1、注册税务师税法()-26 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.飞捷运输公司和另 3家运输公司实行联运，共同为至胜公司运输机器设备，至胜公司和飞捷运输公司统一结算全程运费 100万元，而后飞捷公司和另 3家公司平均结算运费，则飞捷公司该业务应纳印花税( )元。 A500 B125 C250 D300（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时，( )。 A除另有规定外，一般不作为应税所得征税 B按照工资、薪金所得征税 C按照利息、股息、红利所得征税 D按照财产
2、转让所得征税（分数：1.00）A.B.C.D.3.某个人独资企业，2008 年全年销售收入为 10000000元，销售成本及期间费用 7600000元，其中业务招待费 100000元、广告费 150000元、业务宣传费 80000元，增值税以外的各种税费 1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。 A318300 B318250 C316250 D317630（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列建筑物中，应缴纳房产税的是( )。 A某市内的变电塔 B工矿区的砖瓦石灰窑 C建制镇内的房屋 D农村的房屋（分数：1.00）A.B.C.D.5.房地产开发
3、企业将开发产品用于下列( )项目，不属于土地增值税的视同销售行为。 A开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产 B开发的部分房地产用于职工福利 C开发的部分房地产用于出租，且产权未发生转移 D开发的部分房地产用于对外投资（分数：1.00）A.B.C.D.6.某房地产开发企业 2008年开发三期普通住宅，从当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权 2300万元，合同注明土地使用权 70年，已取得有关证件；至 2008年底对外销售 60000平方米，收入 19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税( )元。 A1
4、08500 B108405 C108505 D108400（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列固定资产中，不能实行加速折旧的是( )。 A由于技术进步较快，产品更新换代较快的固定资产 B常年处于强震动状态的固定资产 C常年处于高腐蚀状态的固定资产 D环保专用设备（分数：1.00）A.B.C.D.8.张某将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次 3600元，第二次 8400元。张某就此两项所得应缴纳个人所得税( )元。 A1890 B1920 C1810 D1904（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是( )。 A有幅度差别的比例税率
5、 B分级幅度税额 C全国统一税额 D由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度（分数：1.00）A.B.C.D.10.某企业 2008年施工单位修建物资仓库，2 月 15日办理验收手续，工程结算支出 50万元，并按此成本计入固定资产，但由于当地阴雨天气，该仓库直到 10月 1日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30%。该企业 2008年度修建的物资仓库应缴纳房产税( )元。 A3500 B1750 C2800 D4200（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列合同中，免征印花税的是( )。 A信用保险合同 B技术转让合同 C个人买卖封闭式证券投资基金合同 D分包
6、和转包合同（分数：1.00）A.B.C.D.12.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予税前扣除的是( )。 A被司法机关没收的财物 B未经核定的准备金支出 C非广告性质的赞助支出 D经济合同的违约金支出（分数：1.00）A.B.C.D.13.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。 A编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 B个人取得董事费收入 C任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得 D出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.14.企业下列项目的所得减半征
7、收企业所得税的有( )。 A油料作物的种植 B糖料作物的种植 C薯类作物的种植 D香料作物的种植（分数：1.00）A.B.C.D.15.某企业 2007年资金账簿记载实收资本 500万元，2008 年资金账簿记载实收资本为 700万元、资本公积 30万元，2008 年新启用其他账簿 15本。该企业 2008年应缴纳印花税( )元。 A75 B1225 C3100 D6225（分数：1.00）A.B.C.D.16.某企业 2008年会计利润总额为 300万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值 120万元，成本 100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，
8、增值税税率为17%，该企业 2008年应纳企业所得税为( )万元。 A120.2 B110.1 C150.2 D152.1（分数：1.00）A.B.C.D.17.以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述正确的是( )。 A对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税 B对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税 C职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，比照股票转让所得，暂不征收个人所得税 D职工以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，按照工资薪金所得缴纳个人所得
9、税（分数：1.00）A.B.C.D.18.某货运公司 2008年拥有载货汽车 25辆、挂车 10辆，自重吨位均为 20吨；3 辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为 3吨；小轿车 2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30元，9 座以下乘人汽车年纳税额每辆 520元。该公司 2008年应缴的车船税为( )元。 A19620 B22310 C20040 D21690（分数：1.00）A.B.C.D.19.2008年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入 7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为 2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息
10、该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10%，销售商品房缴纳的有关税费 385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税( )万元。 A1128.25 B1222.75 C1535.25 D1540.25（分数：1.00）A.B.C.D.20.在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是( )。 A一次性列入成本费用 B按照不少于 3年的期限分期摊销 C按照不少于 5年的期限分期摊销 D按照固定资产预计可使用年限分期摊销（分数：1.00）A.B.C.D.21.一位美国专家于 2008年 11月 1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为 32000
11、元人民币，则该专家2008年 11月应纳的税款为( )元。 A2665 B4468.75 C5334.58 D6375（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是( )。 A纳税人接受捐赠的非货币性资产 B纳税人发生非货币资产交换 C纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费 D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（分数：1.00）A.B.C.D.23.在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是( )。 A应就来源于中国境内外所得纳税 B仅就来源于中国境内所得纳税 C就其来源于中国境内
12、工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税 D不负有纳税义务（分数：1.00）A.B.C.D.24.某皮衣厂 2008年毁损一批库存成衣，损失金额共计 25100元，同时得到保险公司赔偿 2300元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认；12 月份接受关联企业捐赠旧设备一台，公允价值 36000元，皮衣厂支付相关费用 4000元。仅就这两项业务，所涉及到的应纳税所得额为( )元。(不考虑增值税) A10900 B13200 C22800 D36000（分数：1.00）A.B.C.D.25.根据个人所得税的有关规定，下列表述
13、错误的是( )。 A个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分 B个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在 3年内不得变更 C纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期 D账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月 7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补（分数：1.00）A.B.C.D.26.纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为( )。 A
14、改变有关土地、房屋用途的当天 B改变有关土地、房屋用途的次日 C改变有关土地、房屋用途的 5日内 D改变有关土地、房屋用途的 10日内（分数：1.00）A.B.C.D.27.车船税的计税依据形式不包括( )。 A辆 B马力 C净吨位 D自重吨位（分数：1.00）A.B.C.D.28.税务机关可以对( )的行为，可处以 1万元以上 5万元以下的罚款。 A已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销 B在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票 C已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的 D伪造印花税票，情节严重的（分数：1.00）A.B.C.D.29.某个人 2008年 12月因工作调动转让原居住的自有住房
15、房产于 2004年 8月以 20万元的价格购入，购入时缴纳契税 1万元，其他各种费用 1万元，转让获得收入 46万元，支付各种税金共 2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需 50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是( )万元。 A1.28 B3.23 C2.56 D0（分数：1.00）A.B.C.D.30.某外商投资企业 2008年年初实际占地面积为 50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地 2000平方米，职工医院占地 2000平方米，企业厂区内绿化占地 5000平方米，无偿向消防队提供训练用地 1000平方米。2008年 4月该企业为扩大生
16、产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 8000平方米。该企业所处地段适用年税额 3元/平方米。该企业 2008年应缴纳城镇土地使用税( )万元。 A15.3 B15.1 C13.8 D13.3（分数：1.00）A.B.C.D.31.下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的有( )。 A对国有、集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属 B企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属 C对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 85%以上酌，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属 D破产企业依照有关法律、法规的规定实
17、施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属（分数：1.00）A.B.C.D.32.某股份公司2008 年生产经营所得 400万元，转让 A企业股权收益 20万元，国债利息收入 10万元，境外分回投资收益 30万元(已经缴纳所得税 10万元)。股份公司 2008年应纳所得税额为( )万元。 A115 B100 C105 D110（分数：1.00）A.B.C.D.33.下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是( )。 A盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B以债务重组方式取得的固定资产，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C融资租入的固定资产，以租赁合同约
18、定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 D自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础（分数：1.00）A.B.C.D.34.契税实行的税率形式为( )。 A幅度比例税率 B全国统一税率 C幅度定额税率 D分级幅度税额（分数：1.00）A.B.C.D.35.根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是( )。 A居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税 B非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税 C非居民企业在中国境
19、内未设立机构、场所的，税务机关可以指定扣缴地点 D非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列项目中，计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的( )。 A出售开发的商品房 B出售旧房 C虚报房地产成交价格的 D扣除项目金额不实的（分数：1.00）A.B.C.D.37.下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。 A被拆迁入按规定的标准取得的拆迁补偿款 B与企业解除劳动合同后再任职取得的收入 C破产国有企业职工按规定取得的一次性安置费收入 D外籍个人取得的探亲
20、费（分数：1.00）A.B.C.D.38.某企业 2008年销售自产产品收入 800万元，出租房屋收入 45万元，房屋转让收入 60万元，房屋原值100万元，折旧 20万元，当年发生业务宣传费用 150万元，企业所得税前可以扣除的业务宣传费用为( )万元。 A126.75 B150 C4.23 D5.30（分数：1.00）A.B.C.D.39.工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是( )。 A高空行业 B高温行业 C采掘业 D保险业（分数：1.00）A.B.C.D.40.根据契税的有关规定，下列项目中需要征收契税的情况有( )。 A企业分立中，新设方承受原
21、企业土地、房屋权属的 B企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的 C个人之间不等价交换房产 D企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.按照房产税的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.军队空余房产租赁收入，免征房产税B.房屋大修停工 3个月以上的房产免征房产税C.基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，免征房产税D.老年服务中心自用的房产，免征房产税E.企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税42.关于国内各种形式的货物联运的印
22、花税表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税B.凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税C.凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税D.凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花E.无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税43.下列项目免征契税的有( )。（分数：2.00）A.以获奖方式获得的房屋B.对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回
23、购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的C.企业获得土地使用权而免缴的土地出让金D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房E.拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款44.下列按 10%计算企业所得税额的企业有( )。（分数：2.00）A.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D.高新技术的生产企业E.符合条件的小型微利企业45.根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业拨缴的工会经费，不超
24、过工资薪金总额 2%的部分准予扣除B.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额 12%的部分，准予扣除E.企业在纳税年度终了，将“应付股利”科目按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除46.根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.租入固定资产的改建支出B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C.自创商誉D.固定资产的大修理支出E.未投入使用的机器设备47
25、下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有( )。（分数：2.00）A.个人取得稿酬收入B.演员自己走穴取得的报酬C.个人取得特许权的经济赔偿收入D.银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金E.在校学生参与学校组织的勤工俭学活动取得的所得48.关于城镇土地使用税，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税B.企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税C.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税D.对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税E.城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及
26、其他个人49.按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.房屋出租的，由承租人纳税B.房屋产权出典的，由承典人纳税C.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税E.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税50.根据企业所得税的规定，应当提取折旧的固定资产有( )。（分数：2.00）A.未使用的房屋、建筑物B.单独估价作为固定资产入账的土地C.接受捐赠的机器设备D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.与经营活动无关的固定资产51.根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有( )。（分数：
27、2.00）A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算D.直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算E.若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算52.下列收入免征或不征企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入B.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入C.对证券投资基金管
28、理人运用基金买卖股票、债券的差价收入D.企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金E.接受捐赠的收入53.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有( )。（分数：2.00）A.出口环节关税B.消费税C.增值税D.房产税E.城市维护建设税54.在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用B.只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用C.派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用D.雇佣方计算个税时，可以扣除实际上交给派遣
29、单位的部分E.该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴55.下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业改制中经评估增加的资金不贴花B.债转股新增加的资金按规定贴花C.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花D.车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花E.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花56.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.退休人员再任职取得的收入B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取
30、得的所得C.个人取得退职费收入D.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得57.根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。（分数：2.00）A.超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续 5个年度内抵免B.居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免C.居民企业以间接持股方式持有外国企业 10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额D.抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机
31、关出具的税款所属年度的有关纳税凭证E.抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免58.根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是( )。（分数：2.00）A.发生的修理支出达到固定资产原值 15%以上B.经过修理后固定资产的使用年限延长 2年以上C.经过修理后的固定资产被用于新的用途D.被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物E.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上59.下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。（分数：2.00）A.外商投资企业不缴纳车船税B.无法核定载质量的专项作业车，可按总质量确定自重C.车船的所有人末缴纳车船税的，使用人代为缴纳车船税D.不应当在车船管
32、理部门登记的车船不征车船税E.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当自己提供相应的证明，并从提供证明的当月起计算缴纳车船税60.根据印花税的有关规定，以下说法正确的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税B.银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税C.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税D.对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税E.商品房销售合同按照销售合同征收印花税61.下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目是( )。（分数：2.00）A.编剧从电
33、视剧的制作单位取得的剧本使用费B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得D.个人取得特许权的经济赔偿收入E.提供著作权的使用权取得的所有所得62.下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户对外投资取得的股息所得B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D.个人从事彩票代销业务而取得的所得E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入63.以下对于个人所得税
34、政策描述中说法正确的有( )。（分数：2.00）A.对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3%征收率计算征收个人所得税B.实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠C.某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税D.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除E.非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税64.下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.
35、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D.企业从事建筑工程业务持续时间超过 12个月，以截至满 12个月时，以双方结算的收入确认收入的实现E.对于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现65.关于特殊情况下车船税应纳税额的计算公式及处理，正确的有( )。（分数：2.00）A.购买短期交强险的车辆：当年应缴=计税单位年单位税额应纳税月份数12，其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数B
36、已向税务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税额=减税前应纳税额(1-减税幅度)C.欠缴车船税的车辆补缴税款，在 2007年 1月 1日前购置的或缴纳过车船税的：往年补缴=计税单位年单位税额(本次缴税年度-前次缴税年度-1)，纳税人从未缴纳车船税的，前次缴税年度设定为 2006年D.欠缴车船税的车辆补缴税款，在 2007年 1月 1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位年单位税额应纳税月份数/12；购置年度以后欠缴税款=计税单位年单位税额(本次缴税午度-车辆登记年度-1)E.欠缴车船
37、税的车辆补缴税款，在 2007年 1月 1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位年单位税额应纳税月份数12；购置年度以后欠缴税款=计税单位年单位税额(本次缴税年度-车辆登记年度)66.下列各项行为中，可以免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的的行为B.私营企业的房地产评估增值C.企业发生借款，以房屋作抵押的D.双方合作建房，建成后分房自用的E.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让67.下列项目中，符合允许按 10%以内的比例扣除的房地产开
38、发费用有( )。（分数：2.00）A.某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的B.某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的C.某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的D.某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的E.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息68.下列关于契税的陈述正确的是( )。（分数：2.00）A.国有经济单位是契税的纳税义务人B.转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率中间价折合成人民币计算C.契税税率，由省
39、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定D.在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务E.契税是以所有权转移的不动产为征税对象69.下列关于车船税的规定不正确的有( )。（分数：2.00）A.1吨以下的小型车船，一律免征车船税B.车辆自重尾数在 0.5吨以下(含 0.5吨)的按照 0.5吨计算；超过 0.5吨按 1吨计算C.船舶净吨位尾数在 0.5吨以下(含 0.5吨)的不予计算，超过 0.5吨的按 1吨计算D.拖船按发动机功率每 2马力折合净吨位 1吨计算征收车船税并按船舶税额的 50%征收E.对车辆自重尾数未超过 0.5吨的按 1吨计算70.按照城镇土地使用税暂
40、行条例的规定，下列表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用税B.免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税C.纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税D.纳税单位有偿使用免税单位的土地，免税单位按规定缴纳土地使用税E.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位按规定缴纳土地使用税三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某市房地产开发企业 2008年有关经营情况如下：(1)2月 1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额 2000万元，借款期限 10个月，还款到期日 11月 30日。(2)2月中旬用借款 2000万元和自有资金 8
41、00万元，购得非耕地 40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为 60年。(3)第一期工程(“三通一平”和写字楼开发)于 11月 30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用 400万元和写字楼建造成本 7200万元。写字楼占地面积 12000平方米，建筑面积60000平方米。(4)到 12月 31日为止对外销售写字楼 50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价 0.32万元，共计收入 16000万元，按售房合同规定全部款项于 12月 31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余 10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担
42、风险，该酒店 2008年由于刚开业出现亏损，未分配利润。商品房尚未完工。(5)在售房过程中发生销售费用 1500万元；发生管理费用 900万元。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为 10%)根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为( )万元。（分数：2.00）A.633B.600C.840D.620(2).征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为( )万元。（分数：2.00）A.6200B.6100C.7320D.6000(3).征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为( )万元。（分数：2.00）A.1
43、860B.1936C.1420D.2448(4).2008年应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：2.00）A.2510.4B.1965C.2019D.2078甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2008年 2月 20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值 100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计 1200万元。3 月 5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款 180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。(2)4月 30日，将原值为 200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入
44、2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益 16万元。(3)5月 7日，改建办公楼，办公楼账面原值 450万元，为改造支付费用 120万元，加装中央空调支付 75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5 月底完成改建工程，交付使用。(4)6月 30日，将原值为 150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价 100万元。支付转让过程中发生的税金及费用 10万元，账面显示该房产已提折旧 40万元。(该省规定，计算房产税时按原值的 30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：（分数：8.00）(1).业务 1纳税人自建的房屋应纳房产税( )万元。（分数：2.00）A.8.4B.7
45、7C.9.24D.8.47(2).业务 2该企业以房产对外投资应纳房产税( )万元。（分数：2.00）A.3.6B.2.72C.2.48D.2.24(3).业务 3办公楼应纳房产税( )万元。（分数：2.00）A.5.62B.5.12C.5.58D.4.74(4).业务 4闲置房产应缴纳房产税( )万元。（分数：2.00）A.0.38B.0.63C.0.78D.1.05四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)西部地区的国家鼓励类内资企业 A公司从 2002年开始投产并获利，经营期限为 10年，执行新企业会计准则。2008 年，该公司自行核算的会计利润为 600万元，其中投资收益 40万
46、元，属于该公司在境外投资甲公司分回的投资收益，已在境外缴纳 20%的所得税。经注册税务师检查，A 公司在 2008年的会计核算资料中，存在下列情况：(1)“管理费用”科目中，列有全年的业务招待费 36万元。该公司当年的销售收入为 3000 万元。(2)“财务费用”科目中，列有向其他企业拆借资金的实际利息支出 22.5万元，该项借款本金为 300万元，利率为 9%(银行同类、同期贷款年利率为 6%)。(3)“营业外支出”科目中，列有对外捐赠款 100万元。其中：通过省级政府向某灾区捐款 82万元，直接向某校运动会捐赠 18万元。(4)以产品对外投资，成本为 80万元，投资双方确认的公允价值为 1
47、00万元(参照同类市场价格确定)。该公司对该项业务未做处理。(5)本年发生新产品研究开发费用 12万元，企业进行了实际扣除。(6)本年实际列支职工福利类开支 30万元，根据实发工资总额按比例计提并拨缴的工会经费是 4万元(并取得专用收据)。(7)当年税务机关核定的增值税为 56万元，其他营业税金 14.25万元，企业未进行税金的扣除。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：12.00）(1).根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.境外投资收益属于居民企业间的权益性投资收益，免征企业所得税B.向其他企业拆借资金的利息支出，属于企业间支付的利息支出，不得扣
48、除C.该企业 2008年可以享受减半征收企业所得税的优惠D.新产品研究开发费用可以加计扣除E.以产品对外投资，应该视同销售货物，计算企业所得税(2).业务招待费应调增应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.22.5B.18.5C.20.5D.12.5(3).借款利息应调增应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.7.5B.9.5C.8.5D.10.5(4).捐赠支出应调增应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.22.61B.27.31C.23.61D.24.61(5).该公司境内生产经营所得应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.625.15B.621.45C.615.25D.617.06(6).该公司 2008年应纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.95.06B.93.60C.92.40D.95.40中国公民李某为在华外商投资企业的普通职员，2008 年其收入情况如下：(1)雇佣单位每月支付工资、薪金 12000元。(2)派遣单位每月支付工资、薪金 2200元。(3)在 A国出版自传体小说取得稿费收入 20000元，在 B国取得该小说的版权收入 50000元，同时在 BI国取得劳务收入 30000元，上述收入已经分别按照 A国、B 国的税法缴纳了个人所得税 2000元、740
