1、经济基础知识-财政(二)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：28，分数：46.00)1.政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和称为_。 A.税收收入 B.国民收入 C.财政收入 D.货币收入（分数：1.00）A.B.C.D.2.从其他政府或国际组织那里得到的非强制性的转移是_。 A.社会缴款 B.税收 C.赠与收入 D.其他收入（分数：1.00）A.B.C.D.3.关于拉弗曲线的说法，错误的是_。 A.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述 B.拉弗曲线的基本含义是，保持适度的宏观税负水平是促
2、进经济增长的一个重要条件 C.拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多 D.拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列税种中，属于财产税的是_。 A.增值税 B.房产税 C.消费税 D.关税（分数：1.00）A.B.C.D.5.政府征收土地税时，土地购买者将预期应缴纳的土地税折入资本，将税负转嫁给土地的出售者，使其购买的土地价格下降，这种税负转嫁行为称为_。 A.税收销转 B.税收资本化 C.税收前转 D.税收后转（分数：1.00）A.B.C.D.6.厂商通过提高其所提供商品价格的方法，将其所纳税款转移给商品购买者或最终消费者负担。根据
3、税负转嫁理论，这种行为属于典型的_行为。 A.后转 B.前转 C.消转 D.旁转（分数：1.00）A.B.C.D.7.企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税负。这种税负转嫁方式是_。 A.税收资本化 B.混转 C.旁转 D.消转（分数：1.00）A.B.C.D.8.2012 年某国国债收入为 0.6 亿元。截至该年年末国债累计余额为 8 万亿元，国内生产总值为 40 亿元，财政支出为 10 亿元，则该国 2012 年国债负担率为_。 A.20% B.1.5% C.6% D.2.5%（分数：1.00）A.B.C.D.9.流动性最强，被称为“有利息的钞票”的国债
4、是_。 A.短期国债 B.中期国债 C.长期国债 D.固定利率国债（分数：1.00）A.B.C.D.10.对经济产生不良影响较小的财政赤字弥补方式是_。 A.向中央银行借款 B.增加税收 C.发行国债 D.增加收费（分数：1.00）A.B.C.D.11.一个税种区别于另外一个的主要标志是_。 A.税源 B.税率 C.课税对象 D.纳税人（分数：2.00）A.B.C.D.12.国债交易方式中，最普遍、最常用的是_。 A.回购交易 B.期货交易 C.期权交易 D.现货交易（分数：2.00）A.B.C.D.13.前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在_上。 A.财产税 B.流转税 C.所得税
5、D.资源税（分数：2.00）A.B.C.D.14.关于税收的分类，下列说法错误的是_。 A.税收按计量课税对象的标准不同，分为从价税和从量税 B.流转税、所得税、财产税属于直接税 C.流转税是我国税收收入的主体税种，占税收收入总额的 60%左右 D.主要的流转税税种有增值税、消费税、营业税、关税（分数：2.00）A.B.C.D.15.计算应征税额的标准是_，它也是税收制度的中心环节。 A.课税对象 B.税率 C.纳税期限 D.纳税人（分数：2.00）A.B.C.D.16.政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收，这体现了税收的_。 A.灵活性 B.固定性 C
6、.强制性 D.无偿性（分数：2.00）A.B.C.D.17.国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的_。 A.发行数额 B.票面金额 C.流动性 D.发行方式（分数：2.00）A.B.C.D.18.税收的征收主体是_。 A.纳税人 B.企业 C.个人 D.政府（分数：2.00）A.B.C.D.19.国家财政收入中最主要的收入来源是_。 A.税收 B.国有资产收益 C.债务收入 D.收费收入（分数：2.00）A.B.C.D.20.下列税种中，属于流转税的是_。 A.增值税 B.房产税 C.契税 D.土地增值税（分数：2.00）A.B.C.D.21.土地购买者在购买时，将政府将要征收的土地税
7、款从购买价格中扣除掉，从而将土地税款向后转移给土地的出售者。这种税负转嫁方法属于_。 A.前传 B.后转 C.混转 D.税收资本化（分数：2.00）A.B.C.D.22.制约财政收入规模的根本性因素是_。 A.税率标准 B.纳税人数量 C.经济发展水平 D.居民收入水平（分数：2.00）A.B.C.D.23.人类历史上最早出现的财政范畴是_。 A.政府债务 B.税收 C.收费 D.捐赠（分数：2.00）A.B.C.D.24.税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对_的课税。 A.房产交易 B.土地交易 C.证券交易 D.奢侈品交易（分数：2.00）A.B.C.D.25.甲公司销售应税产品
8、交纳的消费税，通过提高该产品价格将税负全部转移给购买该产品的乙公司。这种税负转嫁方式属于_。 A.后转 B.前转 C.消转 D.旁转（分数：2.00）A.B.C.D.26.债券持有人在卖出一笔债券的同时，与买方签订协议，承诺在约定期限后以约定的价格购回同笔债券，这种交易方式是_。 A.回购交易方式 B.现货交易方式 C.期权交易方式 D.期货交易方式（分数：2.00）A.B.C.D.27.下列选项中，属于间接税的是_。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.财产税 D.营业税（分数：2.00）A.B.C.D.28._提出了税率与经济增长之间关系的形象描述，认为保持适度的宏观税负水平是促进经济增长
9、的重要条件。 A.威廉配第 B.亚当斯密 C.阿瑟拉弗 D.瓦格纳（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：54.00)29.根据税负能否转嫁，税收可以分为_。 A.价内税 B.价外税 C.直接税 D.间接税 E.中央税（分数：2.00）A.B.C.D.E.30.按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括_。 A.增值税 B.个人所得税 C.消费税 D.企业所得税 E.证券交易印花税（分数：2.00）A.B.C.D.E.31.国债的功能包括_。 A.财政赤字 B.筹集消费资金 C.调节货币供应量和利率 D.调控宏观经济 E.调控微观经
10、济（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.国债的发行方式主要有_。 A.公募招标方式 B.承购包销方式 C.直接发行方式 D.“随买”方式 E.摊派方式（分数：4.00）A.B.C.D.E.33.国债收入是指国家通过信用方式取得的收入，它具有_的特点。 A.强制性 B.自愿性 C.无偿性 D.有偿性 E.灵活性（分数：4.00）A.B.C.D.E.34.衡量国债绝对规模的指标有_。 A.国债余额 B.债务依存度 C.国债负担率 D.当年发行的国债总额 E.当年到期需还本付息的国债总额（分数：4.00）A.B.C.D.E.35.我国流转税税种包括_。 A.土地增值税 B.增值税 C.消费税
11、D.房产税 E.关税（分数：4.00）A.B.C.D.E.36.税负不容易转嫁的情形是_。 A.生活必需品 B.课税范围广泛 C.非生活必需品 D.课税范围狭窄 E.需求弹性小，供给弹性大（分数：4.00）A.B.C.D.E.37.下列税种中，属于直接税的有_。 A.消费税 B.个人所得税 C.财产税 D.企业所得税 E.关税（分数：4.00）A.B.C.D.E.38.下列税种中，属于中央税的是_。 A.土地增值税 B.消费税 C.关税 D.证券交易印花税 E.房产税（分数：4.00）A.B.C.D.E.39.下列税种中，_的税收负担较易转嫁。 A.增值税 B.消费税 C.所得税 D.财产税
12、E.关税（分数：4.00）A.B.C.D.E.40.影响税负转嫁的因素包括_。 A.税负制度的完善程度 B.应税商品供给与需求的弹性 C.课税商品的性质 D.课税与经济交易的关系 E.课税范围的大小（分数：4.00）A.B.C.D.E.41.按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括_。 A.增值税 B.个人所得税 C.消费税 D.企业所得税 E.证券交易印花税（分数：4.00）A.B.C.D.E.42.根据税负能否转嫁，税收可以分为_。 A.价内税 B.价外税 C.直接税 D.间接税 E.中央税（分数：4.00）A.B.C.D.E.43.下列各项国债发行方式中，可以
13、通过银行系统进行的有_。 A.公募法 B.包销法 C.交付法 D.公卖法 E.摊派法（分数：4.00）A.B.C.D.E.经济基础知识-财政(二)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：28，分数：46.00)1.政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和称为_。 A.税收收入 B.国民收入 C.财政收入 D.货币收入（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。2.从其他政府或国际组织那里得到的非强制性的转移是_。 A.社会缴
14、款 B.税收 C.赠与收入 D.其他收入（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 赠与收入是指从其他政府或国际组织那里得到的非强制性的转移。3.关于拉弗曲线的说法，错误的是_。 A.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述 B.拉弗曲线的基本含义是，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件 C.拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多 D.拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据拉弗曲线可知，税收收入最初随着税率的提高而增加，达到一定税率水平后，税收收入随着税率的提高而下降。而并非是税率越高，政
15、府征得的税收收入越多。4.下列税种中，属于财产税的是_。 A.增值税 B.房产税 C.消费税 D.关税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 财产税是指以各种财产为征税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、契税等。5.政府征收土地税时，土地购买者将预期应缴纳的土地税折入资本，将税负转嫁给土地的出售者，使其购买的土地价格下降，这种税负转嫁行为称为_。 A.税收销转 B.税收资本化 C.税收前转 D.税收后转（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题抓住关键字“预期”，税收资本化也称“资本还原”，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价
16、格中预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。6.厂商通过提高其所提供商品价格的方法，将其所纳税款转移给商品购买者或最终消费者负担。根据税负转嫁理论，这种行为属于典型的_行为。 A.后转 B.前转 C.消转 D.旁转（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 前转又称“顺转”或“向前转嫁”，是指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品的价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。7.企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税负。这种税负转嫁方式是_。 A.税收资本化 B.混转 C.旁转 D.消转（分数：1.00）A
17、.B.C.D. 解析：解析 消转是纳税人用减低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补，通过经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。8.2012 年某国国债收入为 0.6 亿元。截至该年年末国债累计余额为 8 万亿元，国内生产总值为 40 亿元，财政支出为 10 亿元，则该国 2012 年国债负担率为_。 A.20% B.1.5% C.6% D.2.5%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值的比重。本题国债负担率=8/40100%=20%。9.流动性最强，被称为“有利息的钞票”的国债是_。 A.短期
18、国债 B.中期国债 C.长期国债 D.固定利率国债（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 短期国债的流动性强，被称为“有利息的钞票”。10.对经济产生不良影响较小的财政赤字弥补方式是_。 A.向中央银行借款 B.增加税收 C.发行国债 D.增加收费（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 以发行国债方式弥补财政赤字对经济可能产生的副作用比较小。11.一个税种区别于另外一个的主要标志是_。 A.税源 B.税率 C.课税对象 D.纳税人（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 课税对象也称作“征税课体”，即税法规定的征税目的物，它是一个税种区别于另外一个税种的主要标志。12.国
19、债交易方式中，最普遍、最常用的是_。 A.回购交易 B.期货交易 C.期权交易 D.现货交易（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 现货交易方式是证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普遍、最常用的交易方式。13.前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在_上。 A.财产税 B.流转税 C.所得税 D.资源税（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。14.关于税收的分类，下列说法错误的是_。 A.税收按计量课税对象的标准不同，分为从价税和从量税 B.流转税、所得税、财产税属于直接税 C.流转税是我国税收收入的主体税
20、种，占税收收入总额的 60%左右 D.主要的流转税税种有增值税、消费税、营业税、关税（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 流转税属于间接税，所得税和财产税属于直接税，选项 B 说法有误。15.计算应征税额的标准是_，它也是税收制度的中心环节。 A.课税对象 B.税率 C.纳税期限 D.纳税人（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的中心环节。16.政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收，这体现了税收的_。 A.灵活性 B.固定性 C.强制性 D.无偿性（分数：2
21、.00）A.B.C. D.解析：解析 税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征，其中税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。17.国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的_。 A.发行数额 B.票面金额 C.流动性 D.发行方式（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 决定发行条件的关键是国债的发行方式。18.税收的征收主体是_。 A.纳税人 B.企业 C.个人 D.政府（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 税收的征收主体是政府，包括中央政府和地方政府，其他任何组织或者机构都无权征税。19.国家财政收入中最主要的收入来源
22、是_。 A.税收 B.国有资产收益 C.债务收入 D.收费收入（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 税收是当今世界各国财政收入中最重要的收入形式和最主要的收入来源。20.下列税种中，属于流转税的是_。 A.增值税 B.房产税 C.契税 D.土地增值税（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。土地增值税和房产税、契税等属于财产税。21.土地购买者在购买时，将政府将要征收的土地税款从购买价格中扣除掉，从而将土地税款向后转移给土地的出售者。这种税负转嫁方法属于_。 A.前传 B.后转 C.混转 D.税收资本化（分数：2.00）A.B.C.D.
23、解析：解析 税收资本化也称为“资本还原”，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。22.制约财政收入规模的根本性因素是_。 A.税率标准 B.纳税人数量 C.经济发展水平 D.居民收入水平（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素。23.人类历史上最早出现的财政范畴是_。 A.政府债务 B.税收 C.收费 D.捐赠（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税收是人类历史上最早出现的财政范畴，它伴随着国家的产生而产生。24.税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是
24、对_的课税。 A.房产交易 B.土地交易 C.证券交易 D.奢侈品交易（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税收资本化中，最典型的就是对土地交易的课税。25.甲公司销售应税产品交纳的消费税，通过提高该产品价格将税负全部转移给购买该产品的乙公司。这种税负转嫁方式属于_。 A.后转 B.前转 C.消转 D.旁转（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 前转又称顺转或向前转嫁。即纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品的价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。26.债券持有人在卖出一笔债券的同时，与买方签订协议，承诺在约定期限后以约定的价格购回同笔债券，这种交易
25、方式是_。 A.回购交易方式 B.现货交易方式 C.期权交易方式 D.期货交易方式（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 回购交易方式是指债券持有人在卖出一笔债券的同时，与买方签订协议，承诺在约定期限后以约定价格购回同笔债券的交易方式。27.下列选项中，属于间接税的是_。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.财产税 D.营业税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收，如各种流转税。28._提出了税率与经济增长之间关系的形象描述，认为保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的重要条件。 A.威廉配第 B.亚当斯密 C.阿瑟拉弗 D.瓦格纳（
26、分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 美国经济学家阿瑟拉弗提出了著名的拉弗曲线，是对税率与税收收入或者是经济增长之间关系的形象描述，曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：54.00)29.根据税负能否转嫁，税收可以分为_。 A.价内税 B.价外税 C.直接税 D.间接税 E.中央税（分数：2.00）A.B.C. D. E.解析：解析 根据税收与价格的关系，可将税收分为价内税与价外税，所以 A、B 选项不选。30.按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括_。 A.增值税 B.个人所得税
27、C.消费税 D.企业所得税 E.证券交易印花税（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 中央和地方共享税包括增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税等。31.国债的功能包括_。 A.财政赤字 B.筹集消费资金 C.调节货币供应量和利率 D.调控宏观经济 E.调控微观经济（分数：2.00）A. B.C. D. E.解析：解析 国债的功能包括：(1)财政赤字；(2)筹集建设资金；(3)调节货币供应量和利率；(4)调控宏观经济。32.国债的发行方式主要有_。 A.公募招标方式 B.承购包销方式 C.直接发行方式 D.“随买”方式 E.摊派方式（分数：4.00）A. B. C.
28、D. E.解析：解析 国债的发行方式主要包括：公募招标方式、承购包销方式、直接发行方式和“随买”方式。33.国债收入是指国家通过信用方式取得的收入，它具有_的特点。 A.强制性 B.自愿性 C.无偿性 D.有偿性 E.灵活性（分数：4.00）A.B. C.D. E. 解析：解析 国债收入具有自愿性、有偿性和灵活性的特点。34.衡量国债绝对规模的指标有_。 A.国债余额 B.债务依存度 C.国债负担率 D.当年发行的国债总额 E.当年到期需还本付息的国债总额（分数：4.00）A. B.C.D. E. 解析：解析 衡量国债绝对规模的指标包括：国债余额、当年发行的国债总额、当年到期需还本付息的国债总
29、额；衡量国债相对规模的指标包括：国债负担率、债务依存度等。35.我国流转税税种包括_。 A.土地增值税 B.增值税 C.消费税 D.房产税 E.关税（分数：4.00）A.B. C. D.E. 解析：解析 流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。土地增值税和房产税、契税等属于财产税。36.税负不容易转嫁的情形是_。 A.生活必需品 B.课税范围广泛 C.非生活必需品 D.课税范围狭窄 E.需求弹性小，供给弹性大（分数：4.00）A.B.C. D. E.解析：解析 (1)生活必需品的税负容易转嫁；非生活必需品的税负不容易转嫁。(2)课税范围越广泛，税负越容易转嫁；课税范围越狭窄，税负越难以转嫁。(
30、3)供给弹性较大、需求弹性较小的商品较易转嫁；供给弹性较小、需求弹性较大的商品不易转嫁。37.下列税种中，属于直接税的有_。 A.消费税 B.个人所得税 C.财产税 D.企业所得税 E.关税（分数：4.00）A.B. C. D. E.解析：解析 直接税包括个人所得税、财产税、企业所得税。间接税包括各种流转税。38.下列税种中，属于中央税的是_。 A.土地增值税 B.消费税 C.关税 D.证券交易印花税 E.房产税（分数：4.00）A.B. C. D.E.解析：解析 中央税是指中央管辖课征并支配的税种，如我国目前的消费税、关税。土地增值税和房产税属于地方税；证券交易印花税属于中央和地方共享税。3
31、9.下列税种中，_的税收负担较易转嫁。 A.增值税 B.消费税 C.所得税 D.财产税 E.关税（分数：4.00）A. B. C.D.E. 解析：解析 与商品价格关系密切的税种如增值税、消费税和关税等比较容易转嫁，与商品价格关系不密切的税种如所得税往往难以转嫁。40.影响税负转嫁的因素包括_。 A.税负制度的完善程度 B.应税商品供给与需求的弹性 C.课税商品的性质 D.课税与经济交易的关系 E.课税范围的大小（分数：4.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 影响税负转嫁的因素包括：(1)应税商品供给与需求的弹性；(2)课税商品的性质；(3)课税与经济交易的关系；(4)课税范围的大小；
32、(5)商品的竞争程度。41.按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括_。 A.增值税 B.个人所得税 C.消费税 D.企业所得税 E.证券交易印花税（分数：4.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 中央和地方共享税是属于中央政府与地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种，包括增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税等。42.根据税负能否转嫁，税收可以分为_。 A.价内税 B.价外税 C.直接税 D.间接税 E.中央税（分数：4.00）A.B.C. D. E.解析：解析 按照税负能否转嫁，可将税收分为直接税和间接税。根据税收与价格的关系，可将税收分为价内税与价外税。43.下列各项国债发行方式中，可以通过银行系统进行的有_。 A.公募法 B.包销法 C.交付法 D.公卖法 E.摊派法（分数：4.00）A. B. C.D.E.解析：解析 国债发行方式主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式、“随买”方式。其中，公募招标法和承购包销法可以通过银行系统进行。
