1、注册税务师税法()-107 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某公司在华设立 AB 两个营业机构，A 的所得税适用税率为 30%，B 的所得税适用税率为 15%，2003 年 A盈利 100 万元，B 亏损 50 万元；2004 年 AB 均盈利 100 万元,则该公司 2004 年合并申报所得税的应纳税额为( )。（分数：1.00）A.7.5B.37.5C.52.5D.452.下列职工中应纳入计算计税工资总职工范围的是( )。（分数：1.00）A.企业浴室、理发室的职工B.合同工和临时工C.退休职工和下岗职工D.幼儿园和
2、托儿所职工3.外商投资企业和外国企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补但最长不得超过( )。（分数：1.00）A.3 年B.4 年C.5 年D.6 年4.下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有( )。（分数：1.00）A.扩建固定资产投入使用后支付的借款利息B.逾期归还借款银行按照规定加收的罚息C.投资方借款投资的利息支出D.生产经营期间的流动资金借款利息5.对于按照国家统一规定发给的补贴、津贴，应当( )。（分数：1.00）A.减征个人所得税B.免征个人所得税C.象征性收取个人所得税D.必须缴纳个人所得税6.甲企业与中科院签订技术开发合同，注明研究开发经费
3、 20 万元，技术使用费 30 万元，则该合同计税依据为( )。（分数：1.00）A.50 万元B.30 万元C.20 万元D.暂时贴花 5 元7.李某 2004 年 10 月份应邀到 A 市某单位讲学，取得报酬 2600 元，同时李某 10 月份还前往 B 市讲学一次，获得报酬 600 元，前往 A 市的另一单位讲学一次，获得报酬 1800 元。10 月份 A 市与 B 市李某讲学的单位为其扣缴个人所得税税额合计( )元。（分数：1.00）A.200B.360C.560D.5908.某企业 2003 年销售收入 2000 万元，其他业务收入 200 万元，营业外收入 100 万元，上交总机构
4、管理费80 万元，该企业下列作法正确的是( )。（分数：1.00）A.按 50 万元作为税前扣除的上交管理费B.按 46 万元作为税前扣除的上交管理费C.按 44 万元作为税前扣除的上交管理费D.按 42 万元作为税前扣除的上交管理费9.某企业 2004 年度应纳税所得额为 200 万元，全年已预缴税款 45 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 35 万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。（分数：1.00）A.10B.21C.23D.3610.对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括( )。（分数：1.00）A.重用印花税票
5、金额 1 倍至 3 倍B.重用印花税票金额 1 倍至 5 倍C.重用印花税票金额 50%以上 5 倍以下D.2000 元以上 10000 元以下11.外国公民亨利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留 60 天，期间取得境外公司支付的工资 40000 元，取得中国体育彩票中奖收入 30000 元。亨利先生应在中国缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.14625B.12625C.8625D.600012.下列房产中免征房产税的是( )。（分数：1.00）A.个人拥有的营业用房B.公园、名胜古迹经营用的房产C.企业大修停用一个季度的房屋D.老年服务机构自用的房产13
6、某企业 2003 年度实际会计利润总额 40 万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠 5 万元、向贫困山区的捐赠 10 万元。该企业 2003 年应缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.13.20B.14.85C.16.01D.16.10414.某中国公民杜某在国内某企业工作，2005 年月工资所得为 700 元，7 月取得上半年奖金 6000 元，12月取得全年奖金 6000 元。杜某 7 月份应缴纳的个人所得税为 ( )元。（分数：1.00）A.1125B.1035C.1205D.80515.实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企
7、业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。（分数：1.00）A.投资者的工资B.投资者及其家庭发生的生活费用C.企业计提的各种准备金D.企业从业人员计税标准内的工资支出16.下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算( )。（分数：1.00）A.以一次交割、付清价款方式转让房地产的B.以分期收款方式转让房地产的C.纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的D.以其他方式转让房地产的17.某中外合资食品厂 2005 年产品销售收入 1800 万元，当年开支的交际应酬费 90 万元，税前准允列支的交际应酬费是( ) 万元。（分数：1.00）A.8.58B
8、8.4C.81D.9018.下列车辆应缴纳车船使用税的是( )。（分数：1.00）A.主要从事运输业务的拖拉机B.外商投资企业的货车C.不领取行驶执照，在企业内部行驶的车辆D.政府机关的班车19.学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值 400 万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。土地转让行为( )。（分数：1.00）A.应由受让公司缴纳契税B.应由学校在转让时补交契税C.应由学校和公司各负担一半契税D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税20.个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有( )。（分数：1.00）A.因国家建设需要而被无偿收回的房产B.因国
9、家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产C.转让居住 3 年的自用住房D.市政规划需要而搬迁，自行转让的原房产21.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地免征城镇土地使用税的规定是 ( )。（分数：1.00）A.从使用的次月起 5-10 年免税B.从使用的月份起 5-10 年免税C.从使用的次月起 3-5 年免税D.从使用的月份起 3-5 年免税22.城镇土地使用税采用的是下列哪种税率 ( )。（分数：1.00）A.定额税率B.累进税率C.固定税额D.差别幅度税额23.下列房产属于房产税的课税对象是 ( )。（分数：1.00）A.室外游泳池B.菜窖C.室内游泳池D.围墙24.生产性外商投资企业，
10、从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减半征收所得税的优惠必须符合的条件是( )。（分数：1.00）A.先进技术企业B.产品出口企业C.经营期在 10 年以上D.应在特定地区25.下列原则不属于纳税人计算应纳税所得额时确定收入的适用原则是( )。（分数：1.00）A.确定性原则B.权责发生制原则C.相关性原则D.重要性原则26.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。（分数：1.00）A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补C.企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税
11、前扣除D.被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失27.内地某中外合资企业系先进技术企业，该企业的外国投资者将从本企业分得利润 80 万元中的 40%直接再投资扩建本企业，其再投资应退税额为( )万元。（分数：1.00）A.5.73B.6.3C.14.33D.15.7628.国内某作家的一篇小说在某晚报上连载了 3 个月，每月取得稿酬 3600 元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬 20000 元，则该作家因此须缴纳的个人所得税( )元。（分数：1.00）A.3416B.3449.6C.3752D.4009.629.某外国公司未在中国设立机构，2004 年从中国境内内资企业获得了股息
12、利息共计 60 万元，获得了商誉转让收入 20 万元，该公司上述业务在我国应该缴纳的企业所得税共计( )万元。（分数：1.00）A.6B.7.9C.8D.26.430.某企业有 2 辆机动车挂车，挂车净吨位为 4 吨，当地政府规定的载货汽车每净吨位税额 50 元。该企业应缴纳的车船使用税是( )元。（分数：1.00）A.140B.280C.100D.20031.某中国公民杜某在国内某企业工作，2005 年月工资所得为 700 元，7 月取得上半年奖金 6000 元，12月取得全年奖金 6000 元。杜某 7 月份应缴纳的个人所得税为 ( )元。（分数：1.00）A.1125B.1035C.1
13、205D.80532.在中国某企业工作的一美国专家，为中国的非居民纳税义务人，其每月工资收入为 30000 元人民币，该企业负担其工资、薪金所得应纳税款的 50%，则该专家每月应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.5857.14B.6468.75C.6617.65D.5831.2533.纳税人发生的佣金，符合下列( )项条件的，可计入销售费用。（分数：1.00）A.支付给本单位推销员的销售提成B.支付给个人的佣金为服务金额的 6%C.支付给中介公司的购货介绍费，无合法真实的凭证D.支付给中介公司的购货介绍费，有合法真实的凭证34.金融企业凡按国家税务总局关于金融企业应收利息税务处理问题
14、的通知，在扣除 2000 年 12 月 31日以前应收未收利息采取直接冲减当年利息收入方式进行处理的，在计算广告费业务宣传费和业务招待费税前扣除限额时，以( )作为三项费用税前扣除限额的基数。（分数：1.00）A.冲减后的当年利息收入B.将冲减当年利息收入的部分还原，还原后当年实际取得的利息收入C.应收未收利息部分D.全部贷款金额35.计算企业所得税成纳税所得额时，下列费用项目不准从收入总额中扣除的项目是 ( )。（分数：1.00）A.转让固定资产发生的费用B.按规定支付的保险费C.购建固定资产的费用D.生产经营过程中发生的广告费用36.外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满
15、后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为( )。（分数：1.00）A.3 年B.4 年C.5 年D.6 年37.纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( )。（分数：1.00）A.经营性租赁方式发生的租赁费B.融资性租赁人方发生的租赁费C.承租方支付的手续费D.安装交付使用后产生的借款利息38.某工业企业 2002 年营业收入 3000 万元，广告费支出 80 万元，业务宣传费支出 20 万元。2003 年营业收入 3500 万元，广告费支出 60 万元，业务宣传费支出 15 万元。则 2003 年准予税前扣除的广告费和业务宣
16、传费合计为( )万元。（分数：1.00）A.79B.77.5C.85D.87.539.某房地产公司转让商品楼取得销售收入 5000 万元，计算土地增值额准允扣除项目金额 4200 万元。则土地增值税适用税率为( )。（分数：1.00）A.30%B.40%C.50%D.60%40.某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币 50000 元， 2004 年 4 月 20 日离境，即 4 月份只工作了 20 天，该专家 4 月份应纳个人所得税额( )元。（分数：1.00）A.8000B.6950C.8687.5D.10425二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.外
17、商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有( )。（分数：2.00）A.技术开发费B.资助非关联高校的研究开发经费C.直接向受益人的捐赠D.违法经营被没收财物损失42.下列各项所得应计算缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的红利43.以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.张某 6 月
18、份分别在不同单位讲课三次，共取得的讲课收入 3000 元B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬 5000 元C.王某转让两项专利，每次均为 50000 万元D.杨某一房出租，期限 1 年，6 月份取得本月租金收入为 2000 元44.采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税项目有( )。（分数：2.00）A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得45.车船使用税法规定，以辆为计税依据的车有( )。（分数：2.00）A.乘人汽车B.载货汽车C.人力车D.畜力车46.根据土地增值税法的规定，在计算土地增值额时下列准予纳税人从转让收入额中据实扣除项目有( )。（分数：
19、2.00）A.项目可行性研究费用B.土地征用及拆迁补偿费C.转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税D.各项利息支出47.被投资企业发生经营亏损税法有关规定为( )。（分数：2.00）A.由被投资企业按规定结转弥补B.投资方企业转回弥补C.投资方企业不得调减其投资成本D.投资方企业不得确认投资损失48.外商投资企业和外国企业所得税法中，关于外国企业在中国境内设立的机构、场所是指( )。（分数：2.00）A.生产、经营机构B.生产、经营场所C.营业代理人D.代扣代缴人49.根据个人所得税税法及相关规定，以下所得应采用“按年计算，分月预缴，由纳税人在次月 7 日内申报预缴，年度终了后 3 个月内
20、汇算清缴，多退少补”的申报纳税方式有( )。（分数：2.00）A.个体工商户的生产经营所得B.1 年内分次取得的承包经营、承租经营所得C.年终一次性取得的承包经营、承租经营所得D.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得50.下列各项收入需缴纳企业所得税的有 ( )。（分数：2.00）A.房地产企业取得的预收房款B.金融机构代发国债取得的手续费收入C.电信企业预收的话费收入D.高校后勤实体所得51.下列房屋应缴纳房产税的有( )。（分数：2.00）A.企业停产后又恢复生产的用房B.敬老院自用房C.学校出租的房屋D.医疗机构自用的房产52.下列各项房产应当征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.
21、城市居民出租的房产B.城市居民所有自住的房产C.房管部门向居民出租的公有住房D.企业所有自用的房产53.纳税人有下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收( )。（分数：2.00）A.出售旧房及建筑物的B.提供扣除项目金额不实C.转让房地产成交价格高于评估价格，又无正当理由D.转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由54.下列单位中不属于企业所得税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.私营企业B.银行储蓄所C.事业单位D.个人合伙企业55.下列费用中，准允在在计算应纳税所得额时扣除的有( )。（分数：2.00）A.为职工缴纳的商业保险B.上交总机构合理的管理费C.无形资产开
22、发过程中的费用D.资助非关联科研单位科技开发费用56.下列属于劳动报酬的有( )。（分数：2.00）A.按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务B.个人担任董事职务取得的董事费收入C.受托从事文字翻译取得的报酬D.老师按月从本校取得的课酬补助57.根据企业所得税暂行条例及有关规定，目前可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有( )。（分数：2.00）A.在西部地区国家鼓励类类产业的内资企业B.从事种植业、养殖业和农林产品初加工的企业，但是与其他业务没有分别核算C.遇有风灾、火灾等严重自然灾害的企业D.政府部门投资兴办的营利性老年服务机构58.下列各项收入应计入企业所得税应纳私所得额的
23、有( )。（分数：2.00）A.以实物资产对外投资发生的资产评估增值B.转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财政C.企业收到先征后退的增值税D.国债转让净收益59.企业取得的下列收入需交纳所得税的有( )。（分数：2.00）A.预收贷款B.接受贷币损赠C.返还流转税收入D.在建工程试运行收入60.根据个人所得税法规定，下列关于个人所得来源地的叙述正确的有( )。（分数：2.00）A.生产、经营所得以生产、经营活动实现地作为所得来源地B.动产转让所得以动产使用地作为所得来源地C.劳务报酬所得以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地D.不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地61.个人所得税税目
24、中的“对企事业单位承包承租经营所得”包括( )。（分数：2.00）A.个人承包承租经营所得B.个人取得的转包或部分转包所得C.合伙企业的承包承租经营所得D.个人承包期间取得的工资形式的所得62.城镇土地使用税法规定，下列土地免征土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.国家机关的办公楼用地B.公园中经营旅游商品的商店用地C.街道绿化地带用地D.个人居住房屋及院落用地63.下列各项个人所得适用 5%-35%的 5 级超额累进税率计征个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营所得D.劳务报酬所得64.下列项目中在会
25、计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有( )。（分数：2.00）A.查补的消费税B.多提职工福利费C.国库券利息收入D.多列无形资产摊销65.再投资退税政策中，关于“直接用于投资举办其他外商投资企业”正确的是( )。（分数：2.00）A.包括直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本B.包括直接用于再投资增加已经存在的外商投资企业的注册资本C.包括直接用于购买其他投资者已存在的企业的股权D.不可以用外币资产进行直接再投资66.下列应缴纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.家庭财产两全保险B.银行系统的有价单证登记簿C.商标注册证D.出版社与发行单位之间的订数单6
26、7.下列表述符合契税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.获得省级人民政府奖励布取得的房屋产权的单位或个人，可以免征契税B.新设分立的企业承受原企业土地、房屋不征收契税C.以土地、房屋权属作价投资转移的土地、房屋征收契税D.军事单位承受房屋用于军事设施免征契税68.下列表述符合印花税规定的有( )。（分数：2.00）A.有些合同签订时无法确认计税金额，可以先不贴花B.同一凭证，载有两个或以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，从高计税贴花C.国际货运外国运输企业运输进出口货物的凭证免税D.国际货运，托运方所持的运输结算凭证应纳税69.下列各项收入应计入企业所得税应纳税所得额的有
27、 )。（分数：2.00）A.中途转让对外投资的非现金资产取得的转让收入B.已确认为坏账又收回的应收账款C.股份制改造发生的资产评估增值D.在建工程的试运行收入70.实行查账征收办法的个人独资企业或合伙企业，在计算个人所得税应税所得额时，不准予从税前扣除的项目包括( )。（分数：2.00）A.年度广告和业务宣传费用不超过当年销售收入 2%的部分B.企业投资者的工资C.按规定标准计提的各种准备金D.超过标准的业务招待费支出三、计算题(总题数：0，分数：0.00)四、(一)(总题数：4，分数：8.00)71.2005 年应纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.19775B.17735C.30
28、535D.2199572.特许权使用费所得在我国境内缴纳个人所得税( )元（分数：2.00）A.12800B.800C.24800D.272073.该公民 2005 年由单位代扣代缴的工资薪金所得个人所得税( )元。（分数：2.00）A.9575B.12785C.10535D.1518074.劳务报酬所得应纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.10000B.6400C.4000D.70000五、(二)(总题数：4，分数：8.00)75.该企业 2005 年应纳土地使用税( )万元。（分数：2.00）A.16.08B.16.16C.15.75D.15.5676.该企业上述业务应纳土地增值税
29、 )万元。（分数：2.00）A.9.6B.4.8C.12.8D.8.677.该企业 2005 年应纳房产税( )万元。（分数：2.00）A.34.988B.33.84C.33.588D.35.2478.该企业上述业务应纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.3.05B.0.075C.0.45D.0.9六、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)七、(一)(总题数：6，分数：12.00)79.2005 年该企业应补缴的企业所得税 ( )万元。（分数：2.00）A.85.16B.102.23C.78.3D.78.77380.工资及三项经费用应调整应纳税所得额 ( )万元。（分数：2.00）A.
30、85.52B.95.78C.92.432D.70.83281.不得在税前扣除的项目包括( )。（分数：2.00）A.税收滞纳金B.购货方的回扣C.银行罚息D.意外事故损失82.计算利息、税后股息应调整应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.100B.33C.9D.2483.业务招待费、业务宣传费应调整应纳税所得额( )万元（分数：2.00）A.14B.13.5C.16.4D.14.484.2005 年该企业所得税的纳税调整额合计 ( )万元。（分数：2.00）A.191.132B.194.432C.270.432D.282.432八、(二)(总题数：6，分数：12.00)85.该企业 2
31、003 年应纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.101.40B.99.40C.149.66D.99.7786.交际应酬费和技术开发费加计扣除应调增应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.27.23B.27.5C.27.53D.87.587.接受捐赠和对外捐赠应调增应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.90.2B.133.92C.134D.130.288.该企业 2003 年应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.997.7B.993.7C.993.98D.1013.9889.在计算企业所得税时可以按实际发生数扣除的项目有( )。，（分数：2.00）A.销售成本B.
32、销售费用C.财务费用D.管理费用90.1995-2002 年该企业应缴纳的企业所得税总和( )万元。（分数：2.00）A.22.25B.20.75C.23.75D.21.75注册税务师税法()-107 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某公司在华设立 AB 两个营业机构，A 的所得税适用税率为 30%，B 的所得税适用税率为 15%，2003 年 A盈利 100 万元，B 亏损 50 万元；2004 年 AB 均盈利 100 万元,则该公司 2004 年合并申报所得税的应纳税额为( )。（分数：1.00）A.7.5B.37.
33、5C.52.5 D.45解析：2.下列职工中应纳入计算计税工资总职工范围的是( )。（分数：1.00）A.企业浴室、理发室的职工B.合同工和临时工 C.退休职工和下岗职工D.幼儿园和托儿所职工解析：3.外商投资企业和外国企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补但最长不得超过( )。（分数：1.00）A.3 年B.4 年C.5 年 D.6 年解析：4.下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有( )。（分数：1.00）A.扩建固定资产投入使用后支付的借款利息B.逾期归还借款银行按照规定加收的罚息C.投资方借款投资的利息支出 D.生产经营期间的流动资金借款利息解析：5
34、对于按照国家统一规定发给的补贴、津贴，应当( )。（分数：1.00）A.减征个人所得税B.免征个人所得税 C.象征性收取个人所得税D.必须缴纳个人所得税解析：6.甲企业与中科院签订技术开发合同，注明研究开发经费 20 万元，技术使用费 30 万元，则该合同计税依据为( )。（分数：1.00）A.50 万元B.30 万元 C.20 万元D.暂时贴花 5 元解析：7.李某 2004 年 10 月份应邀到 A 市某单位讲学，取得报酬 2600 元，同时李某 10 月份还前往 B 市讲学一次，获得报酬 600 元，前往 A 市的另一单位讲学一次，获得报酬 1800 元。10 月份 A 市与 B 市李
35、某讲学的单位为其扣缴个人所得税税额合计( )元。（分数：1.00）A.200B.360C.560 D.590解析：8.某企业 2003 年销售收入 2000 万元，其他业务收入 200 万元，营业外收入 100 万元，上交总机构管理费80 万元，该企业下列作法正确的是( )。（分数：1.00）A.按 50 万元作为税前扣除的上交管理费B.按 46 万元作为税前扣除的上交管理费 C.按 44 万元作为税前扣除的上交管理费D.按 42 万元作为税前扣除的上交管理费解析：9.某企业 2004 年度应纳税所得额为 200 万元，全年已预缴税款 45 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳
36、税款 35 万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。（分数：1.00）A.10B.21 C.23D.36解析：10.对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括( )。（分数：1.00）A.重用印花税票金额 1 倍至 3 倍B.重用印花税票金额 1 倍至 5 倍C.重用印花税票金额 50%以上 5 倍以下 D.2000 元以上 10000 元以下解析：11.外国公民亨利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留 60 天，期间取得境外公司支付的工资 40000 元，取得中国体育彩票中奖收入 30000 元。亨利先生应在中国缴纳个人所
37、得税( )元。（分数：1.00）A.14625B.12625C.8625D.6000 解析：12.下列房产中免征房产税的是( )。（分数：1.00）A.个人拥有的营业用房B.公园、名胜古迹经营用的房产C.企业大修停用一个季度的房屋D.老年服务机构自用的房产 解析：13.某企业 2003 年度实际会计利润总额 40 万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠 5 万元、向贫困山区的捐赠 10 万元。该企业 2003 年应缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.13.20B.14.85C.16.01D.16.104 解析：14.某中国公民杜某在国
38、内某企业工作，2005 年月工资所得为 700 元，7 月取得上半年奖金 6000 元，12月取得全年奖金 6000 元。杜某 7 月份应缴纳的个人所得税为 ( )元。（分数：1.00）A.1125B.1035C.1205D.805 解析：15.实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。（分数：1.00）A.投资者的工资B.投资者及其家庭发生的生活费用C.企业计提的各种准备金D.企业从业人员计税标准内的工资支出 解析：16.下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算( )。（分数：1.00）A.以一次交割、付清价款方式
39、转让房地产的B.以分期收款方式转让房地产的C.纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的 D.以其他方式转让房地产的解析：17.某中外合资食品厂 2005 年产品销售收入 1800 万元，当年开支的交际应酬费 90 万元，税前准允列支的交际应酬费是( ) 万元。（分数：1.00）A.8.58B.8.4 C.81D.90解析：18.下列车辆应缴纳车船使用税的是( )。（分数：1.00）A.主要从事运输业务的拖拉机 B.外商投资企业的货车C.不领取行驶执照，在企业内部行驶的车辆D.政府机关的班车解析：19.学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值 400 万元，土地使用权当年以无偿
40、划拨方式取得的。土地转让行为( )。（分数：1.00）A.应由受让公司缴纳契税B.应由学校在转让时补交契税 C.应由学校和公司各负担一半契税D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税解析：20.个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有( )。（分数：1.00）A.因国家建设需要而被无偿收回的房产B.因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产 C.转让居住 3 年的自用住房D.市政规划需要而搬迁，自行转让的原房产解析：21.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地免征城镇土地使用税的规定是 ( )。（分数：1.00）A.从使用的次月起 5-10 年免税B.从使用的月份起 5-1
41、0 年免税 C.从使用的次月起 3-5 年免税D.从使用的月份起 3-5 年免税解析：22.城镇土地使用税采用的是下列哪种税率 ( )。（分数：1.00）A.定额税率B.累进税率C.固定税额D.差别幅度税额 解析：23.下列房产属于房产税的课税对象是 ( )。（分数：1.00）A.室外游泳池B.菜窖C.室内游泳池 D.围墙解析：24.生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减半征收所得税的优惠必须符合的条件是( )。（分数：1.00）A.先进技术企业B.产品出口企业C.经营期在 10 年以上 D.应在特定地区解析：25.下列原则不属于纳税人计算应纳税所得
42、额时确定收入的适用原则是( )。（分数：1.00）A.确定性原则B.权责发生制原则C.相关性原则D.重要性原则 解析：26.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。（分数：1.00）A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额 B.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补C.企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除D.被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失解析：27.内地某中外合资企业系先进技术企业，该企业的外国投资者将从本企业分得利润 80 万元中的 40%直接再投资扩建本企业，其再投资应退税额为( )万元。（分数：
43、1.00）A.5.73 B.6.3C.14.33D.15.76解析：28.国内某作家的一篇小说在某晚报上连载了 3 个月，每月取得稿酬 3600 元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬 20000 元，则该作家因此须缴纳的个人所得税( )元。（分数：1.00）A.3416B.3449.6 C.3752D.4009.6解析：29.某外国公司未在中国设立机构，2004 年从中国境内内资企业获得了股息、利息共计 60 万元，获得了商誉转让收入 20 万元，该公司上述业务在我国应该缴纳的企业所得税共计( )万元。（分数：1.00）A.6B.7.9 C.8D.26.4解析：30.某企业有 2 辆机动车挂车
44、挂车净吨位为 4 吨，当地政府规定的载货汽车每净吨位税额 50 元。该企业应缴纳的车船使用税是( )元。（分数：1.00）A.140B.280 C.100D.200解析：31.某中国公民杜某在国内某企业工作，2005 年月工资所得为 700 元，7 月取得上半年奖金 6000 元，12月取得全年奖金 6000 元。杜某 7 月份应缴纳的个人所得税为 ( )元。（分数：1.00）A.1125 B.1035C.1205D.805解析：32.在中国某企业工作的一美国专家，为中国的非居民纳税义务人，其每月工资收入为 30000 元人民币，该企业负担其工资、薪金所得应纳税款的 50%，则该专家每月应纳
45、个人所得税( )元。（分数：1.00）A.5857.14 B.6468.75C.6617.65D.5831.25解析：33.纳税人发生的佣金，符合下列( )项条件的，可计入销售费用。（分数：1.00）A.支付给本单位推销员的销售提成B.支付给个人的佣金为服务金额的 6%C.支付给中介公司的购货介绍费，无合法真实的凭证D.支付给中介公司的购货介绍费，有合法真实的凭证 解析：34.金融企业凡按国家税务总局关于金融企业应收利息税务处理问题的通知，在扣除 2000 年 12 月 31日以前应收未收利息采取直接冲减当年利息收入方式进行处理的，在计算广告费业务宣传费和业务招待费税前扣除限额时，以( )作为
46、三项费用税前扣除限额的基数。（分数：1.00）A.冲减后的当年利息收入B.将冲减当年利息收入的部分还原，还原后当年实际取得的利息收入 C.应收未收利息部分D.全部贷款金额解析：35.计算企业所得税成纳税所得额时，下列费用项目不准从收入总额中扣除的项目是 ( )。（分数：1.00）A.转让固定资产发生的费用B.按规定支付的保险费C.购建固定资产的费用 D.生产经营过程中发生的广告费用解析：36.外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为( )。（分数：1.00）A.3 年 B.4 年C.5 年D.6 年解析：37.纳税
47、人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( )。（分数：1.00）A.经营性租赁方式发生的租赁费B.融资性租赁人方发生的租赁费 C.承租方支付的手续费D.安装交付使用后产生的借款利息解析：38.某工业企业 2002 年营业收入 3000 万元，广告费支出 80 万元，业务宣传费支出 20 万元。2003 年营业收入 3500 万元，广告费支出 60 万元，业务宣传费支出 15 万元。则 2003 年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为( )万元。（分数：1.00）A.79B.77.5C.85 D.87.5解析：39.某房地产公司转让商品楼取得销售收入 5
48、000 万元，计算土地增值额准允扣除项目金额 4200 万元。则土地增值税适用税率为( )。（分数：1.00）A.30% B.40%C.50%D.60%解析：40.某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币 50000 元， 2004 年 4 月 20 日离境，即 4 月份只工作了 20 天，该专家 4 月份应纳个人所得税额( )元。（分数：1.00）A.8000B.6950 C.8687.5D.10425解析：二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有( )。（分数：2.00）A.技术开发费B.资助非
49、关联高校的研究开发经费C.直接向受益人的捐赠 D.违法经营被没收财物损失 解析：42.下列各项所得应计算缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息 C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入 D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的红利 解析：43.以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.张某 6 月份分别在不同单位讲课三次，共取得的讲课收入 3000 元B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬 5000 元 C.王某转让两项专利，每次均为 50000 万元D.杨某一房出租，期限 1 年，6 月份取得本月租金收入为 2000 元 解析：44.采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税项目有( )。（分数：2.00）A.特许权使用费所得 B.劳务报酬所得 C.财产租赁所得 D.偶然所得解析：45.车船使用税法规定，以辆为计税依据的车有( )。（分数：2.00）A.乘人汽车 B.载货汽车C.人力车 D.畜力车 解析：46.根据土地增值税法的规定，在
