1、2014 年会计专业技术资格（初级经济法基础）真题试卷及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 从事同类业务的竞业限制，不得超过( )年。（A）5（B） 3（C） 2（D）102 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是( )。（A）一般存款账户（B）专用存款账户（C）基本存款账户（D）临时存款账户3 开立一般存款账户之前，必须开立的账户是( )（A）一般存款账户（B）基本存款账户（C）临时存款账户（D）专用存款账户
2、4 下列选项中，属于附加刑的是( )。（A）管制（B）死刑（C）拘役（D）驱逐出境5 王某工作年限为 15 年，在 A 公司工作已满 8 年，根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受患病医疗期的期限为( )。（A）24 个月（B） 9 个月（C） 12 个月（D）18 个月6 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( )。（A）汽车厂销售雪地车（B）手表厂销售高档手表（C）珠宝店销售珍珠项链（D）商场销售木质一次性筷子7 下列不符合纳税人应进行土地增值税清算的是( )。（A）直接转让土地使用权的（B）房地产开发项目全部竣工、完全销售的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D
3、）取得销售(预售) 许可证满 3 年仍未销售完毕的8 下列各项中不属于印花税缴纳方法的是( )。（A）自行贴花（B）汇贴汇缴（C）委托代征（D）邮局申报9 个人人民币账户资金不包括( )。（A）个人投资回报收入（B）持有现金存入或以其工资性款项存入（C）个人合法的劳务报酬（D）个人外币存款10 下列选择中，适用仲裁的是( )。（A）合同纠纷（B）继承纠纷（C）离婚纠纷（D）抚养纠纷11 下列不属于纳税担保的是( )。（A）质押（B）扣押（C）保证（D）抵押12 纳税人应当自契税纳税义务发生之日起( )日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。（A）5（B） 10（C） 7（D）151
4、3 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。（A）物业服务（B）加工服务（C）餐饮服务（D）金融服务14 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，一定日期内将其全部账号向主管税务机关报告，这一期限应该是( )。（A）领取营业执照之日起 15 日内（B）领取税务登记证件之日起 15 日内（C）纳税义务发生之日起 15 日内（D）开立基本存款账户或其他存款账户之日起 15 日内15 2013 年 2 月，甲煤矿企业以自产的原煤 100 万吨连续加工成洗煤 90 万吨，职工食堂领用自产的原煤 2 万吨，甲煤矿企业当期计算缴纳资源税的销售数量为( )。（A）92 万吨（B）
5、102 万吨（C） 90 万吨（D）100 万吨16 以下哪项是企业所得税免税收入?( ) 。（A）事业单位取得的财政拨款（B）企业团购国债取得的利息收入（C）事业单位从事营利性活动取得的收入（D）企业转让股权取得的转让收入17 应税船舶负责人应自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行缴清税款，该期限是( ) 。（A）15 天（B） 30 天（C） 10 天（D）5 天18 某票据的出票日期为“2013 年 7 月 15 日” ，其规范写法是 ( )。（A）贰零壹叁年零柒月壹拾伍日（B）贰零壹叁年柒月壹拾伍日（C）贰零壹叁年零柒月拾伍日（D）贰零壹叁年柒月拾伍日19 根据个人所得税法律
6、制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中，不正确的是( )。（A）财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地（B）生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地（C）特许权使用费所得，以特许权的使用地为所得来源地（D）劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地20 下列各项中，可以加成征收个人所得税的是( )。（A）特许权使用费（B）劳务报酬（C）红利收入（D）财产租赁所得21 不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。（A）建制镇土地（B）县城的属于城镇的土地（C）城镇所在的行政村的土地（D）工矿区以内的土地22 根据民事法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断
7、的情形有( )。（A）当事人提起诉讼（B）当事人一方提出要求（C）当事人同意履行义务（D）发生不可抗力致使权利人不能行使请求权23 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过( )元的保证金，并限期缴销发票。（A）3000（B） 5000（C） 10000（D）700024 下列不应缴纳企业所得税的是( )。（A）事业单位（B）合伙企业（C）社会团体（D）民办非企业单位二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少
8、选、错选、不选均不得分。25 下列规范性文件中，属于规章的有( )。（A）国务院发布的企业财务会计报告条例（B）上海市人民政府发布的上海市旅游业管理办法（C）财政部发布的金融企业国有资产转让管理办法（D）北京市人大常委会发布的北京市城乡规划条例 26 以下属于票据行为的是( )。（A）承兑（B）背书（C）出票（D）付款27 下列选项属于可以转入个人银行结算账户的有( )。（A）稿酬费（B）保险理赔（C）个人产权转让收益（D）纳税退还28 个体工商户费用不得扣除的项目有( )。（A）业主本人的工资（B）向其从业人员实际支付的合理的工资（C）生活必需费用（D）支出备用金29 根据个人所得税法律制度
9、的规定，下列各项中，免于缴纳个人所得税的有( )。（A）编剧的剧本使用权（B）职工的保险赔偿（C）模特的时装表演费（D）军人的转业费30 根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，不需要劳动者缴纳保险的有( )。（A）失业保险（B）职工基本医疗保险（C）工伤保险（D）生育保险31 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，持票人行使追索权时可以请求被追索人支付的金额和费用有( )。（A）票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息（B）被拒绝付款的票据金额（C）发出通知书的费用（D）取得有关拒绝证明的费用32 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，
10、属于税收保全措施的有( )。（A）要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保（B）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税额的存款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（D）依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、以拍卖所得抵缴税款33 根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( ) 。（A）转让土地使用权采取预收款方式的，为收到预收款的当天（B）提供建筑业劳务采取预收款方式的，为建筑业务完工的当天（C）将不动产无偿赠送其他单位的，为不动产所有权转移的当天（D）出租不动产采取预收款方式的，为
11、不动产开始出租的当天34 根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税地点的表述中，正确的有( )。（A）依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地（B）纳税人自行申报纳税的车船，纳税地点为车船登记地的主管税务机关的所在地（C）需要办理登记的车船，纳税地点为车船所在地（D）扣缴义务人代收代缴税款的车船，纳税地点为扣缴义务人所在地35 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( ) 。（A）通过非盈利社会团体向公益性青：少年活动场所的捐赠（B）通过国家机关向贫困地区的捐赠（C）通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠（D）通过国家机关
12、向红十字事业的捐赠36 预付卡的使用规范正确的有( )。（A）记名预付卡单张限额为 5000 元（B）不记名预付卡单张限额为 1000 元（C）预付卡不可以透支（D）预付卡可以使用外币37 下列属于劳动者需要向用人单位支付违约金的有( )（A）劳动者违反商业秘密和限制规定的（B）劳动者违反试用期约定的（C）劳动者违反休息休假约定的（D）劳动者违反服务期约定的38 劳动者不需要通知用人单位即可解除劳动合同的情况有( )。（A）用人单位未及时足额支付劳动报酬的（B）用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的（C）用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的（D）用人单位未
13、依法为劳动者缴纳社会保险的39 下列关于仲裁协议的表述中正确的有( )。（A）仲裁协议一经依法成立就具有法律约束力（B）仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力（C）当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定（D）当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求法院作出裁定三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 因税收返还退回的增值税，附加的城市维护建设税不予退还。(
14、 )（A）正确（B）错误41 矿井挖矿劳务属于营业税征税范围。( )（A）正确（B）错误42 审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。( )（A）正确（B）错误43 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。( )（A）正确（B）错误44 纳税人发生营业税应税行为，给予客户的折扣额另开发票的，以扣除折扣后的价款为营业额。( )（A）正确（B）错误45 个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“ 劳动报酬所得 ”税目缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误46 企
15、业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 30 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。( )（A）正确（B）错误47 白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费” ，应并人白酒的销售额中缴纳消费税。( )（A）正确（B）错误48 贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇或最低还款额待遇。( )（A）正确（B）错误49 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定不办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2013 年 3 月有关经营情况如下：(1)进口一批香水精，海关审定的货价 210
16、万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 11 万元、运输费 20 万元、保险费 4 万元。(2)接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费 35 万元，乙公司提供原材料成本 84 万元，该批口红无同类产品销售价格。(3)销售香水，取得不含增值税价款 702 万元，另收取包装费 585 万元。已知：化妆品消费税税率为 30，关税税率为 10，增值税税率为 17。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。50 甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是( )。（A）包装费 11 万元（B）保险费 4 万元（C）运输费 20 万元（D）货价 210 万元51 甲公司进口香水精
17、应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(210+20)(1+10)30 =759(万元)（B） (210+11+4)(1+10)30=7425(万元)（C） (210+11+20+4)(1+10)(1-30)30=1155(万元)（D）(11+20+4)(1+10)(1-30 )30 =16 5(万元)52 甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(84+35)30=357(万元)（B） (84+35)(130)30=51(万元)（C） 84(130)+3530 =465(万元)（D）84+35(130)30=40 2(万元)53 甲公司销售香水
18、应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）702(1+17)30=180(万元)（B） 702+585(1+17)30 =212 1(万元)（C） (702+585)30=212355(万元)（D）70230 =210 6(万元)53 2011 年 6 月 30 日，王某与乙公司为期 2 年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作，双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限 2 年(试用期除外)，王某每月工资 2500 元，试用期 3 个月，每月工资 1800 元，因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过 30 小时，王某在公司连续工作满 1 年后
19、，每年可休年假 3 天。2012 年 2 月，甲公司提供培训费派王某：参加了为期 1 个月的专业技术培训，双方约定了 5 年服务期及违约金。2012 年 8 月 1 日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为 1600 元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。54 对试用期约定的下列表述中，正确的是( )。（A）乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期（B）甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为 1800 元（C）甲公司与王某可以约定 3 个月的试用期（D）甲公司与王某
20、约定的试用期应包含在劳动合同期限内55 甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是( )。（A）因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班（B）王某须在甲公司连续工作满 1 年后方可享受年假（C）每月加班时间不超过 30 小时（D）王某每年休年假 3 天56 对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是( )。（A）王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无需向甲公司支付违约金（B）双方约定的 5 年服务期超过劳动合同期限，该约定无效（C）双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用（D）王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约
21、金，但不得超过服务期内未履行部门所分摊的培训费用57 对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是( )。（A）王某应提前 30 日书面通知甲公司后解除劳动合同（B）王某通知甲公司后即可解除劳动合同（C）甲公司应向王某支付 2 个月工资标准的经济补偿（D）王某有权要求甲公司支付经济补偿57 甲企业为居民企业，2013 年度有关经济业务如下：(1)产品销售收入 800 万元，销售边角收入 40 万元，国债利息收入为 5 万元。(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价 60 万元。(3)实发合理工资、薪金总额 100 万元，发生职工教育经费 15 万元，职工福利费15
22、万元，工会经费 1 万元。(4)支付法院诉讼费 3 万元，税收滞纳金 4 万元，合同违约金 5 万元，银行罚款利息 6 万元。(5)因管理不善，一批材料被盗，原材料成本 10 万元，增值税进项税 17 万元，取得保险公司赔款 6 万元，原材料损失已经税务机关核准。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。58 甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是( )。（A）国债利息收入 5 万元（B）产品销售收入 800 万元（C）销售边角收入 40 万元（D）以产品抵偿债务 60 万元59 甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全部扣除的是( )。（A）工资、薪金总额 100 万元（B）职工
23、教育经费 15 万元（C）职工福利费 15 万元（D）工会经费 1 万元60 甲企业下列支出中，计算企业所得税时不准扣除的是( )。（A）税收滞纳金 4 万元（B）银行罚款利息 6 万元（C）合同违约金 5 万元（D）支付法院诉讼费 3 万元61 甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是( )万元。（A）10176=23（B） 106=4（C） 10+17=117（D）10+176=5 72014 年会计专业技术资格（初级经济法基础）真题试卷答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错
24、选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2 年。2 【正确答案】 B【试题解析】 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。3 【正确答案】 B【试题解析】 存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。4 【正确答案】 D【试题解析】 附加刑是补充、辅助主
25、刑适用盼刑罚方法。附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用，也可以独立适用。包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境选项 A、B、C 属于主刑。5 【正确答案】 B【试题解析】 实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以上 10 年以下的医疗期为 9 个月。6 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，雪地车不属于消费税的征税范围，不缴纳消费税；选项C、D，珍珠项链、一次性筷子是在生产环节缴纳消费税在零售环节不缴纳消费税。7 【正确答案】 D【试题解析】 符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售；整体转让未竣工决算房地产开
26、发项目的；直接转让土地使用权的。选项 A、B、C，属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85以上，或该比例虽未超过 85，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；取得销售(预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的；纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；省级税务机关规定的其他情况。选项 D，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。8 【正确答案】 D【试题解析】 根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用
27、自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。选项 D，邮局申报是纳税申报的方式之一。9 【正确答案】 D【试题解析】 个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。选项 D，个人外币存款属于个人外币卡账户的资金。10 【正确答案】 A【试题解析】 不能提请仲裁的纠纷包括：关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；依法应当由行政机关处理的行政争议。11 【正确答案】 B【试题解析】 纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。包括经税务机关认可
28、的有纳税担保能力的保证人为纳税人提供的纳税保证，以及纳税人或者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保。12 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人应当自契税纳税义务发生之日起 10 日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。13 【正确答案】 B【试题解析】 根据中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则的规定，增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，选项 B 属于增值税征税范围；选项 A、C、D 均要缴纳营业税。14 【正确答案】 D【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登
29、记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15 日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应当自变化之日起 15 日内，向主管税务机关书面报告。15 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量。16 【正确答案】 B【试题解析】 免税收入是指属于企业的应税所得，但是按照税法规定免予征收企业所得税的收入。企业的免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红
30、利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入；股权分制改革中，上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务，上市公司应增加注册资本或资本公积，不征收企业所得税。选项 A，事业单位取得的财政拨款属于不征税收入；选项 C、D 属于企业所得税的应税收入。17 【正确答案】 A【试题解析】 应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起 15 日内向指定银行缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款05的滞纳金。18 【正确答案】 B【试题
31、解析】 在填写月、日时，月为“壹”“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。19 【正确答案】 A【试题解析】 我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质，征收个人所得税，具体规定如下：工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地；生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地；劳务报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地；不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地；财产租赁所得，
32、以被租赁财产的使用地作为所得来源地；利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地；特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。20 【正确答案】 B【试题解析】 劳务报酬所得，适用比例税率，税率为 20。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。21 【正确答案】 C【试题解析】 凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。22 【正确答案】 D【试题解析】 诉讼时效期间的中断，是指在诉讼时效
33、期间，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经过的时效期间全归于无效。选项D 属于诉讼时效期间的中止，不是诉讼时效期间的中断。23 【正确答案】 C【试题解析】 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面金额及数量缴纳不超过 1 万元的保证金，并限期缴销发票。24 【正确答案】 B【试题解析】 企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。由于个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，不具有法人资格，股东承担无限责任；因此，个人独资企业、合伙企业不属
34、于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A 属于行政法规；选项 B 属于地方政府规章；选项 C 属于部门规章；选项 D 属于地方性法规。26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为。票据行为包括出票、背书、承兑和保证。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 下列款项可以转入个人银行结算账户：(1)
35、工资、奖金收入；(2)稿费、演出费等劳务收入；(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益；(4)个人债权或产权转让收益；(5)个人贷款转存；(6)证券交易结算资金和期货交易保证金；(7)继承、赠与款项；(8)保险理赔、保费退还等款项；(9)纳税退还；(10)农、副、矿产品销售收入；(11)其他合法款项。28 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 A，业主本人的工资薪金所得，属于个体工商户的生产经营所得，要计算纳税，不能在税前扣除；选项 D，企业生产经营过程中实际发生的损失，是可以在税前扣除的，而支出备用金，并没有实际发生损失，不能在税前扣除。29 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A，编
36、剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税；选项B、D，保险赔偿款和军人的转业费免征个人所得税；选项 C，模特的时装表演费一般按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。30 【正确答案】 C,D【试题解析】 社会保险包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险五项。五险中，职工不需要自己缴纳的有两种，即生育保险和工伤保险。31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：被拒绝付款的票据金额；票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计
37、算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。32 【正确答案】 B,C【试题解析】 税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。选项 A 属于责令纳税人提供纳税担保；选项 D 属于采取强制执行措施。33 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A，转让土地使用权采取预收款方式的，营业税
38、纳税义务发生时间为收到预收款的当天；选项 B，提供建筑业劳务采取预收款方式的，营业税纳税业务发生时间为收到预收款的当天；选项 C，将不动产无偿赠送其他单位的，营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天；选项 D，出租不动产采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。34 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 A，依法不需要办理登记的车船，其车船税纳税地点为车船所有人或者管理人所在地；选项 B，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地；选项 C，车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地：选项 D，扣缴义务人代收代缴车船税的，纳
39、税地点为扣缴义务人所在地。35 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。36 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 A、B，单张记名预付卡资金限额不得超过 5000 元，单张不记名预付卡资金限额不得超过 1000 元；选项 C、D，预付卡以人民币计价，不具有透支功能。37 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 A，劳动者违反劳动合同中约定的保密义务或者竞业限制，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用人单位支付违约金；选项 D，劳动者违反培训协
40、议，未满服务期解除或者终止劳动合同的，或者因劳动者严重违纪，用人单位与劳动者解除约定服务期限的劳动合同的，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用人单位支付违约金。38 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A、D，劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形有：用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；用人单位未及时足额支付劳动报酬的；用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任，排除劳动者权利的；用人单
41、位违反法律、行政法规强制性规定的；法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。选项 B、C ，属于劳动者“不需要事先通知”即可解除劳动合同的情形。39 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A，仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力；选项 B，仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力；选项 C、D，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错
42、误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A【试题解析】 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征盼城市维护建设税，一律不予退(返)还。41 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税劳务，应当缴纳增值税。42 【正确答案】 A【试题解析】 公开审判制度，是指法院的审判活动依法向社会公开的制度。公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容。不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。43 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的
43、，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。44 【正确答案】 B【试题解析】 根据中华人民共和国税法规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。45 【正确答案】 A【试题解析】 个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。46 【正确答案】 B【试题解析】 企业在年度中间终止经营活动的，应
44、当自实际经营终止之日起 60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。47 【正确答案】 A【试题解析】 白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。48 【正确答案】 A【试题解析】 贷记卡持卡人“非现金交易”享受如下优惠条件：免息还款期待遇；最低还款额待遇。49 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。四、不定项选择题50 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 一般贸易项下
45、进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。51 【正确答案】 C【试题解析】 进口环节的消费税=关税完税价格(1+关税税率)(1 一消费税税率)消费税税率。52 【正确答案】 B【试题解析】 委托加工应税消费品受托方应代收代缴的消费税=( 材料成本+ 加工费)(1 一消费税税率)消费税税率。53 【正确答案】 B【试题解析】 收取的包装费属于价外费用，应并入销售额中计征消费税。价外费用是含税价，所以要价税分离换算成不含税价并入不合税销售额，再乘以消费税税率计算消费税
46、即可。54 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，本题中，甲公司与乙公司不是同一用人单位，所以甲公司可以与王某约定试用期；选项 B，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。王某月工资 2500 元的 80为 2000 元，1800 元的试用期工资不符合规定；选项 C，劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月；选项 D，试用期应包含在劳动合同期限内。55 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A、C，用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后
47、可以延长工作时间，一般每日不得超过 1 小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时；选项 B，在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，而非在现单位的工作年限；选项 D，职工累计工作已满 1 年不满10 年的，年休假 5 天。56 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A、D，用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金，选项 B，服务期的期限可以超过劳动合同期限；选项 C，违约金
48、的数额不得超过用人单位提供的培训费用。57 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A、B、D，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知解除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金；选项 C，经济补偿金的计算年限为：2008 年 1 月 1 日后，6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算；不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。2011 年 7 月 1 日2012年 8 月 1 日，应为 15 个月的标准，而不是 2 个月。58 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。59 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 A，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。选项 B，除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的 25的部分，准予扣除，职工教育经费税前扣除限额=10025=25(万元)，大于实际发生额 15 万元，所以能全部据实扣除。选项 C，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的 14的部分，准予扣除，职工福利费税前扣除限额=10014=14( 万元) ，实际发生额 15 万元超过了税前扣除限额，所以税前只能扣
