1、会计专业技术资格初级经济法基础其他税收法律制度（单项选择题）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据关税法律制度的规定，下列各种中，关于出口货物关税完税价格计算正确的是( )（A）关税完税价格=离岸价格 (1 一税率)（B）关税完税价格= 离岸价格(1+ 税率)（C）关税完税价格= 离岸价格(1 一税率)（D）关税完税价格=离岸价格 (1+税率)2 某企业进口一批货物，货物成交价格为 95 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为 5 万元。已知，该
2、货物适用的关税税率为 20。根据关税法律制度的规定，该企业应缴纳进口关税( )万元。（A）18（B） 20（C） 22（D）243 某市工业企业拥有一幢房产，原值为 500 000 元，已知房产税税率为 12，当地政府规定的房产原值扣除比例为 25。根据房产税法律制度的规定，该房产应缴纳房产税( ) 元。（A）6 000（B） 4 500（C） 1 500（D）1 2504 下列关于房产税的说法，表述不正确的是( )。（A）房地产开发企业建造的商品房，在出售前一般不征收房产税（B）纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税（C）对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括
3、自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税（D）产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税5 张某共有 2 套房屋，2013 年 4 月将第一套市价为 80 万元的房产与王某交换，并支付给王某 15 万元差价；2013 年 6 月将第二套市价为 60 万元的房产折价给李某抵偿了 50 万元的债务。已知当地确定的契税税率为 3，根据契税法律制度的规定，张某应缴纳契税( ) 万元。（A）045（B） 195（C） 225（D）2856 根据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是( )。（A）土地使用权转让（B）房屋出租（C）房屋买卖（D）房屋赠与7 甲公司奖励对本单位有突出贡献的工程师王某
4、住宅一套，税务机关参照市场价格核定该住宅价值为 60 万元；王某随后以 80 万元的价格将该住宅出售给李某。已知当地契税适用税率为 4，则王某就上述事项应当缴纳的契税为( )万元。（A）08（B） 24（C） 32（D）568 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。（A）某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿（B）某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人（C）某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与某学校（D）某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院9 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。（A）经当地税务机关
5、核实，个人之间互换自有居住用房地产（B）兼并企业从被兼并企业取得的房地产（C）通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房地产（D）房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的10 下列关于土地增值税的表述，不正确的是( )。（A）纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入（B）房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除（C）土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平” 的支出（D）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，予以免税11 个人转让房地产需缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳
6、税地点为( ) 。（A）纳税人居住地（B）纳税人户口所在地（C）办理房地产过户手续所在地（D）房地产坐落地12 在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是( )。（A）支付的土地出让金（B）建筑安装工程费（C）管理费用（D）转让房产缴纳的营业税13 下列各项中，不正确的是( )。（A）城区内的集体所有土地要缴纳城镇土地使用税（B）农村集体所有的土地不需要缴纳城镇土地使用税（C）纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人选定一处土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税（D）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税1
7、4 某企业的一幢房产原值 100 万元，已知房产税税率为 12，当地规定的房产税扣除比例为 20，则该企业应缴纳的房产税为( )元。（A）6 600（B） 9 600（C） 9 000（D）015 某公司 2014 年 3 月以 3 500 万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6 000 万元累计折旧 2 000 万元。如果适用的契税税率为 3，该公司应缴契税为( ) 万元。（A）120（B） 105（C） 180（D）1516 下列税种中，适用超率累进税率的是( )。（A）资源税（B）城镇土地使用税（C）车辆购置税（D）土地增值税17 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是( )。
8、（A）遗产处分房地产（B）以房产做抵押向银行贷款（C）出售房屋（D）出租房屋18 在计算土地增值税时，房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为( )以内。（A）3（B） 5（C） 7（D）1019 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，关于该“实际占用土地面积”的确定，下列表述正确的是( ) 。（A）凡由县级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准（B）尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准（C）尚未核发土地使用证书的，应当以纳税人据实申报土地面积
9、为准，一经申报不得调整（D）尚未核发土地使用证书的，应当以税务机关实地勘验后核定的土地面积为准20 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税依据的是( )。（A）排气量（B）整备质量（C）净吨位（D）购置价格21 王某 2012 年 3 月购置小轿车一辆，排量 16 升，2012 年 8 月购置摩托车一辆，已知在购买当月均取得管理部门核发的登记证，当地 16 升小轿车单位税额为每年 480 元，摩托车单位税额每年 60 元，则 2012 年王某需要申报缴纳的车船税为( )元。（A）360（B） 425（C） 180（D）50522 下列项目中，属于车船税扣缴义务人的是( )。（A）从
10、事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构（B）机动车的生产厂家（C）车辆船舶的所有人（D）车辆船舶的管理人23 根据车船税的有关规定，以整备质量为计税依据的是( )。（A）载货汽车（B）摩托车（C）客车（D）拖船24 2013 年 3 月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，货物金额 600 000 元；与某运输公司签订运输合同，注明运输费 50 000 元；与某银行签订借款合同，借款金额 1 000 000 元。已知，商标注册证按件贴花 5 元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为03、05、005。根据印花税法律制度的规定甲企业
11、3 月份应缴纳印花税( )元。（A）250（B） 255（C） 260（D）26525 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。（A）记账凭（B）工商营业执照（C）购销合同（D）借款合同26 下列凭证中，应缴纳(贴)印花税的是( ) 。（A）卫生许可证（B）土地使用证（C）外汇许可证（D）税务登记证27 根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种是( ) 。（A）印花税（B）车船税（C）房产税（D）营业税28 下列各项中属于资源税纳税人的是( )。（A）生产天然气的油田（B）出口天然气的石化公司（C）销售天然气的天然气公司（D
12、）使用天然气的用户29 某油田 2013 年 8 月生产原油 20 万吨，当月销售 195 万吨，取得不含增值税收入 78 万元。加热、修井用 05 万吨；开采天然气 100 万立方米，当月销售 90万立方米，待售 10 万立方米，取得含增值税收入 2034 万元。按当地规定原油、天然气的比例税率均为 5，则该油田本月应纳资源税为( )万元。（A）129（B） 1259（C） 13（D）1430 下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是( )。（A）城市维护建设税实行差别比例税率（B）县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税（C）纳税人所在地为工矿区的，应根据工矿区所
13、属行政区划适用的税率计算纳税（D）由受托方代扣代缴、代收代缴“三税” 的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行31 根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起( ) 日内向指定银行缴清税款。（A）5（B） 10（C） 15（D）3032 根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税的是( )。（A）供电部门占用耕地新建变电站（B）农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地新建自用住宅（C）市政部门占用耕地新建自来水厂（D）国家机关占用耕地新建办公楼33 下列关于船舶吨税的说法，错误
14、的是( )。（A）吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日（B）应纳船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起 15 日内向指定银行缴清税款（C）海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起 1 年内，补征税款（D）拖船和非机动驳船免征船舶吨税34 下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是( )。（A）增值税（B）资源税（C）车船税（D）个人所得税35 下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是( )。（A）进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费（B）进口人向中介机构支付的经纪费（C）设备进口后的安装调试费用（D）进口关税36 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是
15、( )。（A）产权所有人不在房屋所在地，房屋主人为纳税人（B）房屋产权出典的，由出典人缴纳（C）产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳（D）产权属于国家所有的，由国家指定组织缴纳37 某林场面积 100 万平方米，其中森林公园占地 58 万平方米，防火设施占地 17 万平方米，办公用地 10 万平方米，生活区用地 15 万平方米，需要缴纳城镇土地使用税的面积是( ) 万平方米。（A）58（B） 100（C） 42（D）2538 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的有( )。（A）自产自用的电车（B）国营企业的公用车（C）外国驻华使领馆的自用商务车（D）个体工商户自用摩托车39 根
16、据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征的是( )。（A）原煤（B）天然气（C）铁矿石（D）原油40 根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是( )。（A）城镇职工第二次购买公有住房（B）某人购置一套住房（C）某军事单位购置一处房屋用于医疗机构（D）取得荒山土地使用权，用于工业园建设41 纳税人尚未核发土地使用证书的，其缴纳城镇土地使用税的计税依据为( )（A）待核发土地使用证后再缴纳（B）以测定的土地面积为准（C）税务机关确定（D）据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整42 下列车船中，不属于现行车船税征税范围的是( )。（A）载客汽车（B）摩托车（C）火车（D）非机
17、动驳船会计专业技术资格初级经济法基础其他税收法律制度（单项选择题）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。因此，出口货物关税完税价格计算公式为：出口货物完税价格=离岸价格/(1+出口税率)。故本题答案选 B。2 【正确答案】 B【试题解析】 应缴纳进口关税=(95+5)20=20(万元)。3 【正确答案】 B【试题解析】 应纳房产税=500 000(125)1 2=
18、4 500(元)。4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核房产税的纳税人。产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。5 【正确答案】 A【试题解析】 第一套房屋按照差价 15 万元纳税，第二套房屋由对方纳税。6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。契税的征税范围包括：国有土地使用权出让；土地使用权转让；房屋的买卖、赠与、交换等。房屋的出租不属于契税的征税范围。7 【正确答案】 B【试题解析】 以获奖方式承受土地、房屋权属，视同权属转移，应由获奖人缴纳契税，
19、税务机关参照房屋买卖的市场价格核定其契税计税依据；将房屋出售，应由承受方李某缴纳契税。因此，王某就本题所述事项应当缴纳的契税=604 =24(万元) 。8 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，房产所有人将房屋产权赠与 “直系亲属”的，不征收土地增值税；选项 C，土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体将土地使用权赠与教育事业的行为，不征收土地增值税；选项 D，房地产的出租，不征收土地增值税。9 【正确答案】 D【试题解析】 以房地产作价入股进行投资或者联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税。10 【正确答案】
20、 C【试题解析】 本题考核土地增值税的扣除项目。前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。11 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核土地增值税的纳税地点。土地增值税原则上在房地产所在地纳税，纳税人是自然人时，转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，纳税地点为办理过户手续所在地。12 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核土地增值税计算扣除项目。房地产开发费包括管理费用、财务费用和销售费用，这些费用不能据实扣除，而是按一定的比例计算扣除。13 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的征收管理。纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市
21、管辖的，由纳税人分别向土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税。14 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。该企业应缴纳的房产税=1 000 000(120)1 2=9 600(元)。15 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核契税的计算。购置房屋，契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税=3 5003 =105( 万元)。16 【正确答案】 D【试题解析】 我国的土地增值税适用四级超率累进税率。17 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核土地增值税的征税范围。选项 A、B 、D 均不属于土地增值税的征税范围。18 【正确答案】 B【试
22、题解析】 本题考核土地增值税的扣除项目。不能提供金融机构证明时，开发费用,按取得土地使用权支付的金额和开发成本之和的 10以内扣除。19 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；选项 C、D，尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再作调整。20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核车船税的计税依据。货车按整备质量为计税依据。21 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核车船税的计算。购置的新车船，车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所
23、记载日期的当月。应纳税额=年应纳税额12 应纳税月份数。当年应纳车船税=480121 0+60125=425(元)。22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核车船税的扣缴义务人。从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当照章缴纳车船税。23 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核车船税税目的规定。摩托车、客车按辆为计税依据，拖船按净吨位为计税依据。24 【正确答案】 C【试题解析】 甲企业 3 月份应缴纳印花税税额=5+600 00003+50 0000 5+1 000 000005=260
24、(元) 。25 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核印花税的征税范围。印花税税目中不包括记账凭证。26 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核印花税的征税范围。印花税征税范围采取列举法，征收印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。27 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核税种的税率。印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。28 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核资源税的纳税人。资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，本题中只有油田是实施开采的。29 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核资源税应纳税额的计算。加热、修井用原油，
25、免征资源税。该油田本月应纳资源税=(78+2034113)5=129(万元)。30 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核城市维护建设税的税率。由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行，31 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核车船税纳税义务发生时间。根据中华人民共和国船舶吨税暂行条例第 12 条规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15 日内向指定银行缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 05的滞纳金。32 【正确答案】 B【试题解析】 农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕
26、地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税。33 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核船舶吨税的综合内容。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的 50计征。34 【正确答案】 A【试题解析】 增值税、消费税主要由国家税务局系统负责征收，资源税、车船税和个人所得税由地方税务局系统负责征收和管理。35 【正确答案】 B【试题解析】 中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。选项 A 属于购货佣金，不计入完税价格，选项 B 属于计入完税价格的佣金。36 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核房产税的纳税人。根据中华人民共和
27、国房产税暂行条例第 2 条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人(简称纳税人)。37 【正确答案】 D【试题解析】 对林业系统属林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地、森林公园、自然保护区，免征城镇土地使用税；对林业系统的办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。故本题答案选 D。38 【正确答案】 C【试题解析】 依照法律规定应当予以免税的外国使领馆、
28、国际组织驻华代表机构及其相关人员的车船，免征车船税。39 【正确答案】 C【试题解析】 黑色金属矿原矿，包括铁矿石、锰矿石和铬矿石。适用定额税率，实行从量计征资源税的办法。故本题答案选 C。40 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核契税的税收优惠。根据规定，城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税；国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。41 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的计税依据。纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。42 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核车船税的征税范围。车船税征税范围可以包括下列五类：乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶。火车不属于车船税的征税范围。
