1、注册会计师税法-营业税法(三)及答案解析(总分：105.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列各项中，属于营业税应税劳务的是( )。A修理机器 B修缮房屋 C修复古董 D裁剪服装（分数：1.00）A.B.C.D.2.某物业管理公司负责商场的物业管理，该公司 2010 年 7 月份共向商场收取费用 100 万元，其中：清洁费 45 万元、绿化费 25 万元、代商场支付电费 20 万元、水费 10 万元。该物业公司 7 月份应交营业税( )。A2.5 万元 B2.75 万元 C3.5 万元 D5 万元（分数：1.00）A.B.C.D.3.保险公司取得的
2、下列收入，应征营业税的是( )。A出纳长款收入 B保险追偿款收入C财产保险费收入 D出口信用保险收入（分数：1.00）A.B.C.D.4.以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税是( )。A增值税 B消费税 C营业税 D资源税（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列项目中，不属于营业税征收范围的是( )。A扩建建筑物 B起重设备的装配C构筑物进行装饰 D加工和修理修配劳务（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列经营者中，( )属于营业税纳税人。A将不动产无偿赠送他人的单位 B生产销售白酒的企业C从事摩托车修配业务的个人 D从事缝纫业务
3、的个体户（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列各项关于确定营业税扣缴义务人的表述中，错误的是( )。A建筑业工程实行总承包、分包方式的，以总承包人为扣缴义务人B分保险业务，其应纳税款以初保人为扣缴义务人C个人转让专利权，其应纳税款以转让者为扣缴义务人D个人进行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人（分数：1.00）A.B.C.D.8.自 2005 年 6 月 1 日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按( )的税率征收营业税。A3% B5% C7% D17%（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列各项业务所取得的收入中，不属于按“建筑业”征收营业税的是( )。
4、A爆破作业 B设备的防腐工程作业C自建自用建筑物 D代办电信工程（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列项目中，不需要征收营业税的是( )。A举办科技讲座收入B邮务物品销售收入C港口设施保安费D福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.11.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按营业税税目中“( )”税目征收营业税。A交通运输业 B建筑业 C金融保险业 D服务业（分数：1.00）A.B.C.D.12.自( )起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。A2002 年 1 月 1 日 B2003 年 1 月 1 日C200
5、4 年 1 月 1 日 D2005 年 1 月 1 日（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列各项关于营业税计税依据的表述中，错误的是( )。A单位或个人进行演出，以全部票价为营业额B代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额C金融保险业以外汇结算营业额的，应将外币折合成人民币后计算营业税D保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保险费为营业额（分数：1.00）A.B.C.D.14.自 2010 年 1 月 1 日起，个人将购买超过( )的普通住房对外销售，免征营业税。A1 年(含 1 年) B3 年(含 3 年) C5 年(含 5 年) D10 年(含 10 年)
6、分数：1.00）A.B.C.D.15.根据营业税的相关规定，下列说法中正确的是( )。A代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额征收营业税B纳税人自建自用的房屋应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税C石化集团公司在全国各地取得的土地资金收入向北京市地方税务局申报缴纳营业税D外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价为营业额征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D.16.A 电影院位于某市，2011 年 10 月取得门票收入 60 万元，相关的零食和饮料收入 26 万元，纪念品收入12 万元，假定适用的税率为 10%。该电影院 10 月应缴纳的营业税税额是( )
7、万元。A6 B7.2 C8.6 D9.8（分数：1.00）A.B.C.D.17.2011 年 5 月，某运输企业取得客运收入 60 万元、补票收入 4 万元、货运收入 40 万元、装卸费用 3 万元；本月发生营运费用 46 万元。该企业 5 月应纳营业税( )万元。A2.75 B3.08 C3.21 D4.59（分数：1.00）A.B.C.D.18.某邮电通信企业 2011 年 6 月份取得电话费用 120 万元，电报费用 28 万元，电话安装费用 36 万元，网络增值业务 56 万元，该电信局 6 月应缴纳营业税( )万元。A7.2 B6.12 C5.46 D3.6（分数：1.00）A.B.
8、C.D.19.2011 年 5 月某公司为甲体育比赛提供场地收取场地费用 14 万元，同时获得广告费用 5 万元，该公司当月应纳营业税( )万元。A0.95 B0.74 C0.67 D0.57（分数：1.00）A.B.C.D.20.某广告公司 2011 年 8 月向 A 服装生产企业收取广告费 1600 万元，向 B 企业收取广告性赞助费 200 万元，支付给电视台发布费 980 万元，广告制作费 320 万元。该公司 8 月应纳营业税税额为( )万元。A25 B41 C80 D155（分数：1.00）A.B.C.D.21.对纳入全国试点范围的非盈利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府
9、确定，对其从事担保业务的收入，( )年内免征营业税。A1 B3 C5 D7（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据营业税的相关规定，下列项目中应当征收营业税的是( )。A个人转让著作权 B个人将土地使用权无偿赠送他人C保险公司的摊回分保费用 D金融机构的出纳长款收入（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据营业税的相关规定，下列项目中属于营业税征收范围的是( )。A个人转让著作权 B宗教活动的门票收入C家禽的疾病防治 D打捞（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列各项关于营业税纳税义务发生时间的表述中，错误的是( )。A转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时
10、间为收到预收款的当天B纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务人时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天C电信部门销售有价电话卡的纳税义务发生时间，为售出电话卡的当天D保险业务，纳税义务发生时间为取得保险费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列各项关于营业税纳税期限的表述中，错误的是( )。A营业税的纳税期限分别为 5 日、10 日、15 日、1 个月或 1 个季度B纳税人以 1 个月或 1 个季度为一期纳税的，自期满之日起 15 日内申报纳税C银行、信用社的纳税期限为 1 个月D保险业的纳税期限为 1 个月（分数：1.00）
11、A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：15，分数：15.00)26.下列各项经营行为所取得的收入中，应征收营业税的有( )。（分数：1.00）A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入27.下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有( )。（分数：1.00）A.搬家公司从事的搬家业务B.航空公司从事的干租业务C.远洋运输公司从事的光租业务D.远洋运输公司从事的程租业务28.下列各项中，应当征收营业税的有( )。（分数：1.00）A.境外保险公司为
12、境内的机器设备提供保险B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权29.下列各项关于铁路运输营业税纳税人的表述中，错误的有( )。（分数：1.00）A.地方铁路运营业务的纳税人为铁道部B.基建临管线铁路运营业务的纳税人为基建临管线管理机构C.中央铁路运营业务的纳税人为铁路管理机构D.合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司30.根据营业税的相关规定，金融保险业营业税纳税人包括( )。（分数：1.00）A.信托投资公司B.人民银行C.信用合作社D.证券公司31.下列各项业务中，属于“交通运输业”营业税征收范围的有
13、 )。（分数：1.00）A.货物港务费B.引水员交通费C.港务局提供的引航D.航空运输企业从事湿租业务取得的收入32.下列各项业务所取得的收入中，( )应按“交通运输业”征收营业税。（分数：1.00）A.道路养护业务B.航空地面服务业务C.港务局提供的引航业务D.远洋运输企业从事光租业务33.下列各项业务所取得的收入中，应按“建筑业”征收营业税的有( )。（分数：1.00）A.房屋的修缮B.出租或投资入股的自建建筑物C.爆破作业D.管道煤气集资费34.下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有( )。（分数：1.00）A.远洋运输企业从事光租业务B.航空地面服务业务C.无船承运
14、业务D.航空运输从事干租业务35.下列项目中，营业税征收税率为 3%的有( )。（分数：1.00）A.文化体育业B.服务业C.金融保险业D.建筑业36.根据营业税的相关规定，下列说法中正确的有( )。（分数：1.00）A.营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用B.运输业从事联运业务以实际取得的营业税额为计税依据C.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价为营业额征收营业税D.纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税37.2011 年 8 月某建筑公司自建甲、乙同一规格和标
15、准的楼房两栋，总成本 2000 万元，其中甲楼自用办公，乙楼出售，取得销售收入 1600 万元。下列各项关于 8 月该建筑公司业务应纳营业税的说法中正确的有( )。（分数：1.00）A.自建行为不征收营业税，所以甲、乙两栋楼房不需缴纳营业税B.建筑业营业税额 40 万元C.销售不动产营业税额 80 万元D.该建筑公司 8 月应纳税额 117.11 万元38.根据营业税的相关规定，下列项目中免征营业税的有( )。（分数：1.00）A.外商投资设立的研究开发中心B.农牧保险及相关技术培训业务C.中国人民银行对企业贷款D.个人转让著作权39.根据营业税税收优惠的规定，下列表述错误的有( )。（分数：
16、1.00）A.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税B.工会疗养院，免征营业税C.个人按市场价格出租的居民房屋，免征营业税D.中国人民银行对金融机构的贷款业务，按 5010 的税率征收营业税40.下列各项关于营业税纳税地点的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.纳税人提供应税劳务，应当向居住地的主管税务机关申报纳税B.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税C.单位和个人出租设备，应当向设备使用地主管税务机关申报纳税D.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税三、计算题(总题数：9，分数：45.00)41.某知名财经网站，具有增值电信业务
17、经营资质，2010 年 3 月发生以下业务：(1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费收入 130 万元，并向学员销售配套培训教材取得收入70 万元。(2)发布网络广告，取得广告收入 5000 万元，其中支付某动漫设计室设计费 1000 万元。(3)自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入 200 万元。(4)2009 年度上市公司财经信息数据库光盘 10000 张，每张售价 1000 元；光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另收取技术服务费 100 万元。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
18、1)计算远程培训及教材业务应缴纳的营业税。(2)计算网络广告业务应缴纳的营业税。(3)计算软件转让业务应缴纳的营业税。(4)计算远程技术支持业务应缴纳的营业税。（分数：5.00）_42.某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009 年 2 月份发生以下业务：(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计 50 万元。其中，40 万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2 万元用于支付劳动力的住房公积金。(2)提供人力资源咨询服务取得收入 40 万元。(3)提供会议服务取得收入 30 万元。(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用 20 万元。(
19、5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费 10 万元。(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入 800 万元。抵债时该房产作价 500 万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。(6)计算转让房产应缴纳的营业税。（分数：5.00）_43.某旅游开发有限公司 201 1 年 10 月发生有关业务及收入如下：(1)旅游景点门票收
20、入 400 万元。(2)在旅游景区经营观光索道、游览电车取得收入 150 万元，景区环保客运车取得收入 30 万元。(3)篝火晚会文艺表演收入 80 万元。(4)组织 20 人到武汉旅游，每人收取旅游费 6000 元，旅游中由公司支付每人黄鹤楼景点费 100 元、租车费 150 元、其他住宿餐饮费用 600 元。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算门票收入应缴纳的营业税。(2)计算公司业务(2)应缴纳的营业税。(3)计算篝火晚会文艺表演收入应缴纳的营业税。(4)计算公司组织到武汉旅游应缴纳的营业税。（分数：5.00）_44.某建筑公司，为一般纳税人，具有建
21、筑资质和资格，2011 年 9 月发生以下业务：(1)为本市某歌厅提供装饰装修劳务，取得劳务收入 120 万元。(2)为本市工业企业建造职工休闲娱乐室，按合同约定，建筑材料 120 万元由建筑公司外购，提供建筑劳务 30 万元。(3)为本市医院建造职工家属楼，工程施工中耗用自产的建筑材料含税价 1800 万元，另收取建筑劳务工程款 800 万元。合同中已经分别注明材料和劳务工程款。(4)为本市政府装修政府大楼，工程营业额为 320 万元，已经开具营业税发票 320 万元。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算建筑公司为歌厅提供装饰装修劳务应纳营业税。(2)计
22、算建筑公司为工业企业建造职工休闲娱乐室应纳营业税。(3)计算建筑公司为医院建造职工家属楼应纳营业税。(4)计算建筑公司为市政府大楼装修应纳营业税。(5)计算该建筑公司当月应纳营业税额。（分数：5.00）_45.位于市区的某综合性服务公司 2011 年发生以下业务：(1)承揽一项广告业务，取得收入为 300 万元，营业成本为 160 万元，支付广告制作费总数 80 万元，支付给某电视台广告发布费为 20 万元。(2)为某建筑公司铺设输送管道工程，工程价款共计 400 万元，其中包含由建筑公司提供的防腐管件价值100 万元，月末管道铺设完工，收回全部价款。(3)将自建住宅楼销售给职工，取得销售收入
23、 1200 万元、煤气管道初装费 30 万元，代收住房专项维修基金 80 万元；该住宅楼的建筑成本 920 万元。(说明：当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为 10%。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算公司广告收入应缴纳的营业税。(2)计算公司铺设通信线路工程应缴纳的营业税。(3)计算公司将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。（分数：5.00）_46.某市一房地产开发公司，2011 年发生如下业务：(1)自建一栋写字楼，工程成本 500 万元，成本利润率 10%。(2)7 月份将建好的写字楼对外销售 50%，取得销售收入 600 万元，其余的 5
24、0%对外出租，签订租赁合同，约定租期 3 年，一次性收取租金 120 万元。(3)因公司发展需要将购入两年的一处土地对外转让，取得转让收入 420 万元，当年购置成本为 280 万元，转让中发生相关税费 10 万元。(4)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 3000 万元，其中：建筑业劳务费价款 800 万元；建筑材料款 1800 万元；施工现场，制作预制板价值 300 万元；其他相关费用 100 万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算企业销售自建写字楼应纳的营业税。(2)计算企业出租写字楼应纳的营业税。(3
25、)计算企业转让土地应纳的营业税。(4)计算企业承包工程应纳的营业税。（分数：5.00）_47.某邮电通信业务公司 2011 年度发生以下业务：(1)为新入网客户提供通信服务，取得收入 800 万元，同时销售电话座机收入 60 万元，电话座机安装费收入 6 万元。(2)对某大型企业出租通信设备取得收入 600 万元。(3)5 月 1 日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为 20 万元，租金每月结算，支付承租的租金 11 万元。(4)将 3 年前购入的一处精装写字楼出售，取得收入 1600 万元，当年购置成本为 450 万元。(5)下设的非独立核算的 A 电信工程公司当年为某企业完成通
26、信线路的安装工程，工程的总承包额 1000 万元，其中包括该企业提供通信设备 600 万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算通信服务、销售电话机和安装费收入应缴纳的营业税。(2)计算对外出租电信设备应缴纳的营业税。(3)计算当年出租办公楼应缴纳的营业税。(4)计算转让办公楼应缴纳的营业税。(5)计算提供安装劳务应缴纳的营业税。（分数：5.00）_48.某生产钢结构产品企业具备建筑业施工资质，2011 年发生经营业务如下：(1)总承包一项工程，为某电器公司修建钢结构仓库及厂房，承包合同记载总承包额 6000 万元，其中建筑劳务费 2000 万元，钢结构产
27、品价款 4000 万元。又将总承包额的 30qo 转包给某具备施工资质的安装公司，转包合同记载劳务费 400 万元，钢结构产品价款 800 万元。(2)工程所用钢结构产品价款 4000 万元，其中，3500 万元由钢结构产品企业自产货物提供，500 万元由安装公司自产货物提供。(3)钢结构产品企业提供自产货物涉及材料的进项税额 8 万元已通过主管税务机关认证。(4)施工完毕，电器公司由于资金周转的问题，双方协商用电器公司自产的空调 6000 台抵偿部分工程款，该批空调市场含税价为 2200 万元，并开具增值税专用发票，将在市区的一栋写字楼抵偿 1600 万元，剩余款项用现金支付。(5)钢结构产
28、品企业将写字楼本月对外转让，作价 2000 万元。要求：根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。(1)计算钢结构产品企业承包工程应缴纳的营业税。(2)计算钢结构产品企业承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税。(3)计算钢结构产品企业转让抵债房产缴纳的营业税。(4)计算该钢结构产品企业应缴纳的城市维护建设税及教育费附加。(5)计算电器公司应缴纳的增值税销项税和营业税。（分数：5.00）_49.某综合性服务公司，2011 年发生相关业务如下：(1)出租库房，取得租金收入 40 万元，同时向承租方收取管理费 3 万元。(2)转让一块土地的土地使用权取得收入 1000 万元，土地使
29、用权受让原价为 400 万元，在转让土地使用权过程中，支付各种税费 12 万元。(3)从事快递业务，取得相关收入 28 万元，发生相关支出 6 万元。(4)从事物业管理，共取得相关收入 30 万元，代业主支付水、电、燃气费共计 18 万元。(5)从事无船承运业务，收取委托人价款 26 万元，发生海运费 14 万元，发生报关、港杂、装卸费用 5 万元。(6)购置税控收款机一套，取得普通发票，金额为 8 万元。要求：根据上面所给出的资料，回答以下问题。(1)计算该服务公司第一笔业务应缴纳的营业税。(2)计算该服务公司转让土地使用权应缴纳的营业税。(3)计算快递服务取得收入应缴纳的营业税。(4)计算
30、从事物业管理业务应缴纳的营业税。(5)计算从事无船承运业务应缴纳的营业税。(6)计算该企业本月取得收入应缴纳的营业税的合计数。（分数：5.00）_四、综合题(总题数：2，分数：20.00)50.某金融机构是营业税的纳税人，也是增值税的一般纳税人，2011 年 6 月发生下列业务：(1)结算业务收入 180 万元，收取罚息 60 万元。(2)销售纯金十二生肖纪念币 1 套，取得含税收入 120 万元；销售支票取得收入 8 万元。(3)将到期不能偿还贷款的 A 公司质押的 300 万元的办公用房转为该金融机构所有，该办公用房为 A 公司3 年前建造的，当时建造成本 160 万元，抵押时公允价 30
31、0 万元。(4)与 B 广告公司签订合同，由 B 广告公司为该金融机构制作报刊广告及户外彩灯广告，B 广告公司收取280 万元费用，并将 30 万元转给彩灯生产厂制作彩灯费用、180 万元支付报刊版面发布费用。(5)销售前期购进的债券，购进原值 20 万元，另外支付购进手续费、赎金 0.4 万元，销售债券收入 26 万元，已扣除销售时发生的税费 0.6 万元。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算该金融机构应缴纳的营业税。(2)计算 A 公司应缴纳的营业税。(3)计算 B 公司应缴纳的营业税。(4)计算该金融机构应缴纳的增值税。（分数：10.00）_51.经
32、国家社团主管部门批准成立的非盈利性的协会位于市区，其在 2011 年 10 月份取得以下收入：(1)依照协会章程的规定，收取团体会员会费 120000 元，个人会员会费 10000 元。(2)代售大型演唱会门票 20000 元，取得代售手续费 1200 元。(3)代销中国福利彩票 40000 元，取得代销手续费 460 元。(4)协会开设的茶馆营业收入 22000 元。(5)本月 1 日起将自有房屋出租，月租金 46000 元。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算该协会收取会员费应缴纳的营业税。(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。(3)计算该协会取得的手续
33、费应缴纳的营业税。(4)计算茶馆应缴纳的营业税。(5)计算本月出租房屋应缴纳的营业税。(6)计算该协会 1 月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（分数：10.00）_注册会计师税法-营业税法(三)答案解析(总分：105.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列各项中，属于营业税应税劳务的是( )。A修理机器 B修缮房屋 C修复古董 D裁剪服装（分数：1.00）A.B. C.D.解析：纳税人以签订建设工程施工总包或分包合同(包括建筑、安装、装饰、修缮等工程总包和分包合同)方式开展经营活动时，销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务(包括建
34、筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业)，同时符合以下条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入(不包括按规定应征收增值税的自产货物和增值税应税劳务收入)征收营业税：具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质；签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。2.某物业管理公司负责商场的物业管理，该公司 2010 年 7 月份共向商场收取费用 100 万元，其中：清洁费 45 万元、绿化费 25 万元、代商场支付电费 20 万元、水费 10 万元。该物业公司 7 月份应交营业税( )。A2.5 万元 B2.75 万元 C3.5 万元 D5 万元（分数
35、1.00）A.B.C. D.解析：该物业公司月份应纳营业税=(45+25)5%=3.5(万元)。3.保险公司取得的下列收入，应征营业税的是( )。A出纳长款收入 B保险追偿款收入C财产保险费收入 D出口信用保险收入（分数：1.00）A.B.C. D.解析：选项 A，出纳长款收入不征收营业税；选项 B，保险企业取得的追偿款不征收营业税。选项 D，中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，不作为境内提供保险，为非应税劳务，不征收营业税。4.以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税是( )。A增值税 B消费税 C营业税 D资源税
36、分数：1.00）A.B.C. D.解析：营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。5.下列项目中，不属于营业税征收范围的是( )。A扩建建筑物 B起重设备的装配C构筑物进行装饰 D加工和修理修配劳务（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此不属于营业税的应税劳务。单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。6.下列经营者中，( )属于营业税纳税人。A将不动产无偿赠送他人的单位 B生产销售白酒的企业C从事摩托车修配业务的个人 D从事缝纫业务的个体户（分数
37、1.00）A. B.C.D.解析：生产销售白酒的企业、从事摩托车修配业务的个人、从事缝纫业务的个体户均为增值税的纳税人，故选 A。7.下列各项关于确定营业税扣缴义务人的表述中，错误的是( )。A建筑业工程实行总承包、分包方式的，以总承包人为扣缴义务人B分保险业务，其应纳税款以初保人为扣缴义务人C个人转让专利权，其应纳税款以转让者为扣缴义务人D个人进行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：营业税的扣缴义务人主要有以下几种：委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人；纳税人提供建筑业应税劳务时应按照下列规定确定营业
38、税扣缴义务人：a建筑业工程实行总承包、分包方式的，以总承包人为扣缴义务人；b纳税人提供建筑业应税劳务，符合相关情形之一的，无论工程是否实行分包，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人；境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以受让者或者购买者为扣缴义务人；单位或者个人进行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人，演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款也以售票者为扣缴义务人；分保险业务，其应纳税款以初保人为扣缴义务人；个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人；财政部规
39、定的其他扣缴义务人。8.自 2005 年 6 月 1 日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按( )的税率征收营业税。A3% B5% C7% D17%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：自 2005 年 6 月 1 日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按 3%的税率征收营业税。9.下列各项业务所取得的收入中，不属于按“建筑业”征收营业税的是( )。A爆破作业 B设备的防腐工程作业C自建自用建筑物 D代办电信工程（分数：1.00）A.B.C. D.解析：建筑是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或
40、装设的工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。但自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业税目的征税范围。出租或投资入股的自建建筑物，也不是建筑业的征税范围。故选 C。10.下列项目中，不需要征收营业税的是( )。A举办科技讲座收入B邮务物品销售收入C港口设施保安费D福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：自 2002 年 1 月 1 日起，福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税。对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入应按规定征收营业税。11.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按营业税税目中“( )”税目征收营业税。A交
41、通运输业 B建筑业 C金融保险业 D服务业（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业征收范围，应按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。12.自( )起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。A2002 年 1 月 1 日 B2003 年 1 月 1 日C2004 年 1 月 1 日 D2005 年 1 月 1 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：自 2003 年 1 月 1 日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。1
42、3.下列各项关于营业税计税依据的表述中，错误的是( )。A单位或个人进行演出，以全部票价为营业额B代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额C金融保险业以外汇结算营业额的，应将外币折合成人民币后计算营业税D保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保险费为营业额（分数：1.00）A. B.C.D.解析：单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额，故 A 项说法错误。14.自 2010 年 1 月 1 日起，个人将购买超过( )的普通住房对外销售，免征营业税。A1 年(含 1 年) B3 年(含 3 年
43、) C5 年(含 5 年) D10 年(含 10 年)（分数：1.00）A.B.C. D.解析：自 2010 年 1 月 1 日起，个人将购买不足 5 年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房或者不足 5 年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税，个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税。15.根据营业税的相关规定，下列说法中正确的是( )。A代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额征收营业税B纳税人自建自用的房屋应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税C石化集
44、团公司在全国各地取得的土地资金收入向北京市地方税务局申报缴纳营业税D外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价为营业额征收营业税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：纳税人自建自用的房屋不纳税，如纳税人(包括个人自建自用住房销售)将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税，故 B 选项不正确；石化集团公司在全国各地取得的土地租金收入向其土地使用地主管税务机关申报缴纳营业税，故 C 选项不正确；外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，即营业额=卖出价一买入价，故 D 选项不正确。16.A 电影院位于某市，2011
45、年 10 月取得门票收入 60 万元，相关的零食和饮料收入 26 万元，纪念品收入12 万元，假定适用的税率为 10%。该电影院 10 月应缴纳的营业税税额是( )万元。A6 B7.2 C8.6 D9.8（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：该电影院 10 月应缴纳营业税税额=(60+26+12)10%=9.8(万元)。17.2011 年 5 月，某运输企业取得客运收入 60 万元、补票收入 4 万元、货运收入 40 万元、装卸费用 3 万元；本月发生营运费用 46 万元。该企业 5 月应纳营业税( )万元。A2.75 B3.08 C3.21 D4.59（分数：1.00）A.B.C. D.
46、解析：应纳营业税=(60+4+40+3)3%=3.21(万元)。18.某邮电通信企业 2011 年 6 月份取得电话费用 120 万元，电报费用 28 万元，电话安装费用 36 万元，网络增值业务 56 万元，该电信局 6 月应缴纳营业税( )万元。A7.2 B6.12 C5.46 D3.6（分数：1.00）A. B.C.D.解析：应缴纳营业税=(120+28+36+56)3%=7.2(万元)。19.2011 年 5 月某公司为甲体育比赛提供场地收取场地费用 14 万元，同时获得广告费用 5 万元，该公司当月应纳营业税( )万元。A0.95 B0.74 C0.67 D0.57（分数：1.00）A.B.C. D.解析
