1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 142 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是( )。（A）伴采矿量小的，可以不缴纳资源税（B）伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税（C）伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税（D）纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税2 陈某对 M 市 N 县国家税务局对其罚款不服，决定申请行政复议，应向( )申请行政复议。（A）
2、N 县人民政府（B） M 市人民政府（C） N 县国家税务局（D）M 市国家税务局3 2012 年 7 月某盐场发生下列业务：生产液体盐 58 万吨，当月销售 43 万吨;以外购的液体盐 10 万吨用于生产固体盐 7 万吨，全部对外销售；以自产的液体盐 5 万吨加工生产固体盐 3.6 万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分 3 个月等额收回，本月实际收到 14 的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐 3 元吨，固体盐 25 元吨，外购液体盐 5 元吨。2012 年 7 月该企业应缴纳资源税( )万元。 （A）276.50 （B） 284.00 （C） 344.00 （D）394.00 4
3、下列税率形式，适用于土地增值税的是( )。（A）超额累进税率（B）超率累进税率（C）全额累进税率（D）超倍累进税率5 某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2012 年 7 月开采锌矿石 400 万吨、锰矿石 15 万吨。本月销售提炼的锰精矿 40 万吨，选矿比为 20%;销售锌锰矿石原矿 300 万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山 2012 年 7 月应缴纳资源税( )万元。 (该矿山资源税单位税额：锌矿 10 元/ 吨，锰矿 2 元/吨)。（A）3030（B） 3400（C） 4030（D）60306 关于资源税的说法，正确的是( )。（A）资源税立法原则是选择矿产品征收，实行
4、普遍调节（B）进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人（C）收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人（D）资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量7 2012 年 10 月，某盐场以自产液体盐 50 万吨和外购液体盐 60 万吨共加工成固体盐 27 万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为 10 元/吨和 50 元/吨，外购液体盐资源税税额为 8 元/吨。2012 年 10 月该盐场应缴纳资源税( ) 万元。（A）870（B） 1350（C） 1370（D）18508 某油田 2012 年 6 月
5、生产原油 25 万吨，当月销售 20 万吨，加热、修井用 16 万吨，将 04 万吨原油赠送给协作单位；开采天然气 700 万立方米，当月销售 600万立方米，待售 100 万立方米，原油、天然气的单位税额分别为 30 元吨和 15 元千立方米。该油田 2012 年 6 月应缴纳资源税( )万元。（A）600（B） 612（C） 621（D）8259 独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是( )。（A）开采数量（B）销售数量（C）收购数量（D）使用数量10 根据资源税的有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是( )。（A）按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为
6、课税数量计算纳税（B）液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税（C）液体盐移送环节按移送使用数量为保税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，不纳税（D）液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按固体盐销售数量计算纳税11 税务机关作出的下列行为中，属于行政处罚行为的是( )。（A）收缴或者停售发票（B）行政拘留（C）取消一般纳税人资格（D）责令改正税收违法行为12 当银行汇票上记载的实际结算金额与出票时记载的确定金额不一致时，应该( )。（A）以出票时记载的约定金额为付款金额（B）以实际结算金额为付款金额（C）实际结算金额低于出票金额的，
7、其多余金额由出票银行退交申请人（D）确认该汇票无效，由出票人重新出票13 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）财产租赁所得（B）退休工资（C）保险赔偿（D）国债利息14 2012 年 9 月，某油田生产销售原油 4 万吨，销售人造石油 2 万吨，销售与原油同时开采的天然气 2000 万立方米;本月赠送给关系单位未税原油 0.05 万吨。2012年该油田应缴纳资源税( )万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为 30元/吨、16 元/千立方米)。（A）120.00 （B） 153.50 （C） 156.00 （D）213.50 15 根据契税法律
8、制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。（A）承包者获得农村集体土地承包经营权（B）企业受让土地使用权（C）企业将厂房抵押给银行（D）个人承租居民住宅16 根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立( )。（A）临时存款账户（B）一般存款账户（C）专用存款账户（D）基本存款账户17 某企业 2012 年度自有生产用房原值 5000 万元，账面已提折旧 1000 万元。已知房产税税率为 1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%，该企业 2012年度应缴纳的房产税税额为( )万元。（A）18（B） 33.6（C） 42（D）4818 根据个人所
9、得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。（A）财产转让所得（B）特许权使用费所得（C）偶然所得（D）劳务报酬所得19 甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是( ) 。（A）仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉（B）仲裁协议无效，法院继续审理（C）由甲、乙协商确定纠纷的解决方式（D）视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理20 甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是( )。（A）甲只能向甲住所地法院提起诉讼（B）甲只能向乙
10、住所地法院提起诉讼（C）甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼（D）甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼21 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是( )。（A）债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额（B）融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额（C）一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额（D）金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额22 根据中华人民共和国票据法的规定，持票人对票据的出票人和承兑人享有的票据权利，自票据到期日起( )年内不行使，其权利归于消灭。 （A）1（B） 2（C
11、） 3（D）423 一张票款为 18000 元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据支付结算办法的有关规定，付款人应受到罚款处罚，其罚款额至少为( )元。（A）360（B） 540（C） 900（D）100024 下列各项中，信用卡人可以使用单位卡的情形是( )。（A）购买价值 9 万元的电脑（B）存入销货收入的款项（C）支付 12 万元劳务费用（D）支取现金二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据中华人民共和国票据法的有关规定，下列各项中，属于汇票法定禁止背书的情形
12、有( )（A）汇票被拒绝承兑（B）汇票被拒绝付款（C）汇票超过付款提示期限（D）汇票背书的次数过多以致在汇票上无法记载26 根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关建筑业务中，( )属于营业税的征收范围。（A）自建自用建筑物的自建行为（B）拆除建筑物的行为（C）对建筑物进行加固、养护的行为（D）投资入股的自建建筑物27 关于票据签章当事人的下列表述中，正确的有( )。（A）票据签发时，由出票人签章（B）票据转让时，由被背书人签章（C）票据承兑时，由承兑人签章（D）票据保证时，由保证人签章28 下列各项中，属于票据基本当事人的有( )。（A）出票人（B）收款人（C）付款人（D）保证人29
13、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。（A）书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款（B）拍卖纳税人的价值相当于应缴纳税款的商品、货物或其他财产（C）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应缴纳税款的存款（D）扣押、查封纳税人的价值相当于应缴纳税款的商品、货物或者其他财产30 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（A）工商营业执照（B）土地使用权出让合同（C）土地使用证（D）商品房销售合同31 下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有( )。（A）在中国境内拥有并使用船舶的国有企业（B）在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人（
14、C）在中国境内拥有并使用船舶的内地居民（D）在中国境内拥有并使用车辆的外国企业32 下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有( )。（A）纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税 （B）纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税（C）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税（D）纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税33 下列关于我国仲裁制度的表述中，符合仲裁法规定的有( )。（A）仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决（B）当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉（C）当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行（D）
15、仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件34 根据中华人民共和国行政复议法的规定，下列各项中，属于公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的情形有( )。 （A）对行政机关作出的罚款决定不服的 （B）对行政机关作出的撤销资格证决定不服的（C）对行政机关作出的警告决定不服的（D）认为行政机关违法集资的35 根据劳动合同法的规定，下列项目中，( )属于劳动合同应当具备的条款。（A）用人单位的名称、住所（B）劳动报酬（C）保守商业秘密和竞业限制（D）社会保险36 无效劳动合同是指劳动合同虽然已经成立，但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同，下列劳动合同无效或者部分无效的
16、有( )。（A）以胁迫的手段使对方在违背真实意思的情况下订立劳动合同的（B）以欺诈的手段使对方在违背真实意思的情况下变更劳动合同的（C）用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的（D）违反法律、行政法规强制性规定的37 医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限。根据劳动合同相关法律关于医疗期间的规定，下列选项正确的有( )。（A）实际工作年限 10 年以下的在本单位工作年限 5 年以下的医疗期间为 3 个月（B）实际工作年限 10 年以上的在本单位工作年限 5 年以下的医疗期间为 6 个月（C）实际工作年限 15 年以上 20 年以下的为 18 个月（
17、D）实际工作年限 20 年以上的，医疗期间为 24 个月38 2011 年 9 月，长河公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司董事长胡某同意，会计科长让出纳员开出一张 35 万元的转账支票给供货商。供货商同银行提示付款时，银行以长河公司的银行存款余额不足 35 万元为由予以退票。该行为属于签发空头支票的行为，该公司应承担的法律责任有( )。（A）供货商有权要求该公司给予支票票面金额 2%的赔偿金（B）由中国人民银行处以拖延支付期间内每日票据金额 0.7的罚款（C）由中国人民银行给予警告并处以 1000 元罚款（D）中国人民银行可对该公司处以支票票面金额 5%但不低于 1000 元的罚款39
18、根据中华人民共和国劳动争议调解仲裁法的规定，劳动仲裁当事人可以委托代理人参加仲裁活动。关于代理人，下列选项符合规定的有( )。（A）应当向劳动争议仲裁委员会提交有委托人签名或者盖章的委托书（B）劳动者死亡的，由其近亲属或者代理人参加仲裁活动（C）无法定代理人的，由其近亲属或者代理人参加仲裁活动（D）丧失或者部分丧失民事行为能力的劳动者，由其法定代理人代为参加仲裁活动40 根据劳动合同法的规定，下列选项中，( )属于劳动合同终止的情形。（A）用人单位决定提前解散的（B）用人单位被责令关闭的（C）劳动合同期满的（D）用人单位生产经营发生严重困难的41 关于劳动诉讼的申请范围，下列选项中，( )属于
19、当事人可以向人民法院提起劳动诉讼。（A）对劳动争议仲裁委员会不予受理或者逾期未作出决定的（B）劳动者对劳动争议的终局裁决不服的（C）当事人对终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的（D）终局仲裁裁决被人民法院裁定撤销42 根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关建筑业务中，( )属于营业税的征收范围。（A）自建自用建筑物的自建行为（B）拆除建筑物的行为（C）对建筑物进行加固、养护的行为（D）投资入股的自建建筑物43 根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列选项中，属于按营业税“文化体育业”税目征税的有 ( )。（A）时装表演（B）租赁方式为体育比赛提供场所（C）电视传播作品（
20、D）图书借阅业务44 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。（A）劳务报酬所得（B）特许权使用费所得（C）企事业单位的承包、承租经营所得（D）财产转让所得三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )（A）正确（B）错误46 企业在外地设立从事生产经
21、营的场所不需要办理税务登记。( )（A）正确（B）错误47 契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况确定。( )（A）正确（B）错误48 税法规定，凡支付应纳税所得的单位或个人，都是个人所得税的扣缴义务人。( )（A）正确（B）错误49 国有企业宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，不超过当地上年职工平均工资 3 倍数额的部分，免征个人所得税。( )（A）正确（B）错误50 关于票据追索，持票人对票据债务人中的 1 人已经进行追索的，对其他票据债务人不可以再行使追索权。( )（A）正确（B）错误51 营业税纳税人兼营增值税应税劳务不
22、能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。( )（A）正确（B）错误52 个体工商户与劳动者建立劳动关系，不属于劳动合同法适用范围。( )（A）正确（B）错误53 复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。税务行政复议书一经作出，即发生法律效力。( )（A）正确（B）错误54 法律关系的内容就是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题54 甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业是交通运输企业且为货物运输业自开票纳税人，丙企业所在地为该市市区邻近县城，2012 年 6 月各企业经营情
23、况如下：乙企业从甲企业购进商品，货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担，丙企业收取运输费用 7 万元、装卸费 2 万元，并给甲企业开具了运费发票。乙企业以收取手续费方式销售一代销货物向委托方收取代销手续费 3 万元。甲企业从国有农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款 20 万元，货物由丙企业负责运输，支付丙企业运费 3 万元，取得运费发票。乙企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资，取得普通发票，支付价款 10 万元，由丙企业负责运输，支付给丙企业运费 1 万元，并取得合法的货运定额发票。丙企业本月另取得运输收入 62 万元，其中包括收取的公路建设基金 42 万元；出租车辆取得租金收入 20
24、 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列(1)(4) 小题。55 业务丙企业应缴纳的营业税( ) 万元。（A）0.27（B） 0.72（C） 0.21（D）0.4556 业务丙企业应缴纳的城市维护建设税和教育附加合计( )万元。（A）0.05（B） 0.03（C） 0.02（D）0.0457 业务、业务 、业务 乙企业、丙企业应缴纳的营业税合计为( )和万元。（A）0.27（B） 0.21（C） 0.35（D）0.2458 业务丙企业应缴纳的营业税( ) 万元。（A）3.12（B） 5.20 （C） 3.69 （D）3.96 58 姜某是某市一家设计院的职员，2005 年 7 月大学毕业后分配
25、到该设计院工作，一直勤勤恳恳、任劳任怨，自觉遵守公司的规章制度，是一名公司内部公认的好员工。2012 年 9 月的一天，姜某因一件民事案件被人民法院传唤到法庭作证，姜某向单位请假，单位领导很不满，认为姜某请假会影响单位生产，虽然最终批准了姜某的事假申请，但是扣发了姜某当日的工资。一向任劳任怨的姜某在同事的指点下，觉得单位的行为侵害了自己的合法权益而不可接受，于是向劳动争议仲裁机构申诉，请求仲裁机构责令设计院补发被扣的工资。2012 年 3 月姜某提出要休年休假，领导未批准；同年 8 月再次提出休年休假，领导让其再等一等；到了 11 月姜某第三次提出年休假要求，此时设计院承接了一项十分紧急的工程
26、设计，工作繁忙，故单位领导没有同意姜某休假。要求：根据上述资料，分析回答下列(1)(4) 小题。59 关于姜某要求设计院补发被扣的工资，下列说法正确的是( )。（A）姜某的请求不合理（B）姜某的请求合理（C）姜某到法庭作证，食品公司不得扣发工资（D）姜某请了事假申请，食品公司可扣发当日的工资60 关于年休假，下列说法正确的是( )。（A）年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、无薪连续休息的时间（B）年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间（C）连续工作 1 年以上的，享受年休假（D）国家法定休假日、休息日应计入年休假的假期61 姜某依法应享有
27、年休假的天数为( )。（A）年休假 5 天（B）年休假 10 天（C）年休假 15 天（D）年休假 20 天62 根据劳动合同法的规定，职工有下列( )情形的，不享受当年的年休假。（A）职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的（B）累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 1 个月以上的（C）累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的（D）累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的63 该公司当期广告收入应纳营业税为( )万元。（A）50（B） 65（C） 70（D）82564 针对业务(2)的说法正确的是( ) 。（A）该公司应缴纳营
28、业税 65 万元（B）该公司不用缴纳营业税（C）以不动产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的，视同销售不动产，征收营业税（D）以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的，不征收营业税65 该公司当期主办服装表演应纳营业税为( )万元。（A）18（B） 21（C） 24（D）366 该公司当期转让旧厂房应缴纳的营业税为( )万元。（A）0（B） 575（C） 825（D）17567 该公司当期应缴纳的城建税及教育费附加为( )万元。（A）591（B） 7785（C） 1056（D）154167 甲企业从乙企业购进一批设备，价款为 80 万元。甲企业开出一张
29、付款期限为 6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。当月某日，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有 6 张票据被盗，包括：付款方签发的尚未送交银行的现金支票 2 张、转账支票 1 张；未填明现金字样的银行本票 2 张、已承兑的商业汇票 1 张。上述票据均在法定提示付款期限内。要求：根据上述资料，分析回答下列第(1)(5) 小题。68 丁企
30、业在票据未获付款的情况下在法定期限内有权向乙企业要求付款，该法定期限为( ) 。（A）持票人对前手的追索权，自票据到期之日起 6 个月（B）持票人对前手的追索权，自票据到期日起 2 年（C）持票人对前手的追索权，自出票日起 6 个月（D）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月69 如果乙企业拒绝付款，丁企业应采取( )措施来维护自己的权益。（A）丁企业可以向甲企业要求付款（B）丁企业可以向丙企业要求付款（C）丁企业向甲企业要求付款，如被拒绝，才可以向丙企业请求付款（D）丁企业可以同时向甲企业，丙企业要求付款70 如果丙企业代为履行票据付款义务，则丙企业可向( )行使追
31、索权。（A）甲企业（B）乙企业（C）丁企业（D）同时向甲企业和乙企业71 A 公司票据被盗后，可以挂失止付的票据有( )。（A）现金支票 2 张（B）转账支票 1 张（C）未填明“现金” 字样的银行本票 3 张（D）已承兑的商业汇票 1 张72 A 公司对票据挂失止付后，还可以采用补救措施有 ( )。（A）公示催告（B）普通诉讼（C）申请仲裁（D）公证处公证会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 142 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人在开
32、采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。2 【正确答案】 D【试题解析】 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。故本题中陈某应向 M 市国家税务局申请行政复议。3 【正确答案】 B【试题解析】 (1)纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。(2)纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。(3)纳税人销售应税产品采取分期
33、收款结算方式的,其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。该企业应缴纳资源税金额=433+(725-510)+3.62513=284(万元)。 4 【正确答案】 B【试题解析】 土地增值税实行四级超率累进税率。5 【正确答案】 B【试题解析】 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。其计算公式为：选矿比=精矿数量 耗用原矿数量原矿课税数量=精矿数量选矿比纳税人开采或者生产不同税目应税产品，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额。该矿山 2012 年 7 月应缴纳资源税金额4020
34、%2 30010 3400(万元)。6 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，现行资源税实行“普遍征收、级差调节 ”的原则，我国资源税通过对不同资源实行高低不同的差别税额，可以直接调节因资源条件不同而产生的级差收益。可见，资源税实际上是一种级差收益税。选项 B，进口资源产品不征收资源税。选项 C，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。收购未税矿产品的单位，是指独立矿山、联合企业和其他单位。7 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。2012
35、年 10 月该盐场应缴纳资源税金额=2750-608=870(万元)。8 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。用于加热、修井的原油免税。该油田 2012 年 6 月应缴纳资源税金额(20+0.40)30+(600150)10000=621(万元)。9 【正确答案】 C【试题解析】 独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。10 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。11 【正确答案】 A【试题解析】 在税务行政处罚中，
36、警告是对犯有轻微违反税法行为的当事人的书面告诫，常以“责令限期改正”的形式出现。罚款，是指税务机关强迫违反税法的当事人在一定期限内向国家缴纳一定数额的金钱的制裁措施，它是在税务行政处罚中运用最多的一种处罚形式。没收违法所得，是指税务机关剥夺违法当事人违法所得的所有权，并将其收归国有的制裁措施。没收非法财物，是指税务机关剥夺当事人非法取得财物的所有权，并将其收归国有的制裁措施。在税务行政处罚中，暂扣或者吊销许可证或执照，可以理解为包括对税务登记证的暂扣或者吊销，以及停止出口退税，收缴或者停止发售发票等。12 【正确答案】 C【试题解析】 银行汇票的实际结算金额“低于”出票金额的，其多余金额由出票
37、银行退交申请人。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额“超过”出票金额的，代理银行不予受理。13 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。14 【正确答案】 B【试题解析】 2012 年该油田应缴纳资源税金额4.0530200016010000 153.50(万元)。15 【正确答案】 B【试题解析】 契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。16 【正确答案】
38、C【试题解析】 专用存款账户存款人按照法律、行政法规和规章的规定，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 17 【正确答案】 C【试题解析】 根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。该企业2008 年应缴纳的房产税5000(1-30%)1.2%42(万元)。18 【正确答案】 A【试题解析】 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。19 【正确答案】 A【试题解析】 当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法律受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉。20 【正确答案】
39、C【试题解析】 因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。21 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；选项 C，贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)；选项 D，金融经纪业务和其他金融业务营业额为手续费全部收入。22 【正确答案】 B【试题解析】 持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起 2 年。持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。23 【正确答案】 D【
40、试题解析】 由中国人民银行处以票面金额 5但不低于 1000 元的罚款。24 【正确答案】 A【试题解析】 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金、不得将销货收入存入单位卡账户。单位持卡人不得用于 10 万元以上的商品交易和劳务供应款结算。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 期后背书，票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担票据责任。选项 D，票据凭证不能满足背
41、书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。26 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A，自建自用建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围。选项 D，出租或投资入股的自建建筑物，也不属于建筑业的征税范围。27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 票据转让时，由背书人签章，而不是被背书人。28 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人和保证人。29 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A、B，属于税收强制执行措施。30 【正确答案】 A,B,C,D
42、【试题解析】 根据规定，工商营业执照和土地使用证，属于权利、许可证照，征收印花税；土地使用权出让合同和商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。32 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 B，纳税人从事运输劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税；选项 D，纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税33 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 仲裁实行一裁终局制度，即仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决。裁决作出后，当
43、事人就同一纠纷再申请仲裁或者向法院起诉的，仲裁委员会或者法院不予受理。34 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，符合中华人民共和国行政复议法规定范围的，可以申请行政复议。可以申请行政复议的事项：对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的；对行政机关作出的有关许可证、执照、资质证、资格证等证书变更、中止、撤销的决定不服的；认为行政机关违法集资、征收财物、摊派费用或者违法要求履行其他义务等。35 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 保
44、守商业秘密和竞业限制属于约定条款。36 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 无效劳动合同是指劳动合同虽然已经成立，但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同。下列劳动合同无效或者部分无效：(1)以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；(2)用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；(3)违反法律、行政法规强制性规定的。对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。37 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工
45、作年限，给予 3 个月到 24 个月的医疗期：(1)实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的为 3 个月；5 年以上的为 6 个月。(2)实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的为 6 个月；5 年以上 10 年以下的为 9 个月；10 年以上 15 年以下的为 12 个月；15 年以上 20年以下的为 18 个月；20 年以上的为 24 个月。38 【正确答案】 A,D【试题解析】 单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5但不低于 1000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额
46、2的赔偿金。屡次签发空头支票的，银行有权停止其支票或全部的支付结算业务；构成犯罪的，依法追究刑事责任。39 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 当事人可以委托代理人参加仲裁活动。委托他人参加仲裁活动，应当向劳动争议仲裁委员会提交有委托人签名或者盖章的委托书，委托书应当载明委托事项和权限。丧失或者部分丧失民事行为能力的劳动者，由其法定代理人代为参加仲裁活动；无法定代理人的，由劳动争议仲裁委员会为其指定代理人。劳动者死亡的，由其近亲属或者代理人参加仲裁活动。40 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 劳动合同终止的情形：(1)劳动合同期满的；(2)劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；(3)劳动
47、者达到法定退休年龄的；(4)劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；(5)用人单位被依法宣告破产的；(6)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；(7)法律、行政法规规定的其他情形。用人单位与劳动者不得约定上述情形之外的其他劳动合同终止条件，即使约定也无效。41 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳动诉讼申请范围：(1)对劳动争议仲裁委员会不予受理或者逾期未作出决定的，申请人可以就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼。(2)劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼。(3)当事人对终局裁决情形之外的其他劳动
48、争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 15 日内提起诉讼。(4)终局仲裁裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起 15 日内就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼。42 【正确答案】 A,D【试题解析】 自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围。出租或投资入股的自建建筑物，也不是建筑业的征税范围。43 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业租赁业”税目的征税范围。44 【正确答案】 A,B【试题解析】 根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
