1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 28 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意，法院依法宣告该商业银行破产。根据商业银行法的规定，对于清算过程中的事项，下列说法错误的是( ) 。（A）个人储蓄存款的本金和利息均可优先受偿（B）储蓄存款的本金和利息优先于所欠职工工资（C）所欠劳动保险费用优先于个人储蓄存款的本金和利息（D）清算费用优先于个人储蓄存款本金2 根据我国商业银行法的规定，设立农村商业银行的注册资本
2、最低限额为( )元人民币。（A）1 亿（B） 5000 万（C） 10 亿（D）3000 万3 根据证券法的规定，某上市公司的下列事项中，不属于证券交易内幕信息的是( )。（A）增加注册资本的计划（B）股权结构的重大变化（C）财务总监发生变动（D）监事会共 5 名监事，其中 2 名发生变动4 根据保险法的规定，下列关于保险合同成立时间的表述中，正确的是( )。（A）投保人支付保险费时，保险合同成立（B）保险人签发保险单时，保险合同成立（C）保险代理人签发暂保单时，保险合同成立（D）投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立5 根据证券法律制度的规定，下列属于公开发行证券的是( )。（A
3、）向特定对象发行证券累计达到 150 人（B）向特定对象发行证券达到 199 人（C）向不特定对象发行证券（D）向特定对象发行证券累计达到 100 人6 根据证券法的规定，下列有关上市公司信息披露的表述中，不正确的是( )。（A）上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起 2 个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予以公告（B）上市公司应当在每一会计年度结束之日起 4 个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送上一年的年度报告，并予以公告（C）上市公司的中期报告和年度报告均须记载公司财务会计报告和经营情况（D）上市公司董事、监事和高级管理人员均须对公司中期报告和年
4、度报告签署书面确认意见7 根据我国保险法规定，当保险标的发生部分损失，除合同另有约定外，保险人想提前解除合同的，应该提前通知投保人。提前的期限是( )。（A）5 日（B） 10 日（C） 15 日（D）30 日二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。8 根据公司债券发行与交易管理办法的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者符合该资质条件的有( )。（A）净资产达到 1100 万元的合伙企业（B）名下金融资产达到
5、 280 万元的自然人（C）社会保障基金（D）企业年金9 关于上市公司要约收购，下列说法符合证券法规定的有( )。（A）收购要约约定的收购期限不得少于 30 天（B）收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司（C）在收购要约确定的承诺期限内，收购人撤销其收购要约的，应当公告（D）在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职10 根据票据法的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形有( )。（A）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月未行使（B）持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月未行使（C）持票人对支票出票人的权利，
6、自出票日起 6 个月未行使（D）持票人对本票出票人的权利，自票据到期日起 2 年未行使11 关于票据保证，下列说法符合票据法规定的有( )。（A）保证的当事人为保证人和被保证人（B）被保证的汇票，如果没有注明，保证人承担一般保证责任（C）保证人为 2 人以上的，保证人之间承担连带责任（D）保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权12 汇票的相对应记载事项应当予以记载，但如果未记载，汇票仍然有效，下列选项中，属于汇票的相对应记载事项的有( )。（A）付款日期（B）付款地（C）出票地（D）签发票据的原因13 根据外汇管理法律制度的规定，外汇管理的对象是境内机构、境内个人的外汇
7、收支或者外汇经营活动，以及境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动。下列机构或人员中，属于外汇管理对象的境内机构或境内个人的有( )。（A）中华人民共和国境内的国家机关（B）国际组织驻华代表机构（C）外国驻华外交人员（D）在中华人民共和国境内连续居住满 1 年的外国人14 根据商业银行贷款制度的规定，下列对借款人的限制的说法，不正确的有( )。（A）不得向贷款人提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表（B）一般不得用贷款从事股本权益性投资（C）可以在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款（D）不得使用外币贷款15 根据规定，股份有限公司发行的公司债券上市交易后，公司发生的下
8、列情形中，证交所可以决定暂停公司债券上市交易的情形有( )。（A）最近 2 年连续亏损（B）有重大违法行为（C）净资产额减至人民币 5000 万元（D）不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金16 甲为其一块名贵金表在保险公司办理了足额财产保险。某日，甲将该金表放在办公桌上，被同事乙不慎摔坏。下列表述正确的有( )。（A）甲既可以选择向乙索赔，也可以选择要求保险公司赔偿（B）若保险公司向甲支付赔偿保险金，则甲不得再向乙索赔（C）若乙向甲支付了全部赔偿款，则甲仍有权要求保险公司支付赔偿金（D）若保险人未赔偿保险金之前，甲放弃了对乙的索赔权，则保险公司不承担赔偿保险金责任17 因汇票付款日期不同
9、，提示承兑的期限也不一样。关于汇票的承兑，下列说法正确的有( )。（A）定日付款的汇票，持票人应当立即向付款人提示承兑（B）出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑（C）见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1 个月内提示承兑（D）见票即付的汇票无需提示承兑三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 甲向乙签发一张汇票，乙背书转让给丙，丙伪造丁的签章。以丁作为保证人，将汇票
10、背书转让给戊。如果戊被拒绝付款，可以向甲、乙和丙追索，但不得向丁追索。 ( )（A）正确（B）错误19 关于商业银行贷款展期，短期贷款展期期限累计不得超过 1 年，中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期期限累计不得超过 3 年。 ( )（A）正确（B）错误20 以散布谣言等手段影响证券发行、交易的行为，按照我国有关证券法律规定应属于欺诈客户行为。 ( )（A）正确（B）错误21 甲公司向乙公司开具了一张商业承兑汇票，乙公司将此汇票背书转让给丙，丙又将汇票背书转让给甲。甲在汇票得不到付款时，可以向丙行使票据追索权。 ( )（A）正确（B）错误22 我国对经常性国际支付和转移不
11、予限制，即经常项目可兑换。 ( )（A）正确（B）错误四、综合题本类题共 1 题，共 10 分。22 A 公司向 B 公司出售一批商品，并签订买卖合同。 A 按期供货后，B 于 4 月 6日向 A 出具面额为 30 万元的汇票，期限为 5 个月。 A 取得票据后不慎被 C 盗窃，C 将票面金额改为 50 万元，并在票据背书添加“A 将票据背书转让给 C”的字样，盗盖 A 公司公章；之后 C 又将该票据背书转让给 D，D 又背书转让给 E。E 到期向付款人 B 提示付款，付歉人 B 以 A 取得票据时未支付对价为由拒付。E 取得拒付理由书后，向 D 发出书面追索通知，追索金额包括票据金额 20
12、万元、逾期付款利息及发出追索通知费用 2 万元。D 以追索金额 52 万元超过票据金额为由拒绝付款。C 认为背书时未注明付款日期，票据要件不全，拒绝承担责任。A 以该票据被C 变造且又未接到追索通知为由拒绝承担责任。要求：跟据以上材料并结合规定，分析回答下列问题：23 作为付款人的 B 对到期票据拒付的理由是否成立?并说明理由。24 D 拒绝承担责任的理由是否成立?并说明理由。25 C 不承担责任的理由是否成立?并说明理由。26 C 对该票据应承担哪些责任，其行为属于何种行为?27 若 C 对该票据属正常背书取得，A 未接到追索通知， A 是否应承担连带责任?并说明理由。会计专业技术资格中级经
13、济法（金融法律制度）模拟试卷 28 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是商业银行的终止。根据规定，商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。【知识模块】 金融法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是商业银行的设立条件。设立农村商业银行的注册资本最低限额为 5000 万人民币。注册资本应当是实缴资本。【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 本题考
14、核点是证券交易的内幕信息。公司的董事、13 以上监事或经理发生变动，是内幕信息。财务总监发生变动，不是内幕信息。【知识模块】 金融法律制度4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是保险合同的订立。根据规定，投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是公开发行证券的情形。根据规定，向不特定对象发行证券和向特定对象发行证券累计超过 200 人的，属于公开发行证券。【知识模块】 金融法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是上市公司信息披露。根据规定，上市公司董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确
15、认意见。上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。因此选项 D 错误。【知识模块】 金融法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是保险人单方解除合同权的概念。根据规定，保险标的发生部分损失的，除合同另有约定外，保险人也可以解除合同，但应当提前 15 日通知投保人。【知识模块】 金融法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。8 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核点是公司债券的发行。合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，
16、知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：(1)经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人；(2)上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经中国证券投资基金业协会备案的私募基金；(3)净资产不低于人民币 1000 万元的企事业单位法人、合伙企业(选项 A)；(4)合格境外机构投资者(QFII) 、人民币合格境外机构投资者(RQFII)；(5)社会保障
17、基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金(选项 CD)；(6)名下金融资产不低于人民币 300 万元的个人投资者(选项 B)；(7)经中国证监会认可的其他合格投资者。【知识模块】 金融法律制度9 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核点是要约收购。在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销收购要约。【知识模块】 金融法律制度10 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核点是票据时效。根据规定，票据权利因在一定期限内不行使而消灭的情形有：(1)持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起 2 年。见票即付的汇票、本票，自出票日起 2 年。(2)持票人对支票出票人的权利
18、，自出票日起 6 个月，选项 C 符合此情形；(3)持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月，选项 B符合此情形；(4)持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月，选项 A 符合此情形。【知识模块】 金融法律制度11 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核点是票据保证。被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。【知识模块】 金融法律制度12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核点是汇票的应记载事项。签发票据的原因属于汇票的非法定记载事项，不是相对应
19、记载的内容。【知识模块】 金融法律制度13 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核点是外汇管理对象。境内机构，是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。境内个人，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满 1 年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。【知识模块】 金融法律制度14 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核点是对借款人的限制。选项 C：借款人不得在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款。选项 D：借款人不得违反规定使用外币贷款。【知识模块】 金融法律制度15 【正确答案
20、】 A,B,D【试题解析】 本题考核点是公司债券暂停交易的情形。公司有下列情形之一的，暂停其公司债券上市交易：(1)公司有重大违法行为；(2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件；(3)公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用；(4)未按照公司债券募集办法履行义务；(5)公司最近 2 年连续亏损。【知识模块】 金融法律制度16 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核点是财产保险中的代位求偿制度。因第三者对保险标的的损害而造成保险事故的，保险人自向被保险人赔偿保险金之起，在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利。前款规定的保险事故发生后，被保险人已经从第三者取得
21、损害赔偿的，保险人赔偿保险金时，可以相应扣减被保险人从第三者已取得的赔偿金额。保险人依照本条第一款规定行使代位请求赔偿的权利，不影响被保险人就未取得赔偿的部分向第三者请求赔偿的权利。故选项 C 错，选项 AB 正确。保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任。保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿的权利的，该行为无效。被保险人故意或者困重大过失致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金。故选项 D 正确。【知识模块】 金融法律制度17 【正确答案】 B,C,D【
22、试题解析】 本题考核点是提示承兑。定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。【知识模块】 金融法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是票据的伪造。甲、乙和丙在汇票上的签章是符合规定的，应承担票据责任；丁在汇票上的签章是被伪造的，签章无效，丁可以行使抗辩权。【知识模块】 金融法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】
23、 本题考核点是贷款的展期。短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限，中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期期限累计不得超过 3 年。【知识模块】 金融法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是禁止的证券交易行为。欺诈客户足指证券公司及其从业人员在证券交易中违背客户的真实意愿，侵害客户利益的行为。本题所述情形为制造虚假信息行为。【知识模块】 金融法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是票据追索权。持票人为出票人的，对其前手无追索权。【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是经常项目外汇管理体制。【知识模块】 金融法律
24、制度四、综合题本类题共 1 题，共 10 分。【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 )付款人 B 的拒付理由不成立。根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。但如果该票据已被不履行约定义务的持票人转让给第三人，而该第三人属善意、已对价取得票据的持票人，则票据债务人不能对其进行抗辩。【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 D 拒绝承担责任的理由不成立。根据规定，持票人向其前手行使追索权的金额包括：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出
25、通知书的费用。因此，E 向 D 发出追索金额 52 万元符合规定。【知识模块】 金融法律制度25 【正确答案】 C 的拒付理由不成立。根据规定，付款日期为相对应记载事项，记载与否，不影响票据的效力。本题中虽未记载付款日期，但是票据还是有效的，C 应当承担票据责任。【知识模块】 金融法律制度26 【正确答案】 C 对票据实施的行为属于伪造、变造票据的欺诈行为；假冒 A 的名义背书并偷盖 A 公司公章属于伪造票据的行为；涂改票据金额的行为属于变造行为。C 承担的责任包括：D、 E 属于 C 的后手，且背书连续，取得票据时支付了对价，故 C 对其后手负连带责任，应如数支付追索金额。C 同时对 A 负有全部票据金额 30 万元的赔偿责任。伪造、变造票据的，应依法承担刑事责任。情节轻微不构成犯罪的，应依法承担行政处罚。【知识模块】 金融法律制度27 【正确答案】 A 应承担连带责任。根据规定，汇票结算方式下，前手是否接到追索通知，不影响后手追索权的行使。只不过如果持票人未在法定期限内(3 日)发出追索通知的，因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，应承担该损失的赔偿责任，但赔偿的金额以汇票金额为限。【知识模块】 金融法律制度
