1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 44 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列股票交易行为中，不违反证券法律制度规定的是( )。（A）甲上市公司的董事乙离职后第 4 个月，转让其所持甲上市公司的股票（B）因包销购入售后剩余股票而持有丙上市公司 6股份的丁证券公司，第 3 个月转让其所持丙上市公司的股票（C）戊上市公司的收购人，在收购行为完成后的第 8 个月，转让其所收购股票的60转让给非关联方己公司（D）庚上市公司持股 8的股东将其持有的庚上市公司股票在买入
2、后 4 个月内卖出2 鼎盛有限责任公司，是一家经营医疗器械的公司。2013 年 3 月该公司拟公开发行公司债券，下列选项中，不符合发行条件的是( )。（A）该公司净资产为人民币 5 000 万元（B）最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券 1 年的利息（C）本次发行后累计公司债券余额占最近一期期末净资产额的 35（D）债券利率不超过国务院限定的利率水平3 根据证券法律制度的规定，关于公开发行的公司债券与非公开发行的公司债券，下列表述不正确的是( ) 。（A）公开发行的公司债券是指符合规定条件的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以仅面向合格投资者公开发行（B）公开发行的公司债
3、券应当在证券交易所上市交易或者中小企业股份转让系统转让，但发行环节和交易环节的投资者适当性要求应当保持一致（C）非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，可以采用公告、公开劝诱和变相公开发行方式，但每次发行对象不得超过 200 人（D）非公开发行的公司债券可以申请在证券交易所、全国中小企业股份转让系统、机构间私募产品报价与服务系统、证券公司柜台转让，转让仅限于合格投资者范围内，转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过 200 人4 根据证券法律制度的规定，关于公司债券的非公开发行与交易中的信息披露，下列表述不正确的是( ) 。（A）非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债
4、券募集说明书中披露（B）非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后 10 个工作日内向中国证券业协会备案（C）发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过 5的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制（D）非公开发行公司债券的，应当在债券募集说明书中约定募集资金使用情况的披露事宜5 根据保险法律制度的规定，保险公司对每一危险单位，即对一次保险事故可能造成的最大损失范围所承担的责任，不得超过其实有资本金加公积金总和的( )，超过的部分应当办理再保险。（A）5（B） 10（C） 20（D）256 甲公司购进一台价值 120 万元
5、的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为 60 万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失 80 万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了 6 万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是( )。（A）46 万元（B） 60 万元（C） 80 万元（D）86 万元二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。7 根据证券法律制度的规定，在特定情形下，如无相反证据，投资者将会被视为一致行动人，下列各项中，属于该特定情形的
6、有( )。（A）投资者之间存在股权控制关系（B）投资者之间为同学、战友关系（C）投资者之间存在合伙关系（D）投资者之间存在联营关系8 保险所承保的是可保危险，即危险中可能引起损失的偶然事件，其特征包括( )。（A）危险发生与否很难确定（B）危险何时发生很难确定（C）危险发生的原因与后果很难确定（D）危险的发生必须是针对被保险人的故意或非故意的行为9 以下选项对于保险的分类描述正确的有( )。（A）根据保险人是否转移保险责任划分，保险可分为原保险和再保险（B）根据保险人的人数划分，保险可分为单保险和复保险（C）根据保险设立是否以营利为目的划分，保险可分为财产保险与人身保险（D）根据保险标的划分，
7、保险可分为商业保险和社会保险10 关于保险代理人，以下选择正确的有( )。（A）保险代理人的保险代理活动所产生的法律后果，由保险代理人承担（B）如果保险代理人存在表见代理的情形，保险人可以依法追究越权的保险代理人的责任（C）个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时，可以同时接受 2 两个以上保险人的委托（D）如果保险代理人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以保险人的名义订立合同，使投保人有理由相信其有代理权的，该代理行为有效11 根据票据法律制度的规定，下列有关票据上签章效力的表述中，正确的有( )。（A）出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效（B）承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无
8、效，但不影响其他符合规定签章的效力（C）保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力（D）背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力12 根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司证券交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应立即报送临时报告，并予公告，下列情形中，属于重大事件的有( )。（A）公司注册资本减少的决定（B）公司涉嫌违法受到刑事处罚（C）公司分配股利的计划（D）公司变更会计政策三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信
9、息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。13 受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定被保险人死亡在先。 ( )（A）正确（B）错误14 如果以被保险人死亡为给付保险金条件的人身保险合同届满 2 年后，被保险人自杀的，保险人应按合同约定给付保险金。 ( )（A）正确（B）错误15 保险公司不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，保险公司或者其债权人可以自行决定向人民法院申请破产清算。 ( )（A）正确（B）错误16 所谓空头支票，是指支票的出票人所签发的支票金额超过其出票
10、时在付款人处实有的存款金额。 ( )（A）正确（B）错误17 挂失止付是票据丧失后票据权利补救的必经程序，失票人只有对丧失的票据办理挂失止付后，方可向人民法院申请公示催告。 ( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。17 甲股份有限公司(下称甲公司)于 2009 年 1 月成立，专门从事药品生产。张某为其发起人之一，持有甲公司股票 1 000 000 股，系公司第十大股东。王某担任总经理，未持有甲公司股票。2013 年 11 月，甲公司公开发行股票并上市。2015 年 5 月，甲公司股东刘某在查阅公司 2014 年年度报告时发现：(1)2014 年
11、9 月，王某买入甲公司股票 20 000 股；2014 年 12 月，王某将其中的5 000 股卖出。(2)2014 年 10 月，张某转让了其持有的甲公司股票 200 000 股。2015 年 6 月，刘某向甲公司董事会提出：王某无权取得转让股票的收益：张某转让其持有的甲公司股票不合法。董事会未予理睬。2015 年 8 月，刘某向法院提起诉讼。经查：该公司章程对股份转让未作特别规定：王某 12 月转让股票取得收益 3 万元归其个人所有；张某因急需资金不得已转让其持有的甲公司股票 200 000 股。要求：根据上述资料和公司、证券法律制度的规定，回答下列问题：18 王某是否有权将 3 万元收益
12、归其个人所有?简要说明理由。19 张某转让股票的行为是否合法?简要说明理由。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。19 A 公司为在上海证券交易所上市的上市公司，其公司章程中明确规定：公司可对外提供担保，金额在 100 万元以上 1 000 万元以下的担保，应当经公司董事会决议批准，甲为 A 公司的董事长，未持有 A 公司股票。12 月，A 公司的股价跌人低谷，甲拟购入 A 公司 10 万股股票，因自有资金不足，甲向同为 A 公司董事的乙请求借款 200 万元。但乙提出：只有在有担保时，才愿意提供借款，甲请求 A 公司为其借款提供担保。12 月 20 日，A 公司召开董事会， A 公司共有
13、董事 9 人，出席会议的有 6 人(包括甲和乙)。董事会会议讨论了 A 公司未来经营计划等问题，并讨论了为甲提供担保的问题，董事会认为甲的经济状况良好，信用风险不大，同意为其借款提供担保，在董事会讨论该担保事项和对此进行决议时，甲和乙均予以回避，且未参与表决，其余 4 位董事一致投票通过了为甲向乙借款提供担保的决议。12月 25 日，甲在获得 200 万元借款之后，以每股 22 元的价格买入 A 公司股票 10 万股，并向 A 公司报告，1 月 5 日，甲以每股 26 元的价格出售了 3 万股股票，并向A 公司报告。丙在 1 月 5 日买入 A 公司股票 1 万股，成为 A 公司的股东，丙从
14、A公司的公告中发现了 A 公司为甲提供担保及甲买卖本公司股票的事情后，于 1 月9 日要求 A 公司董事会收回甲买卖股票的收益，董事会一直未予以理会。 2 月 12日，丙以自己的名义向人民法院提起了两个诉讼，在第 1 个诉讼中，丙请求撤销董事会决议，理由是董事会批准 A 公司为甲提供担保的决议只有 4 位董事同意，不足全体董事过半数；在第 2 个诉讼中，丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。20 甲买入 A 公司股票的行为是否符合法律规定?并说明理由。21 甲出售 A 公司股票的数量是否符合法律规定?并说明理由。22 丙请求撤销董事会决议的理由是否成
15、立?并说明理由。23 丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司是否符合法律规定 ?并说明理由。24 丙是否有资格提起第 2 个诉讼?并说明理由。会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 44 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，上市公司的董事、监事、高级管理人员离职后 6 个月内，不得转让其所持有的本公司股份；选项 B，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有 5以上股份的，卖出该股票时不受 6 个月的时间限制；选项 C，收购人持有
16、的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的“12 个月内”不得转让；选项 D，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份 5以上的股东，将其持有的该上市公司股票在买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入的，所得收益归该上市公司所有。【知识模块】 金融法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，股份有限公司的净资产不低于人民币 3 000 万元，有限责任公司的净资产不低于人民币 6 000 万元。【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C，非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，并不得采用公告、公开劝诱和变相公开发行方式，每次发行对象不
17、得超过 200 人。【知识模块】 金融法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B，非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后 5 个工作日内向中国证券业协会备案。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 保险公司对每一危险单位，即对一次保险事故可能造成的最大损失范围所承担的责任，不得超过其实有资本金加公积金总和的 10；超过的部分应当办理再保险。【知识模块】 金融法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，由保险人承担；保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额
18、以外另行计算，最高不超过保险金额的数额；保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。保险公司按照 50(保险金额保险价值即 60120)的比例承担赔偿保险金的责任40 万元(8050)，除非合同另有约定。本题中，保险公司应赔偿 46 万元(40+6) 。【知识模块】 金融法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。7 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 投资者之间存在股权控制关系，投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益
19、关系的，除非有相反证据，均可视为一致行动人。【知识模块】 金融法律制度8 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查点是保险的构成要素。危险的发生必须是对于投保人或被保险人来说，是非故意的。【知识模块】 金融法律制度9 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考查点是保险的分类。根据保险标的划分，保险可分为财产保险与人身保险；根据保险设立是否以营利为目的划分，保险可分为商业保险和社会保险。【知识模块】 金融法律制度10 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考查点是保险代理人的概念。保险代理人以保险人的名义，在保险人授权范围内代为保险业务的行为，由保险人承担责任。个人保险代理人在代为办理人寿
20、保险业务时。不得同时接受 2 个以上保险人的委托。【知识模块】 金融法律制度11 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查票据签章的效力。根据规定，出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效；承兑人、保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。【知识模块】 金融法律制度12 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C 属于内幕信息，而非重大事件。【知识模块】 金融法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的
21、，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。13 【正确答案】 B【试题解析】 受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定“受益人”死亡在先。【知识模块】 金融法律制度14 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度15 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查保险公司的破产清算。保险公司不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，经国务院保险监督管理机构同意，保险公司或者其债权人可以依法向人民法院申请重整、和解或者破产清算。【知识模块】 金融法律制度16 【正确答
22、案】 B【试题解析】 本题考查空头支票的概念。空头支票，是指支票的出票人所签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额。【知识模块】 金融法律制度17 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查票据权利补救的措施。挂失止付并不是票据丧失后票据权利补救的必经程序，它仅仅是失票人在丧失票据后可以采取的一种暂时的预防措施，以防止票款被冒领或骗取。失票人既可以在票据丧失后先采取挂失止付，再紧接着申请公示催告或提起诉讼；也可以不采取挂失止付，直接向人民法院申请公示催告或提起诉讼。【知识模块】 金融法律制度四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。【知识模块】 金融法律制度18 【正确
23、答案】 王某无权将 3 万元收益归其个人所有。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员以及持有上市公司股份 5以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入，由此所得收益归上市公司所有，上市公司董事会应当收回其所得收益。本题中，王某为甲公司总经理，属于高级管理人员，不能实施上述短线交易行为。其收益应该归公司所有。【知识模块】 金融法律制度19 【正确答案】 张某转让股票的行为不合法。根据规定，公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起 1 年内不得转让。本题中，甲公司 2013 年 11 月上市，发起人张某在 2014 年
24、 10 月转让时，尚未超过 1 年，故其转让股票的行为不合法。【知识模块】 金融法律制度五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。【知识模块】 金融法律制度20 【正确答案】 甲买入 A 公司股票的行为符合规定。 公司法和证券法均未对上市公司董事买入本公司股票进行限制。【知识模块】 金融法律制度21 【正确答案】 甲出售 A 公司股票的数量不符合规定。根据规定，上市公司的董事在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有的本公司股份总数的 25。在本题中，甲卖出股票的数量超过了 25。【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 丙请求撤销董事会决议的理由不成立。根据规定，上市公司董事与董事会会议决
25、议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。在本题中，董事甲和乙属于有关联关系的董事，二者回避后，无关联关系的董事为 7 人，赞成票为 4票，董事会作出决议符合规定。【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给 A 公司符合规定。根据规定，上市公司的董事，将其持有的股票在买入后 6 个月内卖出，公司应当收回其所得收益。【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 丙没有资格提起第 2 个诉讼。根据规定，股份有限公司连续 180日以上单独或者合计持有公司 1以上股份的股东，才有资格代表公司提起诉讼。在本题中，丙持有该上市公司股份的时间未达到 180 日。【知识模块】 金融法律制度
