1、注册税务师税法()-47 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.2008 年 1 月 1 日甲公司向张某借款 100000 元，借款期限 1 年，年利率 8%，当年 12 月收到利息。从沪市交易所取得股息 2000 元。张某 2008 年利息、股息收入应缴纳个人所得税( )元。 A1600 B1800 C2000 D1400（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据企业所得税的规定，下列资产中，不能计提折旧的有( )。 A未使用的设备 B未使用的房屋 C接受捐赠和盘盈的固定资产 D以融资租赁方式租入的固定资产（分数：1.00）
2、A.B.C.D.3.某公司 2008 年度向其主管税务机关申报应纳税所得额 10 万元，其中产品销售收入 5000 万元，房屋出租收入 1500 万元，业务招待费 26.5 万元。假定该公司适用所得税税率为 25%，则 2008 年度应缴纳企业所得税为( )万元。 A2.5 B9.13 C6.53 D5.15（分数：1.00）A.B.C.D.4.某公司拥有船舶 2 艘，净吨位分别为 200.5 吨，180.3 吨。100 马力的拖船 1 艘；小型拖船两艘，净吨位分别为 0.3 吨和 0.8 吨。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额 5 元，该公司应缴纳的车船税为( )元。 A2030 B20
3、35 C2040 D2045（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据企业所得税的规定，以下说法中错误的是( )。 A国债利息收入，免征所得税 B采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定 C软件企业即征即退的增值税，不征收企业所得税 D接受捐赠收入，按照双方约定的交付财产的日期确定收入的实现（分数：1.00）A.B.C.D.6.企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起( )，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。 A45 日内 B2 个月内 C4 个月内 D5 个月内（分数：1.00）A.B.C.D.7.某金融机构 2008 年发生下列业务：与某商场签订一
4、年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次 100 万元，当年实际发生借款业务 5 次，累计借款额 400 万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额 1000 万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为 5000 万元的贷款合同，其中本机构承担 40%的份额；与某企业签订抵押借款合同，抵押标的为房屋，价值 150 万元，借款金额 100 万元。该金融机构 2008 年应缴纳印花税( )元。 A1600 B1700 C3050 D3200（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买
5、价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为( )。 A财产转让所得 B劳务报酬所得 C工资、薪金所得 D利息、股息、红利所得（分数：1.00）A.B.C.D.9.个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的( )内预缴税款，年度终了后( )内汇算清缴，多退少补。 A7 日 3 个月 B10 日 3 个月 C7 日 4 个月 D10 日 4 个月（分数：1.00）A.B.C.D.10.李某 2008 年 3 月从中国境内取得不含税一次性奖金 48000 元；当月工资薪金所得 1500 元；从美国取得稿酬收入 10000 元
6、已按美国税法规定缴纳了个人所得税 1150 元，则李某当月应申报缴纳个人所得税( )元。 A8235.29 B7015 C8035.29 D7033（分数：1.00）A.B.C.D.11.纳税人应当自纳税义务发生之日起( )内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。 A7 日 B5 日 C10 日 D15 日（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是( )。 A可比非受控价格法 B再销售价
7、格法 C成本加成法 D交易净利润法（分数：1.00）A.B.C.D.13.张某是我国居民，2008 年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币 40000 元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税 4500 元，同年从美国取得股息收入折合人民币 2000 元，按美国税法规定缴纳了个人所得税 200 元；当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入 50000 元，在英国缴纳个人所得税 7200 元。2008 年张某应在我国补交个人所得税( )元。 A0 B180 C800 D980（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是
8、 )。 A房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额 B房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除 C房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除 D土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.15.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按照( )项目征收个人所得税。 A工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C其他所得 D利息、股息、红利所得（分数：1.00）A.B.C.D.16.甲公司和银行签订协议，规定由银行按照甲公司的约定购进一台
9、设备，银行购进后融资租赁给甲公司，银行向乙企业购进设备价值 500 万元，甲公司每年支付租金 200 万元，分 3 年付清，结清后设备归甲公司所有，则甲公司该业务应纳印花税为( )元。 A250 B300 C500 D600（分数：1.00）A.B.C.D.17.王先生有一住房，假设 2009 年 1 月将住房出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入 36000 元。2009 年 7 月，王先生对出租住房维修花费了 4800 元。王先生 2009 年 12 月应缴纳个人所得税( )元。 A140 B280 C420 D240（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据土地增
10、值税的规定，以下说法小正确的是( )。 A未办理权属变更手续的置换土地行为，需要征收土地增值税 B取得的收入为外国货币的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算 C对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，按规定征收土地增值税 D土地增值税的计税依据是取得的收入额（分数：1.00）A.B.C.D.19.某商贸企业 2008 年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入 2000 万元，开具普通发票的金额936 万元。企业发生管理费用 110 万元(其中：业务招待费 20 万元)，发生的销售费用 600 万元(其中：广告费 300 万元、业务
11、宣传费 180 万元)，发生的财务费用 200 万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。 A850 B842 C844 D902（分数：1.00）A.B.C.D.20.甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 3000 平方米，建筑面积 18000 平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别 1:2:3，公司所在地城镇土地使用税税额为 6元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税( )。 A3000 元和 6000 元 B4500 元和 9000 元 C6000 元和 12000 元 D9000 元和 18000 元（分数：1.00）A.
12、B.C.D.21.下列说法符合契税规定的是( )。 A债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税 B债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税 C非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税 D非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，免征契税（分数：1.00）A.B.C.D.22.企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件的是( )。 A从事农、林、牧、渔业项目的所得 B从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 C企业内部自建自用的基础设施项目 D外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得（分数：1.00）A.B.C.D.23.纳税人
13、缴纳印花税时，下列规定不正确的是( )。 A在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花 B已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花 C对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查 D凡多贴印花税票者，可以抵扣，但不得申请退税（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自( )，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。 A签订房地产转让合同之日起 7 日内 B签订房地产转让合同之日起 10 日内 C有关部门办理过户、登记手续之日起 7 日内 D有关部门办理过户、登记手续之日起 10 日内（分数：1.
14、00）A.B.C.D.25.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是( )。 A对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 B货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费 C建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花（分数：1.00）A.B.C.D.26.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。 A企事业单位的承包经营、承租经营所得 B财产转让所得 C财产租赁所得 D个人独资企业的生产经营所得（分数：1
15、00）A.B.C.D.27.乙 3 月份购精装房一处，付房款 500 万元(含装修费 50 万元)；4 月份将原在老城区的一处价值 150 万元的房产与甲在新城区的价值 80 万元的房产进行交换，向甲收取补价 70 万元；8 月份将原有价值 1000万元的房产投入到自己名下的个人独资企业用于生产经营。已知当地的契税税率是 4%。乙应纳的契税是( )万元。 A62.8 B22.8 C60 D10（分数：1.00）A.B.C.D.28.假定某居民企业 2008 年利润总额 10000 万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项月，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品 1 万个，每个同类不
16、含税售价 1000 元，成本 700 元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税( )万元。 A2475 B2575 C2630 D2675（分数：1.00）A.B.C.D.29.某单位转让：一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400 万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格 2000万元，支付有关税费 500 万元，转让项目应纳土地增值税为( )万元。 A90 B198 C415 D441（分数：1.00）A.B.C.D.30.下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是( )。 A房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税 B房屋产权出典的，由承典人纳
17、税 C房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税 D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税（分数：1.00）A.B.C.D.31.根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是( )。 A全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税 B个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税 C对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，其取得全年一次性奖金以外的其他名目的奖金，与我国公民的处理方法是相同的 D个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D.32.下列不属于房产税所指的房产的是( )。 A仓库 B水塔 C
18、室内游泳池 D包含中央空调在内的生产车间（分数：1.00）A.B.C.D.33.根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是( )。 A企业为投资者支付的商业保险费 B企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出 C企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 D非银行企业内营业机构之间的利息（分数：1.00）A.B.C.D.34.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬 3600 元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬 20000 元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬 10000 元。该作家因此需缴纳个人所得税( )元。 A4416 B4569.
19、60 C4752 D4009.60（分数：1.00）A.B.C.D.35.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是( )。 A土地使用权交换 B国有土地使用权出让 C土地使用权赠与 D以划拨方式取得土地使用权（分数：1.00）A.B.C.D.36.对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为( )。 A半个月 B1 个月 C1 个季度 D半年（分数：1.00）A.B.C.D.37.下列关于企业所得税收入表述不正确的是( )。 A只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入 B长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，
20、在相关劳务活动发生时确认收入 C属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税（分数：1.00）A.B.C.D.38.以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是( )。 A纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳 B纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳 C纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记 D纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起 30 日
21、内申报登记（分数：1.00）A.B.C.D.39.下列不符合企业所得税销售商品，确认收入条件的是( )。 A商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制 C收入的金额能够可靠地计量 D成本尚未能可靠地计量（分数：1.00）A.B.C.D.40.对车船税所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定理解不正确的是( )。 A以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准 B纳税人未按照规定到车船管理部门办理登记手续的，计税标准以车船出厂合格证明或者进口凭证相应
22、项目所载数额为准 C不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定 D不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由税务机关会同中介机构评估确定（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列各项中，属于印花税免税范围的有( )。（分数：2.00）A.无息贷款合同B.国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证C.技术合同D.企业因改制签订的产权转移书据E.企业与农民个人书立的农业产品收购合同42.以下关于土地增值税的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.以分期收款方式转让房
23、地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月 1 日国家公布的市场汇率折合成人民币B.个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除C.取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除D.转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除43.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有( )。（分数：2.00）A.偶然所得B.特
24、许权使用费所得C.利息、股息所得D.财产租赁所得E.工资薪金所得44.下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给 5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并注销，才算完成了纳税义务D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续E.签订的合同应当在合同生效的日期贴花45.下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年
25、度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有( )。（分数：2.00）A.综合利用资源取得的所得B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.企业承包建设符合条件的公共基础设施项目的所得D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得E.从事海水养殖项目的所得46.以下属于印花税的征税范围的是( )。（分数：2.00）A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.国家电网公司与南方电网公司之间签订的购售电合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.未按期兑现的合同E.企业与主管部门签订的租赁承包合同47.根据企业所得税的规定，下列属于“其他收入”的有( )。（分数：2.00）A.企业资产溢余
26、收入B.接受捐赠收入C.违约金收入D.特许权使用费收入E.逾期未退的包装物押金收入48.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。（分数：2.00）A.个人独资企业和合伙企业实行核定征收的，不能享受个人所得税的优惠政策B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损米弥补完的部分，不得再继续弥补E.投资
27、者的工资不得在税前扣除49.依据契税的相关规定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.某国家机关接受华侨赠与的一栋办公楼自用，可以免税B.城镇职工按第三次购买公有住房，可以免税C.企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不予免税D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，不予减免税E.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税，可予免税50.下列项目中，应征收土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C.某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让D.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20%的E.将
28、房产捐赠给子公司51.下列关于契税的陈述不正确的是( )。（分数：2.00）A.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，以补缴的土地出让金和其他出让费用为依据计算契税B.转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的汇率折合成人民币计算C.自 2008 年 11 月 1 日起，个人首次购买 90 平方米以下住房，契税税率为 1%D.在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务E.契税是以所有权转移的不动产为征税对象52.根据企业所得税的规定，以下对于税收优惠政策的描述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.企业从事远洋捕捞项目的所得，免征企业所得税；企业从
29、事香料作物种植项目的所得，减半征收企业所得税B.企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，可以叠加享受C.对于年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元的商业企业，减按 20%的税率征收企业所得税D.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以享受减征或免征企业所得税的优惠E.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以享受加速折旧的优惠53.根据企业所得税的规定，下列关于收入提法正确的有( )。（分数：2.00）A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按产
30、品的公允价值确定C.企业将自产的产品用于在建工程应视同销售计征企业所得税D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现E.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 12 个月的，仅按完工进度确认收入54.根据企业所得税法的规定，以下属于小型微利企业减按 20%征收所得税条件的是( )。（分数：2.00）A.对于工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元B.对于工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过
31、1000 万元C.对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元D.对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 1000 万元E.对于商业企业，年度应纳税额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 万元，资产总额不超过 3000 万元55.车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有( )。（分数：2.00）A.电车B.载货汽车C.摩托车D.三轮汽车E.载客汽车56.下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.外籍个人从外
32、商投资企业取得的股息、红利所得B.国家发行的金融债券利息所得C.按国家统一规定领取的退休工资D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴E.保险赔款57.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税D.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税E.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税58.以下对车船税的理解正确的是( )。（分数：2.00）
33、A.车船税由地方税务机关负责征收B.车船的所有人或者管理人按规定缴纳车船税C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税D.税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定E.对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，不负责代收代缴欠缴税款的滞纳金59.下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低，
34、又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E.在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的60.下列各项中，应当征收房产税的是( )。（分数：2.00）A.行政机关对外出租的房产B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋C.个人拥有的非营业用的房产D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产E.房管部门向居民出租的公有住房61.下列关于房地产企业所得税计算，表述正确的是( )。（分数：2.00）A.房地产开发企业按当年实际利润据实分季(或月)预缴企业所
35、得税B.在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季(或月)计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工；结算计税成本后按照实际利润再行调整C.经济适用房的预计利润率不得低于 1%D.省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，预计利润率不得低于 20%E.位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，预计利润率不得低于 15%62.下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的是( )。（分数：2.00）A.所有的小型企业，都减按 20%的税率征收企业所得税B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入C.符合条件的技术转让所得是免税收入D.民族自治
36、地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税63.以下可以成为房产税的纳税义务人的是( )。（分数：2.00）A.房屋的产权所有人B.房屋使用人C.房屋承典人D.房屋代管人E.房屋出典人64.以下情形可能成为车船税纳税义务发生时间的是( )。（分数：2.00）A.车船管理部门核发车船登记证书的当月B.车船管理部门核发车船行驶证书的次月C.车船购置发票所载开具时间的当月D.主管税务机关核定的时间E.车船投入使用的当月65.根据企业所得税的规定，下列支出不得扣除的是( )。（分数：2.00）A.向投资者支付的股息B.总机构合
37、理分摊的费用C.税收滞纳金D.在年度利润总额 12%以内的公益救济性捐赠支出E.非银行企业内营业机构之间支付的利息66.根据企业所得税的规定，以下适用 25%税率的是( )。（分数：2.00）A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业E.依法在中国境内设立的企业取得的所得67.下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有( )。（分数：2.00）A.个人揽储资金所得B.个人担任董事职务取得董事费
38、收入C.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分D.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入E.老师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的收入68.在计算个人独资企业的生产、经营所得时，个人独资企业可以扣除的税金有( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.车船税D.印花税E.土地增值税69.下列项目中，不予免征城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地B.核电站的核岛和通讯设施用地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.物业公司为小区居民供热使用的土地E.军队举
39、办的企业用地70.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过 90 天或 183 天但不超过一年的外籍个人(非高管人员或董事)，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.境内所得境内企业支付的纳税B.境内所得境外企业支付的部分不纳税C.境内所得境外支付的部分也纳税D.境外所得境内企业支付的部分纳税E.境外所得境外企业支付的部分纳税三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某市房地产开发公司 2008 年发生以下业务：(1)1 月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金 600 万元，缴纳相关费用 140 万元；(2)以上述土地开发建设普通标
40、准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为 1:3；(3)住宅楼开发成本 3000 万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出 300 万元，包括加罚利息 40 万元；(4)综合楼开发成本 3400 万元(未包括装修费用 600 万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(5)建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额 6500 万元，综合楼销售 50%，收入 5000 万元；(6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红 250 万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为 5%，城建税
41、税率为 7%，教育费附加税率为 3%。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。（分数：2.00）A.4598.75B.4236.65C.4456D.4358(2).公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：2.00）A.535.40B.0C.570.38D.585.40(3).公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。（分数：2.00）A.7416.50B.8416.50C.6196.50D.5471.50(4).公司综合楼部分应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：2.00）
42、A.1211.58B.1110.78C.1201.78D.1210.78某税务师事务所受托审查某公司某年度印花税缴纳情况，有关情况如下：(1)2 月与 A 企业签订 1 份以货易货合同，合同规定，公司以价值 30 万元的产品和银行存款 15 万元换取A 企业 45 万元的货物作为原材料，该合同在规定期限内并未履行。(2)3 月接受 B 企业委托加工产品，合同载明，原料及主要材料由公司提供，价值 35 万元，另收取加工费10 万元，价款合计 45 万元。(3)7 月与某办公用品公司签订 1 份复印机租赁合同，合同金额 850 元；签订 1 份 1 个月的传真机租赁合同，合同金额 80 元。(4)
43、9 月与某公司签订办公室租赁合同 1 份，合同中约定每月租金 0.5 万元，按月支付，但未约定租赁期限。(5)12 月与某研究所签订技术转让合同 1 份，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所 10%的报酬，当月该产品无销售收入。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).购销合同应纳的印花税是( )元。（分数：2.00）A.0B.225C.275D.375(2).委托加工合同应缴纳的印花税是( )元。（分数：2.00）A.50B.140C.155D.175(3).租赁合同应纳的印花税是( )元。（分数：2.00）A.0B.5.85C.5.9D.6.0(4)
44、技术转让合同应纳的印花税是( )元。（分数：2.00）A.0B.5C.10D.15四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某企业(位于市区)为增值税一般纳税人，增值税适用税率为 17%，2008 年企业全年实现销售收入总额9200 万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额 9016 万元，实现利润 184 万元。经聘请的税务师事务所审计，发现有关涉税问题如下：(1)12 月将闲置多年的办公楼转让，转让收入 240 万元，企业未进行账务处理，经查该办公楼为 2005 年12 月建造竣工交付使用，支付建设方价款 136 万元，支付装修费 60 万元，税务机关认可的折旧年限为 20年，残值为
45、5%(假定本题目不考虑转让环节的税金)；(2)技术所有权转让净收益 600 万元，企业未进行账务处理。(3)11 月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批，成本价 126 万元，市场不含税销售价格164 万元；向某灾区直接捐赠 30 万元；已根据会计准则在营业外支出中扣除；(4)企业全年发生的业务招待费 45 万元，广告费 1200 万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费 140 万元；(5)“营业外支出”账户中列支缴纳的违反环保法的罚款 5 万元，违反经济合同的违约金 8 万元，缴纳税收滞纳金 8 万元，全都如实作了扣除。另外，10 月税务机关查处发现 2007 年有偷税
46、行为，被处10.2 万元的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除；(6)已计入成本费用的工资总额 960 万元，拨缴工会经费 19.2 万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8 万元，实际发生职工教育经费 24 万元。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：（分数：12.00）(1).办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.152.36B.153.46C.171.93D.157.82(2).业务招待费和广告费应调整应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.调增 122B.调增 152C.调减 152D.调减 122(3).根据企业所得税的有关规
47、定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.该企业转让技术所有权所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税B.违反环保法的罚款、违反经济合同的违约金、税收滞纳金，均可以在所得税前扣除C.该企业实际发生的捐赠支出为 153.88 万元D.超标的广告费向以后年度结转扣除，但最长不得超过 5 年E.如果该企业在中国境内设立了不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税(4).工资、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.12.1B.14.1C.12.2D.14.4(5).税前准予扣除的
48、公益性捐赠支出( )万元。（分数：2.00）A.102.71B.40.23C.30D.0(6).该企业 2008 应纳所得税额( )万元。（分数：2.00）A.82.36B.84.27C.85.18D.86.51中国公民杨某为 A 股份公司的财务人员，2008 年取得以下收入：(1)每月取得工资 7000 元，12 月取得年终奖 36000 元；其中 6 月份将当月取得工资中的 3000 元通过当地民政局捐赠给贫困山区。(2)与某私营企业签订合同从 7 月份开始为其代理记账，约定报酬为 1500 元/月。(3)取得 69 月份 3 个月活期存款利息 4825 元。(4)5 月份为 B 公司进行营销筹划，取得不含税报酬 40000 元，该公司决定为杨某负担个人所得税。(5)将其拥有的两套住房中的一套已使用 3 年的住房出售，转让收入 650000 元，该房产买价 225000 元，另支付过户手续费等相关费用 4000 元，已知，转让环节缴纳的税费为 35100 元。(6)在 A 国出版一部著作，与国外出版社约定含税收入为 25000 元，由国外出版社代扣代缴其个人所得税，出版社按 A 国税率计算的个人所得税 2000 元。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：（分数：12.00）(1).杨某工资和奖金应缴纳个人所得税为( )
