申请办理税务登记，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.该酒店应于领取营业执照 30 日内办理税务登记 B.税务机关应责令该酒店限期办理税务登记 C.税务机关可以根据中华人民共和国税收征收管理法相关规定对该酒店处以罚款 D.税务机关可以吊销该酒店营业执照解析：46.根据增值税法律制度规定，征收增值税的事
37、项有_。（分数：2.00）A.用于对外投资的自产工业产品 B.农业生产者销售的自产农业产品C.用于单位集体福利的自产副食品 D.直接用于教学的进口仪器解析：47.违反发票管理法规的行为包括_。（分数：2.00）A.未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的 B.未按照规定开具发票的 C.未按照规定保管发票的 D.未按照规定接受税务机关检查的 解析：48.根据税收征收管理法的规定，自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的超过应纳税额的税款处理，下列做法不正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期利息B.纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款 C.税务机关不予退还多缴税款 D.税务机关只退还多缴税款 解析：49.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有_。（分数：2.00）A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人C.纳税人被吊销营业执照 D.纳税人暂停经营活动解析：50.纳税申报的方式有_。（分数：2.00）A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.电话申报解析：
