1、注册会计师税法-个人所得税法(九)及答案解析(总分：41.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：21，分数：21.00)1.某个人独资企业 2014 年经营收入 48 万元，应税所得率为 10%，则全年应纳所得税为_。（分数：1.00）A.4800 元B.9600 元C.10150 元D.14065 元2.在对个体工商户的生产经营所得查账征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目是_。（分数：1.00）A.各种赞助支出B.个体户业主的工资支出C.与生产经营有关的修理费用D.缴纳的个人所得税3.下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是_。（分数：1.00）A.股息红利所得
2、B.稿酬所得C.工资薪金所得D.财产租赁所得4.张某(中国公民)2014 年 12 月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，2012 年 1 月派遣单位和雇用单位每月分别支付张某工资 900 元和 5000 元。张某该月应自行申报补缴的个人所得税税额为_。（分数：1.00）A.70 元B.63 元C.210 元D.340 元5.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数又取得追加稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为_。（分数：1.00）A.728 元B.784 元C.812 元D.868 元6.按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是_
3、分数：1.00）A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税D.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税7.某画家出版个人专辑取得稿酬 50000 元，该画家通过青少年发展基金会向希望工程捐款 5000 元，则其应纳个人所得税为_。（分数：1.00）A.3920 元B.4900 元C.5040 元D.5600 元8.依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是_。（分数：1.00）A.定额 800 元B.定额 8
4、00 元或定率 20%C.财产净值D.财产原值和合理费用9.张某于 2014 年 8 月将城区自有住房出租，月租金 2000 元，年租金 24000 元，租期一年，租金每月收取。扣除营业税、城建税、教育费附加之后，其 2014 年应纳个人所得税为_。（分数：1.00）A.545 元B.567 元C.1134 元D.1360.8 元10.下列项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是_。（分数：1.00）A.稿酬所得B.工资薪金所得C.偶然所得D.劳务报酬所得11.李某 2014 年将一项专利的使用权转让给 A 企业，收入 3000 元，又将另一发明的使用权转让给 B 企业，取得收入 8000 元
5、其应纳个人所得税为_。（分数：1.00）A.1280 元B.1720 元C.1760 元D.1960 元12.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是_。（分数：1.00）A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.个体户生产经营所得D.劳务报酬所得13.个人所得税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是_。（分数：1.00）A.收入来源地B.个人户籍所在地C.税务局指定地D.其中一地并固定14.张某 2014 年 6 月以拍卖方式支付 100 万元购入大华公司“打包债权”200 万元，其中甲欠大华公司120 万元，乙欠大华公司
6、80 万元。2014 年 11 月张某从乙债务人处追回款项 50 万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为_。（分数：1.00）A.0.2 万元B.2 万元C.4 万元D.10 万元15.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是_。（分数：1.00）A.捐赠额不超过应纳税所得额的 10%的部分B.捐赠额不超过应纳税所得额的 12%的部分C.捐赠额不超过应纳税所得额的 15%的部分D.捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分16.朱先生所在的公司 2014 年实行雇员股票期权计
7、划。2014 年 4 月 18 日，该公司授予朱先生股票期权60000 股，授予价 2 元/股；该期权无公开市场价格，并约定 2014 年 11 月 18 日起可以行权，行权前不得转让。2014 年 11 月 18 日朱先生以授予价购买股票 60000 股，当日该股票的公开市场价格 5 元/股。朱先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税_元。（分数：1.00）A.0B.28000C.35000D.3537517.在个人所得税应税项目中，适用加成征收税率的是_。（分数：1.00）A.财产租赁所得B.特许权使用费所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得18.外籍个人获得的下列各项收入中，不得享受个人所得税免税
8、优惠的是_。（分数：1.00）A.探亲费收入B.实报实销的住房补贴收入C.从外商投资企业取得的红利收入D.探亲期间境内工资收入19.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有 3 年零 4 个月的王某，于 2014 年 6 月办理了内部退养手续，当月领取工资 1800 元和一次性补偿收入 60000 元。王某 6 月应缴纳个人所得税_。（分数：1.00）A.5985 元B.5995 元C.6155 元D.6145 元20.王某持有某上市公司的股票 10000 股，该上市公司 2014 年度的利润分配方案为每 10 股送 3 股，并于2015 年 6 月实施，该股票的面值为每股 1 元。上市公司应扣缴
9、王某的个人所得税_。（分数：1.00）A.300 元B.600 元C.1500 元D.3000 元21.作家马某 2014 年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元；自 2 月 15 日起又将该小说在晚报上连载 10 天，每天稿酬 450 元。马某当月需缴纳个人所得税_。（分数：1.00）A.420 元B.924 元C.929.6 元D.1320 元二、多项选择题(总题数：20，分数：20.00)22.下列项目中，属于对企事业单位的承包、承租经营的应纳税所得额包括_。（分数：1.00）A.个人承包、承租经营所得B.投资的股息所得C.个人对经营成果拥有所有权，按月取得的工薪性质的
10、所得D.承包人上缴的发包费23.个人转让住房过程中实际缴纳的税金，可以在计算转让所得时扣除。这些税金有_。（分数：1.00）A.营业税和城建税B.契税C.土地增值税D.印花税24.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有_。（分数：1.00）A.个人转让限售股取得的所得B.个人销售无偿受赠不动产的所得C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项25.下列所得项目中应依法向中国政府缴纳个人所得税的有_。（分数：1.00）A.中国援外职工境外取得的工资薪金所得B.外籍人员从境内我国银行取得的储蓄存款利息所得C.中国公民从
11、国外银行取得的储蓄存款利息所得D.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得26.退休职工李某 2014 年 10 月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有_。（分数：1.00）A.退休工资 2000 元B.取得的 3 年定期存款利息 600 元C.咨询费 800 元D.杂志上发表文章的稿酬 1000 元27.下列所得按次计征个人所得税的有_。（分数：1.00）A.加班奖金B.特许权使用费C.储蓄存款的利息D.稿酬所得28.下列应税项目中，适用 20%比例税率计算应纳税额的有_。（分数：1.00）A.劳务报酬所得B.固定工资所得C.拥有所有权的承包经营所得D.财产转让所得29.下列项目中，以一
12、个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有_。（分数：1.00）A.财产租赁所得B.在杂志上连载六期的小说稿酬所得C.分月取得的财产转让所得D.某乐手每天在饭店演奏的所得30.下列应税项目，在计算应纳税所得额时，可以扣除固定费用的有_。（分数：1.00）A.设计费 4000 元B.工资薪金所得 6000 元C.偶然所得 2000 元D.财产转让所得 20000 元31.下列收入中，可以直接以收入额作个人所得税应纳税所得额的有_。（分数：1.00）A.股息所得B.企业债券利息C.国债利息D.金融债券利息32.下列关于“次”的规定，说法正确的有_。（分数：1.00）A.同一事项连续取得收入的，以全部
13、取得的收入为一次B.同一作品再版取得的稿酬，应当单独看做一次所得征税C.同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看做一次所得征税D.出租房屋所得，以一个月作一次所得征税33.某学校四位老师共写一本书，共得稿费 35000 元，其中 1 人得主编费 5000 元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况包括_。（分数：1.00）A.此笔稿酬共纳税 3920 元B.四人各自纳税 980 元C.主编一人纳税 1400 元D.除主编以外的三人各纳税 840 元34.下列项目中，免征、减征、不征个人所得税的有_。（分数：1.00）A.个人按规定标准取得的拆迁补偿款B.单位为职工个人购买商业性补充养老保险C.个
14、人取得 1000 元的单张有奖发票奖金D.商业保险赔款35.下列属于个人所得税纳税评估主要项目的有_。（分数：1.00）A.偶然所得B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得36.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有_。（分数：1.00）A.年所得 12 万元以上个人B.取得应税所得，没有扣缴义务人的C.从两处或两处以上取得工资所得D.从中国境外取得的所得37.现行个人所得税法中，对个人出租出售自有住房的规定有_。（分数：1.00）A.个人出售已购公有住房的所得，免征个人所得税B.个人出售已购公有住房的所得，按 10%税率征收个人所得税C.个人出租居民住房的所得，按 10
15、税率征收个人所得税D.出售现住房后 1 年内未重新购房所缴纳的纳税保证金，应全部作为个人所得税缴入国库38.在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，准予在应纳税所得额中全额扣除的有_。（分数：1.00）A.向四川地震灾区捐赠B.向农村义务教育捐赠C.向中国绿化基金会捐赠D.向某聋哑学校捐赠39.下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有_。（分数：1.00）A.个体工商户的生产经营所得B.个人承包经营所得C.个人独资企业D.跨年度分期取得稿酬40.个人所得税纳税期限可以是_。（分数：1.00）A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月 7 日内
16、B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 7 日内C.生产经营所得在取得收入次月 5 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴D.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7 日内预缴，年终 4 个月内汇算清缴，多退少补41.对纳税人计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是_。（分数：1.00）A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费该物品的评估价值C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款注册会计师税法-个人所得税法(九)答案
17、解析(总分：41.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：21，分数：21.00)1.某个人独资企业 2014 年经营收入 48 万元，应税所得率为 10%，则全年应纳所得税为_。（分数：1.00）A.4800 元B.9600 元C.10150 元 D.14065 元解析：解析 个人独资企业生产经营所得比照个体工商户生产经营所得纳税，适用五级超额累进税率。在核定征收方法下： 应纳税所得额=4810%=4.8(万元)； 应纳税额=4800030%-4250=10150(元)。2.在对个体工商户的生产经营所得查账征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目是_。（分数：1.00）A.
18、各种赞助支出B.个体户业主的工资支出C.与生产经营有关的修理费用 D.缴纳的个人所得税解析：解析 个体户业主的工资支出不得扣除，但个体户业主的生计费(每月 2000 元)可以扣除。3.下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是_。（分数：1.00）A.股息红利所得B.稿酬所得C.工资薪金所得 D.财产租赁所得解析：解析 工资薪金所得按月计征个人所得税。4.张某(中国公民)2014 年 12 月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，2012 年 1 月派遣单位和雇用单位每月分别支付张某工资 900 元和 5000 元。张某该月应自行申报补缴的个人所得税税额为_。（分数：1.00）A.70
19、元B.63 元 C.210 元D.340 元解析：解析 个人分别取得派遣单位和雇用单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税；然后个人将两处工资合并计算应纳税额与代扣代缴数进行比较，多退少补。5.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数又取得追加稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为_。（分数：1.00）A.728 元B.784 元 C.812 元D.868 元解析：解析 个人所得税法对稿酬“次”的规定为：同一作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次扣减费用之后，计算个人所得税。 王某所获稿
20、酬应纳个人所得税=(5000+2000)(1-20%)20%(1-30%)=784(元)。6.按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是_。（分数：1.00）A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税D.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 解析：解析 根据个人所得税法的规定，同一作品加印取得的稿酬，应与以前稿酬合并为一次，计算缴纳个人所得税。7.某画家出版个人专辑取得稿酬 50000 元，该画家通过青少年发展基金会向希望工程
21、捐款 5000 元，则其应纳个人所得税为_。（分数：1.00）A.3920 元B.4900 元 C.5040 元D.5600 元解析：解析 未扣除捐赠前的应纳税所得额=50000(1-20%)=40000(元)，公益救济性捐赠税前扣除比例为 500040000=12.5%30%，捐赠可全额扣除，应纳税额=(40000-5000)20%(1-30%)=4900(元)。8.依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是_。（分数：1.00）A.定额 800 元B.定额 800 元或定率 20%C.财产净值D.财产原值和合理费用 解析：解析 财产转让所得的应纳税所得额，为转让收入扣
22、除财产原值和合理费用。9.张某于 2014 年 8 月将城区自有住房出租，月租金 2000 元，年租金 24000 元，租期一年，租金每月收取。扣除营业税、城建税、教育费附加之后，其 2014 年应纳个人所得税为_。（分数：1.00）A.545 元B.567 元 C.1134 元D.1360.8 元解析：解析 财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税，应纳税额=2000-20003%(1+7%+3%)-80010%5(月)=567(元)。10.下列项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是_。（分数：1.00）A.稿酬所得B.工资薪金所得 C.偶然所得D.劳务报酬所得解析：解析 稿酬所得、劳务报
23、酬所得采用定额与定率相结合的扣除办法，偶然所得以收入额为应纳税所得额。11.李某 2014 年将一项专利的使用权转让给 A 企业，收入 3000 元，又将另一发明的使用权转让给 B 企业，取得收入 8000 元，其应纳个人所得税为_。（分数：1.00）A.1280 元B.1720 元 C.1760 元D.1960 元解析：解析 特许权使用费所得以转让一次为一次，应纳税额=(3000-800)20%+8000(1-20%)20%=1720(元)。12.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是_。（分数：1.00）A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.个体户生产经营所得 D.劳务报酬所得解析：解析
24、个体户生产经营所得不适用代扣代缴方式纳税，而适用自行申报方式，选项 A、B、D 适用代扣代缴方式纳税。13.个人所得税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是_。（分数：1.00）A.收入来源地B.个人户籍所在地C.税务局指定地D.其中一地并固定 解析：解析 纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。14.张某 2014 年 6 月以拍卖方式支付 100 万元购入大华公司“打包债权”200 万元，其中甲欠大华公司120 万元，乙欠大华公司 80 万元。2014 年 11 月张某从乙债务人处
25、追回款项 50 万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为_。（分数：1.00）A.0.2 万元B.2 万元 C.4 万元D.10 万元解析：解析 处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出当次处置债权账面价值“打包”债权账面价值=80100200=40(万元)，处置债权所得=50-40=10(万元)，应纳个人所得税税额=1020%=2(万元)。15.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是_。（分数：1.00）A.捐赠额不超过应纳税所得额的 10%的部分B.捐赠额不超过应
26、纳税所得额的 12%的部分C.捐赠额不超过应纳税所得额的 15%的部分D.捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分 解析：解析 本题考核个人所得税捐赠额的扣除比例。根据规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。16.朱先生所在的公司 2014 年实行雇员股票期权计划。2014 年 4 月 18 日，该公司授予朱先生股票期权60000 股，授予价 2 元/股；该期权无公开市场价格，并约定 2014 年 11 月 18 日起可以行权，行权前不得转让。2014 年 11 月
27、 18 日朱先生以授予价购买股票 60000 股，当日该股票的公开市场价格 5 元/股。朱先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税_元。（分数：1.00）A.0B.28000C.35000D.35375 解析：解析 朱先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=60000(5-2)725%-10057=37965(元)。17.在个人所得税应税项目中，适用加成征收税率的是_。（分数：1.00）A.财产租赁所得B.特许权使用费所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得 解析：解析 本题考核个人所得税加成征收适用范围。根据规定，只有劳务报酬所得这一个税目适用加成征收。18.外籍个人获得的下列各项收入中，不得享受个人所得
28、税免税优惠的是_。（分数：1.00）A.探亲费收入B.实报实销的住房补贴收入C.从外商投资企业取得的红利收入D.探亲期间境内工资收入 解析：解析 探亲期间境内工资收入，无免税规定。19.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有 3 年零 4 个月的王某，于 2014 年 6 月办理了内部退养手续，当月领取工资 1800 元和一次性补偿收入 60000 元。王某 6 月应缴纳个人所得税_。（分数：1.00）A.5985 元B.5995 元 C.6155 元D.6145 元解析：解析 6000040=1500(元) 1500+1800-1600=1700(元)，税率为 10%，速算扣除数为 25，应纳
29、个人所得税=(60000+1800-1600)10%-25=5995(元)。20.王某持有某上市公司的股票 10000 股，该上市公司 2014 年度的利润分配方案为每 10 股送 3 股，并于2015 年 6 月实施，该股票的面值为每股 1 元。上市公司应扣缴王某的个人所得税_。（分数：1.00）A.300 元 B.600 元C.1500 元D.3000 元解析：解析 代扣个人所得税=10000103150%20%=300(元)。21.作家马某 2014 年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元；自 2 月 15 日起又将该小说在晚报上连载 10 天，每天稿酬 450 元。马
30、某当月需缴纳个人所得税_。（分数：1.00）A.420 元B.924 元 C.929.6 元D.1320 元解析：解析 应纳个人所得税=(3800-800)14%+45010(1-20%)14%=420+504=924(元)。二、多项选择题(总题数：20，分数：20.00)22.下列项目中，属于对企事业单位的承包、承租经营的应纳税所得额包括_。（分数：1.00）A.个人承包、承租经营所得 B.投资的股息所得C.个人对经营成果拥有所有权，按月取得的工薪性质的所得 D.承包人上缴的发包费 解析：解析 选项 B，属于利息、股息、红利所得，D 选项允许从承包成果中扣除。23.个人转让住房过程中实际缴纳
31、的税金，可以在计算转让所得时扣除。这些税金有_。（分数：1.00）A.营业税和城建税 B.契税C.土地增值税 D.印花税 解析：解析 契税由承受方交纳，不能在转让方所得中扣除。24.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有_。（分数：1.00）A.个人转让限售股取得的所得 B.个人销售无偿受赠不动产的所得 C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额 D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项解析：解析 选项 D 应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。25.下列所得项目中应依法向中国政府缴纳个人所得税的有_。（分数：1.00）A.中国援外职工境外取得
32、的工资薪金所得 B.外籍人员从境内我国银行取得的储蓄存款利息所得 C.中国公民从国外银行取得的储蓄存款利息所得 D.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得解析：解析 对居民纳税人无论来自中国境内或境外的所得均应向中国政府纳税，对非居民纳税人应就来自中国境内的所得向中国政府纳税，但外籍个人来自外商投资企业的股息红利所得属免税项目。26.退休职工李某 2014 年 10 月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有_。（分数：1.00）A.退休工资 2000 元 B.取得的 3 年定期存款利息 600 元 C.咨询费 800 元 D.杂志上发表文章的稿酬 1000 元解析：解析 选项 A，为退休工
33、资免税；选项 B，从 2008 年 10 月 9 日起，个人储蓄存款利息暂免征收个人税所得税；选项 C，扣除 800 元费用后的所得额为 0。27.下列所得按次计征个人所得税的有_。（分数：1.00）A.加班奖金B.特许权使用费 C.储蓄存款的利息 D.稿酬所得 解析：解析 选项 A 属于工资薪金所得，按月计税；选项 C 银行支付一次算一次利息所得，从 2008 年10 月 9 日起，对其暂免征收个人所得税。28.下列应税项目中，适用 20%比例税率计算应纳税额的有_。（分数：1.00）A.劳务报酬所得 B.固定工资所得C.拥有所有权的承包经营所得D.财产转让所得 解析：解析 个人所得税的比例
34、税率适用于八个应税项目，包括选项 A、D；选项 B 适用于九级超累税率；选项 C 适用于五级超累税率。29.下列项目中，以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有_。（分数：1.00）A.财产租赁所得 B.在杂志上连载六期的小说稿酬所得C.分月取得的财产转让所得D.某乐手每天在饭店演奏的所得 解析：解析 选项 B 为同一作品连载收入，连载完成后的所有收入合并扣减一次费用；选项 D 属于同一事项连续取得的收入，以一个月为一次计税。30.下列应税项目，在计算应纳税所得额时，可以扣除固定费用的有_。（分数：1.00）A.设计费 4000 元 B.工资薪金所得 6000 元 C.偶然所得 2000
35、元D.财产转让所得 20000 元解析：解析 选项 C，偶然所得无费用扣除；选项 D，财产转让所得扣除的是财产原值和合理费用。31.下列收入中，可以直接以收入额作个人所得税应纳税所得额的有_。（分数：1.00）A.股息所得 B.企业债券利息 C.国债利息D.金融债券利息解析：解析 国债利息、金融债券利息，免征个人所得税。32.下列关于“次”的规定，说法正确的有_。（分数：1.00）A.同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次B.同一作品再版取得的稿酬，应当单独看做一次所得征税 C.同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看做一次所得征税 D.出租房屋所得，以一个月作一次所得征税 解析：解析
36、同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。33.某学校四位老师共写一本书，共得稿费 35000 元，其中 1 人得主编费 5000 元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况包括_。（分数：1.00）A.此笔稿酬共纳税 3920 元 B.四人各自纳税 980 元C.主编一人纳税 1400 元 D.除主编以外的三人各纳税 840 元 解析：解析 四人可各自扣除费用，主编应纳税额=5000+(300004)(1-20%)20%(1-30%)=1.400(元)，其余三人各自纳税=(300004)(1-20%)20%(1-30%)=840(元)，此笔稿酬共纳税1400+8403=3920(元
37、)。34.下列项目中，免征、减征、不征个人所得税的有_。（分数：1.00）A.个人按规定标准取得的拆迁补偿款 B.单位为职工个人购买商业性补充养老保险C.个人取得 1000 元的单张有奖发票奖金D.商业保险赔款 解析：解析 选项 A、D 为免税项目；选项 B 按工薪所得纳税；选项 C 个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800 元(含 800 元)的，暂免征收个人所得税，个人取得单张有奖发票奖金所得超过 800 元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。35.下列属于个人所得税纳税评估主要项目的有_。（分数：1.00）A.偶然所得B.工资、薪金所得 C.劳务报酬所得 D
38、利息、股息、红利所得 解析：解析 个人所得税纳税评估主要从以下项目进行：工资、薪金所得；利息、股息、红利所得；个体工商户的生产、经营所得(含个人独资企业和合伙企业)；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得等。36.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有_。（分数：1.00）A.年所得 12 万元以上个人 B.取得应税所得，没有扣缴义务人的 C.从两处或两处以上取得工资所得 D.从中国境外取得的所得 解析：解析 按照个人所得税法的规定，只要达到征税标准的个人所得，一般都由支付者代扣代缴个人所得税。37.现行个人所得税法中，对个人出租出售自有住房的规定有_。（分数：1.00）A.
39、个人出售已购公有住房的所得，免征个人所得税B.个人出售已购公有住房的所得，按 10%税率征收个人所得税C.个人出租居民住房的所得，按 10%税率征收个人所得税 D.出售现住房后 1 年内未重新购房所缴纳的纳税保证金，应全部作为个人所得税缴入国库 解析：解析 个人出售已购公有住房的所得，应按售价扣除准予扣除项目后，按 20%税率征收个人所得税。38.在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，准予在应纳税所得额中全额扣除的有_。（分数：1.00）A.向四川地震灾区捐赠 B.向农村义务教育捐赠 C.向中国绿化基金会捐赠D.向某聋哑学校捐赠解析：解析 选项 C 向中
40、国绿化基金会捐赠，属于公益救济性捐赠，只能按应纳税所得额的 30%以内扣除；向某聋哑学校捐赠属于直接捐赠，不得扣除。39.下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有_。（分数：1.00）A.个体工商户的生产经营所得 B.个人承包经营所得 C.个人独资企业 D.跨年度分期取得稿酬解析：解析 个体工商户、个人独资企业生产经营所得，承租承包经营所得实行按年计征、分期预缴个人所得税；稿酬所得按次计征。40.个人所得税纳税期限可以是_。（分数：1.00）A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月 7 日内 B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 7 日内 C.生产经营所得在取得收入次月 5 日内
41、预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴D.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7 日内预缴，年终 4 个月内汇算清缴，多退少补解析：解析 个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后 7 日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度终了后 7 日内办理纳税申报；纳税年度终了后，纳税人在 3 个月内进行汇算清缴；承包承租经营所得均应在年度终了后 3 个月内汇算清缴。41.对纳税人计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是_。（分数：1.00）A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费该物品的评估价值 C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款 解析：解析 选项 A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项 C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。
