1、财产、行为和资源税法律制度练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲公司 2004 年 3 月以 3800 万元购得一写字楼作为办公用房使用,该写字楼原值6000 万元,累计折旧 2000 万元。如果适用的契税税率为 3%,该公司应缴契税为( )万元。（A）15（B） 120（C） 114（D）1802 M 公司于 2005 年 1 月购买了 3 辆国产小轿车,车价款和价外费用合计 30 万元( 不包括增值税税款)；进口小轿车 1 辆,完税价为 40 万元,则该公司应
2、缴纳的轿车购置税为( )万元 (小轿车消费税税率为 5%,关税税率为 40%)（A）7（B） 8.895（C） 9.05（D）103 载有适用不同税目税率经济事项的同一凭证,如未分别记载金额,应( )征收印花税。（A）从低适用税率（B）按各税率平均值（C）按双方协商确定税率（D）从高适用税率4 经当地税务机关审核,获准汇总缴纳印花税的纳税人应持当地税务机关发给的汇缴许可证,其汇总缴纳的限期限额也由当地税务机关确定,但最长期限不得超过( )。（A）1 个月（B） 3 个月（C） 6 个月（D）1 年5 下列各项关于印花税的纳税环节表述不正确的是( )。（A）在国内书立、领受的凭证,应在书立或领受
3、时贴花（B）合同在签订时贴花（C）产权转移书据在立据时贴花（D）权利许可证在正式使用时贴花6 下列各项应按规定征收契税的是( )。（A）房屋赠与（B）土地典当（C）房屋出租（D）房地产继承7 我国目前资源税的征税范围不包括( )。（A）天然原油（B）原煤（C）人造石油（D）固体盐二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。8 根据印花税法制制度的规定,下列多项中,属于印花税范围的是( )。（A）企业签订的借款合同（B）企业填制的限额领料单（C）企业签订的买卖合同（D）企业领取的营业执照9
4、 下列各项中,按我国资源税法律制度规定应征收资源税的有( )。（A）开采原油（B）开采地下水（C）开采原煤（D）开采井矿盐10 某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼,获得 2000 万元。根据税收法律制度的有关规定,下列各项中,属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。（A）契税（B）营业税（C）印花税（D）土地增值税11 下列各项中,根据有关法律制度规定,不征收契税的有( )。（A）某人将其拥有产权的一幢楼抵押（B）某人在抽奖活动中获得一套住房（C）某人将其拥有产权的房屋出租（D）某人购置一套住房12 缴纳房产税的租金收入形式可以是( )。（A）货币形式（B）实物形式（C）劳务形
5、式（D）只能是货币形式13 房产税是以( ) 为计税依据的。（A）房产的实际占用面积（B）房产的实际使用面积（C）房产计税价值（D）房产的租金收入三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。14 A 公司原购买的国产减税车辆因转让,需依法缴纳车辆购置税 ,已知与其同类型的新车最低计税价格为 250000 元,该车已使用 5 年,则 A 公司需缴纳的车辆购置税为12500 元。( )（A）正确（B）错误15
6、车辆购置税和车船使用税的应税范围都不包括自行车。( )（A）正确（B）错误16 城镇土地使用税的纳税人,在尚未取得土地使用证书之前,不缴纳城镇土地使用税。( )（A）正确（B）错误17 资源税扣缴义务人代扣代缴资源税的,应向应税产品的开采或生产所在地主管税务机关缴纳资源税。( )（A）正确（B）错误18 企业用自有房产抵还债款,企业应缴纳契税。( )（A）正确（B）错误19 在城镇土地使用税征税范围中,城市是指国务院批准设立的市,城市的征税范围不包括郊区在内。( )（A）正确（B）错误20 土地增值税的纳税人不包括外国企业。( )（A）正确（B）错误四、综合题本类题共 1 题，共 10 分。2
7、1 2004 年,李亮获得单位奖励房屋一套。李亮得到该房屋后又将其与张民拥有的一套房屋进行交换。房地产评估机构评估李亮房屋价值 35 万元,张民房屋价值 42 万元,协商后李亮实际向张民支付房屋交换价格差额款 7 万元。税务机关核定李亮房屋价值 33.6 万元。当地规定的契税税率为 4%。要求:根据以上资料,计算李亮 2004 年应缴纳的契税。22 某纳税人 2003 年 8 月份取得转让房地产收入 150 万元,其扣除项目金额为 90 万元。请计算该纳税人应纳的土地增值税额。财产、行为和资源税法律制度练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每
8、小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 契税的计税依据,按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同而定。房屋买卖是以成交价格作为计税依据,而不去考虑房产的原值、折旧因素。应纳税额=计税依据 税率=3800 万元3%=114 万元。应选 C 项。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 (1)购买国产小轿车应缴纳的车辆购置税应纳税额=3010%=3(万元)(2)进口小轿车应缴纳的车辆购置税进口关税 =完税价格关税税率=4040%=16(万元)消费税计税价格 =(完税价格+关税)(1-消费税税率)=(
9、40+16)(1-5%)=58.95(万元)消费税 =58.955%=2.95(万元)应纳车辆购置税=(完税价格+关税+ 消费税)税率=(40+16+2.95)10%=5.895(万元)该公司应缴纳的车辆购置税合计=3+5.895=8.895(万元) 。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的,按税率高的计算贴花。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】 这是通常所说的“汇缴”办法。“汇缴”办法最
10、长期限不得超过 1 个月。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 权利许可证照在领受时贴花。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 按契税暂行条例规定,典当、继承、分析(分割),出租或者抵押等土地、房屋权属发生变动的,均不属于契税的征税范围。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 人造石油不征收资源税。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。8
11、 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 B 项不需交纳印花税。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度9 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 资源的范围很广,我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类,具体包括:原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。不包括开采地下水。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度10 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人,是土地增值税的纳税人；与转让房地产有关的税金,包括在转让房地产时缴纳的营业税、城建税、印花税。虽然在我国境内转移土地、房屋权属的行为应缴纳契税,但纳
12、税人是权属的承受人。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度11 【正确答案】 A,C【试题解析】 契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象,包括以土地、房屋权属作价投资、入股、抵债；以获奖方式承受土地、房屋权属等。但土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租或者抵押,均不属于契税征税范围。因此,某人将拥有产权的楼抵押、以房屋出租均不征契税。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 房产出租以房产租金收入为计税依据。租金收入可以是货币收入、实物收入、劳务或其他形式。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度13 【正确答案】 C,D【试题解析】
13、房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。按房产计税价值征税,称为从价计征；按房产租金收入征税,称为从租计征。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。14 【正确答案】 A【试题解析】 免税、减税车辆因转让,改变用途等原因不再属于免税、减税范围,需要依法缴纳车辆购置税的,最低计税价格按以下公司计算: (注:规定使用年限中 ,国产车辆为 10 年,进口车辆为
14、15 年)故,该公司应缴纳的车辆购置税=12500010%=12500( 元)。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度15 【正确答案】 B【试题解析】 车辆购置税的征税范围不包括,但车船使用税的征税范围包括自行车。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度16 【正确答案】 B【试题解析】 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。尚未核发土地使用证书的,应当由纳税人据实申报土地面积,待核发土地使用证书后再作调整。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度17 【正确答案】 B【试题解析】 扣缴义务人(系指独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位)代扣代缴的资源税,应当向收购地主
15、管税务机关缴纳。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度18 【正确答案】 B【试题解析】 承受方应缴契税,出售方不缴。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】 城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。城市是指国务院批准设立的市,城市的征税范围包括市区和郊区。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 土地增值税的纳税人包括外商投资企业、外国企业及外国驻华机构及外国公民、华侨、港澳台同胞等。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度四、综合题本类题共 1 题，共 10 分。21 【正确答案】 根据契税法律制度的规定,
16、以获奖方式取得房屋权属的应视同房屋赠与征收契税,计税依据为税务机关参照市场价格核定的价格,即 3360 万元。房屋交换且交换价格不相等的,应由多支付货币的一方缴纳契税,计税依据为所交换的房屋价格的差额,即 7 万元。因此,李亮应就其获奖承受该房屋权属行为和房屋交换行为分别缴纳契税:(1)李亮获奖承受房屋权属行为应缴纳的契税税额为:3360004%=13440(元)。(2)李亮房屋交换行为应缴纳的契税税额为 700004%=2800(元)(3)李亮 2004 年实际应缴纳的契税税额总额为:13440+2800=16240(元)【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度22 【正确答案】 土地增值税的计算采用超率累进税率本题中,增值额超过扣除项目金额的比例 适用 40%的超率累进税率和 5%的速算扣除数应纳土地增值税额=(150-90)40%-905%=19.50(万元)【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度
