1、初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 8 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。(2012 年)（A）房屋出租的，承租人为纳税人（B）房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人（C）房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人（D）房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人2 甲企业拥有一处原值 560000 元的房产，已知房产税税率为 12，当地规定的房产税减除比例为 30。甲企业该房产年
2、应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015 年)（A）5600001 2=6720(元)（B） 560000(130)12=9600( 元)（C） 560000(130)12=4704( 元)（D）56000030 1 2=2016(元)3 甲企业厂房原值 2000 万元，2015 年 11 月对该厂房进行扩建，2015 年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值 500 万元。已知，房产税的原值扣除比例为30，房产税比例税率为 12。计算甲企业 2016 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( ) 。(2017 年)（A）2000(130)12+50012=22 8( 万元)
3、（B） (2000+500)(130)1 2=21(万元)（C） 200012+500(1 30)1 2=282(万元)（D）2000(130)12=168( 万元)4 甲企业 2015 年 2 月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是( )。(2015 年)（A）甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税（B）甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满 1 年时征收城镇土地使用税（C）甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地
4、使用税（D）甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满 1 年时征收城镇土地使用税5 某林场面积 100 万平方米，其中森林公园占地 58 万平方米，防火设施占地 17 万平方米，办公用地 10 万平方米，生活区用地 15 万平方米，需要缴纳城镇土地使用税的面积是( ) 万平方米。(2015 年)（A）58（B） 100（C） 42（D）256 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是( )。(2014 年)（A）港口的码头用地（B）邮政部门坐落在县城内的土地（C）水电站的发电厂房用地（D）火电厂厂区围墙内的用地7 2017 年 2 月周某以 1
5、50 万元价格(不含增值税)出售自有住房一套，购进价格 200万元(不含增值税) 住房一套。已知契税适用税率为 5，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017 年)（A）1505=7 5( 万元)（B） 2005=10(万元)（C） 1505+2005 =175(万元)（D）20051505 =25(万元)8 老李拥有一套价值 72 万元的住房，老张拥有一套价值 52 万元的住房，双方交换住房，由老张补差价 20 万元给老李。已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，契税的税率为 3，下列各项中，正确的是( )。(2015 年)（A）老李应缴纳契税 216 万元（B）
6、老张应缴纳契税 06 万元（C）老李应缴纳契税 06 万元（D）老张应缴纳契税 216 万元9 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是( )。(2017年)（A）由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产（B）因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产（C）企业之间交换房地产（D）企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产10 甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。(2012 年)（A）甲和乙为纳税人（B）甲和丙为纳税人（C）乙和丁为纳税人（D）甲和丁为纳税人11 2013
7、年 6 月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料 200 万元，支付乙公司加工费 30 万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额 1000 万元，支付保险费 1 万元。已知加工承揽合同印花税税率为05，财产保险合同印花税税率为 1，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是( )。(2014 年)（A）20005+10001=11(万元)（B） 20005+11=0 101(万元)（C） 3005+11=0 016(万元)（D）3005+10001=1015(万元)12 甲公司于 2012 年 8 月开业后，领受了工商营业执照、卫生许可证
8、、土地使用证、房屋产权证各一件。已知“权利、许可证照” 印花税单位税额为每件 5 元，甲公司应缴纳的印花税额为( ) 元。(2013 年)（A）5（B） 10（C） 15（D）2013 甲汽车专卖店购入小汽车(非新能源车辆)12 辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。(2013 年)（A）将其中 6 辆销售给客户（B）将其中 2 辆作为董事长、总经理的专用轿车（C）将其中 1 辆赠送给乙企业（D）库存 3 辆尚未售出14 某企业 2014 年初拥有小轿车 2 辆；当年 4 月，1 辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9 月份被盗车辆失而复得，并
9、取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为 500 元辆，该企业 2014 年实际应缴纳的车船税为( ) 元。 (2015 年)（A）500（B） 79167（C） 83333（D）100015 根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是( )。(2017年)（A）协定税率（B）最惠国税率（C）特惠税率（D）普通税率16 2014 年 10 月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价 17 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计 3 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计 2 万元，另支付买方佣金 1 万元。已知关税税率为20，消费税
10、税率为 25，城建税税率为 7，教育费附加征收率为 3。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是( )。(2015 年)（A）应纳进口关税 42 万元（B）应纳进口环节消费税 8 万元（C）应纳进口环节增值税 408 万元（D）应纳城建税和教育费附加 134 万元17 2016 年 7 月甲公司开发住宅社区，经批准共占用耕地 150000 平方米，其中 800平方米兴建幼儿园，5000 平方米修建学校。已知耕地占用税适用税率为 30 元平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017 年)（A）15000030=4500000( 元)（B） (15
11、00008005000)30=4326000(元)（C） (1500005000)30=4350000(元)（D）(150000800)30=4476000(元)二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。18 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有( ) 。 (2017 年)（A）集体所有的位于农村的土地（B）集体所有的位于建制镇的土地（C）国家所有的位于工矿区的土地（D）集体所有的位于城市的土地19 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及
12、建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有( )。(2016 年)（A）评估价格（B）转让环节缴纳的税金（C）取得土地使用权所支付的地价款（D）重置成本价20 根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有( )。(2017年)（A）农林作物保险合同（B）仓储保管合同（C）军事物资运输结算凭证（D）财产租赁合同21 根据车船税法律制度的规定，以下属于车船税征税范围的有( )。(2015 年)（A）用于耕地的拖拉机（B）用于接送员工的客车（C）用于休闲娱乐的游艇（D）供企业经理使用的小汽车22 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数” 为计税依据的有( )。(2017年)
13、（A）商用货车（B）机动船舶（C）摩托车（D）商用客车23 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。(2015年)（A）原煤（B）人造石油（C）海盐原盐（D）稀土矿原矿24 根据资源税法律制度的规定，下列关于金矿资源税纳税环节的表述中，正确的有( )。(2017 年)（A）纳税人自采金原矿销售的，在金原矿销售时缴纳资源税（B）纳税人以自产金原矿加工金锭销售的，在金锭销售时缴纳资源税（C）纳税人以自产金原矿加工金锭自用(用于连续生产资源税应税产品以外的其他方面)的，在金锭自用时缴纳资源税（D）纳税人自采金原矿加工金精矿销售的，在原矿移送时缴纳资源税25 根据关税法律制
14、度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进口关税的有( ) 。(2017 年)（A）摄影机（B）啤酒（C）放像机（D）广播用录像机三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。26 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。( )(2017 年)（A）正确（B）错误27 对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。( )(2013
15、年)（A）正确（B）错误初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 8 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。2 【正确答案】 C【试题解析】 从价计征房产税的房产，依照房产原值一次减除规定的减除比例后的余值计算缴纳房产税，适用年税率为 12；因此，甲企业该房产年应缴房产税税额=560000(130)12=4704(元)。3 【正确答案】 B【试题解析】 (1)纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋
16、的原值，本题房屋扩建后厂房的原值增值至 2500 万元；(2)从价计征房产税的应纳税额= 应税房产原值(1扣除比例)12。4 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AB：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税；(2)选项 CD：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。5 【正确答案】 D【试题解析】 (1)林业系统的森林公园比照公园用地免征城镇土地使用税；(2)林业系统的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；(3)对林业系统的办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。6 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：对港
17、口的码头用地，免征城镇土地使用税；对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。(2)对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税；对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的土地，在单位财务账中划分清楚的，不征收城镇土地使用税。(3)选项 C：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾。(4)选项 D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税；对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气) 管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。7 【正确答案】 B
18、【试题解析】 契税由房屋、土地权属的承受人缴纳；在本题中：(1)周某出售的住房，应由受让方缴纳契税，周某作为转让方不必缴纳契税；(2)周某购进住房应照章缴纳的契税=2005 =10( 万元)。8 【正确答案】 B【试题解析】 (1)“ 老张补差价”，老张是多付差价的一方，应由老张缴纳契税，排除选项 AC；(2)应以价格差额为计税依据，即老张应缴纳的契税=203=06(万元)。9 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。(2)选项 B：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，
19、免征土地增值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。(3)选项 C：企业之间交换房地产，应依法征收土地增值税；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。(4)选项 D：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；但以房地产抵债而发生房地产权属转让的，应列入土地增值税的征税范围。10 【正确答案】 A【试题解析】 签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人(丁)、证人和鉴定人 (丙) 。11 【正确答案】 C【试题解析】 (1)加工承揽合同，按加工或承揽收入(指加工费，不包括原材料价格)0 5贴花；(2
20、)财产保险合同，按保险费收入(而非保险金额)1贴花。12 【正确答案】 C【试题解析】 甲公司领受的卫生许可证，不属于印花税“权利、许可证照”税目的“4 证 1 照”，不需要缴纳印花税，甲公司应缴纳印花税额=35=15(元)。13 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：应当由购买方缴纳；(2)选项 B：属于“购买并自用”，甲汽车专卖店应当就该 2 辆小汽车缴纳车辆购置税；(3)选项 C：应当由受赠方缴纳；(4)选项 D：购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人、缴纳车辆购置税。14 【正确答案】 B【试题解析】 该企业就被盗后复得的小轿车应当缴纳 7 个月(13
21、月，912 月)的车船税，该企业 2014 年实际应缴纳车船税=5001+5001(3+4)12=79167(元)。15 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：普通税率适用于原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。16 【正确答案】 B【试题解析】 货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格；向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中：(1)选项 A：甲企业应缴纳的关税=(17+3)20=4(万元)；(
22、2)选项 B：甲企业应纳进口环节消费税=(17+3+4)(125)25=8(万元) ；(3) 选项 C：甲企业应纳进口环节增值税=(17+3+4+8)17=544(万元) ；(4)选项 D：城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。17 【正确答案】 B【试题解析】 军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，可以依法免征耕地占用税。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。18 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 凡在“城市、县城、建制镇和工矿区”(不包括农村)范围内的土地，不论
23、是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。19 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：重置成本价用于计算旧房及建筑物的评估价格，不能直接作为扣除项目金额扣除。20 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 BD：属于经济合同，应照章征收印花税。21 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：专用作业车和轮式专用机械车等 (不包括拖拉机)属于车船税的征税范围。22 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 A：商用货车以“整备质量吨位数 ”为计税依据；(2)选项 B：机动船舶以“净吨位数”为计税依据。23 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B
24、：人造石油不征收资源税。24 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：纳税人自采金原矿加工金精矿销售的，在金精矿销售时(而非原矿移送时) 缴纳资源税。25 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒(选项 B)、原油等少数货物则实行从量计征，对广播用录像机(选项 D)、放像机(选项C)、摄像机(选项 A)等实行从价加从量的复合税率。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。26 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的予以免税；超过 20的，应按全部增值额缴纳土地增值税。27 【正确答案】 B【试题解析】 因故退还的中国出口货物，经海关审查无误后可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。
