1、广东会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 2 及答案与解析一、单选题1 我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是( )。（A）属人原则（B）国籍原则（C）属地原则（D）属地兼属人原则2 受托加工应缴纳消费税的消费品，应( )消费税。（A）由受托方代扣代缴（B）由受托方代收代缴（C）由委托方自行缴纳（D）由税务机关查定征收3 我国个人所得税中的劳务报酬所得采取的税率形式属于( )。（A）比例税率（B）全额累进税率（C）超率累进税率（D）超额累进税率4 按( )分类，税法可分为工商税类、关税类。（A）征收管理的分工体系（B）征税对象（C）税收征收权限和收入支配权限（
2、D）计税标准5 下列各项中，属于查账征收方式的是( )。（A）税务机关按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的营业额和所得额并据以征税（B）税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等，对其生产的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款（C）纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关核实，如有不符合税法规定的，则多退少补（D）税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量、按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税6 对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款( )的罚款。（A）30以上 3 倍以下（B） 50以上 3
3、 倍以下（C） 50以上 5 倍以下（D）1 倍以上 5 倍以下二、多选题7 下列关于税收与税法的关系表述正确的有( )。（A）税法是税收的法律依据和法律保障（B）税收属于经济基础范畴，而税法属于上层建筑范畴（C）税收活动必须严格依照税法的规定进行（D）国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在8 下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有( )。（A）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税（B）固定业户到外县(市)销售货物或应税劳务，应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税（C）非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税（D）进口货物应当向机构所在
4、地海关申报纳税9 在零售环节征收消费税的有( )。（A）所有贵重首饰及珠宝玉石（B）金银首饰（C）钻石及其饰品（D）天然宝石及其饰品10 下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有( )。（A）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（B）税收滞纳金（C）企业所得税税款（D）消费税税金11 我国海关除了征收关税外，还代征的税种有( )。（A）进口环节营业税（B）进口环节消费税（C）零售环节消费税（D）进口环节增值税12 根据中华人民共和国发票管理办法及其实施细则的有关规定，发票分为( )。（A）专业发票（B）普通发票（C）定额发票（D）税务发票13 纳税申报的形式主要有( )。（A）直接申报（
5、B）邮寄申报（C）数据电文申报（D）代理申报14 下列各项中，属于行政处罚的有( )。（A）责令限期改正（B）罚款（C）没收违法所得（D）停止出口退税权三、判断题15 税收具有强制性、有偿性、固定性的特征。( )（A）正确（B）错误16 征税的主体是隶属国家的机构和团体，由这些机构和团体来实施征税。( )（A）正确（B）错误17 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的销售收入为计税依据征收的一种流转税。( )（A）正确（B）错误18 生产型增值税与消费型增值税的区别在于是否允许企业对购入的固定资产所含的增值税进行抵扣。( )（A）正确（B）错误19 外购已税消费品连续生产应税消费品的，
6、在计征消费税时可全部扣除外购的应税消费品已纳消费税税款。( )（A）正确（B）错误20 我国企业所得税的征收对象包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。( )（A）正确（B）错误21 对偶然所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( )（A）正确（B）错误22 财产转让所得应纳税额=(收入总额- 财产原值-合理税费 )20。( )（A）正确（B）错误23 税务检查是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务及其他有关税务事项进行审查、核实、监督活动的总称。( )（A）正确（B）错误24 增值税一般纳税人都可以领购增值税专用发票。( )（A）正确（B）错误
7、25 专用发票是指一些特别行业、部门、业务等专业性比较强的经营所适用的一种发票。( )（A）正确（B）错误26 税收征收管理法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人可以实行简易申报、简并征期等纳税申报方式。( )（A）正确（B）错误广东会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 2 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 D【试题解析】 我国纳税主体的确定原则是属地兼属人原则。【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴。受托加工应缴纳消费税的消费品，应由受托方代收代缴消费税。故选 B。【知识模块】 税收法律
8、制度3 【正确答案】 A【试题解析】 目前我国个人所得税中劳务报酬的税率采取比例税率形式。故选A。【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】 税法按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五种类型。按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。按照计税标准不同分类，可分为从价税、从量税和复合税。故选 A。【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 查账征收，是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，计算应纳税款
9、，填写缴款书或完税证，由纳税人到银行划解税款的征收方式。选项 C 属于查账征收。【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳。逾期仍未缴纳的，税务机关除依照规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款 50以上 5倍以下的罚款。【知识模块】 税收法律制度二、多选题7 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。税收活动必须严格依照税法的规定进行，税法是税收的法律依据和法律保障。税收以税法
10、为其依据和保障，而税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据。国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在；而税法则对税收的有序进行和税收目的的有效实现起着重要的法律保障作用。【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 A,C【试题解析】 增值税纳税人申报纳税时，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；非固定业户销售货物或者应税劳务，应
11、向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；进口货物应当向报关地海关申报纳税。【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 B,C【试题解析】 纳税人生产的应税消费品于销售时纳税，进口消费品应当于应税消费品报关进口环节纳税，但金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)企业发生的公益性捐赠支出以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)
12、与取得收入无关的其他支出。【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 B,D【试题解析】 海关代征进口环节增值税、消费税和船舶吨税。【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 A,B【试题解析】 发票分为增值税专用发票、普通发票和专业发票三种。普通发票又分为专用发票和行业发票。【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 纳税申报主要有以下几种方式：(1)直接申报；(2)邮寄申报；(3)数据电文申报。(4)简易申报。(5)其他方式。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简并征期等方式申报。【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 行政
13、处罚主要有以下形式：(1)责令限期改正；(2)罚款；(3)没收财产；(4)收缴未用发票和暂停供应发票；(5)停止出口退税权。【知识模块】 税收法律制度三、判断题15 【正确答案】 B【试题解析】 税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 B【试题解析】 征税主体是国家，在具体的税收法律关系中，分别由国家各级税务机关、海关和财政机关等代表。【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 B【试题解析】 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(而并非是销售收入)为计税依据征收的一种流转税。【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 A【试题
14、解析】 生产型增值税不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值。消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性扣除。【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】 本题主要考查消费税已纳税额的扣除。用外购已税消费品和委托加工收回应税消费品，连续生产应税消费品，在计征消费税时，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购和委托加工的应税消费品已纳消费税税款。【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 A【试题解析】 企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 对劳务报酬所得一次收入
15、畸高的，可以实行加成征收。【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查财产转让所得应纳税额的计算。【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查税务检查的定义。【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 如果增值税一般纳税人发生下列情形之一，就不能领购使用专用发票：(1)不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的；(2)不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 B【试题解析】 发票分为增值税专用发票、普通发票和专业发票三种。其中，增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 税收征收管理法及其实施细则规定，只有实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。【知识模块】 税收法律制度
