1、税务代理实务-12 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：21，分数：42.00)1.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理_。 A.减征税款 B.豁免应纳税款 C.提供纳税担保 D.延期缴纳税款（分数：2.00）A.B.C.D.2.关于税款追征与退还的说法，正确的是_。 A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还 B.纳税人多缴的税款，自结算税款之日起 5年内发现的，可以向税务机关要求退还 C.纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息 D.由于税务机关适用法规错误导致纳
2、税人少缴税款，税务机关可以在 3年内补征税款和加收滞纳金（分数：2.00）A.B.C.D.3.当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是_。 A.被执行人拥有的唯一一辆机动车 B.被执行人自有的金银首饰 C.被执行人新购入的价值 4000元家具 D.被执行人名下的别墅（分数：2.00）A.B.C.D.4.关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是_。 A.从 2009年 1月 1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 B.从 2009年 1月 1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 C.从 2009年 1月 1日起，缴纳营业税的新增企
3、业，其企业所得税由国家税务局管理 D.从 2009年 1月 1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理（分数：2.00）A.B.C.D.5.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件，则乙商场未缴清的税款，应_。 A.由丙公司继续履行，甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任（分数：2.00）A.B.C.D.6.纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起_年内发现的，可以向税务机关要求
4、退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。 A.1 B.2 C.3 D.4（分数：2.00）A.B.C.D.7.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是_。 A.当期未发生纳税义务的纳税人 B.当期开始享受免税待遇的纳税人 C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人 D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人（分数：2.00）A.B.C.D.8.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使_、撤销权。 A.处理权 B.留置权 C.处分权 D.代位权（分数：2.0
5、0）A.B.C.D.9.按照税收征管法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在_万元以上。 A.3 B.5 C.10 D.15（分数：2.00）A.B.C.D.10.下列税种中，由国家税务局负责征收的是_。 A.城镇土地使用税 B.各商业银行的营业税 C.海洋石油企业所得税 D.外籍个人的个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D.11.根据现行规定，下列税种不属于由地方税务局系统负责征收和管理的是_。 A.营业税 B.房产税 C.车辆购置税 D.个人独资企业的个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D.12.关于设
6、立税务登记，下列说法中正确的是_。 A.从事生产、经营的纳税人自主管部门批准之日起 30日内，办理税务登记 B.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 15日内，办理税务登记 C.临时取得应税收入的纳税人从取得收入之日起 30日内，办理税务登记 D.非从事生产、经营的纳税人，自有关部门批准之日起 30日内或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起 30日内，办理税务登记（分数：2.00）A.B.C.D.13.纳税人发生的下列不属于变更税务登记的情形是_。 A.更换企业法定代表人 B.企业变更隶属关系 C.企业增加注册资本金 D.企业跨县(市)变更经营地点（分数：2.00）A.B.
7、C.D.14.纳税人发生的下列行为不需要办理注销税务登记的情形是_。 A.纳税人发生解散、破产、撤销的 B.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更不涉及改变主管税务机关的 C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的（分数：2.00）A.B.C.D.15.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存_。 A.3年 B.5年 C.10年 D.永久保存（分数：2.00）A.B.C.D.16.税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是_。 A.代扣代缴 B.定期定额 C.查定征收 D.查账征收（分数：2.00）A.B.C.D
8、.17.税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是_。 A.机动车辆 B.单价 5000元以上的生活用品 C.被执行人直系亲属所拥有的金银饰品 D.被执行人扶养亲属维持生活的必需用品（分数：2.00）A.B.C.D.18.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到 5年。这里所指的特殊情况是_。 A.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在 15万元以上的 B.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，一次
9、数额在 8万元以上的 C.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，一次数额在 5万元以上的 D.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在 10万元以上的（分数：2.00）A.B.C.D.19.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，_，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。 A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后 B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后 C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后 D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金后（分数：2.00）A
10、.B.C.D.20.为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过_。 A.12个月 B.6个月 C.3个月 D.1个月（分数：2.00）A.B.C.D.21.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 2000元以上 1万元以下的罚款；情节严重的，处以_。 A.1万元以上 5万元以下的罚款 B.1万元以上 6万元以下的罚款 C.1万元以上 8万元以下的罚款 D.1万元以上 10万元以下的罚款（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)22.纳
11、税人下列行为中，如情节严重的，可以处 2000元以上 1万元以下的罚款的有_。 A.未按规定的期限办理纳税申报 B.欠缴应纳税款 C.进行虚假纳税申报 D.擅自毁损税控装置 E.不办理税务登记（分数：2.00）A.B.C.D.E.23.下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有_。 A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施 B.税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳的滞纳金 C.个人唯一住房不在强制执行范围内 D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 E.税收强制执行措施只能由公安机关作出（分数：2.00
12、）A.B.C.D.E.24.下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合税收征收管理法及有关政策规定的有_。 A.在报纸上定期公告其欠税情况 B.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境 C.不允许其领购发票 D.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况 E.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款（分数：2.00）A.B.C.D.E.25.下列各项中，属于税收管理权限中的税收管理权的是_。 A.税法审议权 B.税种的开征与停征权 C.税法的解释权 D.税目的增减与税率的调整权 E.减免税的审批权（分数：2.00）A.B.C.D.E.26.纳税人在办理注销税务登记前，应当在税务机关
13、办理的事宜包括_。 A.结清税款 B.结清滞纳金、罚款 C.缴回税务登记证 D.封存发票 E.缴回其他税务证件（分数：2.00）A.B.C.D.E.27.下列关于账簿设置的表述中，错误的有_。 A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起 30日内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案 C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可
14、视同会计账簿，不必打印成书面资料 D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者财会人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置 E.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起 15日内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案（分数：2.00）A.B.C.D.E.28.下列有关纳税申报具体要求的表述中，正确的有_。 A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 B.纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报 C.纳税人因不可抗力，不能按期办理
15、纳税申报的，可以延期办理；但是应在不可抗力情形消除后立即向税务相关报告。税务机关应查明事实，予以核准 D.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在 60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算 E.纳税人当期未发生纳税义务，可以不办理纳税申报（分数：2.00）A.B.C.D.E.29.纳税评估工作中，下列应当作为纳税评估重点分析对象的有_。 A.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人 B.重点税源户 C.特殊行业的企业 D.税负变化 E.长时间零税负和负税负申报（分数：2.00）A.B.C.D.E.30.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的有_。
16、A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人 B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内 C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施 E.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在实施税收强制执行措施的范围之内（分数：2.00）A.B.C.D.E.31.2012年 7月，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业 2012年 4月的应纳增值税款 10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下债权，则该项税款优先于_项债权。 A.2011年 8月向银行贷款 100万元，期限为半年，贷款
17、方式为无担保贷款 B.2012年 1月赊购材料一批，约定在 2012年 3月末归还材料款，至今未还 C.2012年 2月以自产的产品作为抵押物将上年欠其他企业的借款转为抵押债权 D.2012年 3月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款 20万元，企业尚未交付罚款 E.2012年 7月，企业委托运输企业运输购进材料，由于现金流量不足，被运输企业将材料留置（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.下列有关追征税款的说法不正确的有_。 A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3年内追征税款和滞纳金 B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在
18、 10年内追征税款 C.对偷税的，税务机关应在 20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金 D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其所骗取的税款、滞纳金 E.对抗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金（分数：2.00）A.B.C.D.E.33.税收征管法规定，纳税人应享有的权利包括_。 A.要求税务机关对自己偷税的情况保守秘密 B.要求税务机关对自己的财务情况保守秘密 C.要求税务机关对自己签订的经济合同保守秘密 D.认为税务机关的具体行政行为不当，纳税人有权要求税务机关赔偿 E.对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举和控告（分数：2.00）A.B.C.D.E.34.下
19、列说法中，符合税法征收管理法及其实施细则中有关延期纳税规定的有_。 A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 6个月 B.纳税人确有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税 C.税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起 10日内作出批准或者不予批准的决定 D.纳税人提出的延期缴纳税款申请，税务机关不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金 E.纳税人提出的延期缴纳税款申请，税务机关不予批准的，从不予批准之日起加收滞纳金（分数：2.00）A
20、.B.C.D.E.35.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有_。 A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C.台风突袭导致纳税人仓库坍塌，存货全部毁损，短期内难以恢复正常生产经营的 D.财务人员调动，导致纳税事项暂无专人管理的 E.因购货单位所在地发生地震，导致销货方难以收取货款的（分数：2.00）A.B.C.D.E.36.主管税务机关对欠税的纳税人作出的下列行为中，符合税收征收管理法及有关政策规定的有_。 A.在报纸上定期公告其欠税情况 B.通知出入境管理
21、机关阻止其办税人员出境 C.不允许其领购发票 D.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况 E.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B简答题/B(总题数：2，分数：28.00)个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2009 年 1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款 1000元，限其于 15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值 1500元的一批服装。扣除后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服
22、装以 1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。问题（分数：10.00）(1).根据税法规定，应如何处理甲的行为?（分数：5.00）_(2).分析税务所的执法行为有何不妥。（分数：5.00）_某电子生产企业系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2007 年 5月国税稽查分局派员对其 2006年 1月2007 年 4月增值税纳税情况进行检查，发现该企业 2006年 3月有一笔销售电子产品业务，开具增值税专用发票注明：价款 500万元，税款 85万元，于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收 20万元作为补偿，款项已于当月收
23、到，公司也于当月向购货方开具收款收据，并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。税务检查人员认定该项补偿款应缴纳增值税，经稽查相应程序，税务稽查分局于 2007年 5月 28日制作税务行政处罚事项告知书税务处理决定书和税务行政处罚决定书，并于当日派员同时送达该电子生产企业，要求其补缴增值税 29059.83元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。要求（分数：18.00）(1).判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确?简要说明理由。（分数：4.50）_(2).该企业可以采取哪些有效措施减少经济损失?简要说明理由。（分数：4.50）_(3).某企业财务人员 20
24、09年 6月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税 8万元。2013 年 7月，税务人员在税务检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过 3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。 要求 作为注册税务师，请判断税务机关可否追征该笔税款，为什么?（分数：4.50）_(4).2013年 9月 10日，甲企业向某县国税局一分局申报 8月应纳增值税 50万元。由于年底资金周转困难，该企业只缴纳了 30万元。9 月 11日，一分局对该企业下达了限期缴纳税款通知书，限其 9月 20日前将剩余的 20万元欠税款缴清，但企业到期仍未缴纳。于是，一分局依法采取了税收强制执行措施，扣押该
25、企业小汽车一辆，准备拍卖以抵缴欠税。 与此同时，县工商银行向法院提出诉讼请求，称 2013年 7月，该企业在银行贷款时，将这辆小汽车用于抵押担保，现贷款到期，该企业未偿还贷款和利息，请求扣押这辆小汽车。于是，县人民法院决定依法将这辆小汽车扣押。 要求 请判断税务机关的处理是否适当?（分数：4.50）_税务代理实务-12 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：21，分数：42.00)1.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理_。 A.减征税款 B.豁免应纳税款 C.提供纳税担保 D.延期
26、缴纳税款（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理延期缴纳税款。2.关于税款追征与退还的说法，正确的是_。 A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还 B.纳税人多缴的税款，自结算税款之日起 5年内发现的，可以向税务机关要求退还 C.纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息 D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在 3年内补征税款和加收滞纳金（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即归还，纳税人自结算税款之日
27、起 3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，所以选项 B错误；纳税人多缴的税款，税务机关发现的，税款退回时，不加算银行同期贷款利息，所以选项 C不准确；因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在 3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，所以选项 D错误。3.当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是_。 A.被执行人拥有的唯一一辆机动车 B.被执行人自有的金银首饰 C.被执行人新购入的价值 4000元家具 D.被执行人名下的别墅（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 个人及其所扶养家属维持
28、生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价 5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。4.关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是_。 A.从 2009年 1月 1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 B.从 2009年 1月 1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 C.从 2009年 1月 1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理 D.从 2009年 1月 1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 2009 年起新增企业所得税
29、纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理；新增的银行、保险公司，其企业所得税由国家税务局管理。5.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件，则乙商场未缴清的税款，应_。 A.由丙公司继续履行，甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳
30、税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。6.纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起_年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。 A.1 B.2 C.3 D.4（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 税收征管法第 51条规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。7.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是_。 A.当期未发生纳税义务的纳税人 B.当期开始享受免税待遇的纳税人 C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人 D
31、.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。8.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使_、撤销权。 A.处理权 B.留置权 C.处分权 D.代位权（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，给国家税收造
32、成损害的，税务机关可以依据合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。9.按照税收征管法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在_万元以上。 A.3 B.5 C.10 D.15（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 欠缴税款数额在 5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告财务状况。10.下列税种中，由国家税务局负责征收的是_。 A.城镇土地使用税 B.各商业银行的营业税 C.海洋石油企业所得税 D.外籍个人的个人所得税（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 选项
33、A：城镇土地使用税由地税机关负责征收；选项 B：各商业银行总行的营业税由国税局负责征收，但是地方商业银行的营业税由地税机关负责征收；选项 D：外商投资企业和外国企业的所得税由国税局负责征收，但外籍个人的个人所得税由地税机关负责征收。11.根据现行规定，下列税种不属于由地方税务局系统负责征收和管理的是_。 A.营业税 B.房产税 C.车辆购置税 D.个人独资企业的个人所得税（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理。12.关于设立税务登记，下列说法中正确的是_。 A.从事生产、经营的纳税人自主管部门批准之日起 30日内，办理税务登记 B.从事生产、经
34、营的纳税人自领取营业执照之日起 15日内，办理税务登记 C.临时取得应税收入的纳税人从取得收入之日起 30日内，办理税务登记 D.非从事生产、经营的纳税人，自有关部门批准之日起 30日内或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起 30日内，办理税务登记（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 非从事生产、经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税以外，应当自有关部门批准之日起 30日内或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起 30日内，办理税务登记。临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的纳税人应当依法纳税，不办理
35、税务登记。13.纳税人发生的下列不属于变更税务登记的情形是_。 A.更换企业法定代表人 B.企业变更隶属关系 C.企业增加注册资本金 D.企业跨县(市)变更经营地点（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 由于我国税务机关实行属地征收，对涉及变更主管税务机关的经营场所、地点发生变化，应当向原主管税务机关办理注销税务登记手续。14.纳税人发生的下列行为不需要办理注销税务登记的情形是_。 A.纳税人发生解散、破产、撤销的 B.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更不涉及改变主管税务机关的 C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的（分数：2.00）
36、A.B. C.D.解析：解析 纳税人因住所、经营地点或产权关系变更不涉及改变主管税务机关的，办理的是变更税务登记，而不需要办理注销税务登记。15.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存_。 A.3年 B.5年 C.10年 D.永久保存（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存 10年。16.税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是_。 A.代扣代缴 B.定期定额 C.查定征收 D.查账征收（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 定期定额征收是指对小型个体工商户
37、采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额的一种征收方式。17.税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是_。 A.机动车辆 B.单价 5000元以上的生活用品 C.被执行人直系亲属所拥有的金银饰品 D.被执行人扶养亲属维持生活的必需用品（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 个人及其所扶养亲属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。个人及其所扶养亲属维持生活必需的住房和用品，不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。18.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征；有特殊情况的，追征期可
38、以延长到 5年。这里所指的特殊情况是_。 A.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在 15万元以上的 B.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，一次数额在 8万元以上的 C.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，一次数额在 5万元以上的 D.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在 10万元以上的（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则(国务院令2
39、002362 号)第八十二条的规定，这里所指的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在 10万元以上的。19.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，_，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。 A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后 B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后 C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后 D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金后（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款。
40、20.为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过_。 A.12个月 B.6个月 C.3个月 D.1个月（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3个月。21.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 2000元以上 1万元以下的罚款；情节严重的，处以_。 A.1万元以上 5万元以下的罚款 B.1万元以上 6万元以下的罚款 C.
41、1万元以上 8万元以下的罚款 D.1万元以上 10万元以下的罚款（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁，买卖、伪造税务登记证件的，处 2000元以上 1万元以下的罚款；情节严重的，处 1万元以上 5万元以下的罚款。二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)22.纳税人下列行为中，如情节严重的，可以处 2000元以上 1万元以下的罚款的有_。 A.未按规定的期限办理纳税申报 B.欠缴应纳税款 C.进行虚假纳税申报 D.擅自毁损税控装置 E.不办理税务登记（分数：2.00）A. B.C.D. E.解析：解析 纳税人有下列行
42、为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000元以下的罚款，情节严重的，处以 2000元以上 1万元以下的罚款：未按照规定的限期申报办理税务登记、变更或注销登记的；未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的；未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的；纳税人、扣缴义务人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料
43、的。所以应该选择选项 A和选项 D。23.下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有_。 A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施 B.税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳的滞纳金 C.个人唯一住房不在强制执行范围内 D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 E.税收强制执行措施只能由公安机关作出（分数：2.00）A.B.C. D. E.解析：解析 选项 A，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴
44、纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施；选项 B，税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行；选项 E，强制执行措施由税务机关执行。24.下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合税收征收管理法及有关政策规定的有_。 A.在报纸上定期公告其欠税情况 B.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境 C.不允许其领购发票 D.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况 E.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款（分数：2.00）A. B.C.D. E. 解析：解析 选项 A，税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告；选项 B，欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境；选项 C，对于业务正常但经常欠税的纳税人，税务机关应控制发票售量，督促其足额纳税；对于有逃税嫌疑的欠税人，税务机关应采用代开发票的办法，严格控制其开票量；选项 D，抵押权人、质权人可以要求税务机关提供有关的欠税情况；选项 E，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。25.下列各项中
