1、初级经济法基础（营业税法律制度）历年真题试卷汇编 2（无答案）一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 (2011 年考试真题) 某房地产公司 2010 年 9 月销售 5 套商品房，取得售房款 750万元，手续费 1 万元，违约金 2 万元，赔偿金 5 万元，延期付款利息 3 万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有( )。（A）手续费 1 万元（B）违约金 2 万元（C）赔偿金 5 万元（D）延期付款利息 3 万元2 (2011 年考试真题) 关于金融业营业税计税
2、营业额的下列表述中，正确的有( )。（A）贷款业务的营业额为贷款利息收入（B）金融经纪业务的营业额为手续费全部收入（C）融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用（D）金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额3 (2010 年考试真题) 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。（A）医院提供的医疗服务（B）幼儿园提供的育养服务（C）学生勤工俭学提供的劳务（D）残疾人员提供的劳务4 (2010 年考试真题) 关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有( )。（A）纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税（B）纳税人出租土地使用权，应
3、当向土地所在地的主管税务机关申报纳税（C）纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税（D）纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税5 (2010 年考试真题) 根据营业法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有( ) 。（A）个人将不动产无偿赠送单位（B）单位将土地使用权无偿赠送个人（C）单位自建自用房屋的行为（D）单位自建房屋销售的行为6 (2009 年考试真题) 下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有( )。（A）纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税（B）纳税人从事运输业务，应当向运输
4、劳务发生地主管税务机关申报纳税（C）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税（D）纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税7 (2008 年考试真题) 根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有( )。（A）个人将购买不足 5 年的住房对外销售的，全额征收营业税（B）个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税（C）个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的，减半征收营业税（D）个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营
5、业税8 (2007 年考试真题) 根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有( )。（A）建筑工程实行分包或者转包的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包的工程价款后的余额为总承包人的营业额（B）保险业实行分保险的，以全部保费收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额（C）单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额（D）从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额 (其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用)9 (2006 年考试真题) 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当
6、缴纳营业税的有( )。（A）销售房产（B）转让土地使用权（C）以房产投资入股（D）以土地使用权投资入股10 (2003 年考试真题) 根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有( )。（A）企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税（B）企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税（C）企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税（D）企业销售不动产的，在不动产所在地纳税11 (2002 年考试真题) 根据营业税暂行条例规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( ) 。（A）某非金融机构买卖货物期货（B）某电子公司将境内一栋房产赠送他人（C）某房地产公司在境内新建一栋写字楼后
7、销售（D）某工业企业有偿转让专利权给 w 企业在境内使用12 (2001 年考试真题) 根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。（A）一般贷款业务以利息收入全额为营业额（B）有价证券买卖业务以卖出价为营业额（C）转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额（D）外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额二、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也
8、不扣分。本类题最低得分为零分。13 (2011 年考试真题) 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。( )（A）正确（B）错误14 (2011 年考试真题) 纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主营税务机关申报缴纳营业税。( )（A）正确（B）错误15 (2010 年考试真题) 保险公司取得的摊回分保费用应当征收营业税。( )（A）正确（B）错误16 (2010 年考试真题) 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。( )（A）
9、正确（B）错误17 (2008 年考试真题) 个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。( )（A）正确（B）错误三、不定项选择题17 资料：某物流公司 2011 年 1 月有关经营情况如下：(1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入 35 万元，装卸收入 4 万元，支付(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入 48 万元，支付境外承运单位运费16 万元；(3)运营业务中取得货物整理收入 9 万元；(4)代客户保管货物，取得仓储收入 7 万元；(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业适用的营业税税率为 3；服务业适用的营业税税率为 5。要求
10、：根据上述资料，分析回答下列问题。18 (2011 年考试真题) 该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )。（A）运输收入应按“ 交通运输业” 税目申报纳税（B）装卸收入应按“服务业”税目申报纳税（C）货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税（D）仓储收入应按“ 服务业” 税目申报纳税19 (2011 年考试真题) 该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)5=415 万元（B）国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+4816)3=2 01 万元（C）装卸收入应纳营业税税额=43=012 万元（D）装卸收入应纳营业税税额=(41)5=015 万元20 (2011 年考试真题) 该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）货物整理收入应纳营业税税额-93=027 万元（B）货物整理收入应纳营业税税额=95=045 万元（C）仓储收入应纳营业税税额=75=035 万元（D）仓储收入应纳营业税税额=73=0 21 万元21 (2011 年考试真题) 该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是( )。（A）自开立之日起 5 日内（B）自开立之日起 10 日内（C）自开立之日起 15 日内（D）自开立之日起 30 日内
