1、会计从业资格财经法规与会计职业道德（结算法律制度）模拟试卷 1及答案与解析1 现金结算具有( ) 的特点。（A）直接便利（B）不安全性（C）不易宏观控制（D）费用较高2 现金结算的渠道有( )。（A）付款人直接将现金支付给收款人（B）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人（C）付款人间接将现金支付给收款人（D）收款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给付款人3 下列项目中，不符合国家现金使用范围规定的是( )。（A）支付个人劳务报酬 2000 元（B）购买办公用品 1500 元（C）向个人收购农副产品 20000 元（D）支付职工报销差旅费 1000 元4
2、 关于现金使用范围，下列各项中，表述正确的有( )。（A）对于单位向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携带的差旅费等，现金支付不受结算起点的限制（B）开户单位在销售活动中，可以对现金结算给予比转账结算优惠的待遇（C）开户单位不得拒收支票、银行汇票和银行本票（D）各单位之间的经济往来，支付结算限额以上的货币结算，可使用现金5 下列关于现金管理的基本要求说法正确的有( )。（A）本市黄浦区某企业每天的零星现金支付额为 6000 元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为 18000 元（B）保留账外公款就是所谓的“小金库”（C）开户单位在销售活动中，可以对现金结算给予比转账结
3、算优惠的待遇（D）在一般情况下，开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付6 下列关于现金管理说法正确的有( )。（A）对于单位向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携带的差旅费等，现金支付不受结算起点的限制（B）开户单位在购销活动中，不得拒收汇票、本票、支票和其他转账结算凭证（C）凡有现金收入的单位，其现金收入应当于当日及时交存开户银行（D）现金结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案7 下列各项中，属于支付结算特征的有( )。（A）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构依法进行（B）支付结算是一种要式行为（C）支付结算的发生取决于委托人的意志（D）支付结算
4、实行统一管理和分级管理相结合的管理体制8 下列各项中，说法不正确的有( )。（A）支付结算的实质权利义务关系是当事人和开户银行的权利义务关系（B）支付结算的实质权利义务关系是当事人和其他银行之间的权利义务关系（C）信用卡属于票据结算方式（D）汇兑属于非票据结算方式9 支付结算方面的法律、法规和制度主要包括( )。（A）票据法（B） 票据管理实施办法（C） 现金管理暂行条例（D）支付结算办法10 支付结算的基本原则包括( )。（A）恪守信用，履约付款（B）谁的钱进谁的账，由谁支配（C）自主选择原则（D）银行不垫款原则11 下列关于办理支付结算的表述中，符合有关法律规定的有( )。（A）未使用按中
5、国人民银行统一规定印制的票据，票据无效（B）票据和结算凭证上的签章和其他记载的事项应当真实（C）单位和银行签发票据时，名称应当记载全称，使用简称的，银行不予受理（D）中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据，银行不予受理12 关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为( )。（A）按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户（B）按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户（C）按开户地不同分为本地银行结算账户和异地银行结算账户（D）按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户13 银行结算账户管理应当遵守的基本原则是( )。（A）一个基本存款账户原则（B）自主选
6、择原则（C）遵守法律、行政法规原则（D）信息保密原则14 企业发生下列情况应该向开户银行申请撤销银行结算账户的有( )。（A）企业宣布破产（B）企业被吊销营业执照（C）企业迁址从上海至苏州（D）投资者发生变更15 下列关于基本存款账户的说法不正确的有( )。（A）存款人日常经营活动的的资金收付及其现金的支取，应通过一般存款账户办理（B）市第一中学在校内设立的非独立核算的小卖部可以申请开立基本存款账户（C）基本存款账户的存款人可以通过本账户办理基本建设资金（D）企业法人开立基本存款账户时，应出具企业法人税务登记证正本作为证明文件16 下列关于一般存款账户的表述中，正确的有( )。（A）上海甲公司
7、到南京某银行借款，甲公司可以在南京某银行开立一般存款账户（B）一般存款账户是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算机构开立的账户（C）存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取（D）一般存款账户是存款人的主要存款账户17 下列关于专用存款账户使用范围的表述中，正确的有( )。（A）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，可以支取现金（B）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入（C）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准（D）收入汇缴
8、账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金18 上海某零售企业每天的零售现金支付额为 6000 元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为( )元。（A）6000（B） 12000（C） 3000（D）3000019 下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。（A）票据的出票日期使用阿拉伯数字填写（B）中文大写金额数字书写中使用繁体字（C）阿拉伯小写金额数字前面，填写人民币符号“￥”（D）将 600710 元的金额数，大写成人民币陆仟零柒元壹角20 存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于( )日内书面通知开户银行并提供有关证明。开户银行办
9、理变更手续并于( )日内向中国人民银行报告。（A）3；2（B） 5；2（C） 2；3（D）2；521 关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是( )。（A）存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于 5 个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明（B）单位的法定代表人发生变更时，应于 3 个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明（C）存款人因注销、被吊销营业执照的，应于 5 个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（D）存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户22 在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是( )。（A）基本
10、存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金（B）基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款（C）基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制（D）基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理23 下列关于临时存款账户说法不正确的是( )。（A）存款人为注册验资而开设的临时存款账户，在验资期间只收不付（B）临时存款账户的有效期最长不得超过 2 年（C）注册验资可以申请开立专用存款账户（D）异地临时经营活动可以申请开立临时存款账户会计从业资格财经法规与会计职业道德（结算法律制度）模拟试卷 1答案与解析1 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 现金结算具有直
11、接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。【知识模块】 结算法律制度2 【正确答案】 A,B【试题解析】 现金结算的渠道有：付款人直接将现金支付给收款人； 付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。【知识模块】 结算法律制度3 【正确答案】 A,B【试题解析】 职工报销差旅费、向个人收购农副产品均是国家现金使用范围，而且不受 1000 元结算起点的限制。【知识模块】 结算法律制度4 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核现金使用范围。对于单位向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携带的差旅费等，现金支付不受结算起点的限制，A项正确。开户单位
12、在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇，B项不正确。开户单位不得拒收支票、银行汇票和银行本票，C 项正确。各单位之间的经济往来，支付结算限额以上的货币结算，不可使用现金，D 项不正确。【知识模块】 结算法律制度5 【正确答案】 B,D【试题解析】 库存现金限额由开户银行根据开户单位 35 天的日常零星开支所需要的现金核定。该单位库存现金的最高限额应为 60005=30000(元)，故 A 项不正确。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇，故C 项不正确。【知识模块】 结算法律制度6 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 ABCD 项均正确。【知识模块】
13、结算法律制度7 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 ABCD 项对支付结算特征表述均正确。【知识模块】 结算法律制度8 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 支付结算的实质权利义务关系是当事人之间的权利义务关系，故AB 均错误。票据结算包括汇票、本票、支票，非票据结算包括汇兑、托收承付、委托收款和信用卡等结算方式，故 C 项错误。【知识模块】 结算法律制度9 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 支付结算方面的法律、法规和制度主要包括：票据法、票据管理实施办法、支付结算办法、现金管理暂行条例、中国人民银行银行卡业务管理办法、人民币银行结算账户管理办法、异地托收承付结算办法、电子支付指
14、引(第一号)等。【知识模块】 结算法律制度10 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 支付结算的基本原则的是：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。【知识模块】 结算法律制度11 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 单位、个人和银行签发票据、填写结算凭证，应按照支付结算办法和正确填写票据和结算凭证的基本规定记载，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。【知识模块】 结算法律制度12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 ABC 项正确；D 项，银行结算账户是活期存款账户。【知识模块】 结算法律制度13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 以上选项均正确。【知识模
15、块】 结算法律制度14 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：被撤并、解散、宣告破产或关闭的；注销、被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结算账户的。【知识模块】 结算法律制度15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付以及存款人的工资、奖金和现金的支取，故 A 项错误。单位设立的非独立核算的附属机构不可以申请开立基本存款账户，故 B 项错误。基本存款账户不能办理基本建设资金，能够办理该项业务的账户应当是专用存款账户，故 C 项错误。企业法人开立
16、基本存款账户时，应出具企业法人营业执照正本，故 D 项错误。【知识模块】 结算法律制度16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。基本存款账户才是存款人的主要存款账户。【知识模块】 结算法律制度17 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 A 项，财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金；BCD 项均正确。【知识模块】 结算法律制度18 【正确答案】 D【试题解析】 该单位库存现金的最高限额为 60005=30000 元。【知识模块】 结算法律制度19
17、 【正确答案】 A【试题解析】 票据的出票日期必须使用中文大写。【知识模块】 结算法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核银行结算账户法定变更事项的程序。存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于 5 日内书面通知开户银行并提供有关证明。开户银行办理变更手续并于 2 日内向中国人民银行报告。【知识模块】 结算法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于 5 个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。【知识模块】 结算法律制度22 【正确答案】 D【试题解析】 A 项，临时存款账户在某些情形下可以支取现金； B 项，基本存款账户可以向银行借款而临时存款账户不能向银行借款；C 项，一个单位只能开立一个基本存款账户。D 项正确。【知识模块】 结算法律制度23 【正确答案】 C【试题解析】 注册验资可以申请开立临时存款账户，故 C 错误。【知识模块】 结算法律制度
