预付账款一、本科目核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。二、企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料” 、 “库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金应交增值税（进项税额） “科目，按应付金额，贷记本科目。补付的款项，借记本科目，贷记”银行存款“科目；退回多付的款项，借记”银行存款“科目，贷记本科目。预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置本科目。三、企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款预付账款转入“科目，贷记本科目。除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。四、本科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。五、本科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
