1、经济师中级财政税收专业知识-61 及答案解析(总分:140.00,做题时间:90 分钟)一、单项选择题(总题数:60,分数:60.00)1.俱乐部理论主要论证的问题是( )。 A中央政府分权 B地方政府的适当规模 C政治体制及经济体制 D以上都不对(分数:1.00)A.B.C.D.2.我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式,基本上属于( )。 A现收现付式 B完全基金式 C部分基金式 D储蓄分红式(分数:1.00)A.B.C.D.3.纳税人在申报办理停业、复业登记时,纳税人的停业期限不得超过( )。 A一年 B半年 C九个月 D两年(分数:1.00)A.B.C.D.4.下列业务中
2、,属于卷烟厂委托加工业务的为( )。 A卷烟厂先将原料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品 B由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品 C由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品 D由委托方提供原料和主要材料,卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品(分数:1.00)A.B.C.D.5.下列稿酬所得在确定应纳税所得额时,“次”的使用错误的有( )。 A同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B同一作品在报刊上连载取得收入,以一个月取得的收入为一次 C同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次 D以每次出版发表取得的收入为一次(分数:1
3、.00)A.B.C.D.6.房产税实行按年征收,分期缴纳的办法,具体纳税期限由( )决定。 A省、自治区、直辖市国税机关 B省、自治区、直辖市地税机关 C省、自治区、直辖市人民政府 D县以上税务机关(分数:1.00)A.B.C.D.7.下列不属于财政的转移性支出有( )。 A财政补贴 B债务利息 C养老保险 D公务支出(分数:1.00)A.B.C.D.8.某企业 2008 年度来源于境内的生产经营所得为 500 万元,来源于境外 A 国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)80 万元,在 A 国已缴所得税 20 万元,则该企业 2008 年度应纳企业所得税为( )。 A125 万元 B130
4、 万元 C175.4 万元 D178 万元(分数:1.00)A.B.C.D.9.国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债,其划分依据是( )。 A以国债发行的区域为标准 B以利率情况为标准 C以债券是否流通为标准 D按照借款的方法不同(分数:1.00)A.B.C.D.10.在下列三级超额累进税率下,若某人的应税所得为 40000 元,则应纳税额为( )。 级距 应税所得额 税率1 5000 元以下(含 5000 元) 10%2 5000 元20000 元(含 20000 元) 20%3 20000 元以上 30% A4000 元 B8000 元 C9500 元 D1200 元(分数:1.0
5、0)A.B.C.D.11.在各种偿债资金来源中,比较可行的做法是( )。 A设立偿债基金 B依靠财政盈余 C通过预算列支 D举借新债(分数:1.00)A.B.C.D.12.从理论意义上讲,全国性公共产品和服务应具有以下的特征是( )。 A受益范围被限定在整个国家的疆域之内 B地方当局具有独立的宪法所保障的权力 C得到上级授权的地方当局进行地方决策 D可以实现资源配置的有效性与分配的公平性(分数:1.00)A.B.C.D.13.某商业企业(增值税小规模纳税人)转让旧库房一幢,取得转让收入 100 万元,下列关于该笔转让收入应纳税的表述,正确的是( )。 A应计算缴纳增值税 6 万元 B应计算缴纳
6、增值税 4 万元 C应计算缴纳增值税 2 万元 D应计算缴纳营业税 5 万元(分数:1.00)A.B.C.D.14.下列关于扩张性财政政策的说法中正确的一项是( )。 A通过财政分配活动来抑制社会总需求 B适用于总供给不足的情况 C其主要政策手段是减税和缩小财政支出规模 D可能会导致财政赤字(分数:1.00)A.B.C.D.15.小规模纳税人的增值税征收率为( )。 A17% B13% C3% D4%(分数:1.00)A.B.C.D.16.在各种财政政策手段中居于核心地位的是( )。 A税收 B财政补贴 C公债 D预算(分数:1.00)A.B.C.D.17.基本医疗保险费要由用人单位和职工共同
7、缴纳,用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的( )左右。 A2% B5% C6% D8%(分数:1.00)A.B.C.D.18.下列关于教育费附加的说法正确的是( )。 A教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据 B按照国务院关于教务费附加征收问题的紧急问题的规定,各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率 C对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税征收教育费附加 D对于出口产品退还增值税、消费税的,应退还已征的教育费附加(分数:1.00)A.B.C.D.19.对于财政支出增长现象有多种解释,其中“公共收入增长引致论”观点由( )提出。 A瓦格纳 B皮考克和魏斯曼 C马斯
8、格雷夫和罗斯托 D鲍莫尔(分数:1.00)A.B.C.D.20.影响一国税收负担水平的决定性因素为( )。 A经济发展水平 B一国的政治经济体制 C一定时期的宏观经济政策 D税制结构(分数:1.00)A.B.C.D.21.目前我国中央银行掌握的最重要的利率工具是( )。 A再贴现 B法定存款准备金率 C公开市场业务 D利率(分数:1.00)A.B.C.D.22.我国目前应选择的国债结构是( )。 A中期国债为主 B短期国债、中期国债和长期国债并重 C短期国债为主 D国内债务和国外债务并重(分数:1.00)A.B.C.D.23.关于税收收入的具体做法表述正确的是( )。 A税基流动性较小的,税源
9、分布较广的税种归中央政府 B进出口关税和其他收费全部划归地方政府 C自然资源有关的税种,如果在地区间分布不均匀则归地方政府 D与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种,划归中央政府(分数:1.00)A.B.C.D.24.王某属于自由职业者,本月外出演奏所得为 5000 元,则王某的所得应按( )项目征税。 A工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C个体工商户生产经营所得 D对企事业单位的承包、承租经营所得(分数:1.00)A.B.C.D.25.查账征收一般适用于( )。 A财务会计制度比较健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位 B账册不够健全,能够控制原材料或进销货的纳秘单位 C经营品种比较单一,
10、经营地点、时间和商品来源不周定的纳税人 D无完整考核依据的纳税人(分数:1.00)A.B.C.D.26.税收制度的中心环节是( )。 A纳税人 B课税对象 C税率 D纳税期限(分数:1.00)A.B.C.D.27.下列关于部门预算的基本含义中错误的是( )。 A所有国家财政预算管理的基本组织形式 B部门是预算编制的基础单元 C预算管理以部门为依托 D部门本身要有严格的资质要求(分数:1.00)A.B.C.D.28.通过在金融市场上公开招标的方式发行国债的方法称为( )。 A公募法 B承受法 C支付发行法 D出卖法(分数:1.00)A.B.C.D.29.因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未
11、缴或者少缴税款的,税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。 A1 年 B3 年 C5 年 D10 年(分数:1.00)A.B.C.D.30.当购买性支出增加时,其对市场价格和企业利润的影响是( )。 A价格下降,利润下降 B价格上升,利润下降 C价格下降,利润上升 D价格上升,利润提高(分数:1.00)A.B.C.D.31.在现代市场经济社会中,财政存在的前提是( )。 A社会产品 B社会再生产 C市场失灵 D货币流通(分数:1.00)A.B.C.D.32.对于国防投资支出,我们通常采用( )分析方 A成本-效益 B最低费用 C公共劳务收费法 D效用最大化(分
12、数:1.00)A.B.C.D.33.功能财政预算政策的提出者是( )。 A阿尔文汉森 B勒纳 C凯恩斯 D诺马克(分数:1.00)A.B.C.D.34.按增值税法规定,采取分期收款方式销售货物的,纳税义务发生时间为( )。 A货物发出的当天 B合同约定收款日期的当天 C收到货款的当天 D办妥相关手续的当天(分数:1.00)A.B.C.D.35.当社会总需求大于社会总供给时,财政预算应采取的政策是( )。 A收支相等的平衡政策 B全面扩张政策 C收大于支的结余政策 D支大于收的赤字政策(分数:1.00)A.B.C.D.36.某服装公司(增值税一般纳税人)取得服装销售(含税)收入 100000 元
13、,企业的会计处理为: 借:银行存款 100000 贷:资本公积 100000 下列关于该笔账务处理的表述,正确的为( )。 A造成少缴增值税 17000 元 B造成少缴增值税 14529.91 元 C造成少缴增值税 13000 元 D造成少缴增值税 11504.4 元(分数:1.00)A.B.C.D.37.下列凭证中属于自制原始凭证的是( )。 A发票 B汇款单 C运费发票 D现金收据(分数:1.00)A.B.C.D.38.从价计征房产税的计税依据是( )。 A房屋原值 B房屋净值 C市场价格 D计税余值(分数:1.00)A.B.C.D.39.从性质上看,政府预算是( )。 A政府的年度财政收
14、支计划 B具有法律效力的文件 C体现政府集中性的财政分配关系 D政府宏观调控的手段(分数:1.00)A.B.C.D.40.下列属于紧缩性财政政策的手段有( )。 A减少税收 B增加税收 C增加财政支出规模 D扩大社会总需求(分数:1.00)A.B.C.D.41.对于大型企业或重点税源单位采用的征管形式是( )。 A区域管理 B行业管理 C驻厂管理 D巡回管理(分数:1.00)A.B.C.D.42.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是( )。 A税源 B税率 C征税对象 D纳税人(分数:1.00)A.B.C.D.43.按照赤字的出现和经济周期的关系,可将赤字分为( )。 A主动赤字和被动赤字
15、B硬赤字和软赤字 C周期性赤字和充分就业赤字 D预算赤字和决算赤字(分数:1.00)A.B.C.D.44.某工业企业 2008 年度实现销售收入 8000 万元,列支的业务招待费为 45 万元,在计算企业所得税时允许列支的业务招待费是( )。 A45 万元 B40 万元 C27 万元 D24 万元(分数:1.00)A.B.C.D.45.下列不属于出口退税的企业范围的是( )。 A委托出口的企业 B具有外贸出口经营权的企业 C特定出口退税企业 D一般性商业企业(分数:1.00)A.B.C.D.46.一些倾向于自由主义的经济学家针对凯恩斯主义的赤字预算理论存在的问题,提出( ),主张政府不应干预经
16、济,不应把预算收支作为干预经济的工具,应尽量谋求预算收支的平衡。 A健全财政政策 B功能财政预算政策 C充分就业预算政策 D预算平衡政策(分数:1.00)A.B.C.D.47.我国政府采购法规定,政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购中主要的采购方式是( )。 A公开招标 B询价采购 C非招标性采购 D竞争谈判采购(分数:1.00)A.B.C.D.48.下列关于先进先出法的表述,正确的是( )。 A当库存数量小于最后一批购入数量时,库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等 B当库存数量等于最后一批购入数量时,库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等 C当库存数量大于最后一批购入
17、数量时,库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等 D当库存数量大于最后一批购入数量时;库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等(分数:1.00)A.B.C.D.49.历史上第一次提出税收原则的是( )。 A威廉配第 B攸士第 C亚当斯密 D瓦格纳(分数:1.00)A.B.C.D.50.税务机关在调查税收违法案件时,经( )批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A县税务局局长 B省税务局局长 C设区的市、自治州以上税务局(分局)局长 D国家税务总局局长(分数:1.00)A.B.C.D.51.失业前所在单位和个人累计缴费时间满 1 年不足 5 年的,领取失业保险金的最长期限为( )个月。
18、 A12 B18 C24 D36(分数:1.00)A.B.C.D.52.某生产企业位于北京市市区,为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税 15 万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税 68 万元、消费税 100 万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限 20 天,被罚滞纳金 1 万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税 10 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。 A1.68 万元 B8.4 万元 C11.76 万元 D12.11 万元(分数:1.00)A.B.C.D.53.预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。 A被动赤字 B主动赤字 C预算赤字 D决算赤字(分
19、数:1.00)A.B.C.D.54.( )是我国预算外资金发展的目标模式。 A部门单位自收自支 B预算外资金收支挂钩 C预算外收支两条线管理 D建立统一的政府财政预算管理体系(分数:1.00)A.B.C.D.55.关于营业税的计税依据,下面表述不正确的是( )。 A联营运输业务,以实际取得的营业收入为营业额 B纳税人从事安装工程作业,所安装设备的价值计入安装工程产值的,其营业额应包括设备的价款在内 C对外汇、证券、期货等金融商品转让,以卖出价作为营业额 D传递函件、邮汇等通信业务以取得收入的全额确定营业额(分数:1.00)A.B.C.D.56.具有财政授权支付并具有与国库单一账户进行支出清算功
20、能的账户是( )。 A国库存款账户 B财政部门零余额账户 C预算单位的零余额账户 D特设专户(分数:1.00)A.B.C.D.57.准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负的做法被称为( )。 A税收豁免 B税收抵免 C纳税扣除 D盈亏相抵(分数:1.00)A.B.C.D.58.公共产品的效率由( )组成。 A生产效率和供给效率 B社会公平效率和生产效率 C资源配置效率和供求效率 D资源配置效率和生产效率(分数:1.00)A.B.C.D.59.把全部财政支出分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出的分类依据是( )。 A财政支出在社会再生产中的地位 B财
21、政支出的经济性质 C财政支出的目的性 D财政支出的收益范围(分数:1.00)A.B.C.D.60.新企业所得税法规定,在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过( )的部分,免征企业所得税。 A30 B50 C300 D500(分数:1.00)A.B.C.D.二、多项选择题(总题数:20,分数:40.00)61.复式预算的典型形式是双重预算,包括( )。(分数:2.00)A.经常预算B.资本预算C.产出预算D.绩效预算E.投入预算62.自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策,主要包括( )。(分数:2.00)A.比例税率制度B.累进税制度C.转移支付制度D.定
22、额税率制度E.财政贴息制度63.确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括( )。(分数:2.00)A.收入划分效率B.支出划分效率C.资源配置效率D.转移支付效率E.帕累托效率64.当政府购买性支出减少时,产生的结果是( )。(分数:2.00)A.社会生产萎缩B.国民收入增加C.资本的利润率降低D.劳动力的工资率降低E.资本的利润率提高65.国债的特征主要有( )。(分数:2.00)A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.无偿性E.固定性66.非税收入的特点包括( )。(分数:2.00)A.收入的辅助性B.形式的多样性C.征收的集中性D.使用的专用性E.收费的补偿性67.在市场经济条件下,财政的
23、职能有( )。(分数:2.00)A.资源配置职能B.稳定物价职能C.调节监督职能D.收入分配职能E.保障供给职能68.公共产品的核心特征是( )。(分数:2.00)A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.受益的排他性D.取得方式的非竞争性E.提供目的的非盈利性69.下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为( )。(分数:2.00)A.由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的,可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的,应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游,应以旅行团
24、启程时确认营业收入的实现E.施工企业实行分包工程的,以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额70.发行国债采用公募拍卖法,拍卖的方法有( )。(分数:2.00)A.价格拍卖B.收益拍卖C.竞争性出价D.非竞争性出价E.期限拍卖71.下列关于包装物计税规定的表述,正确的有( )。(分数:2.00)A.随同货物出售单独计价的包装物,应按包装物的适用税率计征增值税B.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入,应按包装物的适用税率计征增值税C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算(未逾期)的,不并入销售额征税D.对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用
25、税率计算增值税E.在货物销售同时收取的包装物租金,应按 5%的税率计征营业税72.按财政补贴的项目和形式分类,主要有( )。(分数:2.00)A.价格补贴B.企业亏损补贴C.财政贴息D.减免税收E.工矿产品价格补贴73.增值税一般纳税人发生的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的有( )。(分数:2.00)A.用于建造房屋购人物资B.用于免税项目购进物资C.用于对外投资购进物资D.非正常损失的购进物资E.用于消费品生产的购入货物74.下列税收的表述正确的是:( )。(分数:2.00)A.征税权力归国家所有B.税收是国家有偿的取得财政收入C.税收体现了国家与纳税人之间所形成的一种特定分配关系D.
26、税收是为了实现国家的职能E.行使征收权的主体是国家75.增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用,但不属于价外费用的有( )。(分数:2.00)A.向购买方收取的增值税税款B.向购买方收取的手续费C.向购买方收取的包装费D.向购买方收取的储备费E.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税76.下列属于我国的行政管理支出的是( )。(分数:2.00)A.国防事业费B.公安支出C.行政支出D.高等教育支出E.国家安全支出77.政府投资具有的特点是( )。(分数:2.00)A.强调投资的经济效益B.财力雄厚C.可以提高国民经济的整体效益D.可以从事经济效益一般
27、,但社会效益好的项目E.可以投资大型项目78.下列财务资料中,除另有规定者外,至少要保存 10 年的有( )。(分数:2.00)A.账簿B.发票的存根联C.收支凭证的粘贴簿D.进销货登记簿E.发票登记簿79.税收的基本职能包括( )。(分数:2.00)A.财政职能B.配置职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能80.19 世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括( )。(分数:2.00)A.财政政策原则B.国民经济原则C.适应国家本质的原则D.社会公平原则E.税务行政原则三、案例分析题(总题数:4,分数:40.00)某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率为 17%,消
28、费税税率为30%,2007 年 9 月份有关会计资料如下: (1)销售甲产品 1000 件,每件不含税价格为 1200 元,同时负责运输并收取运输费 5000 元。(2)将甲产品 100 件用于职工福利,已知其生产成本为每件 800 元。(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为 300000 元,税款 51000 元。 (4)委托 A 厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为 100000 元,支付加工费 15000 元,并取得增值税专业发票。A 厂无同类产品的对外售价。 根据上述资料回答下列问题:(分数:10.00)(1).第一笔业务应计算的销项税额为( )。(
29、分数:2.00)A.175085.47 元B.204000 元C.204726.5 元D.204850 元(2).将甲产品用于职工福利,其正确的处理方法为( )。(分数:2.00)A.应计算不得抵扣的进项税额B.其原材料所含的进项税额可以进行抵扣C.应视同销售按其对外售价计算销项税额D.应视同销售按组成计税价格计算销项税(3).委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为( )。(分数:2.00)A.4500 元B.30000 元C.34500 元D.49285.71 元(4).本月应纳增值税税额为( )。(分数:2.00)A.150450 元B.151300 元C.155440.79 元D.1
30、71576.5 元(5).该企业本月应纳消费税税额(不含应由受托方代收代缴部分)为( )。(分数:2.00)A.385282.05 元B.385500 元C.397282.05 元D.397500 元李某 2009 年 6 月份收入情况如下: (1)取得劳务报酬收入 60000 元 (2)取得利息收入 2000 元;国库券利息收入 500 元 (3)取得稿酬收入 3000 元 (4)取得特许权使用费收入 10000 元,并将其中的 5000 元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。 根据上述资料,回答下列问题:(分数:10.00)(1).下列有关个人所得税的表述,正确的有( )。(分数:2.00)
31、A.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税B.李某取得的稿酬收入的费用扣除额为 800 元C.李某的劳务报酬收入应按 30%的比例税率计算应纳税额D.李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为 800 元(2).劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )。(分数:2.00)A.12000 元B.12400 元C.14400 元D.17000 元(3).稿酬收入应纳个人所得税税额为( )。(分数:2.00)A.308 元B.336 元C.420 元D.440 元(4).李某对希望工程基金会的捐赠,正确的处理为( )。(分数:2.00)A.应全额在税前扣除B.可以从应纳税所得额中扣除 2400 元C.
32、可以从应纳税所得额中扣除 3000D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税(5).李某 6 月份应纳个人所得税为( )。(分数:2.00)A.13828 元B.14228 元C.16228 元D.16256 元甲国居民 A 有来源于乙国所得 120 万元,来源于丙国所得 80 万元,甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、30%和 50%。(分数:10.00)(1).在分国抵免法下,甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。(分数:2.00)A.80 万元B.76 万元C.12 万元D.0(2).在综合抵免法下,上述所得的抵免额为( )。(分数:2.00)A.80 万元B.76
33、 万元C.12 万元D.0(3).在综合抵免法下,甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。(分数:2.00)A.12 万元B.8 万元C.4 万元D.0(4).在扣除法下,甲国对上述所得征税( )。(分数:2.00)A.80 万元B.64 万元C.49.6 万元D.0(5).若乙对外国居民来自己国的所得实行 20%的优惠税率,甲国采用分国抵免法消除国际重复征税,并与乙国签订了税收饶让协定,则甲国对来源于乙国的所得应征所得税税额为( )。(分数:2.00)A.36 万元B.24 万元C.12 万元D.0 万元某生产企业 2008 年生产、经营活动和其他经济业务如下: (1)全年销售收入 3000
34、 万元,销售成本 2000 万元,应交增值税 510 万元,营业税金及附加 60 万元;其他业务收入为 100 万元,其他业务支出 50 万元。 (2)销售费用 200 万元,其中广告费为 70 万元。 (3)管理费用 300 万元,其中业务招待费 20 万元。 (4)财务费用 50 万元。 (5)营业外支出 60 万元,其中含支付税务罚款 2 万元支付某公司开业赞助费 1 万元。 (6)投资收益 18 万元,其中国债利息收入 1 万元,从珠海的联营公司分回税后利润 17 万元。(该联营公司适用 15%的税率)(分数:10.00)(1).在计算应纳税所得额时,允许扣除的广告费为( )。(分数:
35、2.00)A.60 万元B.70 万元C.360 万元D.450 万元(2).在计算应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费为( )。(分数:2.00)A.10 万元B.12 万元C.15 万元D.20 万元(3).对于营业外支出的表述正确的是( )。(分数:2.00)A.在计算应纳税所得额时,支出的税务罚款允许扣除B.在计算应纳税所得额时,支出的税务罚款不允许扣除C.在计算应纳税所得额时,支付的 1 万元开业赞助费按照公益性捐赠扣除D.在计算应纳税所得额时,支付的 1 万元开业赞助费不允许扣除(4).对于投资收益,说法正确的是( )。(分数:2.00)A.国债利息属于免税收入B.国债利息收入属于
36、不征税收入C.从珠海的联营公司分回的 17 万元税后利润应该补交企业所得税D.从珠海的联营公司分回的 17 万元税后利润属于免税收入(5).该企业 2008 年应纳企业所得税为( )。(分数:2.00)A.96.75B.97.75 万元C.101.25 万元D.102 万元经济师中级财政税收专业知识-61 答案解析(总分:140.00,做题时间:90 分钟)一、单项选择题(总题数:60,分数:60.00)1.俱乐部理论主要论证的问题是( )。 A中央政府分权 B地方政府的适当规模 C政治体制及经济体制 D以上都不对(分数:1.00)A.B. C.D.解析:解析 俱乐部理论主要论证的问题是地方政
37、府的适当规模。2.我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式,基本上属于( )。 A现收现付式 B完全基金式 C部分基金式 D储蓄分红式(分数:1.00)A. B.C.D.解析:解析 我国养老保险属于现收现付式。3.纳税人在申报办理停业、复业登记时,纳税人的停业期限不得超过( )。 A一年 B半年 C九个月 D两年(分数:1.00)A. B.C.D.解析:解析 纳税人在申报办理停业、复业登记时,纳税人的停业期限不得超过一年。4.下列业务中,属于卷烟厂委托加工业务的为( )。 A卷烟厂先将原料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品 B由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品 C
38、由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品 D由委托方提供原料和主要材料,卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品(分数:1.00)A.B.C.D. 解析:5.下列稿酬所得在确定应纳税所得额时,“次”的使用错误的有( )。 A同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B同一作品在报刊上连载取得收入,以一个月取得的收入为一次 C同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次 D以每次出版发表取得的收入为一次(分数:1.00)A.B. C.D.解析:解析 本题考核稿酬所得“次”的规定。同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,而不
39、是一个月扣一次费用。6.房产税实行按年征收,分期缴纳的办法,具体纳税期限由( )决定。 A省、自治区、直辖市国税机关 B省、自治区、直辖市地税机关 C省、自治区、直辖市人民政府 D县以上税务机关(分数:1.00)A.B.C. D.解析:解析 房产税实行按年征收,分期缴纳的办法,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府决定。7.下列不属于财政的转移性支出有( )。 A财政补贴 B债务利息 C养老保险 D公务支出(分数:1.00)A.B.C.D. 解析:解析 D 项公务支出属于购买性支出。8.某企业 2008 年度来源于境内的生产经营所得为 500 万元,来源于境外 A 国分公司生产经营所得(扣除
40、境外已缴所得税)80 万元,在 A 国已缴所得税 20 万元,则该企业 2008 年度应纳企业所得税为( )。 A125 万元 B130 万元 C175.4 万元 D178 万元(分数:1.00)A.B. C.D.解析:解析 境内外所得总额=500+80+20=600 万元,应纳税总额:60025%=150 万元,A 国扣除限额=150100/600=25 万元,由于在 A 国已纳税款 20 万元小于扣除限额 25 万元,所以允许按已纳税款 20 万元扣除。2008 年度应纳税额=150-20=130 万元。9.国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债,其划分依据是( )。 A以国债发行的
41、区域为标准 B以利率情况为标准 C以债券是否流通为标准 D按照借款的方法不同(分数:1.00)A.B. C.D.解析:解析 国债以利率情况为标准分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债。10.在下列三级超额累进税率下,若某人的应税所得为 40000 元,则应纳税额为( )。 级距 应税所得额 税率1 5000 元以下(含 5000 元) 10%2 5000 元20000 元(含 20000 元) 20%3 20000 元以上 30% A4000 元 B8000 元 C9500 元 D1200 元(分数:1.00)A.B.C. D.解析:解析 应纳税额=500010%+(20000-5000)2
42、0%+(40000-20000)30%=9500 元。11.在各种偿债资金来源中,比较可行的做法是( )。 A设立偿债基金 B依靠财政盈余 C通过预算列支 D举借新债(分数:1.00)A.B.C.D. 解析:解析 举借新债是比较可行的偿债资金来源。12.从理论意义上讲,全国性公共产品和服务应具有以下的特征是( )。 A受益范围被限定在整个国家的疆域之内 B地方当局具有独立的宪法所保障的权力 C得到上级授权的地方当局进行地方决策 D可以实现资源配置的有效性与分配的公平性(分数:1.00)A. B.C.D.解析:解析 全国性公共产品和服务应具有两个方面突出特征:1受益范围被限定在整个国家的疆域之内
43、;2全国性公共产品和服务的提供者为中央政府。13.某商业企业(增值税小规模纳税人)转让旧库房一幢,取得转让收入 100 万元,下列关于该笔转让收入应纳税的表述,正确的是( )。 A应计算缴纳增值税 6 万元 B应计算缴纳增值税 4 万元 C应计算缴纳增值税 2 万元 D应计算缴纳营业税 5 万元(分数:1.00)A.B.C.D. 解析:解析 计算缴纳营业税 1005%=5 万。14.下列关于扩张性财政政策的说法中正确的一项是( )。 A通过财政分配活动来抑制社会总需求 B适用于总供给不足的情况 C其主要政策手段是减税和缩小财政支出规模 D可能会导致财政赤字(分数:1.00)A.B.C.D. 解
44、析:15.小规模纳税人的增值税征收率为( )。 A17% B13% C3% D4%(分数:1.00)A.B.C. D.解析:16.在各种财政政策手段中居于核心地位的是( )。 A税收 B财政补贴 C公债 D预算(分数:1.00)A.B.C.D. 解析:解析 预算在各种财政政策手段中居于核心地位。17.基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳,用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的( )左右。 A2% B5% C6% D8%(分数:1.00)A.B.C. D.解析:解析 基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳,用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的 6%左右。18.下列关于教育费附加的说法正确
45、的是( )。 A教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据 B按照国务院关于教务费附加征收问题的紧急问题的规定,各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率 C对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税征收教育费附加 D对于出口产品退还增值税、消费税的,应退还已征的教育费附加(分数:1.00)A. B.C.D.解析:解析 B 项描述的规定不存在;对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加;对于出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加;因此排除 BCD。19.对于财政支出增长现象有多种解释,其中“公共收入增长引致论”观点由( )提出。 A瓦格纳 B皮考克和魏斯曼 C马斯格雷夫和罗斯托 D鲍莫尔