1、会计专业技术资格初级经济法基础增值税、消费税、营业税法律制度（判断题）模拟试卷 1 及答案与解析一、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。1 纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。 ( )（A）正确（B）错误2 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算
2、的，一并征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误3 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 ( )（A）正确（B）错误4 纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天。 ( )（A）正确（B）错误5 纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。 ( )（A）正确（B）错误6 境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。这里的“个人”仅指个体工商户，不包括自然人。 ( )（A）正确（B）错误7 某卷烟厂通过自设独立核算门市部
3、销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。 ( )（A）正确（B）错误8 外购已税烟丝生产的卷烟，在计算卷烟消费税的时候，可以将生产领用的外购烟丝中已纳的消费税税款抵扣。 ( )（A）正确（B）错误9 纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误10 纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一并征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误11 销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，一并征收营业
4、税。 ( )（A）正确（B）错误12 “营改增”试点地区的增值税一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。 ( )（A）正确（B）错误13 “营改增”试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。 ( )（A）正确（B）错误14 单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，不征收增值税，征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误15 某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。( )（A）正确（B）错误16 增值税一般纳税人进口货物取得海关进口增值税专用
5、缴款书，应当在完税凭证开具之日起 1 80 日后向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。 ( )（A）正确（B）错误17 商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(包括劳保用品)，可以开具增值税专用发票。 ( )（A）正确（B）错误18 对金银首饰以旧换新，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。( )（A）正确（B）错误19 某家电超市向顾客销售电冰箱并同时负责送货上门服务，该家电超市的销售行为属于混合销售行为，应征收增值税。 ( )（A）正确（B）错误20 法国甲公司将一台设备出租给境内乙公司在日本使用；上述设备租赁业务属于“营改增”试点实施办法 所称的“应税劳务”。
6、 ( )（A）正确（B）错误21 纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，超过部分计算缴纳增值税。 ( )（A）正确（B）错误22 根据增值税法律制度的规定，直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为直销员向消费者收取的全部价款和价外费用。 ( )（A）正确（B）错误23 对于复合计征消费税的应税消费品，在计算组成计税价格时，既要考虑从量的消费税额又要考虑从价的消费税额。 ( )（A）正确（B）错误24 委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。 ( )（A）正确（B）错误25 我国的消费税主要在生
7、产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。 ( )（A）正确（B）错误26 工业企业以外的单位和个人将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的，不需要缴纳消费税。 ( )（A）正确（B）错误27 对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础增值税、消费税、营业税法律制度（判断题）模拟试卷 1 答案与解析一、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填
8、涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核营业税的混合销售。纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。3 【正确答案】
9、A4 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核营业税的纳税义务发生时间。5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核营业税征税范围。根据营业税法律制度的规定，纳税人自建自用房屋的行为不纳税：但是如果纳税人自建房屋并不是自用，而是对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核营业税的纳税人。营业税纳税人中所称的个人是指个体工商户和其他个人，而并非仅指个体工商户。7 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“独立核算”的门市部，不正确。8
10、正确答案】 A【试题解析】 本题考核消费税的抵扣。9 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为，应缴纳营业税：(1)单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；(2)单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为；(3)财政部、国家税务总局规定的其他情形。纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。10 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核营业税的兼营行为。纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳
11、营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。11 【正确答案】 B【试题解析】 销售自产货物并同时提供建筑业劳务的，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关“核定”其货物的销售额(而非一并缴纳增值税或营业税)。12 【正确答案】 A13 【正确答案】 A14 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核非增值税应税项目。经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，不征
12、收增值税，征收营业税。其他单位所从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权未转让给承租方，不征收增值税，征收营业税；租赁货物的所有权转让给承租方的征收增值税。15 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核增值税的进项税抵扣。企业将外购的货物用于投资、分配和赠送，属于增值税的视同销售，其外购货物的进项税符合规定，准予抵扣。16 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核海关完税凭证的抵扣时限。抵扣时限应该是完税凭证开具之日起 180 日后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。17 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核增值税专用发票的开具范围。商业企业一般纳税人零售烟、酒
13、食品、服装、鞋帽(不包括劳保用品)、化妆品的，不得开具增值税专用发票。18 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核特殊销售方式的计税依据。19 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核有关混合销售的具体规定。20 【正确答案】 B【试题解析】 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在中国境内提供应税服务的情形。21 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定按全额计算缴纳增值税。22 【正确答案】 B【试题解析】 直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销
14、企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用；直销员将货物销售给消费者时，应按照现行规定缴纳增值税。直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。23 【正确答案】 A24 【正确答案】 A25 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核消费税征收环节。目前，经过国务院批准，在零售、批发环节也有征收消费税的特殊情形。26 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核消费税的征税范围，工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。27 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核消费税销售额的确定。
