1、会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 1及答案与解析一、单选题1 下列各项中，不属于流转税的是( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）所得税2 企业所得税的税率形式是( )。（A）累进税率（B）定额税率（C）比例税率（D）其他税率3 增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的( ) 为计税依据征收的一种流转税。（A）销售额（B）营业额（C）增值额（D）收入额4 某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎移交门市部，计价60 万元。门市部零售取得含增值税的销售收入 7722 万元(汽车轮胎的消费税税率为 3)。该企业应
2、纳消费税为( )万元。（A）18（B） 232（C） 198（D）7725 某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起( ) 。（A）10 日内（B） 5 日内（C） 15 日内（D）30 日内6 某娱乐城 10 月份取得门票收入 12 万元，包场收入 24 万元，点耿费 4 万元，烟酒、饮料费收入 36 万元。该企业适用营业税税率为 10，当月应缴纳的营业税税额为( )万元。（A）56（B） 4（C） 76（D）57 下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是( )。（A）转让财产收入（B）财政拨款收入（C）国债利息收入（D）符合条件的居民企业之间的
3、股息收入 8 某外商投资企业 2011 年取得利润总额为 5000 万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款 100 万元，国债利息收入20 万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业 2011 年应纳税所得额为( )万元。（A）4980（B） 5040（C） 5124（D）51379 王某为一学者，2012 年 2 月份，取得发表文章的稿酬 20000 元；进行讲座取得收入 4000 元。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应纳个人所得税额为( )元。（A）2688（B） 2880（C） 3840（D）480010 从事生产
4、经营的纳税人、扣缴义务人应自( )内，向所在地主管税务机关办理税务登记。（A）领取税务登记证之日起 15 日（B）领取税务登记证之日起 30 日（C）领取营业执照之日起 15 日（D）领取营业执照之日起 30 日11 纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。( )（A）正确（B）错误12 以下票据中，不属于发票的是( )。（A）火车票（B）订货单（C）电信业务收据（D）电费收据13 铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为( )。（A）增值税专用发票（B）行业发票（C）专用发票（D）专业发票14 下列由国家税务总局统一印制的是( )。（A）服务业发票（B）运输业发票（C）
5、契税完税证（D）增值税专用发票二、多选题15 在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有( )。（A）营业税（B）房产税（C）车辆购置税（D）印花税16 根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为( )。（A）税收实体法（B）税收法律（C）税收程序法（D）税收行政法规17 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有( )。（A）烟丝（B）卷烟（C）白酒（D）小汽车18 根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。（A）进口货物（B）出售自建房屋（C）修理汽车（D）服装加工劳务19 按照现行规定，下列纳税人可以被认定为一般纳税人的
6、有( )。（A）年不舍税销售额在 120 万元以上的从事货物生产的蚋税人（B）年不含税销售额在 80 万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人（C）年不舍税销售额在 80 元以上的从事货物批发的纳税人（D）年不舍税销售额在 50 万元以下，会计棱算制度健全的从事货物生产的纳税人20 下列各项中，应计入增值税应税销售额的有( )。（A）向购买者收取的包装物租金（B）向购买者收取的销项税额（C）因销售货物向购买者收取的手续费（D）因销售货物向购买者收取的代收款项21 根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有( )。（A）保险业（B）修理业（C）服务业（D）建筑业22
7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施有( ) 。（A）书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款（D）扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产23 下列各项中，属于纳税申报方式的有( )。（A）直接申报（B）简易申报（C）邮寄申报（D）数据电文申报24 下列各项中。属于我国税款征收方式的有( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收25 根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务有 ( )。（A）制作涉税文书（B）
8、税务行政复议（C）缴纳税款（D）纳税申报26 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施有( ) 。（A）书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款（D）扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产三、判断题27 税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴，而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。( )（A）正确（B）错误28 增值税纳税人销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天。( )（A）正确（B）错误29 营业
9、税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据当天。( )（A）正确（B）错误30 个人取得的工资所得按月征收个人所得税，个人取得的稿酬所得按年征收个人所得税。( )（A）正确（B）错误31 生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人适用查定征收方式。 ( )（A）正确（B）错误32 委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。 ( )（A）正确（B）错误33 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限
10、一般为 30 日，最长不得超过 90 天。 ( )（A）正确（B）错误34 税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务局(分局)局长批准。 ( )（A）正确（B）错误四、综合题34 某市一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月份发生下列业务：(1)购进纺织设备一台，不含税价款 10 万元，取得增值税专用发票，另支付运费500 元，取得承运部门开具的运输发票；(2)从当地农民生产者购进免税棉花 10 吨，每吨 14 万元，收购凭证上注明价款14 万元；(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人) 购进棉花 30 吨，每吨不含税价格1
11、5 万元，取得增值税专用发票；(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布 12 万米，售价每米 40 元(不含税)；向个体工商户销售乙型号棉布 234 万米，售价每米 50 元(含税)。已知：该企业为固定业户，有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。35 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为( )万元。36 下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有( )。37 该企业本月销售货物应确认的销项税额为( )万元。38 该企业本月应缴纳的增值税为( )万元。39 该企业应当向( ) 申报缴纳税款。会计从业资
12、格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 1答案与解析一、单选题1 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税种的分类。我国现行的流转税包括增值税、消费税、营业税、关税等。所得税不属于流转税的范围。【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核企业所得税税率。企业所得税实行比例税率。【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核增值税的概念。增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核消费税应纳税额的计算。企业
13、非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，该企业应纳消费税=7722(1+17)3 =198(万元)。【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核消费税的纳税期限。消费税以 1 个月为一期纳税的，期满之日起 15 日内申报。【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核营业税应纳税额的计算。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。应缴纳的营业税=(12+24+4+36)10=7 6(万元)。【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 本题
14、考核的是不征税收入的范围。选项 A 应缴纳企业所得税，选项CD 是免税收入。【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核应纳税所得额的计算。准予扣除的捐赠限额=500012=600( 万元) 100(万元)，所以，通过民政部门向灾区捐款 100 万元可以全部扣除。国债利息收入免交所得税，所以 2011 年度应纳税所得额=500020=4980(万元)。【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税的计算。稿酬所得适用个人所得税税率为20，并按应纳税额减征 30。应纳个人所得税=20000(120)20 (1 30)+(4000800)20
15、=2240+640=2880( 元)。【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的时间为领取营业执照起 30 日内。【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核停业、复业登记。纳税人暂停生产经营活动时应办理停业、复业登记。【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核发票的范围。选项 A、C、D 属于专业发票，选项 B 订货单不属于发票。【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核专业发票的概念。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和
16、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核增值税专用发票的印制。增值税专用发票由国家税务总局统一印制。【知识模块】 税收法律制度二、多选题15 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核行为税包括的税种。选项 A 营业税属于流转税，选项 B房产税属于财产税，车辆购置税和印花税属于行为税。【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核税法的分类。根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。【知
17、识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核消费税税率。目前只有卷烟、白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法。【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核增值税的征税范围。选项 B，房屋属于不动产，销售不动产应当征收营业税。【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核增值税一般纳税人认定标准。【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 A,C,D
18、【试题解析】 本题考核营业税征收范围。加工、修理修配业属于增值税征收范围，不属于营业税征收范围。【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核税收保全措施与强制措施。选项 A、D 属于税收保全措施。注意税收保全措施与税收强制执行措施的区别。【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核纳税申报方式。【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税款的征收方式。【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税务代理的法定业务范围。根据该规定，纳税人、扣缴义务人可
19、以将下列涉税业务委托税务代理人办理： (1)税务登记、变更税务登记和注销税务登记；(2)普通发票领购手续；(3)纳税申报和扣缴税款报告；(4)缴纳税款和申请退税；(5)制作涉税文书；(6)审查纳税情况；(7)建账建制，办理账务；(8)税务行政复议；(9)税务咨询，受聘税务顾问；(10)国家税务总局规定的其他业务。【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核税收保全措施与强制执行措施。选项 A、D 属于税收保全措施。【知识模块】 税收法律制度三、判断题27 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核税收与税法的关系。此题的表述是正确的。税收作为一种经济活动，属于经济基础
20、范畴 I 而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核增值税的纳税义务发生时间。【知识模块】 税收法律制度29 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核营业税的纳税义务发生时间。【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得的计征规定。个人取得的工资所得按月征收个人所得税，个人取得的稿酬所得按次征收个人所得税。【知识模块】 税收法律制度31 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核税款征收方式。【知识模块】 税收法律制度32 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核委托代征的概念。根据中华人民共和国税
21、收征收管理法的规定，代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。【知识模块】 税收法律制度33 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核外出经营报验登记。税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为 30 日，最长不得超过 180 天。【知识模块】 税收法律制度34 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税收检查的相关规定。税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指县级以上税务局(分局)局长批准。【知识模块】 税收法律制度四、综合题
22、【知识模块】 税收法律制度35 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税一 (10000017+5007 )10000=17035(万元)。【知识模块】 税收法律制度36 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1 53017=765(万元 )。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和 13的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=1413=1 82( 万元)。【知识模块】 税收法律制度37 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=401 217+50234(1+17)17=2516( 万元) 。【知识模块】 税收法律制度38 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=2516 一17035182765=139865(万元)。【知识模块】 税收法律制度39 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核增值税的纳税地点。根据规定，增值税纳税人属于固定业户的应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。【知识模块】 税收法律制度
