1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 213 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列法律责任形式中，属于行政责任的是( )。（A）继续履行（B）拘役（C）行政拘留（D）返还财产2 下列各项中，不属于诉讼时效中断事由的是( )。（A）权利人被义务人控制（B）权利人提起诉讼（C）权利人向义务人提出履行请求（D）义务人同意履行义务3 根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构的业务范围的是( )。（A）根据委托人提供的原始凭证和其他资料，依法进行会计核算（B）对外提供
2、财务会计报告（C）对外提供审计报告（D）向税务机构提供税务资料4 某公司存在伪造、变造会计凭证、会计账簿的行为，该市财政局发现后应根据性质，视情节轻重，对该公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以( )的罚款。（A）3000 元以上 5 万元以下（B） 5000 元以上 3 万元以下（C） 2000 元以上 2 万元以下（D）3000 元以上 3 万元以下5 根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是( ) 。（A）银行通过类银行账户为存款人发放本银行贷款资金，不受转账限额规定（B）银行可以通过类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务（C）经银行柜面，类
3、银行账户可以办理现金存取业务（D）银行可以为类银行账户配发银行卡实体卡片6 根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票授权补记事项的是( )。（A）保证人在汇票上表明“保证” 字样（B）背书人在汇票上记载被背书人名称（C）出票人在汇票上记载“不得转让”字样（D）承兑人在汇票上签章7 根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户的表述中，不正确的是( )。（A）凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，凭中国人民银行核发的开户许可证申购单位卡（B）单位人民币卡账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金（C）单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，可以透支（D）不得
4、将销货收入存入单位卡账户8 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是( )。（A）纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税（B）纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税（C）进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税（D）委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税9 对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是( )。（A）贷款服务（B）金融商品转让（C）一般纳税人提供客运场站服务（D）经纪代理服务10 甲
5、公司是增值税一般纳税人，2017 年 12 月将其作为固定资产核算的一批电脑作为职工福利发放。2016 年购进该批电脑时取得增值税专用发票，注明价款为 20万元，增值税税额为 34 万元，已提取符合规定的折旧额 8 万元。已知，增值税税率为 17。有关甲公司将该批电脑作为职工福利发放时应当转出的进项税额，下列计算列式正确的是( )。（A）2017=3 4( 万元)（B） 20(1+17)17=398(万元)（C） (20 一 8)17=204(万元)（D）(20 8)(1+17) 17=1 74(万元)11 下列增值税纳税人中，以 1 个月为纳税期限的是( )。（A）商业银行（B）财务公司（C
6、）信托投资公司（D）保险公司12 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应按应纳税额减征 30个人所得税的是( )。（A）居民陈某转让住房所得 800000（B）作家王某出版图书所得 50000 元（C）专家郑某应邀为某企业培训一次性收入所得 30000 元（D）职员李某年终奖金所得 100000 元13 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是( )。（A）转让土地使用权取得的收入（B）提供运输工具使用权取得的收入（C）提供房屋使用权取得的收入（D）提供商标权的使用权取得的收入14 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是(
7、)。（A）独生子女补贴（B）托儿补助费（C）差旅费津贴（D）岗位津贴15 2017 年 5 月张某在境外某国公开拍卖自己的小说手稿，取得收入 150000 元，支付拍卖费 10000 元。已知稿酬所得个人所得税税率为 20，按应纳税额减征30，特许权使用费所得个人所得税税率为 20；每次收入超过 4000 元的，减除20的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(15000010000)(120)20(1 30)=15680( 元)（B） 150000 (120)20(1 30)=16800(元)（C） (15000010000)(120)20 =2240
8、0(元)（D）150000 (120)20=24000( 元)16 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税单位的是( )。（A）净吨位每吨（B）整备质量每吨（C）艇身长度每米（D）购置价格17 甲企业 2018 年 2 月经批准新占用一块耕地建造办公楼，下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是( )。（A）甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，应当在收到土地管理部门的通知之日起 10 日内缴纳（B）甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满 1 年时征收城镇土地使用税（C）甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收
9、城镇土地使用税（D）甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，应自批准征用之次月起征收城镇土地使用税18 某企业 2017 年自有生产用房原值 5000 万元，账面已提折旧 800 万元。已知从价计征房产税税率为 12，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20。根据房产税法律制度的规定，该企业 2017 年度应缴纳的房产税税额为( )万元。（A）504（B） 4032（C） 48（D）6019 某 4S 店本月进口 9 辆商务车 (非新能源或节约能源车辆 )，海关核定的关税完税价格为 40 万元辆，本月已经销售 4 辆，3 辆仍放置在展厅待售，2 辆本店自用。已知商务车适用关税税率为 25，消
10、费税税率为 12。有关本月该 4S 店应缴纳的车辆购置税，下列计算正确的是( )。（A）40(1+25)(1 12)102（B） 40(1+25)(1 12)10 (3+2)（C） 40(1+25)(1 12)10 4（D）40(1+25)(1 12)10(4+3+2)20 下列各项中，不属于偷税行为的是( )。（A）欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴（B）纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款（C）纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款（D）纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款21 某公司将税务机关确定的最晚应于 2017 年 11 月 5 日缴纳的税款 30 万元拖至201
11、7 年 11 月 15 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。（A）150（B） 1500（C） 1000（D）225022 根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（A）7 日（B） 10 日（C） 15 日（D）30 日23 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人生产经营规模较小、产品零星、会计账册不健全，但能够控制原材料或进销货的，适合的征收方式是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收24 公司职工甲因工作
12、疏忽给公司造成经济损失 10000 元，已知甲每月工资收入为2500 元，当地月最低工资为 2080 。根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为( )元。（A）420（B） 700（C） 800（D）1000二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据仲裁法的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的有( )。（A）合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力（B）当事人口头达成的仲裁协议有效（C）仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约
13、定不明确，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效（D）当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求人民法院作出裁定26 有关行政复议程序，下列表述正确的有( )。（A）对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理（B）申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回（C）行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的，申请人应当撤回行政复议申请（D）行政复议机关应当全面审查被申请人的具体行政行为所依据的事实证据、法律程序、法律依据和设定的权利义务内容的合法性、适当性27 根据会计法律制度的规定，有关我国会计核算的下列表述中，正确的有(
14、)。（A）各单位会计记录的文字均应当使用中文（B）各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更（C）各会计核算均以人民币为记账本位币（D）各单位均应依据经过审核的会计凭证登记会计账簿28 根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章的下列表述中，正确的有( )。（A）需提供原预留的单位财务专用章（B）需提供单位书面申请（C）需重新开立单位存款账户（D）可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理29 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于企业申请电子银行承兑汇票贴现必须具备的条件有( )。（A）票据未记载“ 不得转让” 事项（B）持票人是在银行开立存
15、款账户的企业法人以及其它组织（C）持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件（D）票据未到期30 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有( )。（A）卷烟（B）汽油（C）白酒（D）小汽车31 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民企业的有( )。（A）依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司（B）依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司（C）依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司（D）依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司32 关于劳务报酬所得按“每
16、次” 取得收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的有 ( )。（A）张某用 3 个月时间为某网站提供设计服务，服务完成后一次取得报酬 18000元，张某 应将 18000 元平均分配到 3 个月，以每月分配的金额 6000 元作为一次收入计缴个人所得税（B）王某兼职为某企业授课，每月 4 次，每次报酬 1000 元，王某应以 1000 元作为一次收入计缴个人所得税（C）李某用 2 个月时间为某公司翻译外国专着，翻译完成后一次取得报酬 5000元，李某应将 5000 元作为一次收入计缴个人所得税（D）赵某为某卡拉 OK 厅演唱，每月 8 次，每次报酬 800 元，赵某应以当月报酬合计 6400 元
17、作为一次收入计缴个人所得税33 下列各项中，不属于资源税纳税义务人的有( )。（A）销售自产天然气的甲气田（B）销售自产人造石油的乙油田（C）出口外购天然气的丙天然气销售公司（D）购进使用天然气的丁供热企业34 下列关于城镇土地使用税的计税依据，表述正确的有( )。（A）尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准（B）尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整（C）凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准（D）城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据35 下列各项中，暂予免
18、征环境保护税的有( )。（A）农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的（B）机动车等流动污染源排放应税污染物的（C）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物且超过国家排放标准的（D）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的36 下列各项中，免征耕地占用税的有( )。（A）军事设施占用耕地（B）临时占用耕地（C）医院内职工住房占用耕地（D）学校教学楼占用耕地37 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有( )。（A）罚款（B）确认适用税率（C）加收滞纳金（D）依法制定税收优惠政策38 高级管理人员周某 20
19、17 年 1 月与甲公司终止劳动合同，双方签订有竞业限制协议、约定了竞业限制经济补偿和违约金。终止劳动合同后，甲公司财务人员按照约定每月向周某指定的个人账户中转账 2500 元作为竞业限制经济补偿。3 月，由于乙 IT 公司邀请周某加盟，条件十分优厚，周某便将接收竞业限制经济补偿的账户注销。5 月，周某以未按期支付竞业限制经济补偿为由通知甲公司解除竞业限制协议，并正式入职乙公司。有关周某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是( )。（A）由于甲公司未支付竞业限制经济补偿已超过 1 个月，周某有权单方通知甲公司解除竞业限制协议（B）由于周某未收到竞业限制经济补偿并非甲公司过错所致，周某无权单方通知
20、甲公司解除竞业限制协议（C）甲公司有权以周某违反竞业限制约定为由，要求周某支付竞业限制违约金（D）即使周某无权单方通知甲公司解除竞业限制协议，只要周某向甲公司支付了竞业限制违约金，即可正式入职乙公司39 根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表述中，正确的有( ) 。（A）社会保险基金专款专用（B）按照社会保险险种分别建账、分账核算（C）社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡（D）可以用于支付社会保险机构的人员经费、运行费用、管理费用三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题
21、判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 因确认股东资格纠纷提起的民事诉讼，由公司住所地人民法院管辖。 ( )（A）正确（B）错误41 当年形成的会计档案在会计年度终了后，编制成册之后，必须移交本单位的档案部门保管。 ( )（A）正确（B）错误42 委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务证明，审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。 ( )（A）正确（B）错误43 税法规定的起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后剩余的部分计征税款。 ( )（A）正确（B）错误44 私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。
22、 ( )（A）正确（B）错误45 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。 ( )（A）正确（B）错误46 对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。 ( )（A）正确（B）错误47 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误48 纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。( )（A）正确（B）错误49 用人单位应将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示或者告知劳动者。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 2017 年 1
23、月 5 日，某国有企业厂长要求本单位出纳员李某，将收到的下脚料销售款 8000 元另行存放不入账。李某没有按照厂长的要求执行，而是按规定作为零星收入入账，致使厂长很不高兴。他要求会计部门负责人王某召开会议予以整顿。会上，王某说，会计法规定了单位负责人对本单位会计信息的真实性负责，作为会计人员应该服从领导安排，领导让干啥就干啥。4 月份，厂长召开办公会，以李某不适合会计工作为由，将李某调出会计部门，撤销其助理会计师的职务，安排到企业机修车间当操作工。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。50 李某的行为体现了会计职业道德规范中( )的要求。（A）客观公正（B）坚持准则（C）廉洁自
24、律（D）诚实守信51 对于王某的行为，下列说法正确是( )。（A）市场经济是利益经济，在发生道德冲突时应该坚持单位利益至上（B）会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右，王某的说法不符合会计职业道德规范的要求（C）会计人员应当无条件服从单位领导的指示，做到爱岗敬业（D）会计人员应当强化服务意识，为管理者服务，不能违背单位领导的意愿52 对于该厂长的行为，下列说法正确的是( )。（A）厂长有人事权，可以自由决定李某的职务（B）厂长的行为构成了对李某的打击报复（C）对受打击报复的李某，应当恢复其名誉和原有职务、级别（D）如果厂长的行为尚不构成犯罪，亦应对李某进行
25、民事赔偿53 有关李某的助理会计师职务，下列说法正确的是( )。（A）属于会计专业技术资格（B）属于会计专业职务（C）属于中级职务（D）属于初级职务53 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑安装服务，2017 年 8 月有关经济业务如下：(1)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额 170000 元。(2)购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额 600 元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额 180 元。(3)购进职工食堂用的材料，取得增值税专用发票上注明的税额为 8500 元。(4)承包一项建筑工程，收取含增值税总价款 1110000 元，同时收取优质工程奖励费 2220 元。
26、(5)销售自产的活动板房同时提供安装服务，其中销售活动板房取得含增值税价款 23400 元，提供安装服务取得含增值税价款 11100 元。(6)向乙公司出租闲置施工设备，一次性预收 6 个月含增值税租金共计 70200 元。已知：建筑服务增值税税率为 11，有形动产租赁服务增值税税率为 17，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。54 甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。（A）购进工程所用材料的进项税额 170000 元（B）购进职工食堂用材料的进项税额 8500 元（C）购进工程设计服务的进项税额 600 元（D）购进办公用
27、品税额 180 元55 甲公司当月承包一项建筑工程增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(1110000+2220)11=1223442(元)（B） 111000011=122100( 元)（C） (1110000+2220)(1+11)11 =110220( 元)（D）1110000(1+11)11=135531(元)56 甲公司当月销售自产的活动板房同时提供安装服务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）(23400+11100)(1+17)17=501282( 元 )（B） (23400+11100)(1+11)11 =341892(元)（C） 23400(1+
28、17)17+11100(1+11 )11=4500(元)（D）2340017 +1110011=5199(元)57 甲公司当月向乙公司出租闲置施工设备的增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）7020017 =11934(元)（B） 702006(1+17)17 =1700( 元)（C） 70200617=1989( 元)（D）70200(1+17)17=10200(元)57 周某 2016 年 7 月 1 日大学毕业后，进入甲公司工作，入职时，甲公司向周某收取了 200 元工作服押金。同年 7 月 10 日甲公司与周某签订书面劳动合同，双方在合同中约定：劳动合同期限为 2 年，试用
29、期 3 个月；试用期限内，未经甲公司同意，周某不得单方面解除合同，公司自用工之日起为其缴纳社会保险。2018 年 1 月 10日，周某在下班途中被一辆闯红灯的汽车撞倒受伤，住院治疗 1 个月。住院期间，甲公司按当地最低工资标准的 80向周某支付工资。2018 年月 3 月 1 日，周某以公司在住院期间未足额支付工资为由解除劳动合同，同年 4 月 1 日向社会保险机构办理了失业登记。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。58 甲公司的下列行为中，不符合劳动合同法律制度规定的是( )。（A）7 月 10 日与周某签订书面劳动合同（B）与周某约定，劳动合同期限 2 年，试用期 3 个
30、月（C）与周某约定，在试用期内，未经甲公司同意，周某不得单方面解除合同（D）收取工作服押金 200 元59 关于周某受伤住院所享受的待遇，下列说法正确的是( )。（A）周某享受医疗期待遇，住院期间甲公司向其支付的工资最低不得低于周某平时工资的 80（B）周某享受医疗期待遇，住院期间甲公司向其支付的工资最低不得低于当地最低工资标准的 80（C）周某享受工伤保险待遇，住院期间甲公司向其支付的工资最低不得低于周某平时工资的 80（D）周某享受工伤保险待遇，住院期间周某的原工资福利待遇不变60 周某以公司在住院期间未足额支付工资为由解除劳动合同，关于该解除合同表述正确的是( ) 。（A）甲公司支付工资
31、并未违法，周某不得解除劳动合同（B）周某应当提前 30 日通知公司可以解除劳动合同，但无权主张经济补偿（C）周某可以随时通知甲公司解除劳动合同，且有权主张 15 个月工资的经济补偿（D）周某可以随时通知甲公司解除劳动合同，且有权主张 2 个月工资的经济补偿61 周某办理失业登记，可以向社会保险机构领取失业保险金，领取失业保险金的期限最长为( ) 。（A）2018 年 3 月 1 日2018 年 9 月 1 日（B） 2018 年 3 月 1 日2019 年 4 月 1 日（C） 2018 年 4 月 1 日2018 年 10 月 1 日（D）2018 年 4 月 1 日2019 年 4 月 1
32、 日会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 213 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 AD：属于民事责任；(2) 选项 B：属于刑事责任。2 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：权利人被义务人或者其他人控制的，属于诉讼时效中止事由。3 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：对外提供审计报告是会计师事务所的业务范围。4 【正确答案】 A【试题解析】 伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚
33、不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处 5000 元以上 10 万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 3000 元以上 5 万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分。5 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：银行可以向类户发放本银行贷款资金并通过 类户还款，发放贷款和贷款资金归还，不受转账限额规定。(2)选项 B：类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。(3)选项 C：经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，类户可以办理存取现金、非绑定账户资金
34、转入业务。(4)选项 D：类银行账户可以配发银行卡实体卡片。6 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AD：属于必须记载事项；(2)选项 B：属于可以授权补记事项；(3)选项 C：“不得转让 ”属于任意记载事项，未记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力。7 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 B：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金；(2)选项 C：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；(3)选项 D：销货收入不得存入单位卡账户。8 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：纳税人总机构与分支机构不在同一省的，不适用由总机构汇总缴纳
35、的特殊规定，应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。9 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额；(2)选项 B：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；(3)选项 C：一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额；(4)选项 D：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。10 【正确答案】 C【试题解析】 已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生税法规定的不
36、得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值 适用税率。在本题中，该批电脑购进时取得增值税专用发票，计税基础为 20 万元，已提取符合规定的折旧额8 万元，净值=208=12(万元)，应转出的进项税额=1217=204(万元)。11 【正确答案】 D【试题解析】 以 1 个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社(不包括保险公司)，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。12 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 B：稿酬所得适用比例税率，税率为 20，并按应纳税额减征 30，即只征
37、收应纳税额的 70，其实际税率为 14；(2)选项 C：劳务报酬所得存在加成征收情形，即个人取得的劳务报酬收入的应纳税所得额一次收入超过2000050000 元的部分，按规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征五成；超过 50000 元的部分，加征十成。13 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：属于“转让财产”收入； (2)选项 BC：属于“财产租赁”收入； (3)选项 D：特许权使用费收入，是指企业提供“专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入。14 【正确答案】 D【试题解析】 “不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：(1)独生子女补贴；(2)执行 公
38、务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费； (4)差旅费津贴、误餐补助。15 【正确答案】 D【试题解析】 手稿拍卖所得按特许权使用费所得征税，每次收入在 4000 元以上的，应纳税额=每次“收入额”(120)20=150000(120)20 =24000(元)。16 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：机动船舶的计税单位为净吨位每吨； (2)选项 B：商用货车、专用作业车、轮式专用机械车的计税单位为整备质量每吨；(3)选项 C：游艇的计税单位为艇身长度每米；(4)选项 D：车船税的计税单位限于 “每辆”、“整备质量每吨”、“净吨位每吨”和
39、“艇身长度每米”。17 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：获准占用耕地的单位和个人应当在收到土地管理部门的通知之日起 30 日内缴纳耕地占用税；(2)选项 BCD：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税。18 【正确答案】 C【试题解析】 该企业 2017 年应缴纳的房产税=5000(120)1 2=48( 万元)。19 【正确答案】 A【试题解析】 (1)销售的 4 辆商务车应由购买方缴纳车辆购置税；(2)待售的 3 辆商务车无需缴纳车辆购置税；(3)该 4S 店应仅就自用的 2 辆商务车缴纳车辆购置税。20 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选
40、项 A：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为；(2)选项BCD：属于偷税行为。21 【正确答案】 B【试题解析】 (1)加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(11 月 6 日11 月 15 日)；(2)应加收滞纳金=30100000510=1500(元)。22 【正确答案】 B23 【正确答案】 B【试题解析】 (1)如果财务会计制度健全，可以考虑采取查账征收；(2)如果能控制原材料或进销货，可以考虑采取查定征收；(3)如果生产经营不固定，流动性大，可以考虑采取查验征收；(4)生
41、产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户可以考虑定期定额征收。24 【正确答案】 A【试题解析】 标准 1(劳动者当月工资的 80)=250080=2000(元) ，标准 2(最低工资标准)为 2080 元；公司每月至少应按标准 1 和标准 2 中的孰高值(2080 元)向甲发放工资，因此，可扣除的最高额=25002080=420(元)。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 (1)选项 B：仲
42、裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效；(2)选项 D：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。26 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C：行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政复议案件的审理。但申请人依法撤回行政复议申请的除外(即申请人可以选择撤回行政复议申请，行政复议程序随之终止；申请人也可以不撤回行政复议申请，行政复议机关依法继续审理即可)。27 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C：业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可
43、以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。28 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 (1)选项 AB：更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。(2)选项 C：允许依法申请变更，即无需重新开户。(3)选项 D：单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。29 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 贴现条件通常中为：(1)票据未到期；(2)票据未记载“不得转让”事项；(3)持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其它组织；(4)持票人与出票人或者直接前手之间具有真
44、实的商品交易关系；(5)持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。但企业申请电子银行承兑汇票贴现的，无须 向金融机构提供合同、发票等资料。30 【正确答案】 A，C【试题解析】 (1)选项 AC：卷烟和白酒实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税；(2)选项 B：汽油属于成品油，实行从量定额办法计征消费税；(3)选项 D：小汽车实行从价定率办法计征消费税。31 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 (1)判断是否属于居民企业的标准有二：注册地在中国； 实际管理机构在中国。两个标准符合其一即为居民企业，选项 BD 属于注册地在中国，选项 A 属于实际管
45、理机构在中国。(2)选项 C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。32 【正确答案】 C，D【试题解析】 见下表： 33 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 (1)选项 ACD：开采销售( 而非购进后出口、使用)天然气的企业才可以成为资源税的纳税义务人；(2)选项 B：人造石油不征收资源税。34 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平方米为计量标准，确定顺序依次为：测定面积证书所载面积自行据实申报面积。35 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C：依法设立的城乡污水集
46、中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税；依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。36 【正确答案】 A，D【试题解析】 (1)选项 AD：军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地的，免征耕地占用税。(2)选项 B：纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。(3)选项 C：医院内职工住房占用耕地的，应当征收耕地占用税。37 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 (1)选项
47、 ABC：均属于具体行政行为，适用行政复议和行政诉讼；但选项 BC 属于征税行为，应先议后诉；(2)选项 D：属于抽象行政行为，不适用行政复议和行政诉讼。38 【正确答案】 B，C【试题解析】 (1)选项 ABC：因用人单位原因导致 3 个月未支付竞业限制经济补偿，劳动者请求解除竞业限制约定的，人民法院应予支持；在本案中，因周某注销账户导致经济补偿金无法正常接收，不可归责于甲公司，另外自 3 月份注销账户至5 月份尚不足 3 个月，周某无权解除竞业限制约定，其入职乙公司的行为违反竞业限制约定，甲公司有权要求其支付违约金。(2)选项 D：劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要
48、求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院应予支持。39 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D：社会保险基金不得用于违规用途 (例如，兴建、改建办公场所和支付人员经费、运行费用、管理费用)。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A41 【正确答案】 B【试题解析】 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管 1 年，再移交单位档案管理机构保管
49、；因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过 3 年。42 【正确答案】 B【试题解析】 委托收款以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，付款人未在接到通知的次日起 3 日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。43 【正确答案】 B【试题解析】 题干所述对象为“免征额”。起征点是征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其“全部数额”征税。44 【正确答案】 B【试题解析】 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。45 【正确答案】 B【试题解析】 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身
