1、经济学基础理论-3 及答案解析(总分：97.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.甲物流公司对丁省丙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是( )。A丙市国税部门 B丙市人民政府C丁省国税部门 D丁省人民政府（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列表述中，符合现行房产税纳税义务人规定的是( )。A纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税B产权未确定的，不用缴纳房产税C外籍个人不属于房产税纳税人D产权承典人不在房产所在地的，暂不缴纳房产税（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列对法
2、所作的分类中，以法的的空间效力。时间效力或对人的效力进行分类的是( )。A成文法和不成文法 B根本法和普通法C一般法和特别法 D实体法和程序法（分数：1.00）A.B.C.D.4.甲以个人财产设立一个人独资企业，后甲病故，其妻和其子女(均已满 18 岁)都明确表示不愿继承该企业，该企业只得解散。该企业解散时，应由( )进行清算。A应由其子女进行清算B应由其妻进行清算C应由其妻和其子女共同进行清算D应由债权人申请法院指定清算人进行清算（分数：1.00）A.B.C.D.5.江海有限责任公司的股东投资款于 2006 年 9 月 1 日到位，10 月 1 日由会计师事务所出具验资报告，10月 5 日到
3、工商行政管理机关办理工商登记，11 月 1 日工商行政管理机关签发营业执照。该公司取得法人资格的时间从( )开始。A11 月 1 日 B10 月 5 日C10 月 1 日 D9 月 1 日（分数：1.00）A.B.C.D.6.我国现行营业税法规定，金融机构从事股票买卖业务应当缴纳营业税，其计税依据是( )。A股票卖出 B股票买入价C股票买卖公允价 D股票卖出价减去买入价的余额（分数：1.00）A.B.C.D.7.用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同，是指( )。A无固定期限劳动合同B以完成一定任务为期限的劳动合同C固定期限劳动合同D口头合同（分数：1.00）A.B.C.D.8.某个体工商
4、户 2011 年度工资薪金总额为 100000 元，按规定拨缴工会经费、发生职工福利费、职工教育经费支出，对于上述费用支出，该企业当年可以在税前扣除的数额最高为( )元。A2000 B10000C18500 D14000（分数：1.00）A.B.C.D.9.某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3 月份取得稿酬收入 3000 元，4 月份取得稿酬收入 3000元，5 月取得稿酬收入 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。A1176 B1344 C1232 D1760（分数：1.00）A.B.C.D.10.丁公司丧失票据，但是与票据上的权利有利害关系的人是明确的，丁公司作
5、为失票人无须( )，可按一般票据纠纷进入法律程序。A登报声明 B公示催告C挂失止付 D普通诉讼（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据劳动合同法的规定，以下属于劳动合同必备条款的是( )。A服务期B工作内容和工作地点C竞业限制D补充保险（分数：1.00）A.B.C.D.12.某个人独资企业 2009 年度销售收入为 272000 元，发生广告费和业务宣传费 50000 元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。 A30000 B38080 C40800 D50000 （分数：1.00）A.B.C.D.13.国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载
6、，3 个月的稿酬收入分别为 3000 元、4000 元和 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )。A1316 元 B1344 元C1568 元 D，1920 元（分数：1.00）A.B.C.D.14.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。A自批准征用之日起满 3 个月B自批准征用之日起满 6 个月C自批准征用之日起满 1 年D自批准征用之日起满 2 年（分数：1.00）A.B.C.D.15.某企业 2008 年利润总额为 200 万元，当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元，假定税法规定研发费用可实行 150%加计扣除政策。则该企业 2008 年
7、计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )。A10 万元 B20 万元 C30 万元 D40 万元（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。A暂扣纳税人营业执照B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（分数：1.00）A.B.C.D.17.2010 年 8 月 20 日，李某向胡某借款并签订了一份借款合同，还款期为 2011 年 8 月 20 日。但是胡某将此事忘记，直到 2012 年 9 月 10 日才想起
8、。此诉讼时效期间的起算时间是( )。A2010 年 8 月 20 日B2011 年 8 月 20 日C2012 年 9 月 10 日D2012 年 8 月 20 日（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列关于票据权利时效期间的说法，正确的是( )。A持票人对银行汇票的出票人的权利，自票据到期日起 2 年B持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据出票日起 2 年C持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月D持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 3 个月（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，临时存款账户的有效期最长不得
9、超过( )。A1 年 B2 年 C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列关于消费税的有关规定中，表述正确的是( )。A外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补交已退消费税B自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税C酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税D纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税（分数：1.00）A.B.C.D.21.某酒店 2011 年 12 月份取得餐饮收入 5 万元，客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机
10、关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。A采取税收保全措施B责令提供纳税担保C税务人员到酒店直接征收税款D核定其应纳税额（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据印花税法律制度的规定，一份凭证应纳税额超过( )的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证。A100 元 B200 元 C400 元 D500 元（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是( )。A未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理B更改实际结算金额的银行汇票无效C银行汇票的背书转让以出票金额为准D未填写实际结算金额或者实
11、际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让（分数：1.00）A.B.C.D.24.个人转让房地产需缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为( )。A纳税人居住地B纳税人户口所在地C办理房地产过户手续所在地D房地产坐落地（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，下列属于我国个人所得税特点的有( )。（分数：2.00）A.实行的是综合所得税制B.累进税率与比例税率并用C.累进税率与定额税率并用D.采取课源制和申报制两种征纳方法26.下列各项中，属于法律事实的有( )。（分数：2.00）
12、A.纵火B.人的出生C.爆发战争D.签发汇票27.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关建筑业务中，( )属于营业税的征收范围。（分数：2.00）A.自建自用建筑物的自建行为B.拆除建筑物的行为C.对建筑物进行加固、养护的行为D.投资入股的自建建筑物28.根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有( )。（分数：2.00）A.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发的科技奖奖金C.省级电台有奖竞猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金29.某房地产公司甲为了缓解资金压力，隐瞒其预售商品房已抵押给银行的事实而与乙公司商谈商品房预售事宜。经过 3 个月的磋商，甲乙达成了总价达 120
13、0 万元的商品房预售意向书，在正式签订合同的前一天，乙公司得知该商品房抵押的事实，遂终止签订事宜，与此同时，商品房市价上涨 20%，对此( )。（分数：2.00）A.合同尚未成立，甲不负任何民事责任B.合同已成立，但为生效C.甲的行为违背诚实信用原则D.合同虽未成立，但甲应负缔约过失责任30.在我国，政府对国有企业实施必要的财务监督。下列各项中，属于此类性质的监督有( )。（分数：2.00）A.审计机关对国有企业的财务审计B.政府机构派出监事对国有企业进行的监督C.财政部门对国有企业的财务会计检查D.国有企业委托注册会计师对年度会计报表进行的审计31.永昌公司与江海保险公司发生保险合同纠纷，根
14、据民事诉讼法的规定，永昌公司在起诉江海公司时，可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.合同标的物所在地人民法院B.合同履行地人民法院C.合同签订地人民法院D.被告住所地人民法院32.下列项目中免征土地增值税的是( )。（分数：2.00）A.甲企业与乙企业互换房地产B.李某与王某互换自由居住用房C.国家收回国有土地使用权而使房地产权属变更D.增值比例在 20%以下的普通标准住宅出售33.下列各项中，符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的有( )。（分数：2.00）A.开采井矿盐B.开采地下水C.开采原煤D.开采原油34.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，
15、税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款35.票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后失票人可以采取一定措施进行补救。该措施包括( )。（分数：2.00）A.作废B.公示催告C.普通诉讼D.声明36.根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（分数：2.00）A.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B.纳
16、税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款37.下列公民、法人或者其他组织提起的行政诉讼，人民法院不予受理的有( )。（分数：2.00）A.法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为B.对财产的查封不服的C.行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定D.行政机关对其工作人员的免职决定38.下列项目中，可以实行税款优先原则的有( )。（分数：2.00）A.对于法律上另有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B.当纳税人发生的欠税在抵押前的，税收优先于抵押权C.纳税人欠税，同时被公安机关决定处以罚款时，税收
17、优先于罚款D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税收优先于罚款39.根据公司法的规定，下列有关有限责任公司董事会的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.有限责任公司董事会成员由 313 人组成B.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设 1 名执行董事，不设立董事会C.董事会的职权中包括制定公司的具体规章D.董事会中必须设立董事长和副董事长40.Z 贸易公司若发生下列( )行为，税务机关可以要求其提供纳税担保。（分数：2.00）A.公司欠缴税款 1 万元，甲某准备出国洽谈生意B.税务机关发现该公司有逃税行为，在纳税期前责令其限期缴纳应纳税款，又发现公司有转移应税货物收入的迹象C
18、.公司认为税务机关的应纳税数额计算错误，拒绝缴纳税款，并准备申请行政复议D.公司逾期缴纳税款 15 天41.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施是( )。（分数：2.00）A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户42.下列各项中，应征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.分包或转包合同B.会计咨询合同C.财政贴息贷款合同D.未列明金额的购销合同43.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户的生产经营所
19、得B.工资、薪金所得C.对企事业单位的承包经营所得D.财产转让所得44.下列土地使用权的变动项目中，属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.出让国有土地使用权B.出租国有土地使用权C.转让国有土地使用权D.交换国有土地使用权三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.有法律、法规规定的应税收入、应税行为的各类纳税人都应办理纳税登记，有应税财产的不必办理纳税登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.纳税人新征用的耕地
20、，自批准征用之次月起开始缴纳城镇土地使用税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满 3 个月的，试用期不得超过 7 天。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.依照行政复议法的规定，申请人申请行政复议，必须提出书面申请。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.刘某系某大学文学院教授，2011 年编写了一部文学作品并出版上市，由于市场反映良好，刘教授将著作权一次性转让给了某出版社，取得转让收入 10 万元。已知营业税税率为 5%。刘教授应缴纳的营业税为5000 元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.用人单位被
21、吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的，劳动合同终止。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起 5 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免予征收个人所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.背书日期是相对应记载事项，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)55.甲公司为增值税一般纳税人，2005 年 3 月发生下列经济
22、业务：(1)销售 A 产品 100 台，不含税单价 5 000 元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了买方。截止月底，购买方尚未提货。(2)将 40 台新试制的 B 产品分配给投资者，单位成本为 3 000 元，该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设领用 C 材料 500 公斤，每公斤单位成本为 100 元。(4)改、扩建单位幼儿园领用 C 材料 100 公斤，每公斤单位成本为 100 元。同时领用 A 产品 10 台。(5)当月丢失库存 D 材料 400 公斤，每公斤单位成本为 40 元，作待处理财产损溢处理。(6)当月发生购进货物的全部进项税额为 80 000
23、元。其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为 17%。税务局核定的成本利润率为 10%。要求：(1)计算当月的销项税额。(2)计算当月可抵扣的进项税额。(3)计算当月应缴增值税税额。（分数：5.00）_56.某市财政局对所属的甲股份有限公司进行会计法的执法检查时，发现以下问题：(1)该公司截止 2004 年末注册资本为 4000 万元，累计公积金为 1700 万元。公司 2004 年实现所得税税后净利润 1100 万元。法定盈余公积金按税后利润的 5%计提，未提法定公益金和任意盈余公积。(2)会计机构负责人的学历为计算机学士，专业技术职称为助理会计师，从事会计工作时间近
24、 2 年。(3)公司个别会计人员在办理会计业务时，未能客观公正地记录反映会计业务的客观事实，并违反规定，未经单位负责人同意，将本单位的商业秘密私自提供他人牟利。要求：根据会计法)的规定，分析该公司的上述行为和事实中，哪些方面不符合会计法的规定?（分数：5.00）_57.戴某是某机械厂职工，已经在该单位工作了 13 年，并与该厂订立了无固定期限劳动合同。现因生产经营状况存在严重困难，该厂需要裁减人员。因此，机械厂向厂工会说明了情况，并听取了工会的意见。30天后，按照修改通过后的减员方案，进行裁员。其中，总计裁减职工 50 名，戴某在裁员名单之内；另有何某因在产期不便工作，也被裁减；按规定程序办理
25、手续，每人发给经济补偿金人民币 1000 元。裁员后，该厂引进先进技术，加之市场形势有变，厂里经营状况逐渐好转。5 个月后，该厂决定向社会招聘一部分职工，当初被裁减的职工吕某等 5 人前来应聘，该厂以其技术能力不符合要求而未录用。吕某等人认为服装厂应当优先录用他们，遂向当地劳动争议仲裁委员会申诉。要求 请根据劳动合同法的有关规定，回答下列问题：(1) 该机械厂的裁员程序是否合法?(2) 裁减的职工中，有无不应该被裁减?为什么?(3) 经济补偿金的支付是否合法?为什么?(4) 吕某等人主张优先录用权，是否有法律依据?（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：8.00)某电信局 1 月取得
26、话费收入 60 万元，电话机安装收入 10 万元，出售移动电话并提供相关服务取得收入30 万元代办电信工程收入 30 万元。要求：根据上述资料和有关法律规定，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).代办电信工程收入税目表述错误的是( )。（分数：2.00）A.代办电信工程收入建筑业B.代办电信工程收入邮电通信业C.代办电信工程收入服务业D.代办电信工程收入文化体育业(2).代办电信工程收入应缴纳的营业税额为( )万元。（分数：2.00）A.0.9B.1.5C.2D.3(3).出售移动电话并提供相关服务属于混合销售，应缴纳( )。（分数：2.00）A.增值税B.邮电通信业营业税C.服务业营业
27、税D.建筑业营业税(4).该电信局 5 月应缴纳的营业税额为( )万元。（分数：2.00）A.0.9B.3C.3.9D.5.9经济学基础理论-3 答案解析(总分：97.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.甲物流公司对丁省丙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是( )。A丙市国税部门 B丙市人民政府C丁省国税部门 D丁省人民政府（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。2.
28、下列表述中，符合现行房产税纳税义务人规定的是( )。A纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税B产权未确定的，不用缴纳房产税C外籍个人不属于房产税纳税人D产权承典人不在房产所在地的，暂不缴纳房产税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核房产税纳税义务人的规定。选项 A，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税；选项 B，产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；选项 C，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人也是房产税的纳税人；选项 D，产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳
29、税人。3.下列对法所作的分类中，以法的的空间效力。时间效力或对人的效力进行分类的是( )。A成文法和不成文法 B根本法和普通法C一般法和特别法 D实体法和程序法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：4.甲以个人财产设立一个人独资企业，后甲病故，其妻和其子女(均已满 18 岁)都明确表示不愿继承该企业，该企业只得解散。该企业解散时，应由( )进行清算。A应由其子女进行清算B应由其妻进行清算C应由其妻和其子女共同进行清算D应由债权人申请法院指定清算人进行清算（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 在个人独资企业的投资者死亡后，如果没有继承人或者继承人明确表示不愿继承时，该企业应当解散。
30、个人独资企业解散，有投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。在本题中由于该投资人已经死亡，因此应当由债权人申请人民法院指定清算人进行清算，故选 D。相关考点 持续清偿责任。5.江海有限责任公司的股东投资款于 2006 年 9 月 1 日到位，10 月 1 日由会计师事务所出具验资报告，10月 5 日到工商行政管理机关办理工商登记，11 月 1 日工商行政管理机关签发营业执照。该公司取得法人资格的时间从( )开始。A11 月 1 日 B10 月 5 日C10 月 1 日 D9 月 1 日（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据公司法的有关规定，任何企业取得法人资格的
31、时间均以营业执照签发之日为准。因此本题中，江海公司取得法人资格的时间是 11 月 1 日。6.我国现行营业税法规定，金融机构从事股票买卖业务应当缴纳营业税，其计税依据是( )。A股票卖出 B股票买入价C股票买卖公允价 D股票卖出价减去买入价的余额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核营业额的确定。外汇、股票、债券等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。7.用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同，是指( )。A无固定期限劳动合同B以完成一定任务为期限的劳动合同C固定期限劳动合同D口头合同（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核劳动合同的类型。
32、固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同。8.某个体工商户 2011 年度工资薪金总额为 100000 元，按规定拨缴工会经费、发生职工福利费、职工教育经费支出，对于上述费用支出，该企业当年可以在税前扣除的数额最高为( )元。A2000 B10000C18500 D14000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 个体工商户拔缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。因此，本题扣除数额最高为10000018.5%18500(元)。9.某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3 月份取得稿酬收入 30
33、00 元，4 月份取得稿酬收入 3000元，5 月取得稿酬收入 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。A1176 B1344 C1232 D1760（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)(1-20%)20%(1-30%)=1232(元)。10.丁公司丧失票据，但是与票据上的权利有利害关系的人是明确的，丁公司作为失票人无须( )，可按一般票据纠纷进入法律程序。A登报声明 B公示催告C挂失
34、止付 D普通诉讼（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 普通诉讼，是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的，无须公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。11.根据劳动合同法的规定，以下属于劳动合同必备条款的是( )。A服务期B工作内容和工作地点C竞业限制D补充保险（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 劳动合同必备条款是指劳动合同必须具备的内容。根据劳动合同法的规定，劳动合同应当具备以下条款：(1)用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；(2)劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他
35、有效身份证件号码；(3)劳动合同期限；(4)工作内容和工作地点；(5)工作时间和休息休假；(6)劳动报酬；(7)社会保险；(8)劳动保护、劳动条件和职业危害防护；(9)法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。选项 ACD 属于劳动合同约定条款。12.某个人独资企业 2009 年度销售收入为 272000 元，发生广告费和业务宣传费 50000 元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。 A30000 B38080 C40800 D50000 （分数：1.00）A.B.C. D.解析：答案解析 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务
36、宣传费用不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 扣除的最高额=27200015%=40800(元)13.国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载，3 个月的稿酬收入分别为 3000 元、4000 元和 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )。A1316 元 B1344 元C1568 元 D，1920 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，进行费用扣减和税额计算。该作家三个月所获稿酬应合并为一次，应纳个人所得税： (3000+4000+5000)(
37、1-20%)20%(1-30%)=1344(元)。14.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。A自批准征用之日起满 3 个月B自批准征用之日起满 6 个月C自批准征用之日起满 1 年D自批准征用之日起满 2 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。15.某企业 2008 年利润总额为 200 万元，当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元，假定税法规定研发费用可实行 150%加计扣除政策。则该企
38、业 2008 年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )。A10 万元 B20 万元 C30 万元 D40 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核企业所得税的加计扣除。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元，就可按 30 万元(20150%)数额在税前进行扣除。16.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。A暂扣纳税人营业执照B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍
39、卖所得抵缴税款D书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：17.2010 年 8 月 20 日，李某向胡某借款并签订了一份借款合同，还款期为 2011 年 8 月 20 日。但是胡某将此事忘记，直到 2012 年 9 月 10 日才想起。此诉讼时效期间的起算时间是( )。A2010 年 8 月 20 日B2011 年 8 月 20 日C2012 年 9 月 10 日D2012 年 8 月 20 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算，除法律另有规定外，一般诉讼时效为 2 年。因
40、为有明确的还款期限，应以还款期限作为“应当知道”的时间。故应从 2011 年 8 月 20 日起算。18.下列关于票据权利时效期间的说法，正确的是( )。A持票人对银行汇票的出票人的权利，自票据到期日起 2 年B持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据出票日起 2 年C持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月D持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 3 个月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 见票即付的汇票、本票，自出票日起两年；持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据到期日起两年；持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月。
41、19.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( )。A1 年 B2 年 C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 临时存款账户的有效期最长不得超过 2 年。20.下列关于消费税的有关规定中，表述正确的是( )。A外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补交已退消费税B自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税C酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税D纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产应税消费品的，不
42、缴纳消费税；用于其他方面，于移送使用时缴纳消费税，故 B 选项表述错误。酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，需缴纳消费税，故 C 选项表述错误。纳税人委托加工应税消费品一般应由受托方代收代缴消费税，故 D 选项表述错误。21.某酒店 2011 年 12 月份取得餐饮收入 5 万元，客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。A采取税收保全措施B责令提供纳税担保C税务人员到酒店直接征收税款D核定其应纳税额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析
43、本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。22.根据印花税法律制度的规定，一份凭证应纳税额超过( )的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证。A100 元 B200 元 C400 元 D500 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 一份凭证应纳税额“超过 500 元”的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证(汇贴)。23.根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是( )。A未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理
44、B更改实际结算金额的银行汇票无效C银行汇票的背书转让以出票金额为准D未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。24.个人转让房地产需缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为( )。A纳税人居住地B纳税人户口所在地C办理房地产过户手续所在地D房地产坐落地（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核土地增值税的纳税地点。土地增值税原则上在房地产所在地纳税，纳税人是自然人时，转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，纳税地点为办理过户手续
45、所在地。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，下列属于我国个人所得税特点的有( )。（分数：2.00）A.实行的是综合所得税制B.累进税率与比例税率并用 C.累进税率与定额税率并用D.采取课源制和申报制两种征纳方法 解析：解析 本题考核我国个人所得税的特点。个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，我国的个人所得税主要有以下几个特点：(1)实行分类征收，我国现行个人所得税采用的是分类所得税制；(2)累进税率与比例税率并用；(3)费用扣除额较宽；(4)计算简便；(5)采取课源制和申报制两种征纳方法。26.下列各项中，属于法律事实的有( )。（
46、分数：2.00）A.纵火 B.人的出生 C.爆发战争 D.签发汇票 解析：解析 本题考核法律事实。法律事实包括法律事件和法律行为。人的出生和爆发战争属于法律事件；而纵火和签发汇票则是人有意识的行为，可以产生相应的法律后果，属于法律行为(违法行为和合法行为)。27.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关建筑业务中，( )属于营业税的征收范围。（分数：2.00）A.自建自用建筑物的自建行为 B.拆除建筑物的行为C.对建筑物进行加固、养护的行为D.投资入股的自建建筑物 解析：解析 自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围。出租或投资入股的自建建筑物，也不是建筑业的征税范围。28.根据个
47、人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有( )。（分数：2.00）A.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发的科技奖奖金 C.省级电台有奖竞猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金 解析：解析 本题考核个人所得税征免税规定。根据个人所得税法的规定，购物和有奖竞猜所得奖金属于偶然所得，应纳个人所得税。29.某房地产公司甲为了缓解资金压力，隐瞒其预售商品房已抵押给银行的事实而与乙公司商谈商品房预售事宜。经过 3 个月的磋商，甲乙达成了总价达 1200 万元的商品房预售意向书，在正式签订合同的前一天，乙公司得知该商品房抵押的事实，遂终止签订事宜，与此同时，商品房市价上涨 20%，对此( )。（分
48、数：2.00）A.合同尚未成立，甲不负任何民事责任B.合同已成立，但为生效C.甲的行为违背诚实信用原则 D.合同虽未成立，但甲应负缔约过失责任 解析：解析 甲公司故意隐瞒与订立合同有关的重要事实，构成缔约过失，违背诚实信用原则，应当承担赔偿责任。30.在我国，政府对国有企业实施必要的财务监督。下列各项中，属于此类性质的监督有( )。（分数：2.00）A.审计机关对国有企业的财务审计 B.政府机构派出监事对国有企业进行的监督 C.财政部门对国有企业的财务会计检查 D.国有企业委托注册会计师对年度会计报表进行的审计解析：解析 选项 D 属于社会会计监督。31.永昌公司与江海保险公司发生保险合同纠纷，
