1、经济师资格考试初级金融专业知识与实务-37 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：60.00)1.中国人民银行为社会提供低成本、大业务量的支付清算服务而建设的支付系统称为_。（分数：2.00）A.大额支付系统B.小额批量支付系统C.电子银行D.系统内联行2.银行承兑汇票到期结算时，如申请人无款或不足支付，承兑银行应对票款或不足部分做的会计分录是_。（分数：2.00）A.借：贷款损失准备贷：贷款B.借：应解汇款贷：联行往来C.借：逾期贷款贷：应解汇款D.借：应解汇款贷：现金3.商业银行累计外汇敞口头寸比例一般不应高于_。（分数：2.00）A.1
2、0%B.20%C.30%D.40%4.某投资者预期某证券价格将要下跌，便先订立期货合同按现有价格卖出，等该证券价格下跌以后再买进。这种交易方式称为_。（分数：2.00）A.交割B.过户C.买空D.卖空5.金融企业应当同时设立风险管理委员会和具体的业务风险管理部门，这体现金融风险管理的_。（分数：2.00）A.垂直管理原则B.全面风险管理原则C.集中管理原则D.独立性原则6.下列不属于我国商业银行证券投资的对象的是_。（分数：2.00）A.政府债券B.金融债券C.公司债券D.次级债券7.某企业因生产急需流动资金，将一张面额为 50 万元，距到期日尚需 126 天的票据以 7%的年贴现率卖给银行，
3、企业能获得的贴现款为_元。（分数：2.00）A.514194B.504194C.497750D.4877508.银行汇票的付款人是_。（分数：2.00）A.申请银行汇票的客户B.银行汇票的持票人C.持票人的开户银行D.银行汇票的出票银行9.“巴塞尔协议”对系统重要性银行提出的附加资本要求最低比例为_。（分数：2.00）A.0.5%B.1%C.4%D.4.5%10.假定 2013 年 6 月 20 日某工业企业活期存款的累计计息积数为 500000，月利率为 1.5，则本季度银行应付给该工业企业的利息是_元。（分数：2.00）A.45B.37.5C.25D.12.511.巴塞尔协议的内容主要涉及
4、商业银行的_。（分数：2.00）A.资本计算和资本标准B.资本规模C.资本风险D.负债规模12.在证券市场中，接受客户委托、代客户买卖证券并收取佣金的金融机构称为_。（分数：2.00）A.证券承销商B.证券经纪商C.证券自营商D.证券登记结算公司13.由证券登记结算机构对每一营业日成交的证券与价格分别予以轧抵，计算证券和资金的应收或应付净额的处理过程，称作_。（分数：2.00）A.清算B.过户C.交割D.竞价14.成本推动型通货膨胀理论是从_方面来分析通货膨胀的成因。（分数：2.00）A.供给B.需求C.结构D.预期15.当经济增长过热、物价上涨过快时，国家一般通过_实施调控。（分数：2.00
5、）A.降低利息率B.降低贴现率C.提高利息率D.增加货币供应量16.下列金融工具中，属于衍生金融工具的是_。（分数：2.00）A.货币B.商业票据C.债券D.利率互换17.根据贷款“五级分类法”，在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回或只能收回极少部分的贷款是_。（分数：2.00）A.关注类贷款B.次级类贷款C.可疑类贷款D.损失类贷款18.我国设立全国性商业银行的注册资本最低限额为_，亿元人民币。（分数：2.00）A.0.5B.1C.10D.5019.下列货币形态中，属于代用货币的是_。（分数：2.00）A.贝壳B.金币C.交子D.人民币20.在分业监管体制中处于核心
6、地位的是_。（分数：2.00）A.政策性银行B.商业银行C.中央银行D.贴现银行21.按照银监会规定，我国商业银行资本充足率最后达到的标准为_。（分数：2.00）A.4%B.6%C.8%D.10%22.投资者一旦购买，在存续期不可赎回的投资基金属于_基金。（分数：2.00）A.固定式B.封闭式C.非固定式D.开放式23.金融机构无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响其盈利水平，这种风险是_。（分数：2.00）A.信用风险B.利率风险C.流动性风险D.市场风险24.银行办理单位到期支取定期存款的会计分录是_。（分数：2.00）A.借：单位定期存款应付利息贷：单位活期存款B
7、.借：单位活期存款应付利息贷：单位定期存款C.借：单位定期存款应付利息贷：库存现金D.借：单位活期存款应付利息贷：库存现金25.按照规定，单位在商业银行开立的一般存款账户_。（分数：2.00）A.不能转账B.不能取现C.可以取现可以转账D.不能转账可以取现26.在货币供应量 M 0 、M 1 、M 2 和 M 3 的层次划分中，流动性最强的是_。（分数：2.00）A.M0B.M1C.M2D.M327.商业银行发挥信用中介与支付中介职能作用的基础是_。（分数：2.00）A.发放贷款B.吸收存款C.投资理财D.办理清算28.假定某股票当期的股价为 12 元，上一年度的每股税后利润为 0.5 元，则
8、该股票的市盈率是_。（分数：2.00）A.6B.12C.12.5D.2429.与黄金完全脱钩，仅作为一种价值符号的货币形态是_。（分数：2.00）A.商品货币B.信用货币C.金属货币D.代用货币30.商业银行不良贷款管理要遵循的经济原则是_。（分数：2.00）A.尽可能降低不良贷款处置成本B.建立相互监督的不良贷款管理体制C.规范不良贷款识别、评估和处置等各个环节的业务操作D.保持各类管理标准和办法的相对稳定性二、多项选择题(总题数：8，分数：32.00)31.与普通股相比，关于优先股的说法，正确的有_。（分数：4.00）A.股息固定B.优先参与公司经营管理C.优先分配公司收益D.优先分配公司
9、剩余财产E.收益保障较差32.关于期权及期权费的说法，正确的有_。（分数：4.00）A.期权购买者要向期权出售者支付期权费B.期权费与合同期限负相关C.行情看涨时看涨期权的价格下降D.期权购买者有权行使期权E.期权出售者有权不行使期权33.根据马克思的货币需求理论，执行流通手段的货币必要量决定于_。（分数：4.00）A.货币流通速度B.商品数量C.商品价格D.到期应支付的总额E.赊销商品价格总额34.金融监管的目标包括_。（分数：4.00）A.安全性目标B.相对性目标C.效率性目标D.结构型目标E.公平性目标35.按照外汇交易成交之后的交割时间划分而形成的汇率有_。（分数：4.00）A.即期汇
10、率B.收盘汇率C.开盘汇率D.中间汇率E.远期汇率36.金融机构按照资金来源方式的不同可以分为_。（分数：4.00）A.金融辅助机构B.存款类金融机构C.非存款类金融机构D.契约型储蓄机构E.投资性中介机构37.下列银行汇票记载事项中，对_的更改可导致其无效。（分数：4.00）A.出票金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称E.出票人签章38.下列属于市场风险的衡量指标有_。（分数：4.00）A.累计外汇敞口头寸比例B.利率风险敏感度C.贷款拨备率D.拨备覆盖率E.不良资产率三、案例分析题(总题数：3，分数：48.00)宁夏银川市的个体工商户甲时装商店，以零售和批发销售江苏的乙服装公司的品
11、牌时装为主，以银川市当地丙袜业公司的丝袜销售为辅。甲时装商店在当地中国银行开立了账户，并进行了进销业务所涉及的一系列款项结算。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).甲时装商店为了办理日常经营活动的资金收付，银行应当为其开立的账户是_。（分数：4.00）A.临时存款账户B.专用存款账户C.个人银行结算账户D.基本存款账户(2).甲时装商店因从乙服装公司购进时装付款需要，甲时装商店的开户银行可以向其提供的结算方式有_。（分数：4.00）A.银行汇票结算B.银行本票结算C.汇兑结算D.托收承付结算(3).8 月 20 日，甲时装商店的开户银行收到了在当地工商银行开户的收款人丙袜业
12、公司交来的由甲时装商店于 8 月 3 日签发的金额 30000 元支票一份，丙袜业公司要求提示付款。当日，甲时装商店账户上有存款 73625 元。为此，开户行对该份支票采取的正确做法是_。（分数：4.00）A.可以受理，但要处以罚款B.不予受理，并要处罚C.不予受理D.告知持票人该笔款项仍应由出票人承担付款责任(4).假设上述支票业务为正常业务，甲时装商店开户行正确的会计账务处理是_。（分数：4.00）A.借记“单位活期存款”科目丙袜业公司，贷记“单位活期存款”科目甲时装商店B.借记“单位活期存款”科目甲时装商店，贷记“单位活期存款”科目丙袜业公司C.借记“存放中央银行款项”科目，贷记“同业拆
13、借”科目D.借记“单位活期存款”科目甲时装商店，贷记“存放中央银行款项”科目公司向境外客户提供劳务之后，前往甲银行办理国际结算业务。该公司开出汇票请求甲银行为其办理收款业务。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).该案例所采用的结算方式为_。（分数：4.00）A.信汇B.电汇C.托收D.信用证(2).在该项业务结成的关系中，公司又称为_。（分数：4.00）A.委托人B.保兑人C.授信人D.受票人(3).在该结算方式下，公司应承担的责任有_。（分数：4.00）A.出具申请书B.支付相应结算费用C.及时履行承兑赎单手续D.核实密押印鉴(4).在该结算方式的有关当事人中，甲银行承担
14、的责任有_。（分数：4.00）A.核实所收单据形式上与申请书指示的一致性B.如遇对方拒绝承兑汇票，明示代收行是否制作拒绝证书C.承担一部分连带付款责任D.调查付款人的资金信誉某企业在 2007 年 3 月 20 日以其机器设备作抵押向银行申请贷款 100 万元。银行审查评估后，向该企业发放贷款 100 万元，期限 6 个月，利率 5。合同规定采用利随本清的计息方法。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).在我国，担保贷款按照担保方式的不同，分为_。（分数：4.00）A.保让贷款B.抵押贷款C.质押贷款D.信用贷款(2).如果该企业于 2007 年 9 月 20 日到期归还贷款
15、，银行应计收利息为_。（分数：4.00）A.2500B.5000C.10000D.30000(3).根据我国贷款通则对商业银行贷款种类的划分标准，银行对企业发放的这笔贷款属于_。（分数：4.00）A.担保贷款B.短期贷款C.质押贷款D.信用贷款(4).由于寻保、核保和对抵押物或质物的评估、保险和保管的需要，无论是对于借款人还是贷款人，贷款成本都_。（分数：4.00）A.低B.不确定C.高D.不变经济师资格考试初级金融专业知识与实务-37 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：60.00)1.中国人民银行为社会提供低成本、大业务量的支付清算服务而
16、建设的支付系统称为_。（分数：2.00）A.大额支付系统B.小额批量支付系统 C.电子银行D.系统内联行解析：小额批量支付系统是中国人民银行为社会提供低成本、大业务量的支付清算服务而建设的支付系统。2.银行承兑汇票到期结算时，如申请人无款或不足支付，承兑银行应对票款或不足部分做的会计分录是_。（分数：2.00）A.借：贷款损失准备贷：贷款B.借：应解汇款贷：联行往来C.借：逾期贷款贷：应解汇款 D.借：应解汇款贷：现金解析：根据题意，应做会计分录如下： 借：逾期贷款 贷：应解汇款。3.商业银行累计外汇敞口头寸比例一般不应高于_。（分数：2.00）A.10%B.20% C.30%D.40%解析：
17、商业银行累计外汇敞口头寸比例一般不应高于 20%。4.某投资者预期某证券价格将要下跌，便先订立期货合同按现有价格卖出，等该证券价格下跌以后再买进。这种交易方式称为_。（分数：2.00）A.交割B.过户C.买空D.卖空 解析：空头交易又称为卖空，即预期某证券价格将要下跌，先订立期货合同按现有价格卖出，等该证券价格下跌以后再买进，从而获取高卖低买之间的差价。多头交易又称买空，即预期某证券的价格将要上涨，先以期货合同预约买进，等交割时再高价卖出，从中获取差价。5.金融企业应当同时设立风险管理委员会和具体的业务风险管理部门，这体现金融风险管理的_。（分数：2.00）A.垂直管理原则B.全面风险管理原则
18、C.集中管理原则 D.独立性原则解析：集中管理原则是指金融企业应当同时设立风险管理委员会和具体的业务风险管理部门；全面风险管理原则是指金融风险管理应当渗透到金融企业的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员；垂直管理原则是指董事会和高级管理层应当充分认识到自身对风险管理所承担的责任，并确保风险管理政策措施能够在整个金融企业得到贯彻和落实；独立性原则是指风险管理的检查、评价部门应当独立于风险管理的管理和执行部门，并有直接向董事会和高级管理层报告的渠道。6.下列不属于我国商业银行证券投资的对象的是_。（分数：2.00）A.政府债券B.金融债券C.公司债券D.次级债券 解析：我国商业银
19、行可以投资的债券有三类：政府债券、金融债券和公司债券。7.某企业因生产急需流动资金，将一张面额为 50 万元，距到期日尚需 126 天的票据以 7%的年贴现率卖给银行，企业能获得的贴现款为_元。（分数：2.00）A.514194B.504194C.497750D.487750 解析：根据题意，贴现款=500000-5000001267%360=487750 元。8.银行汇票的付款人是_。（分数：2.00）A.申请银行汇票的客户B.银行汇票的持票人C.持票人的开户银行D.银行汇票的出票银行 解析：银行汇票的付款人是银行汇票的出票银行。9.“巴塞尔协议”对系统重要性银行提出的附加资本要求最低比例为
20、_。（分数：2.00）A.0.5%B.1% C.4%D.4.5%解析：“巴塞尔协议”对系统重要性银行提出 1%3.5%的附加资本要求，来降低“大而不能倒”带来的道德风险。10.假定 2013 年 6 月 20 日某工业企业活期存款的累计计息积数为 500000，月利率为 1.5，则本季度银行应付给该工业企业的利息是_元。（分数：2.00）A.45B.37.5C.25 D.12.5解析：累计计息积数=存款余额存期，在本题中累计计息积数为 500000，存期为 20，所以存款余额为50000020=25000，所以企业应该支付的利息为 250001.52030=25 元。11.巴塞尔协议的内容主要
21、涉及商业银行的_。（分数：2.00）A.资本计算和资本标准 B.资本规模C.资本风险D.负债规模解析：巴塞尔协议的内容主要涉及商业银行的资本计算和资本标准。12.在证券市场中，接受客户委托、代客户买卖证券并收取佣金的金融机构称为_。（分数：2.00）A.证券承销商B.证券经纪商 C.证券自营商D.证券登记结算公司解析：证券经纪商是接受客户委托、代客户买卖证券并收取佣金的经营机构，其主要职能是为投资者提供信息咨询、开户、接受委托代理买卖、过户、保管、清算、交割等服务。证券承销商是按照有关规定包销或代销证券的经营机构。证券自营商是自行买卖证券，从中获取差价收益并独立承担风险的经营机构。13.由证券
22、登记结算机构对每一营业日成交的证券与价格分别予以轧抵，计算证券和资金的应收或应付净额的处理过程，称作_。（分数：2.00）A.清算 B.过户C.交割D.竞价解析：由证券登记结算机构对每一营业日成交的证券与价格分别予以轧抵，计算证券和资金的应收或应付净额的处理过程，称作清算。14.成本推动型通货膨胀理论是从_方面来分析通货膨胀的成因。（分数：2.00）A.供给 B.需求C.结构D.预期解析：成本推动型通货膨胀是西方学者试图从供给方面说明为什么会发生一般价格水平上涨的一种理论。它是指在没有超额需求的情况下，由于供给方面成本的提高所引起的一般价格水平持续和显著上涨。它包括工资成本推动、利润推动和其他
23、成本推动三方面。15.当经济增长过热、物价上涨过快时，国家一般通过_实施调控。（分数：2.00）A.降低利息率B.降低贴现率C.提高利息率 D.增加货币供应量解析：当经济增长过热、物价上涨过快时，国家就要实行紧缩的货币政策，提高利息率。16.下列金融工具中，属于衍生金融工具的是_。（分数：2.00）A.货币B.商业票据C.债券D.利率互换 解析：衍生工具的基本形式为远期、期货、期权和互换，其中利率互换是互换的一种形式，比较常见的利率互换是在浮动利率市场具有借款优势的借款人可与另一在固定利率市场具有借款优势的借款人进行利率互换交易。17.根据贷款“五级分类法”，在采取所有可能的措施和一切必要的法
24、律程序之后，本息仍然无法收回或只能收回极少部分的贷款是_。（分数：2.00）A.关注类贷款B.次级类贷款C.可疑类贷款D.损失类贷款 解析：正常类贷款是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显的问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定会造成较大损失；损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少
25、部分。18.我国设立全国性商业银行的注册资本最低限额为_，亿元人民币。（分数：2.00）A.0.5B.1C.10 D.50解析：我国商业银行法规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为 10 亿元人民币。19.下列货币形态中，属于代用货币的是_。（分数：2.00）A.贝壳B.金币C.交子 D.人民币解析：代用货币是代表实物货币在市场上流通的货币，一般指由政府或银行发行的纸币或银行券，代替金属货币加入到流通领域中。代用货币最早出现在我国北宋年间，据宋史记载，当时四川地区商业发达，贸易往来频繁，原来使用的铁钱体重、值小，携带十分不便，于是用树皮纸做成货币，即“交子”。贝壳属于实物货币，金币是金属
26、货币，人民币是信用货币。20.在分业监管体制中处于核心地位的是_。（分数：2.00）A.政策性银行B.商业银行C.中央银行 D.贴现银行解析：在分业监管体制中，中央银行处于核心地位。21.按照银监会规定，我国商业银行资本充足率最后达到的标准为_。（分数：2.00）A.4%B.6%C.8% D.10%解析：按照银监会规定，我国商业银行资本充足率最后达到的标准为 8%。22.投资者一旦购买，在存续期不可赎回的投资基金属于_基金。（分数：2.00）A.固定式B.封闭式 C.非固定式D.开放式解析：封闭式基金是指投资者一旦购买，在存续时间不可赎回，从而保持基金规模稳定的投资基金。所以正确答案为选项 B
27、。23.金融机构无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响其盈利水平，这种风险是_。（分数：2.00）A.信用风险B.利率风险C.流动性风险 D.市场风险解析：金融机构通过增加负债或变现资产来获得流动性，如果无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产来获得流动的资金，则会影响盈利水平，面临流动性风险，所以正确答案为 C 选项。24.银行办理单位到期支取定期存款的会计分录是_。（分数：2.00）A.借：单位定期存款应付利息贷：单位活期存款 B.借：单位活期存款应付利息贷：单位定期存款C.借：单位定期存款应付利息贷：库存现金D.借：单位活期存款应付利息贷：库存现金解析：单位到期支取
28、定期存款时，应办理转账，不得直接支取现金，会计分录为： 借：单位定期存款 应付利息 贷：单位活期存款。25.按照规定，单位在商业银行开立的一般存款账户_。（分数：2.00）A.不能转账B.不能取现 C.可以取现可以转账D.不能转账可以取现解析：一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的营业机构开立的结算账户。一般存款账户只能转账，不能支取现金。26.在货币供应量 M 0 、M 1 、M 2 和 M 3 的层次划分中，流动性最强的是_。（分数：2.00）A.M0 B.M1C.M2D.M3解析：M 0 =流通中现金，流通中的现金流动性最强。所以正确答案为选项 A。27.
29、商业银行发挥信用中介与支付中介职能作用的基础是_。（分数：2.00）A.发放贷款B.吸收存款 C.投资理财D.办理清算解析：商业银行发挥信用中介与支付中介职能的基础是吸收存款，所以正确答案为选项 B。28.假定某股票当期的股价为 12 元，上一年度的每股税后利润为 0.5 元，则该股票的市盈率是_。（分数：2.00）A.6B.12C.12.5D.24 解析：市盈率=股价每股税后利润=120.5=24。29.与黄金完全脱钩，仅作为一种价值符号的货币形态是_。（分数：2.00）A.商品货币B.信用货币 C.金属货币D.代用货币解析：信用货币是一种价值符号，与黄金已经完全脱离。它的发行以国家在一定时
30、期提供的商品、劳务量为保证。作为一种价值符号，是表现商品价值的尺度和索取价值对等物的手段。所以正确答案为选项 B。30.商业银行不良贷款管理要遵循的经济原则是_。（分数：2.00）A.尽可能降低不良贷款处置成本 B.建立相互监督的不良贷款管理体制C.规范不良贷款识别、评估和处置等各个环节的业务操作D.保持各类管理标准和办法的相对稳定性解析：商业银行不良贷款管理要求遵循的经济原则是要尽可能降低不良贷款的处置成本。所以正确答案为选项 A。二、多项选择题(总题数：8，分数：32.00)31.与普通股相比，关于优先股的说法，正确的有_。（分数：4.00）A.股息固定 B.优先参与公司经营管理C.优先分
31、配公司收益 D.优先分配公司剩余财产 E.收益保障较差解析：优先股是股份公司发行的在分配公司收益和剩余财产时比普通股具有优先权的股票，优先股的优点是收益有保障，因为它的股息是固定的，但缺点是不能像普通股一样参与公司的经营管理。32.关于期权及期权费的说法，正确的有_。（分数：4.00）A.期权购买者要向期权出售者支付期权费 B.期权费与合同期限负相关C.行情看涨时看涨期权的价格下降D.期权购买者有权行使期权 E.期权出售者有权不行使期权解析：无论是看涨期权还是看跌期权，期权的购买者都要向期权的出售者支付期权费。而支付期权费的一方有权行使期权或放弃期权。所以选项 A、D 正确。33.根据马克思的
32、货币需求理论，执行流通手段的货币必要量决定于_。（分数：4.00）A.货币流通速度 B.商品数量 C.商品价格 D.到期应支付的总额E.赊销商品价格总额解析：根据马克思的货币需求理论，执行流通手段的货币必要量决定于待销售商品价格总额和货币流通速度，其中待销售商品价格总额为商品数量和价格的乘积。34.金融监管的目标包括_。（分数：4.00）A.安全性目标 B.相对性目标C.效率性目标 D.结构型目标E.公平性目标 解析：目前各国无论采用哪一种监管组织体制，监管的目标基本是一致的，通常包括三大目标：安全性目标、效率性目标和公平性目标。35.按照外汇交易成交之后的交割时间划分而形成的汇率有_。（分数
33、：4.00）A.即期汇率 B.收盘汇率C.开盘汇率D.中间汇率E.远期汇率 解析：即期汇率和远期汇率是按照外汇交易过程中成交之后交割外汇时间来划分形成的汇率。银行买入汇率、卖出汇率、中间汇率是从银行买卖外汇的角度来划分形成的汇率。基础汇率与套算汇率是按照汇率的制定方法不同形成的汇率。官方汇率与市场汇率是按照外汇管制的程度所使用的汇率。开盘汇率和收盘汇率是按经营外汇的银行营业时间划分的汇率。名义汇率与实际汇率是看是否考虑通货膨胀因素划分的汇率。36.金融机构按照资金来源方式的不同可以分为_。（分数：4.00）A.金融辅助机构B.存款类金融机构 C.非存款类金融机构D.契约型储蓄机构 E.投资性中
34、介机构 解析：金融中介按照资金来源方式的不同可以分为存款类金融机构、契约型储蓄机构和投资性中介机构。37.下列银行汇票记载事项中，对_的更改可导致其无效。（分数：4.00）A.出票金额 B.出票日期 C.收款人名称 D.付款人名称E.出票人签章解析：银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处盖章证明。38.下列属于市场风险的衡量指标有_。（分数：4.00）A.累计外汇敞口头寸比例 B.利率风险敏感度 C.贷款拨备率D.拨备覆盖率E.不良资产率解析：选项 A、B 是衡量商业银行因汇率和利率变化而面临的市场风
35、险的指标。选项 C、D 是衡量商业银行贷款损失准备的充足性的指标。选项 E 是衡量商业银行资产质量的指标。三、案例分析题(总题数：3，分数：48.00)宁夏银川市的个体工商户甲时装商店，以零售和批发销售江苏的乙服装公司的品牌时装为主，以银川市当地丙袜业公司的丝袜销售为辅。甲时装商店在当地中国银行开立了账户，并进行了进销业务所涉及的一系列款项结算。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).甲时装商店为了办理日常经营活动的资金收付，银行应当为其开立的账户是_。（分数：4.00）A.临时存款账户B.专用存款账户C.个人银行结算账户D.基本存款账户 解析：基本存款账户是存款人的主办账户
36、，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应当通过该账户办理。(2).甲时装商店因从乙服装公司购进时装付款需要，甲时装商店的开户银行可以向其提供的结算方式有_。（分数：4.00）A.银行汇票结算 B.银行本票结算C.汇兑结算 D.托收承付结算解析：甲时装商店因从乙服装公司购进时装付款需要，甲时装商店的开户银行可以向其提供的结算方式有银行汇票结算和汇兑结算。银行本票结算适用于单位和个人在同一票据交据区域的情况；使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及城乡集体所有制工业企业。(3).8 月 20 日，甲时装商店的开户银行收到了在当地工商银行开户的收款
37、人丙袜业公司交来的由甲时装商店于 8 月 3 日签发的金额 30000 元支票一份，丙袜业公司要求提示付款。当日，甲时装商店账户上有存款 73625 元。为此，开户行对该份支票采取的正确做法是_。（分数：4.00）A.可以受理，但要处以罚款B.不予受理，并要处罚C.不予受理 D.告知持票人该笔款项仍应由出票人承担付款责任 解析：支票的提示付款期限是自出票日起 10 天，丙公司超过提示付款期限提示付款，开户银行不予受理，但告知持票人该笔款项仍应由出票人承担付款责任。(4).假设上述支票业务为正常业务，甲时装商店开户行正确的会计账务处理是_。（分数：4.00）A.借记“单位活期存款”科目丙袜业公司
38、，贷记“单位活期存款”科目甲时装商店B.借记“单位活期存款”科目甲时装商店，贷记“单位活期存款”科目丙袜业公司C.借记“存放中央银行款项”科目，贷记“同业拆借”科目D.借记“单位活期存款”科目甲时装商店，贷记“存放中央银行款项”科目 解析：甲时装商店开户行正确的会计账务处理应该是：借记“单位活期存款”科目甲时装商店，贷记“存放中央银行款项”科目，选项 D 正确。公司向境外客户提供劳务之后，前往甲银行办理国际结算业务。该公司开出汇票请求甲银行为其办理收款业务。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).该案例所采用的结算方式为_。（分数：4.00）A.信汇B.电汇C.托收 D.信用
39、证解析：国际结算托收是由债权人(出口商)提交债权凭证，委托银行通过其在国外分行或代理行，向债务人收回款项的一种国际结算方式，根据定义可知选项 C 正确。(2).在该项业务结成的关系中，公司又称为_。（分数：4.00）A.委托人 B.保兑人C.授信人D.受票人解析：在托收业务中，开出汇票委托银行向国外付款方收款的人是委托人，本题中的公司即为委托人。(3).在该结算方式下，公司应承担的责任有_。（分数：4.00）A.出具申请书 B.支付相应结算费用 C.及时履行承兑赎单手续D.核实密押印鉴解析：公司作为委托人，承担的责任包括选项 A、B 两项。(4).在该结算方式的有关当事人中，甲银行承担的责任有
40、_。（分数：4.00）A.核实所收单据形式上与申请书指示的一致性 B.如遇对方拒绝承兑汇票，明示代收行是否制作拒绝证书 C.承担一部分连带付款责任D.调查付款人的资金信誉解析：甲银行作为托收行，应承担的责任有选项 A、B 两项。某企业在 2007 年 3 月 20 日以其机器设备作抵押向银行申请贷款 100 万元。银行审查评估后，向该企业发放贷款 100 万元，期限 6 个月，利率 5。合同规定采用利随本清的计息方法。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).在我国，担保贷款按照担保方式的不同，分为_。（分数：4.00）A.保让贷款 B.抵押贷款 C.质押贷款 D.信用贷款解析
41、：在我国，担保贷款按照担保方式的不同分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。(2).如果该企业于 2007 年 9 月 20 日到期归还贷款，银行应计收利息为_。（分数：4.00）A.2500B.5000C.10000D.30000 解析：采用利随本清的计息方式，则利息=100000056=30000 元。(3).根据我国贷款通则对商业银行贷款种类的划分标准，银行对企业发放的这笔贷款属于_。（分数：4.00）A.担保贷款 B.短期贷款 C.质押贷款D.信用贷款解析：题中所描述的贷款应属于抵押贷款，同时抵押贷款又属于担保贷款的一种，贷款限期 6 个月，属于短期贷款。(4).由于寻保、核保和对抵押物或质物的评估、保险和保管的需要，无论是对于借款人还是贷款人，贷款成本都_。（分数：4.00）A.低B.不确定C.高 D.不变解析：由于寻保、核保和对抵押物或质押物的评估、保险和保管的需要，无论是对于借款人还是贷款人，贷款成本都比较高。
