1、经济师中级财政税收专业知识-28 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.下列关于核定应纳税额的说法，正确的是( )。 A经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额 B按应纳税额的计算方法可分为查账征收、查定征收、查验征收和查簿征收 C纳税人已设置账簿的，税务机关无权核定其应纳税额 D税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采取两种以上的方法核定（分数：1.00）A.B.C.D.2.失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间在 1 年以上 5 年以内的，领取失业保险金的最长期限为( )个月。 A12 B24 C18 D
2、36（分数：1.00）A.B.C.D.3.预算年度有历年制和跨年制两种形式，我国及法国等国的预算年度均采用( )。 A历年制 B跨年制 C一般采用历年制，闰年采用跨年制 D一般采用跨年制，特殊情况采用历年制（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列各项中通常不作为我国国债的推销机构的是( )。 A邮政储蓄系统 B中央银行 C国债局 D各级政府机关（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列选项中，可以进行税收抵免的是( )。 A美国纳税人在支持恐怖主义的国家缴纳的税收 B纳税人从第三国获得的原始来源是支持恐怖主义的国家的收入的应纳税款 C纳税人在国外出售医疗器械的应纳税款 D纳税人在国外走私毒品
3、的应纳税款（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列不是财政政策和货币政策的共同点的是( )。 A两者都是宏观经济调控目标 B两者都是需求管理政策 C两者最终都会引起社会总供给与总需求的变化 D两者对消费需求和投资需求的作用相同（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列费用项目中，计算企业所得税应纳所得额时禁止从收入总额中扣除的项目是( )。 A购建固定资产的费用 B固定资产盘亏的损失 C生产经营过程中发生的业务宣传费 D补充医疗保险费（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列选项中，不属于税款征收方式按照应纳税额计算方法分类的是( )。 A查簿征收 B查账征收 C查验征收 D查定征收（分数：
4、1.00）A.B.C.D.9.下列选项中，( )不是税收在资源配置中的作用及表现。 A调节国民收入的使用结构 B调节资源在积累和消费之间的分配 C调节资源在产业之间的配置 D调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置（分数：1.00）A.B.C.D.10.甲国对乙国居民在甲国取得的稿酬收入征收所得税的规定遵循了( )原则。 A属地主义 B属人主义 C全面征税 D属地兼属人主义（分数：1.00）A.B.C.D.11.( )已经成为了现代社会保障的核心内容。 A社会保险 B社会优抚 C社会救助 D社会福利院（分数：1.00）A.B.C.D.12.在计划经济时期，我国财政收入的主要来源是( )。 A国
5、有经济 B集体资产收入 C私企资产收入 D个人企业资产收入（分数：1.00）A.B.C.D.13.财政支出追求“所得越多、所费越少”的根本原因是( )。 A财政支出具有资源配置职能 B财政支出具有收入分配职能 C财政支出具有经济稳定职能 D社会经济资源有限性的特征（分数：1.00）A.B.C.D.14.税收制度的基本要素不包括( )。 A纳税期限 B征税客体 C纳税主体 D税率（分数：1.00）A.B.C.D.15.第一次使用“转移支付”这个概念的著名经济学家是( )。 A亚当斯密 B庇古 C凯恩斯 D阿尔弗雷德（分数：1.00）A.B.C.D.16.不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形
6、状改变的财产。下列选项中，属于不动产的是( )。 A大型机械 B构筑物 C火车 D设备（分数：1.00）A.B.C.D.17.根据“公共劳务收费法”理论，对医疗收费应该采取的政策是( )。 A免费政策 B低价政策 C平价政策 D高价政策（分数：1.00）A.B.C.D.18.私人产品可以被分割成许多能够买卖的份额，并提供给付款的人享用。这最能体现私人产品( )特征。 A效用的可分割性 B受益的排他性 C取得方式的竞争性 D盈利性（分数：1.00）A.B.C.D.19.某家电超市采取以旧换新方式销售冰箱，正常每台零售价为 5000 元，本月售出冰箱 150 台，共回收150 台旧冰箱，每台旧冰箱
7、折价 1000 元，该业务应纳增值税为( )元。 A87179.49 B108974.36 C127500 D102000（分数：1.00）A.B.C.D.20.企业亏损补贴对生产的影响是( )。 A直接影响 B间接影响 C不存在任何影响 D既可能是直接影响，又可能是间接影响（分数：1.00）A.B.C.D.21.扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起 3 日内责令其限期改正，并( )。 A处 2000 元以上 10000 元以下的罚款 B可处以 2000 元以下的罚款 C处 2000 元以上 5000 元以下的罚款 D处 5000 元以上 10000 元以下的罚款（
8、分数：1.00）A.B.C.D.22.某美国专家(非居民纳税人)在我国某城市任职，2010 年 11 月份取得收入为 12000 元。则其应纳的个人所得税为( )元。 A2400 B7200 C1065 D1440（分数：1.00）A.B.C.D.23.属于我国政府非税收管理范围内的项目是( )。 A社会保障基金 B住房公积金 C政府性基金 D税收收入（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据我国现行的税法规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可实行( )。 A减征征收 B以 50%的税率征收 C加成征收 D以 20%的税率征收（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列选项中，不属于美国政府
9、绩效评价的主要内容的是( )。 A经济效益评价 B综合影响评价 C资金周转速度评价 D立项决策评价（分数：1.00）A.B.C.D.26.甲为生产性企业，增值税征税率为 17%，产品对外销售每件 1000 元(不含税价)，成本为每件 500 元，2011 年 3 月对外销售产品 2000 件，收取包装费共 3000 元；同时，另拿出 500 件产品作为职工福利发放给本企业的员工。请问，3 月份甲应纳增值税税额为( )元。 A340435.90 B425000 C340000 D425435.90（分数：1.00）A.B.C.D.27.某邮局 2010 年 8 月直接取得报刊发行收入 30 万元
10、，邮寄业务收入 12 万元，与其他邮政合作后取得的业务收入 9 万元。请问，该邮局当月应纳营业税为( )万元。 A1.26 B1.53 C1.17 D2.55（分数：1.00）A.B.C.D.28.甲国对本国居民李某在外国取得的专利收入征收个人所得税，由此可知，甲国税收管辖采用的是( )。 A属地主义原则 B属人主义原则 C属地兼属人主义原则 D地域管辖原则（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列企业在购进材料时发生的各项费用中，不能列作采购成本的是( )。 A装卸费 B关税 C增值税额 D入库前的挑选整理费（分数：1.00）A.B.C.D.30.( )是产生国际重复征税的根本原因。 A纳
11、税人在外国取得收入 B纳税人居住在外国 C各国税收管辖权的交叉 D各国税收管辖权的选择相同（分数：1.00）A.B.C.D.31.免税、减税等税收优惠可归为( )。 A价格补贴 B财政贴息 C隐蔽性的财政补贴 D企业亏损补贴（分数：1.00）A.B.C.D.32.征用的耕地，自批准征用之日起满( )时开始缴纳土地使用税。 A3 个月 B半年 C1 年 D1 个月（分数：1.00）A.B.C.D.33.假定其他条件不变，在利率水平很高，货币需求对利率缺乏弹性的时候，财政赤字出现完全的排挤效应时，财政赤字不能带来( )的影响。 A利率的上升 B投资的减少 C消费的减少 D收入和产量的增加（分数：1
12、.00）A.B.C.D.34.某综合楼从事电器销售并提供安装服务。2011 年 2 月洗衣机不含税销售额共计 10 万元，收取的安装费为 1 万元。另外，该综合楼于 2 月又新经营了一个娱乐城，已领取营业执照并单独收费核算，当月获得娱乐收入共计 5 万元。下列选项中，表述正确的是( )。 A全部收入均缴营业税 B全部收入均缴增值税 C销售收入和安装费用应缴增值税，娱乐收入应缴营业税 D销售收入应缴增值税，安装费应缴消费税，娱乐收入应缴营业税（分数：1.00）A.B.C.D.35.财政赤字根据计算口径的不同可分为硬赤字和软赤字，其中，硬赤字的计算口径公式为( )。 A经常收入-经常支出=财政赤字
13、 B经常支出-经常收入=财政赤字 C(经常收入+债务收入)-(经常支出+债务支出)=财政赤字 D(经常收入+资本性收入)-(经常支出+资本性支出)=财政赤字（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列有关车船税应税税额计算公式正确的是( )。 A货船的应纳税额=净吨位数量适用单位税额 B客船的应纳税额=应税船的数量适用单位税额 C客车的应纳税额=货车的载重适用单位税额 D货车的应纳税额=应税车的数量适用单位税额（分数：1.00）A.B.C.D.37.按规定可以免征增值税的是( )。 A古旧图书 B销售钢材 C销售农产品 D出口货物（分数：1.00）A.B.C.D.38.( )仅能揭露事物内部的
14、矛盾，但不能或不宜作为查账定案结论的依据，应结合其他查账方法来证实问题的本质。 A详查法 B抽查法 C分析法 D盘存法（分数：1.00）A.B.C.D.39.当社会总需求大于社会总供给时，预算可采取( )进行调节，以减少社会需求，使供求之间的矛盾得以缓解。 A扩大支出和减少税收的办法 B收大于支的盈余政策 C支大于收的赤字政策 D收支平衡的中性政策（分数：1.00）A.B.C.D.40.( )是指政府按照国家有关规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。 A税收征用 B税收减征 C税收免征 D税收返还（分数：1.00）A.B.C.D.41.下
15、列项目中属于一般经营性支出的是( )。 A注入和增加国家资本金支出 B科技三项费用支出 C社会保障支出 D企业的挖潜改造支出（分数：1.00）A.B.C.D.42.按税种的不同等级、按不同产品的比重等分组进行比较以分析税源构成的变化情况，这种分析方法是( )。 A趋势分析 B因素分析 C结构分析 D相关指标分析（分数：1.00）A.B.C.D.43.某国内贸易公司委托甲公司加工一批应税消费品，发出的材料成本为 150 万元，加工费 60 万元，假设消费税税率为 30%，问甲公司应缴纳的消费税为( )万元。 A63 B45 C48.46 D90（分数：1.00）A.B.C.D.44.某大型广告公
16、司于 2011 年 1 月份取得广告业务收入 180 万元，另收取价外费用共计 40 万元。其中，支付给其他单位广告制作费 30 万元，支付给电视台广告发布费 10 万元，收取广告赞助费 12 万元。请问，该公司当月应纳营业税为( )万元。 A9.6 B7.6 C11.1 D11.6（分数：1.00）A.B.C.D.45.通常而言，( )不作为衡量国债相对规模的指标。 A当年国债发行额与当年财政支出的比率 B当年发行国债的总额 C国债余额与国内生产总值的比率 D国民经济偿债率（分数：1.00）A.B.C.D.46.地方政府间的( )，是指基本公共产品的供给标准和供给数量在各地区的均等化。 A纵
17、向均衡 B横向均衡 C上下均衡 D内外均衡（分数：1.00）A.B.C.D.47.在计划经济体制下，( )是财政的基本职能。 A分配职能 B调节职能 C资源配置职能 D监督职能（分数：1.00）A.B.C.D.48.绩效考评方法不包括( )。 A比较法 B成本效益分析法 C公众评价法 D抽样法（分数：1.00）A.B.C.D.49.固定资产折旧的方法很多，而企业的固定资产一般采用( )计提折旧。 A平均年限法 B工作量法 C双倍余额递减法 D年数总和法（分数：1.00）A.B.C.D.50.国债的利率与票面价格固定不变，认购者根据固定的利率和未来的金融市场利率走势的预期对价格进行投标的方法是(
18、 )。 A收益拍卖 B价格拍卖 C竞争性出价 D非竞争性出价（分数：1.00）A.B.C.D.51.中央政府可以通过转移支付实现宏观政策的目标，当经济萧条时，中央一般会( )以激励地方发展经济。 A增加转移支付 B减少转移支付 C减少政府购买支 D增加国债的发行（分数：1.00）A.B.C.D.52.有限或者相对短缺的资源，要求私人投资和政府投资奉行( )标准。 A资本劳动力最大化标准 B资本劳动力最小化标准 C资本产出比率最小化标准 D资本产出比率最大化标准（分数：1.00）A.B.C.D.53.房产税的应纳税额计算公式表示正确的是( )。 A应纳税额=房产原值(1+原值减除率)适用税率 B
19、应纳税额=房产计税余值原值减除率 C应纳税额=房产原值(1-原值减除率)适用税率 D应纳税额=房产计税余值(1-原值减除率)（分数：1.00）A.B.C.D.54.( )作为我国国债的担保物。 A大量的外汇储备 B高 GDP C稳定的货币 D政府良好的信誉（分数：1.00）A.B.C.D.55.城市维护建设税是以单位或个人缴纳的“三税”税额为计税依据，其中，“三税”是指( )。 A增值税、消费税和营业税 B增值税、房产税和教育费附加税 C消费税、契税和资源税 D消费税、房产税和契税（分数：1.00）A.B.C.D.56.解决国际重复征税最有效的方法是( )。 A低税法 B抵免法 C免税法 D扣
20、除法（分数：1.00）A.B.C.D.57.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须白该增值税专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A1 个月 B2 个月 C3 个月 D1 年（分数：1.00）A.B.C.D.58.主要适用于从全社会利益来看，必须限制使用的“公共劳务”的定价政策是( )。 A平价政策 B免费政策 C低价政策 D高价政策（分数：1.00）A.B.C.D.59.某大型企业 2010 年通过民政部门向希望小学捐赠校服，价款共计 40 万元，该企业当年利润总额为100 万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是( )万元。 A
21、0 B40 C12 D30（分数：1.00）A.B.C.D.60.下列表述不准确的是( )。 A邮寄纳税申报以寄出邮戳日期为实际申报日期 B查定征收是税款的征收方式之一 C增值税专用发票只适用一般纳税人 D纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，并处 2000 元以上 10000 元以下的罚款（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.马斯格雷夫与罗斯托应用经济发展阶段理论来解释公共支出的不断增长，并将经济发展划分为几个阶段，其中包括( )。（分数：2.00）A.传统阶段B.为起飞创造条件阶段C.起飞阶段D.成
22、熟阶段E.衰退阶段62.下列项目中，以销售额为消费税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.啤酒B.钻石C.鞭炮D.汽油E.实木地板63.依据增值税暂行条例的规定，下列货物中适用 13%的征税率的有( )。（分数：2.00）A.农膜B.化肥C.旧家电D.杂志E.天然气64.税收收入划分的原则包括哪些?( )（分数：2.00）A.效率原则B.公平原则C.适应原则D.恰当原则E.经济利益原则65.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列哪些事项时，必须持税务登记证件?( )（分数：2.00）A.申请办理纳税B.开立银行账户C.申请退税D.申请办理停业E.延期纳税66.对按实际成本发料
23、的检查，出库材料成本的检查应包括( )。（分数：2.00）A.先进后出法的检查B.先进先出法的检查C.后进先出法的检查D.加权平均法的检查E.移动加权平均法的检查67.税收作为一种特殊的分配关系，其基本职能是( )。（分数：2.00）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.收入分配职能E.充分就业职能68.下列各个选项中，有关账簿的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.账簿、收支凭证粘贴簿等资料，除另有规定外，至少要保存 10 年B.保管期满需要消耗的账簿，应编制销毁清册，报送主管部门和税务机关审批，然后在其监督下销毁C.每本账簿启用时，应在封面上注明账簿名称、所属年度D.账簿分为总账、明
24、细账和日记账三类E.账簿的记账人员工作发生变动时，要办理交接手续，但无需接替人姓名签章69.纵观世界各国的经验，财政对农业部门的投资政策具有的特征有( )。（分数：2.00）A.以立法的形式规定财政对农业的投资规模B.明确界定财政投资的范围C.注重农业科研活动D.推动农业技术进步E.计划性与市场机制相结合70.财政支出划分的原则包括( )。（分数：2.00）A.公平性原则B.效率原则C.法制性原则D.与事权相对称原则E.权责结合原则71.下列选项中，属于我国企业所得税的纳税人的选项有( )。（分数：2.00）A.国有企业B.个人独资企业C.私营企业D.集体企业E.取得收入的其他组织72.企业应
25、通过“营业税金及附加”科目核算的项目包括( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.资源税D.教育费附加E.印花税73.下列支出项目中，体现财政支出的经济服务功能的有( )。（分数：2.00）A.教育B.农业C.交通D.转移支付E.社会保障74.应纳入政府资本预算支出范围之内的项目有( )。（分数：2.00）A.国家政权建设的政府日常行政经费支出B.各项事业费和社会保障支出C.政府对国营企业的投资D.政府对公共工程项目的投资E.政府贷款及偿还国债支出75.在市场经济条件下，政府可界定在( )方面来矫正市场失灵的作用范围。（分数：2.00）A.提供公共物品或服务B.矫正外部效应C.维持有效
26、竞争D.调节收入分配E.直接参与市场运行76.下列选项中，影响行政管理费的规模的主要因素有( )。（分数：2.00）A.财政收支规模B.部门经济增长水平C.行政效率D.政府职能E.管理费的使用效率77.下列各项中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.从历史上来看，税收出现比国债要晚得多B.国债具有弥补财政赤字，平衡财政收支的功能C.只有同时具有有偿性、自愿性和可靠性三个特征，才能构成国债D.发行国债能筹集建设基金E.通过适当发行国债，能达到调节国民经济发展的目的78.下列属于免征契税的项目有( )。（分数：2.00）A.事业单位承受的房屋，用于科研设施的B.城镇职工按规定第一次购买公有住
27、房的C.将自有的城镇房屋赠与他人的D.将房产作为投资的E.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的79.财政赤字出现后，必须解决赤字的弥补问题，否则大于收入的支出将无法安排。通常弥补赤字的方法主要有( )。（分数：2.00）A.增支减收B.增收减支C.动用结余D.向中央银行借款或透支E.发行公债80.税制建设的财政原则的内容包括( )。（分数：2.00）A.充裕原则B.平等原则C.弹性原则D.便利原则E.节约原则三、案例分析题(总题数：4，分数：40.00)某机械制造厂为增值税一般纳税人，适用的消费税税率为 8%。2010 年 1 月发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用
28、发票注明的税款为 600 万元。(2)销售库存商品一批，取得销售收入(不含税)总额为 8000 万元。(3)兼营大型机械租赁业务，取得收入 100 万元。(4)兼营运输业务，取得收入 50 万元。（分数：10.00）(1).该厂本月应纳增值税为( )万元。（分数：2.00）A.900B.1360C.1050D.760(2).下列选项中，表述正确的是( )。（分数：2.00）A.该厂增值税征税率为 3%B.专用发票既是纳税人缴税的凭证，又是纳税人据以扣税的凭证C.该厂将自产的机械作为投资，提供给其他单位，应视同销售行为D.该厂将自产的机械无偿赠与他人，不用缴纳增值税(3).该厂的租赁业务应纳营业
29、税为( )万元。（分数：2.00）A.5B.0.2C.0.68D.1(4).该厂的运输业务收入应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.3.5B.2C.1.5D.3.9(5).该厂本月共计缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.6B.4C.6.5D.4张某在我国某市的大型外企工作，2011 年 2 月的收入情况明细如下所示：(1)取得劳务报酬收入 30000 元。(2)取得银行存款利息收入 1000 元；国库券利息收入 500 元。(3)取得稿酬收入 2000 元。(4)取得特许权使用费收入 5000 元，并将其中的 2000 元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。（分数：10.00
30、）(1).下列有关个人所得税的表述，正确的选项有( )。（分数：2.00）A.张某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为 375 元B.张某的劳务报酬收入应按 30%的比例税率计算应纳税额C.张某的稿酬收入没有超过 2000 元，所以不用缴纳所得税D.支付给张某特权使用费收入的费用扣除额为 1000 元(2).劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )元。（分数：2.00）A.4125B.3443C.4800D.7200(3).稿酬收入应纳个人所得税税额为( )元。（分数：2.00）A.0B.168C.158D.448(4).下列选项中，张某特许使用费收入应纳个人所得税税额为( )元。（分数：2.00）
31、A.240B.560C.800D.475(5).张某 2 月份应纳的个人所得税税额为( )元。（分数：2.00）A.7432B.5059C.8048D.7928某机械厂为增值税一般纳税人，2011 年 3 月接受当地税务机关的审查，被查出该企业 2011 年 2 月存在的问题明细如下：该企业 2011 年 2 月 10 日采用分期收款方式销售机械一台，价值 50 万元，实际成本 16 万元。该款项合同规定买方分 2 年等额付款，利息忽略，每年的付款日期为当年的 2 月 10 日，并在商品发出后支付第一期货款。合同签订后该企业当日就将货物发出，但买方由于资金问题拖延付款，3 月仍未收到第一期的货
32、款，但该企业未做任何处理。（分数：10.00）(1).企业 2 月 10 日向买方发出货物时，正确的会计处理为( )。（分数：2.00）A.借：库存商品 80000贷：发出商品 80000B.借：发出商品 80000贷：库存商品 80000C.借：发出商品 160000贷：库存商品 160000D.借：库存商品 160000贷：发出商品 160000(2).该企业确认收入并结转成本的正确账务处理是( )。（分数：2.00）A.借：应收账款 292500贷：主营业务收入 250000应交税费应交增值税(销项税额) 42500B.借：主营业务成本 80000贷：发出商品 80000C.借：银行存款
33、 292500贷：主营业务收入 292500D.借：银行存款 292500贷：主营业务收入 250000应交税费应交增值税(销项税额) 42500(3).该企业应补缴的增值税为( )。（分数：2.00）A.8500 元B.8.5 万元C.4.25 万元D.4250 元(4).该企业应补缴的企业所得税为( )万元。（分数：2.00）A.4.25B.42.5C.8.5D.85(5).下列有关分期收款结算方式销售的检查，表述有误的是( )。（分数：2.00）A.卖方确认收入时按照合同规定的日期全款确认B.卖方确认收入时按照收到货款的日期确认收入C.卖方确认收入时按照合同规定的日期和合同规定的分期款额
34、确认D.卖方发出产品时应借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目某企业自 2009 年 3 月 10 日领取工商营业执照后设置了账簿，用做会计核算。2010 年 12 月份，该企业财务人员认为自身账簿核算很不规范，担心会被当地税务机关查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行销毁。几天后被主管税务机关发现，受到严厉的惩罚。（分数：10.00）(1).纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为( )。（分数：2.00）A.6 个月B.1 年C.3 年D.5 年(2).该企业设置账簿的法定时间应该是( )。（分数：2.00）A.自领取营业执照之日起 30 日内B.自领取营业执照之日起 15 日内C
35、.白注册公司之日起 30 日内D.自发生纳税义务之日起 30 日内(3).该企业自扣缴义务发生之日起( )日内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（分数：2.00）A.30B.15C.10D.3(4).下列有关纳税人的行为，所述正确的有( )。（分数：2.00）A.总账属于纳税人设置的账簿B.明细账属于纳税人设置的账簿C.其他辅助性账簿不属于纳税人设置的账簿D.经营规模小的企业，经县级以上税务机关批准后，可以建立收支凭证粘贴簿(5).当企业的账簿保存期满需进行销毁时，下列做法正确的是( )。（分数：2.00）A.需要编制会计档案销毁清册B.需要档案机构和会计机构共同监销
36、C.保管期满需要及时销毁，即使其中还有少部分未结清的原始凭证也须一起销毁D.销毁清册需列明会计档案的名称、卷号、册数、起止年度等内容经济师中级财政税收专业知识-28 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.下列关于核定应纳税额的说法，正确的是( )。 A经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额 B按应纳税额的计算方法可分为查账征收、查定征收、查验征收和查簿征收 C纳税人已设置账簿的，税务机关无权核定其应纳税额 D税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采取两种以上的方法核定（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解
37、析 纳税人对税务机关核定的应纳税所得额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整核定的应纳税所得额，纳税人不能自行调整应纳税额。因此，A 项所述错误，排除。按应纳税额的计算方法可分为查账征收、查定征收、查验征收和定额定期征收，并不包含查簿征收。因此，B 项所述错误，排除。虽然纳税人设置了账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关同样有权核定其应纳税额。因此，C 项所述错误，排除。D 项所述正确，故本题答案为 D。2.失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间在 1 年以上 5 年以内的，领取失业保险金的最长期限为( )个月。 A12 B24 C18 D
38、36（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 按照规定，失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间不足 1 年的，不能领取失业保险金；累计缴费时间满 1 年不足 5 年的，领取失业保险金的最长时限为 12 个月；累计缴费时间满 5 年不足10 年的，领取失业保险金的最长时限为 18 个月；累计缴费时间达 10 年以上的，领取失业保险金的最长时限为 24 个月。故本题答案为 A。3.预算年度有历年制和跨年制两种形式，我国及法国等国的预算年度均采用( )。 A历年制 B跨年制 C一般采用历年制，闰年采用跨年制 D一般采用跨年制，特殊情况采用历年制（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析
39、历年制是按公历计，即每年的 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。如我国及法国等国的预算年度均采用历年制。4.下列各项中通常不作为我国国债的推销机构的是( )。 A邮政储蓄系统 B中央银行 C国债局 D各级政府机关（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国国债的推销机构主要包括：金融机构、邮政储蓄系统、中央银行、财政部或国债局。故本题答案为 D。5.下列选项中，可以进行税收抵免的是( )。 A美国纳税人在支持恐怖主义的国家缴纳的税收 B纳税人从第三国获得的原始来源是支持恐怖主义的国家的收入的应纳税款 C纳税人在国外出售医疗器械的应纳税款 D纳税人在国外走私毒品的应纳税款（分数：1
40、.00）A.B.C. D.解析：解析 税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。在西方国家，税收抵免的形式多种多样，最主要包括投资抵免和国外税收抵免。但是，美国的税收抵免制度明确规定，美国纳税人在支持恐怖主义的国家缴纳的税收，一概不得进行税收抵免。即使纳税人的收入在第三国获得的，但该笔收入的原始来源是支持恐怖主义的国家，那么这笔收入在第三国缴纳的税收也不能得到抵免。综上可知，本题答案为 C。6.下列不是财政政策和货币政策的共同点的是( )。 A两者都是宏观经济调控目标 B两者都是需求管理政策 C两者最终都会引起社会总供给与总需求的变化 D两
41、者对消费需求和投资需求的作用相同（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 财政政策与货币政策之间存在共同点和统一性，但也有区别。二者的统一性在于：第一，两大政策的调控目标是统一的，即都属于宏观经济调控目标；第二，两者都是需求管理政策；第三，从经济运行的统一性来看，财政、信贷和货币发行之间有着不可分割的内在联系，任何一方的变化，都会引起其他方面的变化，最终会引起社会总供给与总需求的变化。因此，两个政策目标如果不统一和协调，必然造成政策效应的相悖，造成宏观经济运行的失控。财政政策和货币政策虽然都能对社会总需求和总供给进行调节，但二者在消费需求和投资需求形成中的作用是不相同的，而且这种作用是互
42、相不可替代的。故本题答案为 D。7.下列费用项目中，计算企业所得税应纳所得额时禁止从收入总额中扣除的项目是( )。 A购建固定资产的费用 B固定资产盘亏的损失 C生产经营过程中发生的业务宣传费 D补充医疗保险费（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 购建的固定资产的费用不能从企业收入总额中扣除，故本题答案为 A。8.下列选项中，不属于税款征收方式按照应纳税额计算方法分类的是( )。 A查簿征收 B查账征收 C查验征收 D查定征收（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 依据应纳税额的计算方法，可将税款征收的方式分为 4 种，即查账征收、查定征收、查验征收和定额定期征收。故本题答案
43、为 A。9.下列选项中，( )不是税收在资源配置中的作用及表现。 A调节国民收入的使用结构 B调节资源在积累和消费之间的分配 C调节资源在产业之间的配置 D调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 A 项属于公债调节作用的主要表现，符合题意，当选。BCD 三项都是税收在资源配置中的作用及表现，不符合题意，应排除。故本题答案为 A。10.甲国对乙国居民在甲国取得的稿酬收入征收所得税的规定遵循了( )原则。 A属地主义 B属人主义 C全面征税 D属地兼属人主义（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 属地主义原则是指以纳税人的收入来源地或经济活动
44、所在地为标准确定国家行使管辖权的范围，这是各国行使税收管辖权的最基本原则。依据属地主义原则确立的税收管理权，即一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。换句话说，不论纳税人是否是本国国民或其居住地是否在本国，只要是来自该国境内的收入或在该国境内从事经济活动，一律行使课税权力。故本题答案为 A。11.( )已经成为了现代社会保障的核心内容。 A社会保险 B社会优抚 C社会救助 D社会福利院（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 社会保险是一国居民的基本保障，即保证劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障，它是现代社会保障的核心内容。故本题答案为 A。
45、12.在计划经济时期，我国财政收入的主要来源是( )。 A国有经济 B集体资产收入 C私企资产收入 D个人企业资产收入（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 计划经济是指国家拥有全社会绝大部分资产。从资金来源上看，政府所筹集的财政资金主要来源于公有制经济，其中，国有经济的资金占有绝对大的比重。换句话说，在计划经济时期，我国财政收入的主要来源是国有经济。故本题答案为 A。13.财政支出追求“所得越多、所费越少”的根本原因是( )。 A财政支出具有资源配置职能 B财政支出具有收入分配职能 C财政支出具有经济稳定职能 D社会经济资源有限性的特征（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析
46、“所得越多、所费越少”说的就是效益问题。所谓效益是指人们在进行有目的的实践活动中“所费”和“所得”之间的对比关系。若所得越多、所费越少，则效益越高。财政支出过程实质上是一个资源配置过程。在一定时期内，社会经济资源的总规模是确定的，也是有限的。财政支出必须讲求效益，其根本原因就在于社会经济资源有限性的特征。故本题答案为 D。14.税收制度的基本要素不包括( )。 A纳税期限 B征税客体 C纳税主体 D税率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税收制度的基本要素是指纳税人、征税对象和税率。其中，纳税人又称为“纳税义务人”或“纳税主体”；征税对象又称为“征税客体”；税率是指应纳税额与征税对
47、象数额(量)之间的法定比例。纳税期限也是税收制度的要素，但一般不作为它的基本要素。故本题答案为 A。15.第一次使用“转移支付”这个概念的著名经济学家是( )。 A亚当斯密 B庇古 C凯恩斯 D阿尔弗雷德（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 庇古(18771959 年)是英国著名经济学家，剑桥学派的主要代表之一。他最早提出“转移支付”的概念，并在 1928 年出版的财政学研究一书中，第一次使用了这一概念。故本题答案为 B。16.不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产。下列选项中，属于不动产的是( )。 A大型机械 B构筑物 C火车 D设备（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。火车、机械和设备等移动后不会引起性质或形状的改变，故属于动产而非不动产。故本题答案为 B。17.根据“公共劳务收费法”理论，对医疗收费应该采取的政策是( )。 A免费政策 B低价政策 C平价政策 D高价政策（分数：1.00）A.B.C.
