1、注册税务师税法()-104 及答案解析(总分：308.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.关于转让定价税制，下列说法中正确的是( )。（分数：1.00）A.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用B.转让定价税制的核心内容是转让定价的调整方法C.转让定价税制是某一税种的专门税制D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种2.2009年 8月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000公斤作为礼品赠送，成本为 17万元，没有同类售价；当期生产销售 A型白酒 3000公斤，每公斤不含税售价 35元；已知粮食白酒的成本利润率10，消费税税率为 20，则上
2、述业务应纳消费税额合计为( )万元。（分数：1.00）A.7.2B.6.8C.7.91D.7.183.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是 ( )。（分数：1.00）A.国家颁布新税法B.税法的实施C.纳税主体应税行为的出现D.新的纳税主体的出现4.个人所得税法第 6条规定：劳务报酬所得按次征收。个人所得税法实施条例第 21条规定：劳务报酬所得属于同一项目连续性收入，以一个月内取得的收入为一次。从税法的解释方法的角度看，第 21条属于税法解释中的( )。（分数：1.00）A.字面解释B.立法解释C.系统解释D.扩充解释5.北京某汽车贸易公司 2009年 6
3、月进口 11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入 240万元；2 辆企业自用，1 辆用于抵偿债务，抵债合同约定的含税价格为 30万元；当月境外厂家赠送一辆豪华汽车作为奖励，该车辆当地主管税务机构无法确定其购置价格，该公司应纳车辆购置税( )万元。 (小轿车关税税率 28，消费税税率 9，国家税务总局确定受赠同类车型的最低价格为不含税 58万元)（分数：1.00）A.7.03B.5.00C.11.09D.12.836.下列关于铂金制品征收增值税说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.国内生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策B.出口铂金制品，
4、对铂金原料部分的进项增值税不实行出口退税C.铂金出口不退增值税D.对进口铂金依法征收进口环节增值税7.国内某海运公司某月在境内取得货运收入 800万元，销售货物并负责运输取得收入为 100万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入 1200万元，其中转付给境外承运企业 600万元。该海运公司应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.45B.42C.72D.608.按照企业所得税法第四十一条：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的( )。（分数：1.00）A.税收法律主义
5、B.税收合作信赖主义C.税法公平主义D.实质课税原则9.按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.最低计税价格的核定权限属于省级税务局B.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C.所有非运输车辆实行法定减免D.凡销售单位使用本单位票据收取的款项，一律并入计税价格中征税10.某铅锌矿山 2009年 5月开采并销售铅锌矿原矿 134000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨，对外销售 4500吨，该矿山 5月份应纳的资源税为( )元。 (该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/吨，铝土矿 18元
6、/吨)（分数：1.00）A.2761000B.2532700C.2802400D.256168011.某单位进口一批钻石，货价 1555万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 3，关税税率为 30，应向海关缴纳关税税额为( )万元。（分数：1.00）A.481.94B.498.43C.592.75D.682.812.某城市一卷烟厂 2010年 1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料烟叶成本 80000元，支付加工费 10000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为 36，雪茄烟无同类产品市场价格，受托方代收代缴消
7、费税时应代收代缴的城市维护建设税为 ( )元。（分数：1.00）A.975B.1200C.1275D.2531.2513.下列关于金银首饰的陈述，不正确的是( )。（分数：1.00）A.金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰统称为金银首饰B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额；凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰目前在零售环节征收消费税14.某食品制造公司(一般纳税人)，2009 年 12月从农场购入大米一批 40吨，税
8、务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 390000元。本月该食品公司将 30吨大米用于本企业生产儿童食品米饼，全部销售取得不含税销售额 600000元；将 2吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.50000B.45000C.53835D.5130015.下列属于文化体育业征税范围的项目是( )。（分数：1.00）A.广播电视有线数字付费频道业务B.有线电视台收取的初装费C.广告的播映D.出租文化场所16.某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009 年 8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为 200万元，销售农用拖拉机
9、通用轮胎取得含税收入 100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为 60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额 74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为 3，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为( )万元。（分数：1.00）A.11.24B.10.92C.10.81D.10.4817.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2009 年 10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 368000元，已支付运费 5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为
10、150000元，出口货物的离岸价格为 42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为 17，出口退税率 13，美元对人民币汇率为 1:6.8)下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.应退增值税 45318元，免抵增值税额 0元B.应退增值税 37466元，免抵增值税额 6136元C.应退增值税 24050元，免抵增值税额 19552元D.应退增值税 26570元，免抵增值税额 8842元18.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于( )。（分数：1.00）A.抵免法B.税收优惠C.免税法D.饶让抵免19.某
11、油田 2009年 12月份生产原油 10500吨，其中已销售 8000吨，自用 1500吨(不是用于加热、修井)，另有 1000吨待销售。该油田当月应纳资源税( )元。(该油田适用单位税额为每吨 30元)（分数：1.00）A.27000B.144000C.285000D.1 8000020.红星啤酒厂本月销售啤酒 10吨，不含税售价 2500元/吨，同时收取不含税包装物押金共计 5000元，则下列陈述正确的是( )。（分数：1.00）A.该厂的应纳消费税金 2200元B.该厂的应纳消费税金 2500元C.确认税率时押金不作考虑D.押金并人计税价格一同计算征收消费税21.2007年 7月初北京某
12、企业保税进口 A设备一台自用，A 设备企业发票金额为 60万元，海关审定的设备价格是人民币 50万元，监管期限是 5年。2010 年 1月初因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将 A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税等，则这台设备的关税完税价格为( )元。（分数：1.00）A.187500B.250000C.60000D.12000022.某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款 4000万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本 3800万元。该公司应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.120B.
13、75C.135D.19523.某药店(一般纳税人)2009 年 6月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入 36800元，向外地某药店批发药品(非免税药品)，增值税专用发票上注明的价款为 50000元，向消费者个人销售国产抗艾滋病毒药品和其他用具取得含税收入 15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为 9450元。该药店本月应纳的增值税为( )元。（分数：1.00）A.5239.75B.6227.78C.4397.01D.6692.7424.某银行 2009年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入 1
14、50万元；(2)取得结算手续费收入 30万元；(3)销售结算凭证收入 2万元；(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期 3年，租赁费收入70万元，购买租赁资产价款 50万元，支付增值税 8.5万元，支付运输及保险费 1.5万元；(5)出纳长款收入 5万元；(6)取得结算罚款收入 3万元。该银行本季度应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.9.29B.13.65C.9.75D.9.27525.北京市某专营进出口业务的生产企业，2009 年 11月出口货物应退税额 10万元，免抵税额为 30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税 20万元、消费税 25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税(
15、 )万元。（分数：1.00）A.2.1B.2.2C.2.8D.226.北京某酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产粮食白酒和啤酒。2009 年 5月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒 50000斤，取得不含税销售额 105000元；在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费 4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金 9360元；2009 年 12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中 3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还，该酒厂 2009年 5月应纳消费税税额 ( )元。（分数：1.00）A.48400B.92250C.85900D.9692027.下列各
16、项中，不符合应税消费品销售数量规定的是( )。（分数：1.00）A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量28.某盐场 2009年 7月份发生的业务如下：(1)生产液体盐 30万吨；(2)外购液体盐 2万吨用于加工固体盐；(3)以自产液体盐 20万吨用于生产固体盐 15万吨，以当月外购液体盐 2万吨加工固体盐 1.5万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入 900万元，自产液体盐暂未售出。已知固体盐单位税额为 12元/吨，
17、液体盐单位税额 3元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为( )万元。（分数：1.00）A.162B.228C.192D.22229.某企业进口设备一批，应付价格 200万元，包含进口后的技术服务费 5万元，不含购货佣金 3万元，不含经纪费 5万元，单列的进口后的安装费 10万元以及由买方负担的包装费 2万元，关税税率为 20，则该企业进口设备缴纳关税为( )万元。（分数：1.00）A.20.40B.31C.32D.40.4030.某烟厂 2009年 10月生产销售 A牌卷烟 10箱，每箱不含税售价 12800元，另外，该厂生产一种新研制的 B型号卷烟，广告样品使用 2箱，已知该种卷烟无同类产品
18、出厂价，生产成本每箱不含税 35000元，当地税务机构确定成本利润率为 10，B 型号卷烟消费税税率适用 56，该厂当月应纳消费税( )元。（分数：1.00）A.70300B.125800C.146261.82D.12948031.某建筑公司于 2009年 3月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算；9 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料 2875万元、电力价款 268万元。建筑公司应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.66B.152.34C.66
19、.09D.160.3832.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2009 年 8月销售生产的软件产品取得销售额 168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346元；支付运杂费 300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 200元，保管费 60元，押运费 40元；进口软件的增值税为 8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。（分数：1.00）A.10200B.2040C.10193D.504033.根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。（分数：1.00）
20、A.利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物B.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C.一般纳税人出口外购的旧设备D.远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物34.某超市为增值税小规模纳税人在 2009年 10月，该超市取得货物零售收入 120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为 4200元，售价为 5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为 3000元，售价为 3700元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计 12800元。该超市当月应纳增值税( )元。（分数：1.00）A.1870.95B.1780.95
21、C.2947.86D.3640.7835.课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。（分数：1.00）A.资源税B.车船购置税C.消费税D.个人所得税36.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。（分数：1.00）A.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B.个人出租自有住房取得的租金收入C.科研单位的技术转让收入D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入37.某酒厂销售自产苹果啤酒 20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款 68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒 10吨给宾馆，开具普通发票收取价
22、款 30760元，收取包装物押金 2500元，同时收取包装物租金 2500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。（分数：1.00）A.7420B.6600C.7200D.750038.某建筑安装公司自建一幢商用办公楼，已全部销售，取得销售额 15000万元，建筑安装工程成本为7000万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为( )万元。(假定该建筑工程成本利润率为 10)（分数：1.00）A.175B.505.93C.809.5D.988.1439.某农机生产企业(一般纳税人)在 2009年 8月销售自产的播种机，取得不含税收入 300万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合
23、计收入 43万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额 150万元，通过认证并于当月申请抵扣。该企业本月应纳增值税为( )万元。（分数：1.00）A.7.78B.12.8C.12.9D.19.7540.某卷烟厂(地处县城)为增值税一般纳税人 2009年 10月销售卷烟 100箱(标准箱)，取得不含税销售额150万元。当月应纳城建税和教育费附加为( )万元。（分数：1.00）A.6.48B.8.54C.8.04D.6.53二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.关于国际税收的中性原则的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.国际税收中性原则可以从来源国和居住
24、国两个角度进行衡量B.一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择C.国际税收中性原则是指资本输入中性D.中性原则不应对跨国纳税人涉外经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响E.台湾当局对来大陆投资的企业允许抵免在大陆缴纳的企业所得税，体现了税收中性原则42.按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力B.跨期结转属于税基式减免C.在超倍累进税率下，计税依据是绝对数时，超倍累进税款实际上是超率累进税率D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款E.我国增值税的课税对象是货物或应税
25、劳务在生产、流通过程中的增值额43.下列有关城市维护建设税的纳税地点表述正确的有( )。（分数：2.00）A.代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在扣缴义务人所在地缴纳B.代扣代缴单位没有代扣代缴城市维护建设税的，纳税人应回其所在地缴纳C.铁路系统由铁道部集中向财政部缴纳D.银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳E.建筑业纳税人扣缴跨省工程的营业税、城建税向扣缴义务人的所在地缴纳44.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有( )。（分数：2.00）A.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处B.购货方能够重
26、新从销售方取得合法、有效专用发票的，且取得了销售方税务机关已经依法对销售方开具专用发票进行了查处证明的，可以依法准予抵扣进项税款C.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处E.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款45.税额式减免是指通过直接减少应纳税额的方式实行的减税、免税，下列属于税额式减免的有( )。（分数：2.00）A.全部免征B.免征额C.减半征收D.重新确定税率E.核定减免率46.某商业企业向某生产企业购进一批商品，按规定取得了专用发票，经形式审查，发票上所列内容完全符合开具的实际规定，该企业不知道该发
27、票属于别人代开发票，后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。则该商业企业就该专用发票，应接受的处理有 ( )。（分数：2.00）A.由当地税务机关酌情处理B.不以偷税罪或骗税罪论处C.不以偷税罪论处但是按漏税罪处罚D.该发票不得抵扣进项税或者不予出口退税E.由印制发票所在地主管税务机关自由裁量处理47.下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，不正确的有( )。（分数：2.00）A.所得税的课税对象和计税依据是一致的B.计税依据是课税对象量的表现C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的E.计税依据表现为实物形态时，
28、课税对象和计税依据一般是一致的48.下列进项税不得从销项税抵扣的有( )。（分数：2.00）A.用于修理房屋的外购材料的进项税B.用于集体福利的购进货物的进项税C.用于免税项目的应税劳务的进项税D.用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税E.外购应税劳务用于对外赠送的进项税49.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有 ( )。（分数：2.00）A.纳税期限主要由税种的性质、应纳税额的大小和交通条件因素决定的B.按期纳税的纳税间隔期一般分为 5种期限C.个人所得税中的劳务报酬所得采取按年计征D.除以 1个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日
29、起 7日内预缴税款E.车辆购置税属于按次纳税50.某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富豪 240GLE型小轿车，因车祸更换底盘和发动机，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为 680000元，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.该公司已经缴纳了车辆购置税，且办理了登记注册手续，即使更换底盘和发动机也不再需要缴纳车辆购置税B.更换底盘和发动机后，需缴纳车辆购置税C.该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税D.该公司应补缴车辆购置税 66600元E.单独更换底盘的，不需交纳车购税51.某省一铜矿山企业(独立开采铜矿)为一般纳税人，2009 年 7月份销售开采
30、提炼精矿 30000吨，选矿比为 30，该矿山铜矿属于 2等，单位售价不含税 980元/吨，按规定资源税单位税额为每吨 2.6元，本期增值税进项税为 2300000元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.该矿山 7月份应纳资源税额 260000元B.该矿山 7月份应纳资源税额 18800元C.对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征 40政策D.若该矿山外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算E.该铜矿山 7月份应纳应纳增值税 2698000元52.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有( )。（分数：2.00）A.在海关放行前
31、遭受损失的货物B.外国政府无偿赠送的物资C.贸易公司进口的残疾人专用品D.关税税额在人民币 50元以下的货物E.科贸公司进口的科教用品53.根据增值税的应税劳务的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.汽车修理厂提供汽车的修配B.城建公司提供房屋的修理C.桥梁公司提供桥梁的维修D.油气田企业为某城市市区提供地下水路建设E.油气田企业为油田提供桥梁架设54.某汽车制造厂(一般纳税人)2009 年 9月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为 3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的
32、增值税为 8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的金额为 7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车 58辆，销售自产载重汽车 56辆；其他业务：将自产车身长度为 10米的豪华大巴车 5辆向世博会捐赠，该车辆市场价格不含税 80万元/辆；将自产轿车 3辆作为本企业固定资产；将自产轿车 4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家作为职务用车。该企业生产的上述轿车不含税售价为 180000元/辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为 180000元；载重汽车不含税售价为 58000元/辆，成本利润率为 8，消费税税率为 9；自产轿车排气量为 1.6升。该企业
33、上述业务税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.应纳增值税 141360元，应纳消费税 945000元B.应纳增值税-402640 元，应纳消费税 1053000元C.应纳车辆购置税 18000元D.应纳车辆购置税 63000元E.向世博会捐赠的车辆，不征收消费税55.依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.个人按市场价格出租居民住房B.境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务C.保险公司开展的一年期限以上的返还性人身保险业务D.以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险E.金融机构往来业务56.下列项目中，准予从营业税计税
34、营业额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金B.广告公司支付的灯箱广告制作费C.转售不动产时，不动产的购置原价D.单位销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额E.外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额57.下列表述中，符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征营业税B.提供无所有权的技术，也按无形资产转让征收营业税C.企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的
35、每月营业额 200800 元；按次纳税的每次(日)营业额 50元D.营业税实行比例税率E.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征增值税不征营业税58.关于税款征收中相关制度的阐述，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.在退还税款的过程中，如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款B.对骗税，税务机关可以在 10年内追征纳税人所骗取的税款C.对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 3年，还要追征滞纳金E.因税务机关的责任造成少缴
36、税款，税务机关可以在 3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金59.按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.加热、修井用的原油应该按照使用数量计算资源税B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天D.资源税的所有应税产品按实际产量计征资源税E.各种应税产品，凡对外销售的，以实际销售数量为课税数量60.根据车辆购置税暂行条例的规定，下面说法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税B.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起 60天
37、内申报纳税C.纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用D.车辆购置税的计税依据和应纳税款可以以外币计算E.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 60天内申报纳税61.根据现行增值税规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.销售水产品的个体工商户，增值税按月销售的起征点一律定为 5000元B.对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤气层实行增值税先征后退政策C.对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过 3的部分实行先征后退政策D.三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过 3的部分实行即征即退E.对血站
38、供应给医疗机构的临床用血免征增值税62.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列( )情况不得开具增值税专用发票。（分数：2.00）A.烟厂将自产香烟赠送给参加交易会的参观人员B.轮胎厂将自产轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C.商业企业销售烟、酒给消费者D.国有粮食购销企业销售给其他单位粮食E.药厂销售免税药品63.关于税法的效力和解释，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据C.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用D.我国及许多国家的税法均不坚持不溯
39、及既往原则E.字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释64.税收法律关系变更的原因，主要有( )。（分数：2.00）A.纳税人履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的废除D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E.纳税人经营破产65.以下关于营业税规定的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税，奖励款不并入营业额征收营业税B.不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵C.保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除D.对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进
40、场费、展示费等，应征收营业税E.单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，不允许从营业额中减除66.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。（分数：2.00）A.将货物交付他人代销B.以物易物业务C.将购买的货物无偿赠送他人D.用自产货物抵偿债务E.将购买的货物用于在建工程67.进口货物的成交价格应当符合的条件有( )。（分数：2.00）A.买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B.对买方处置或使用该货物不予限制，但对货物价格无实质影响的限制除外C.该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定D.采用货物向
41、第三国出口的价格E.卖方能够从买方转手获得收益68.根据海关审定进出口货物完税价格办法规定，出口货物离岸价格应该含下列( )，作为出口关税的完税价格。（分数：2.00）A.出口负担的消费税B.包含在成交价格中的单独列明的支付给境外的佣金C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用D.出口货物国内段运输、装卸等费用E.出口货物国内运输段的路桥费用69.下述关于销售不动产的营业税政策，正确的有( )。（分数：2.00）A.转让已完成土地前期开发，尚未进入施工阶段的在建项目，按不动产转让处理B.单位销售其购置的办公楼，以全部收入减去购置原价后的余额为营业额C.纳税人自建住房销售给本单位职工，应该
42、按不动产转让征收营业税D.个人销售不动产(双方停止执行合同)，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税E.对外商投资企业处置债权重置资产，不征收营业税，其中的不动产收入也不征收营业税70.下列属于“文化业”项目的有( )。（分数：2.00）A.歌舞表演B.武术表演C.资料借阅业务D.网吧E.体育比赛三、计算题(总题数：2，分数：64.00)某食品厂为增值税一般纳税人，主营食品生产、食品技术培训、食品设备维修等业务。2009年 10月有关资料如下：(1)接受某集团企业委托，定制特种中秋月饼，向集团企业开具的增值税专用发票上注明价款 1190000元；食品厂自某商场购买花生一批，取得的增值税专用发票
43、上注明税额 140000元；(2)接受某协会委托，加工一批高档点心，协会自行采购大米、植物油等，成本为 280000元；收取加工费和代垫辅料款，向某协会开具的增值税专用发票上注明金额 200000元；(3)接受某面点学校委托给其学员讲授食品技术培训，向学校开具的收款收据注明金额 50000元；(4)向某饲料制造公司销售食品生产过程中产生的玉米渣，取得含税收入 13000元；(5)当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额 51000元，当月送货发生运费 20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具的合规货物运输发票；(6)当月购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计
44、算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额 1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。根据上述资料回答下列问题：（分数：32.00）(1).该食品厂当月应纳营业税为( )元。（分数：8.00）A.1740B.1500C.5000D.2500(2).该食品厂当月销项税额为( )元。（分数：8.00）A.238188.89B.478991.45C.153188.88D.237795.58(3).该食品业务(5)中可以抵扣的进项税为( )元。（分数：8.00）A.52400B.51000C.52750D.56000(4).该食品厂当月应纳增值税( )元。（分数：8.00）A.
45、37946.73B.36251.45C.44586.73D.44035.58某房产开发股份有限公司(具有建筑资质、勘察设计资质)，从事多业经营，2009 年 12月份发生如下业务：(1)自建商品房 5000平方米，每平方米成本 2000元，全部售出，每平方米售价 3000元，本月收到余款600万元，另外代收房屋专项维修基金 120万元，2009 年初建房时预收 60房款；(建筑业成本利润率 10%)(2)酒店营业收入 200万元，其中有餐厅收入 160万元，KTV 包房娱乐收入共计 40万元；(3)客房部的客房收入 50万元，洗浴收入 200万元；(4)本年和某公司合作建立一家五星级酒店，自己
46、将一座 10层办公楼转入合资公司，不承担风险，每月约定取得 100万投资回报，本月已经收到该笔款项；(5)本期承包一项省政府的建筑勘察设计项目，收取价款 1500万元，将其中的部分辅助勘察设计劳务转包给另外一个设计单位，支付价款 689万元；(6)本月部分土地被政府依法拆迁，收到政府补偿款 3580万元，该土地原购进价格 850万元，建筑成本1280万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：（分数：32.00）(1).计算该公司本月应纳建筑业营业税税额( )万元。（分数：8.00）A.33B.33.4C.34.02D.36(2).计算该公司本月应纳销售不动产营业税税额( )万元。（分数：8.00
47、）A.30B.36C.38D.75(3).计算该公司本月应缴纳的服务业营业税税额( )万元。（分数：8.00）A.25.5B.66.05C.74.05D.97.15(4).计算该公司本月应纳营业税总额( )万元。（分数：8.00）A.104.05B.130.07C.182.05D.138.07四、综合分析题(总题数：2，分数：144.00)北京某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2010 年 1月生产经营情况如下：(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税 730万元；从小规模纳税人购进零备件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 800万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增
48、值税共计120万元，其中职工浴室使用 5，企业下属非独立核算酒店耗用水电 10；(2)进口一辆高档小汽车(消费税税率为 40，进口自用)，买价 80万元，发生境外运保费 8万元，支付卖方佣金 2万元。进口境外一套生产线自用，买价 280万元，发生境外运保费 18万元，支付卖方佣金 12万元，运抵厂地，发生运费 3万元，取得境内运输的运费发票；(3)采用分期收款方式销售 200辆自产小轿车，合同规定不含税销售额共计 3600万元，本月收回 50货款，一次给对方全额开具专用发票；销售 800辆商务客车，开具增值税专用发票，注明价款 12000万元，支付运输费用 150万元、装卸费 8万元，取得运输
49、企业开具的运费发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入 22.23万元，另收改装费 1.17万元；(4)该汽车厂将 4辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员；将 1辆自产小轿车赠送某关系单位；将 1辆自产小轿车移送给本厂集体福利部门使用；(5)汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明价款 46.8万元；(6)该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入 145万元(已经抵扣了餐饮消费卡价值 35万元)。本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，自产小轿车消费税税率为 9，商务客车消费税税率为 5，汽车和生产线关税税率均为 20。根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：（分数：72.00）(1).该企业应缴纳进口关税( )万元。（分数：12.00）A.77.20B.76.28C.112D.80(2).该企业应缴纳进口消费税( )万元。（分数：12.00）A.72B.113.33C.118.55D.119.55(3).该企业应缴纳增值税( )万元(不含海关代征增值税)。（分数：12.00）A.1189.80B.1748.57C.1752.86D.2678.26(4).该企业应缴纳消费税( )万元(不含海关代征消费税)。（分数：12.00）A.929.1B.926.40C.7
