1、会计专业技术资格中级经济法（企业所得税法律制度）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时不予扣除折旧的有( )。（A）房屋、建筑物（B）以经营租赁方式租出的固定资产（C）以融资租赁方式租用的固定资产（D）与经营活动无关的固定资产2 以下各项中，最低折旧年限为 3 年的固定资产是( )。（A）家具（B）小汽车（C）火车（D）电子设备3 下列无形资产，不得计算摊销费用扣除的是( )。（A）自行开发的支出
2、已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产（B）外购的无形资产（C）通过捐赠取得的无形资产（D）通过债务重组取得的无形资产4 企业合并或分立时，下列做法不符合所得税法律规定的是( )。（A）被合并企业及其股东按清算进行所得税处理（B）被合并企业的亏损在合并企业结转弥补（C）被分立企业继续存在时，其股东取得的对价视同被分立企业分配进行处理（D）被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都按清算进行所得税处理5 我国某企业 2012 年度实现收入总额 460 万元，与之相应的扣除项目金额共计438 万元，经税务机关核定 2011 年度的亏损额为 20 万元。该企业 2012 年度应缴纳的企业所得税为(
3、 ) 元。（A）5000（B） 6600（C） 12500（D）165006 某企业 2012 年度境内所得应纳税所得额为 200 万元，全年已预缴税款 25 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业当年汇算清缴应补(退 )的税款为 ( )万元。（A）10（B） 12（C） 30（D）797 企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是( ) 。（A）列为当年费用支出（B）从本年度的应纳所得税额中扣除（C）用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行
4、抵补，抵补期限最长不得超过 5 年（D）从以后年度境外所得中扣除8 某外商投资企业 2012 年取得利润总额为 4000 万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入 20 万元，国债转让收益 60 万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业 2012 年应纳税所得额为( )万元。（A）3920（B） 3940（C） 3980（D）40009 根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是( )。（A）符合条件的居民企业之间的投资收益（B）租金收入（C）汇兑收益（D）接受捐赠收入10 对来自所有非上市企业，以及持有股份 12 个月以上取得的股息红利收入，法律
5、的规定是( )。（A）按 20的优惠税率征收所得税（B）按 15的优惠税率征收所得税（C）暂免征收所得税（D）免征所得税11 在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过法定限额的部分，免征企业所得税。该法定限额是( )万元。（A）100（B） 200（C） 500（D）100012 某化妆品生产企业，2012 年全年销售额 1600 万元，成本 600 万元，销售税金及附加 460 万元，按规定列支各种费用 400 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费 80 万元。该企业当年应纳企业所得税为( )万元。（A）33（B） 375（C） 25（D）49513 研发费用形成无形资产的，按照该无
6、形资产成本的 150在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于( )年。（A）3（B） 5（C） 10（D）2014 企业购置并实际使用法律规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以享受所得税税收优惠。对此，下列说法错误的是( )。（A）该专用设备的投资额的 10可以从企业当年的应纳税额中抵免（B）当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免（C）享受规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备（D）企业购置规定的专用设备在 5 年内不得转让15 根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同的，扣缴
7、义务人向主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是自合同签订之日起( )日内。（A）15（B） 30（C） 45（D）6016 扣缴义务人无法履行扣缴义务的，非居民企业应到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税。如果转让方提前取得股权转让收入，申报期限是( )。（A）自合同、协议签订之日起 7 日内（B）自实际取得股权转让收入之日起 7 日内（C）自股权转让收入被批准之日起 7 日内（D）自合同、协议约定的股权转让之日起 7 日内17 关于企业所得税的纳税期限，以下说法不正确的是( )。（A）企业所得税分月或者分季预缴（B）企业应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税
8、务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（C）如果企业在纳税年度内亏损，可以不报送预缴企业所得税纳税申报表（D）企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。18 可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。下列项目中，不属于可抵免境外所得税税额的有( )。（A）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税
9、款（B）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款（C）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息（D）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款19 现行企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括( )。（A）加计扣除（B）加速折旧（C）减计收入（D）税额抵免20 纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( )。（A）银行存款利息收入（B）金融债券利息收入（C）国债利息收入（D）国家重点建设债券利息收入21 企业享受安置残疾职工工资 100加计扣除应同时具备的条件有( )。（A）与安置的每位残疾人签订了 3 年以上的劳动合同（B）为安置的每位残疾人按月足
10、额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险（C）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资（D）具备安置残疾人上岗工作的基本设施22 依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有( )。（A）常年处于强震动状态的固定资产（B）常年处于高腐蚀状态的固定资产（C）单独估价作为固定资产入账的土地（D）由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产23 根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。（A）对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，
11、由纳税人自行申报缴纳（B）对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人（C）扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起 7 日内缴入国库（D）应当扣缴的企业所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳24 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。可以指定扣缴义务人的情形包括( )。（A）预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的（B）没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的（C
12、）工程作业或者提供劳务没有事先向税务机关备案的（D）未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的25 下列企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的是( )。（A）在资金方面存在直接控制关系（B）经营方面存在间接拥有关系（C）长年具有购销业务的客户（D）直接或者间接地同被第三者所控制26 企业之间具有下列的情形中，属于有关联关系的有( )。（A）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到 25以上（B）一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)是由另一方委派（C）一方的购买或销售活动主要由另一方控制（D）一方为另一方提供担保27 税务机关可依法对存在某些避税安排的企业，启动一般反避税
13、调查。这里所说的避税安排包括( ) 。（A）滥用税收优惠（B）滥用税收协定（C）滥用公司组织形式（D）利用避税港避税28 下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。（A）居民企业一般在实际经营管理地纳税（B）居民企业一般在登记注册地纳税（C）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点（D）在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点29 关于企业所得税的征管机关，下列表述中，正确的有( )。（A）企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得
14、税由国家税务局管理（B）所有金融企业的企业所得税由地方税务局管理（C）外商投资企业的企业所得税由国家税务局管理（D）既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理30 纳税人具有下列情形之一，税务机关可以核定征收企业所得税的有( )。（A）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（B）纳税人拒不提供纳税资料的（C）纳税人有偷税、漏税前科的（D）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的31 总机构和分支机构处于不同税率地区的，应当按照法律规定计算与分摊应纳税所得额。下列说法正确的有( )。（A）总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税（B）总机构预缴的部分，其中 25就地人库，2
15、5预缴人中央国库（C）总机构应按照以前年度分支机构的经营收人、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例（D）税款分摊比例一经确定后，5 年内不作调整三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。32 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中国境外(包括港澳台地区)，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。 ( )（A）正确（B）错误33 某企业因
16、政策性搬迁取得收入 1500 万元，异地重建后恢复原有的生产经营业务，建造与搬迁前相同用途的固定资产支出 600 万元，购置原材料支出 100 万元，职工安置支出 200 万元。该企业应纳税所得额为 600 万元。 ( )（A）正确（B）错误34 非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。 ( )（A）正确（B）错误35 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得。 ( )（A）正确（B）错误36 根据实施条例规定，对非营利
17、组织取得的收人给予免税。 ( )（A）正确（B）错误37 对企业从事港口码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目投资经营所得，给予“两免三减半 ”的优惠。 ( )（A）正确（B）错误38 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误39 对汇出境外利润，暂免征收企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误40 对民族自治地方内国家限制的：企业，减按 10的税率征收企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误41 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业的，可以按照其投资额的 70在股权抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。当年不
18、足抵扣的，不得结转。( )（A）正确（B）错误42 我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第 1 年和第 2 年免征企业所得税，第 3 年至第 5 年减半征收企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误43 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误44 企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由主管税务机关确定。 ( )（A）正确（B）错误45 非居民企业汇算清缴期内已办理注销的，可不参加当年度的所得税汇算清缴。 ( )（A）正确（B）错误46 在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的
19、中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。 ( )（A）正确（B）错误47 企业之间一方与另一方之间借贷资金达到 500 万元以上，即属于具有关联关系。( )（A）正确（B）错误48 对于企业与其关联方之间的所有业务往来，税务机关均有权进行纳税调整。 ( )（A）正确（B）错误49 任何企业都可以与税务机关协商、确认后，达成预约定价安排。 ( )（A）正确（B）错误50 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 ( )（A）正确（B）错误51 企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时
20、，应当按照月度或者季度最后 1 日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。 ( )（A）正确（B）错误52 既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属。 ( )（A）正确（B）错误53 企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的，主管税务机关可以进行一次性审核。 ( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。53 2013 年年初，税务部门在对某企业汇算清缴 2010 年度企业所得税检查时，认为该企业以下几项业务不符合法律规定：(1)2012 年 5 月，该企业购人大型货车一台，购置总成本
21、 100 万元，使用期为 10年，支出全部计入当期费用(残值比例按 5)。(2)2012 年 7 月，该企业为解决职工子女入托问题，直接向某幼儿园捐款 30 万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：54 该企业将购人机器设备支出全部计入当期费用是否正确?说明理由。55 该企业将捐款 30 万元在营业外支出中列支是否正确?说明理由。56 计算该企业当年应补缴企业所得税税额。会计专业技术资格中级经济法（企业所得税法律制度）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题
22、备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 根据规定，与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。【知识模块】 企业所得税法律制度2 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核固定资产的最低折旧年限。家具的最低折旧年限为 5 年，小汽车的最低折旧年限为 4 年；火车的最低折旧年限为 10 年；电子设备的最低折旧年限为 3 年。【知识模块】 企业所得税法律制度3 【正确答案】 A【试题解析】 下列无形资产不得计算摊销费用扣除：(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；(2)自创商誉；(3)与经营活动无关的无形资产；
23、(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。【知识模块】 企业所得税法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。【知识模块】 企业所得税法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核企业所得税的计算。2012 年度应纳税所得=460-438-20=2(万元) ；应纳税额=225=05(万元)即 5000 元。【知识模块】 企业所得税法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳企业所得税税额=(200+100)25=75(万元)，境外已纳税款扣除限额=(200+100)25100(200+100)=2
24、5(万元)，境外实纳税额 20 万元，可全额扣除。境内已预缴 25 万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。【知识模块】 企业所得税法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核企业所得税的计算。企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后 5 个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。【知识模块】 企业所得税法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核企业所得税的计算。国债利息收入免交所得税，所以 2010年度应纳税所得额为 4
25、000-20=3980(万元)。【知识模块】 企业所得税法律制度9 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核企业所得税的税收优惠。选项 B、C 、D 均要按规定征收企业所得税。【知识模块】 企业所得税法律制度10 【正确答案】 D【试题解析】 对来自所有非上市企业，以及持有股份 12 个月以上取得的股息红利收入。则适用免税政策。【知识模块】 企业所得税法律制度11 【正确答案】 C【试题解析】 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500万元的部分，减半征收企业所得税。【知识模块】 企业所得税法律制度
26、12 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核企业所得税应纳税额的计算。新产品开发费可按照实际发生额的 50加计扣除。则应纳税所得额=1600-600-460-400-80x50 =100(万元)，应纳所得税=10025 =25(万元 )。【知识模块】 企业所得税法律制度13 【正确答案】 C【试题解析】 无形资产的摊销年限一般不得低于 10 年。【知识模块】 企业所得税法律制度14 【正确答案】 D【试题解析】 企业购置专用设备在 5 年内转让、出租的，应当停止亭受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。【知识模块】 企业所得税法律制度15 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核源泉扣
27、缴的相关规定。根据规定，对非居民企业取得来源于中国境内的所得实行源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订与上述所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同 30 日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。【知识模块】 企业所得税法律制度16 【正确答案】 B【试题解析】 如果转让方提前取得股权转让收入的，应自实际取得股权转让收入之日起 7 日内，中报缴纳企业所得税。【知识模块】 企业所得税法律制度17 【正确答案】 C【试题解析】 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他
28、有关资料。【知识模块】 企业所得税法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。18 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核有关企业境外所得税收抵免的专门规定。【知识模块】 企业所得税法律制度19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核企、业所得税的优惠方式。企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。【知识模块】 企业所
29、得税法律制度20 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核企业所得税应纳税所得额的确定。纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。【知识模块】 企业所得税法律制度21 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A 正确的应是：依法与安置的每位残疾人签订了 1 年以上(含1 年)的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。【知识模块】 企业所得税法律制度22 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 可以采取加速折旧的方法的固定资产，包括：(1)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。【知识模块】 企业所得税法律制度23 【
30、正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核源泉扣缴的相关规定。选项 A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。【知识模块】 企业所得税法律制度24 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 可以指定扣缴义务人的情形不包括选项 C。【知识模块】 企业所得税法律制度25 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核具有关联关系的企业的规定。关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系：(2)直接或者间接地同为第
31、三者控制；(3)在利益上具有相关联的其他关系。选项 C，长年具有购销业务的客户，没有说明是存在直接或者间接的拥有或者控制关系，应当理解为是一般的长期稳定客户，不属于具有关联关系的企业。【知识模块】 企业所得税法律制度26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 一方借贷资金总额的 10以上是由另一方(独立金融机构除外)担保，具有关联关系。【知识模块】 企业所得税法律制度27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核一般反避税条款。【知识模块】 企业所得税法律制度28 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登
32、记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。【知识模块】 企业所得税法律制度29 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 银行(信用社)、保险公司的企业所得税由国家税务局管理除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理，因此 B 的说法错误。【知识模块】 企业所得税法律制度30 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核企业所得税的核定征收。选项 ABD 均属于核定征收企业所得税的情形。【知识模块】 企业所得税法律制度31 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税款分摊比例一经确定后，当年不作调整。【知识模块】 企业所得税法律制度三、判断题本类题共
33、 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。32 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点为企业重组的一般性税务处理。【知识模块】 企业所得税法律制度33 【正确答案】 B【试题解析】 购置原材料支出不能扣除。该企业应纳税所得额为 1500600200=700 万元【知识模块】 企业所得税法律制度34 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点为非居民企业的应纳税所得额。【知识模块】 企业所得税法律制度35 【正确答案】 A【
34、试题解析】 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用。没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。【知识模块】 企业所得税法律制度36 【正确答案】 B【试题解析】 对非营利组织从事非营利性活动取得的收入给予免税，但从事营利性活动取得的收入则要征税。【知识模块】 企业所得税法律制度37 【正确答案】 B【试题解析】 对企业从事港口码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目投资经营所得，给予“三免三减半”的优惠。【知识模块】 企业所得税法律制度38 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点为非居民企业的税收优惠。【知识模块】 企业所得税法律制度3
35、9 【正确答案】 B【试题解析】 对汇出境外利润减按 10的税率征收企业所得税。【知识模块】 企业所得税法律制度40 【正确答案】 B【试题解析】 对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。【知识模块】 企业所得税法律制度41 【正确答案】 B【试题解析】 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2 年以上的，可以按照其投资额的 70在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。【知识模块】 企业所得税法律制度42 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点为鼓励软件产业和集成电路产业发展的优
36、惠政策。【知识模块】 企业所得税法律制度43 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点为鼓励证券投资基金发展的优惠政策。【知识模块】 企业所得税法律制度44 【正确答案】 B【试题解析】 企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。【知识模块】 企业所得税法律制度45 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点为非居民企业所得税汇算清缴。【知识模块】 企业所得税法律制度46 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点为非居民企业股权转计所得。【知识模块】 企业所得税法律制度47 【正确答案】 B【试题解析
37、】 具有关联关系的条件之一是：一方与另一方(独立金融机构除外)之间借货资金占一方实收资本 50以上。【知识模块】 企业所得税法律制度48 【正确答案】 B【试题解析】 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10 年内，进行纳税调整。【知识模块】 企业所得税法律制度49 【正确答案】 B【试题解析】 预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业：(1)年度发生的关联交易金额在 4000 万元人民币以上；(2)依法履行关联申报义务；(3)按规定准备、保存和提供同期资料。【知识模块】 企业所得税法律制度50 【
38、正确答案】 A【试题解析】 本题考核点为资本弱化规则。【知识模块】 企业所得税法律制度51 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点为计税货币。【知识模块】 企业所得税法律制度52 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点为企业所得税的征管机关。【知识模块】 企业所得税法律制度53 【正确答案】 B【试题解析】 企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的，主管税务机关可以进行一次性确认，但每年必须对相关减免税条件进行审核，对情况变化导致不符合减免税条件的，应停止享受减免税政策。【知识模块】 企业所得税法律制度四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。【知识模块】 企业所得税法律制
39、度54 【正确答案】 该企业将购入机器设备支出全部计入当期费用不正确。根据规定。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。【知识模块】 企业所得税法律制度55 【正确答案】 该企业将捐款 30 万元在营业外支出中列支不正确。根据规定，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。直接捐款不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。【知识模块】 企业所得税法律制度56 【正确答案】 该企业当年设备折旧税前扣除额=100(1-5)10127=554(万元)该企业当年应补税的所得额=(100-554)+30=12446(万元)该企业当年度应补缴企业所得税税额=1244625=31 12(万元)【知识模块】 企业所得税法律制度
