1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 215 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列规范性文件中，属于部门规章的是( )。（A）国务院发布的企业财务会计报告条例（B）全国人民代表大会通过的中华人民共和国民事诉讼法（C）中国人民银行发布的支付结算办法（D）全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国会计法 2 下列各项中，属于非法人组织的是( )。（A）国有独资公司（B）最高人民法院（C）外国公民（D）个人独资企业3 下列各项中，不属于会计工作岗位的是( )。（A）出纳岗位
2、（B）会计机构中的会计档案保管岗位（C）财产物资核算岗位（D）仓库保管员岗位4 某公司为获得一项工程合同，拟向工程发包的有关人员支付好处费 10 万元。公司市场部人员持公司董事长的批示到财务部领取该笔款项时，财务部经理小王认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了同意的批示，遂支付了此款项。对小王做法的下列认定中，正确的是( )。（A）小王违反了爱岗敬业的会计职业道德要求（B）小王违反了参与管理的会计职业道德要求（C）小王违反了客观公正的会计职业道德要求（D）小王违反了坚持准则的会计职业道德要求5 有关银行汇票出票金额和实际结算金额，下列表述正确的是( )。（A）如果出票金额低于实
3、际结算金额，银行应按出票金额办理结算（B）如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算（C）如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算（D）如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算6 根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是( )。（A）汇出银行已经汇出的款项（B）汇入银行已发出收账通知的款项（C）收款人拒绝接受的款项（D）汇出银行尚未汇出的款项7 某电器修理店是增值税小规模纳税人，2017 年 12 月份取得含税修理收入 20600元；另外，当月还出售一台自己使用过的设备，收取价税合计金额 123600 元。有
4、关该电器修理店本月应缴纳的增值税，下列计算列式正确的是( )。（A）206003 +1236002（B） 20600(1+3)3+1236002（C） 20600(1+3)3+123600(1+3 )2（D）20600(1+3)3+123600(1+2)2 8 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( ) 。（A）家电商场向消费者个人销售电视机（B）百货商店向小规模纳税人零售服装（C）手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务（D）商贸公司向一般纳税人销售办公用品9 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列销售业务中，适用 6增值税税率的是( )
5、。（A）销售音像制品（B）销售基础电信服务（C）销售交通运输服务（D）销售信息技术服务10 甲公司为增值税一般纳税人，2017 年 12 月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额 90000 元，折扣额 9000 元，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为 17。甲公司当月该笔业务增值税和企业所得税处理，下列说法正确的是( )。（A）甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额 =90000(1+17)17=1307692( 元)（B）甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额=(900009000)17=13770 (元)（C）甲公司当月该笔业务应确认的企业所得税
6、收入=(900009000)(1+17)= 94770(元)（D）甲公司当月该笔业务应确认的企业所得税收入 =90000(1+17)=105300(元)11 2017 年 12 月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200 标准条，取得不含增值税销售额 20000 元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300 标准条，取得不含增值税销售额为 30000 元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11，定额税率为0005 元支；每标准条 200 支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）2000011 +2002000005=2400(元)（B） 200001
7、1+2002000 005+3000011+3002000005=6000(元)（C） 2000011+3000011=5500( 元)（D）3000011 +3002000005=3600(元)12 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( ) 。（A）向投资者支付的股息（B）税收滞纳金（C）违反合同的违约金（D）违法经营的行政罚款13 2017 年甲服装企业取得销售收入 3000 万元，广告费支出 400 万元；上一年度结转广告费 60 万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的 15在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣
8、除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业 2017 年准予扣除的广告费是( )万元。（A）460（B） 510（C） 450（D）34014 根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是( )。（A）接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现（B）利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现（C）租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现（D）权益性投资收益，按照投资方实际收到投资收益的日期确认收入的实现15 下列各项中，计算应纳税额时采用超率累进税率的是( )。（A）个人所得税“ 工资、薪金所得” 税目（B）个人所得税“劳务报酬所得
9、”税目（C）个人所得税“个体工商户的生产、经营所得”税目（D）土地增值税16 某企业 2017 年自有生产用房原值 5000 万元，账面已提折旧 800 万元。已知从价计征房产税税率为 12，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20。根据房产税法律制度的规定，该企业 2017 年度应缴纳的房产税税额为( )万元。（A）504（B） 4032（C） 48（D）6017 根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是( )。（A）财产保险合同（B）产权转移书据（C）借款合同（D）权利、许可证照18 王某有两处住房，将其中一套出售给张某，房屋的不含增值税成交价格为570000 元，将另一处价值
10、 600000 元的三室两厅的住房与李某的两处住房交换，王某支付的交换房屋差价款不含增值税金额为 124000 元。已知当地政府规定的契税税率为 3，王某上述 行为应缴纳契税( )元。（A）3720（B） 18000（C） 20820（D）2172019 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( ) 。（A）直接转让土地使用权的（B）房地产开发项目全部竣工、完全销售的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）取得销售(预售) 许可证满 3 年仍未销售完毕的20 甲建筑施工企业 2018 年 1 月份经依法监测，噪声超标 11 分贝。已知，工业噪声超
11、标 10 一 12 分贝的，环境保护税税额为每月 2800 元。甲建筑施工企业 2018年 1 月应当缴纳环境保护税( )元。（A）0（B） 2800（C） 28000（D）3360021 甲房地产公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 9324 万元、开发成本 6000 万元、管理费用 200 万元、销售费用 400 万元、利息支出 600 万元。已知，甲公司发生的利息支出能按转让房地产项目计算分摊且有金融机构证明，其它房地产开发费用的计算扣除比例为 5。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为( )。（A）600 万元（B） 200+400+600=1200(万元
12、)（C） (9324+6000)5=7662(万元)（D）600+(9324+6000)5=13662(万元)22 某纳税人应在 3 月 15 日前(含)缴纳税款 30 万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在 3 月 31 日前缴纳，但直到 4 月 24 日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，有关税务机关应加收的滞纳金数额，下列计算列式正确的是( )。（A）3000000 515=2250(元)（B） 3000000516=2400( 元)（C） 3000000524=3600( 元)（D）3000000 540=6000(元)23 用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是( )。（A
13、）甲超市招聘刚满 15 周岁的初中毕业生赵某为送货员（B）乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作（C）丙公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同（D）丁公司要求王某缴纳 500 元工作服押金后才与其订立劳动合同24 甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资 15000 元。已知甲公司所在地职工月平均工资为 4000 元，月最低工资标准为 2000 元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是( )。（A）150008 =1200(元)（B） 400038=960(元 )（C） 200038=480(元 )（D）40008 =320
14、(元)二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议的表述中，正确的有( )。（A）行政复议决定书一经作出即发生法律效力（B）申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请（C）行政复议的举证责任，由被申请人承担（D）一般采用书面审查，对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理26 会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权( )。（A）不予接受（B）向单位负责人报告（C）请求查明原因，追究
15、有关当事人的责任（D）予以退回，要求更正、补充27 根据会计法律制度的规定，各单位应依法设置的会计账簿有( )。（A）总账（B）发票登记簿（C）明细账（D）其他辅助账簿28 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有( )。（A）本票（B）托收承付（C）股票（D）银行卡29 下列主体中，应当向持票人承担票据责任的有( )。（A）空头支票出票人的开户行 Q 银行（B）不获付款的汇票背书人乙公司（C）签发银行本票的 P 银行（D）对汇票予以承兑的甲公司30 根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有( )。（A）托儿所提供育养服务
16、（B）农场提供农田灌溉服务（C）文化馆出租房屋（D）保险公司为种植业提供保险服务31 甲企业 2017 年利润总额为 2000 万元，工资薪金支出为 1500 万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费、补充养老保险费的扣除比例分别为 12、14、25和 5。下列支出中，允许结转到 2018 年计算应纳税所得额时扣除的有( )。（A）公益性捐赠支出 300 万元（B）职工福利费支出 260 万元（C）职工教育经费支出 40 万元（D）补充养老保险金支出 100 万元32 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为
17、计税依据计征消费税的有( )。（A）用于抵债的应税消费品（B）用于投资的应税消费品（C）用于赠送消费者的应税消费品（D）用于换取消费资料的应税消费品33 根据房产税法律制度的规定，下列附属设备和配套设施中，应计入房产原值计缴房产税的有( ) 。（A）中央空调（B）电梯（C）暖气设备（D）办公桌椅34 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。（A）印花税（B）消费税（C）土地增值税（D）资源税35 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有( )。（A）未投入使用的厂房（B）单独估
18、价并作为固定资产入账的土地（C）以融资租赁方式租出的生产设备（D）已足额提取折旧仍继续使用的电子设备36 下列各项中，属于虚开发票行为的有( )。（A）为自己开具与实际经营业务情况不符的发票（B）为他人开具与实际经营业务情况不符的发票（C）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票（D）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票37 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( ) 。（A）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的（B）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（C）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款
19、，需要申请行政复议的（D）未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的38 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于职工带薪年休假制度的表述中，正确的有( )。（A）职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天（B）职工请事假累计 20 天且单位按规定不扣工资的，不享受年休假（C）国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期（D）职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入39 根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费缴纳的表述中，正确的有( )。（A）用人单位未按时足额缴纳的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足（B）职工应当缴纳的社会保险费由用人
20、单位代扣代缴（C）发生不可抗力等法定事由，用人单位可以申请缓缴或者减免缴纳（D）用人单位应当自行申报、按时足额缴纳三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最多不得超过 60 日。 ( )（A）正确（B）错误41 总会计师是单位行政领导成员，是单位会计工作的主要负责人。 ( )（A）正确（B）错误42 甲
21、公司向开户银行 P 银行申请签发的本票超过提示付款期限后，甲公司申请退款，P 银行只能将款项转入甲公司的账户，不能退付现金。 ( )（A）正确（B）错误43 教师自行举办学习班、培训班等取得的收入，按照“劳务报酬所得” 或“个体工商户的生产、经营所得” 依法缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误44 由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理有经营收入的单位，其记载经营业务的账簿，按资金账簿计税贴花。 ( )（A）正确（B）错误45 企业事业单位和其它生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物，应当缴纳环境保护税。 ( )（A）正确（B）错误46 煤层气属于
22、资源税征税范围。 ( )（A）正确（B）错误47 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 ( )（A）正确（B）错误48 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得利润所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误49 劳动者和用人单位发生劳动争议，可以不经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 2017 年 3 月 4 日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同
23、，签发一张商业汇票交付乙公司。汇票收款人为乙公司，由 Q 银行承兑，到期日为 9 月 4 日。7 月 9 日，乙公司财务人员不慎将该汇票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。7 月 10日，法院通知 Q 银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起 60 日。丙公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。9 月 5 日，丙公司向 Q 银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。50 有关该汇票，下列说法正确的是( )。（A）该汇票为商业承兑汇票（B）该汇票的出票人为甲公司，收款人为乙公司（C）该汇票的出票人为甲公司，收款人为丙公司（D）该汇票为定
24、日付款的商业汇票51 下列当事人中，属于该汇票债务人的是( )。（A）乙公司（B）甲公司（C）丙公司（D）Q 银行52 有关乙公司的挂失止付申请，下列说法不正确的是( )。（A）乙公司办理挂失止付应向 Q 银行申请（B）乙公司办理挂失止付应向人民法院申请（C）乙公司可以不申请挂失止付，直接申请公示催告（D）由于乙公司已经申请挂失止付，法院不必重复通知 Q 银行停止支付53 关于该汇票付款责任的下列表述中，正确的是( )。（A）丙公司是持票人，Q 银行应予付款（B）乙公司丢失票据，丧失票据权利，Q 银行不应向乙公司付款（C）乙公司是票据权利人，在法院作出除权判决并公告后，Q 银行应向乙公司付款（
25、D）Q 银行应向丙公司付款，但需请求法院提前结束公示催告程序53 甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2017 年 12月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 26000 元；购进办公用房取得增值税专用发票注明税额 85000 元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额 1200 元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额 2600 元。(2)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款 117000 元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款 46800 元。(3)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本 2340
26、 元，同类乳制品含税价款 3510 元。(4)将厂房外墙出租给其它企业悬挂广告牌，取得含税租金收入 22200 元；将闲置设备以经营租赁方式出租，取得不含税租金收入 50000 元，收取违约金 585 元。已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为 17，成本利润率为 10；销售不动产租赁服务适用的增值税税率为 11，销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为 17；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。54 下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予全部从当月的销项税额中抵扣的是( )。（A）购进生产用原材料的进项税额 26000 元（B）购
27、进办公用房的进项税额 85000 元（C）支付产品包装设计费的进项税额 1200 元（D）购进用于集体福利的食用油的进项税额 2600 元55 甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）4680017 =7956(元)（B） 46800(1+17)17=6800( 元)（C） 117000(1+17)17=17000( 元)（D）11700017 =19890(元)56 甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）2340(1+17)17=340(元)（B） 3510(1+17)17=510( 元)（C） 2340(1+1
28、0)17 =43758(元)（D）351017 =596 7(元)57 甲食品厂出租厂房外墙及闲置设备增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）22200(1+11)11+(50000+585)17（B） 22200(1+11)11+50000+585(1+17) 17（C） 22200(1+17)17+(50000+585)17（D）22200(1+17)17+50000+585(1+17) 17 57 甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2017 年有关经营情况如下：(1)销售货物收入 2000 万元，提供技术服务收入 500 万元，转让股权收入 3000 万
29、元。经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其它应收款 15 万元。(2)缴纳增值税 180 万元，城市维护建设税和教育费附加 18 万元，房产税 25 万元，预缴企业所得税税款 43 万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。(4)支付残疾职工工资 14 万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19 万元；购进专门用于研发的设备一台，价值 35 万元；购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备一台，投资额 60 万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。要求：根据上述资料
30、，不考虑其它因素，分析回答下列小题。58 甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是( )。（A）销售货物收入 2000 万元（B）上年已作坏账损失处理后又收回的其它应收款 15 万元（C）转让股权收入 3000 万元（D）提供技术服务收入 500 万元59 甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( ) 。（A）增值税 180 万元（B）预缴企业所得税税款 43 万元（C）城市维护建设税和教育费附加 18 万元（D）房产税 25 万元60 甲电子设备公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是( ) 。
31、（A）27575 万元（B） 30 万元（C） 125 万元（D）25 万元61 关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是( )。（A）支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照 14 万元的 200在计算当年应纳税所得额时加计扣除（B）购置环境保护专用设备 60 万元投资额的 20可以从当年的应纳税额中抵免（C）新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照 19 万元的 100在计算当年应纳税所得额时加计扣除（D）购进专门用于研发的设备金额 35 万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 21
32、5 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：属于行政法规。(2) 选项 BD：属于法律；其中选项 B 属于基本法律，选项 D 属于非基本法律。2 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：属于营利法人；(2) 选项 B：属于特别法人；(3)选项C：属于自然人(公民) 。3 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 D：财产物资核算属于会计工作岗位，但财产物资的保管本身不属于会计工作岗位。(2)选项 B：会计机构中对正式移交之前的会计档
33、案进行保管的工作岗位属于会计工作岗位，但档案管理部门中对正式移交之后的会计档案进行保管的会计档案管理岗位，不再属于会计工作岗位。4 【正确答案】 D【试题解析】 “坚持准则”要求会计人员在实际工作中，应当以准则作为自己的行动指南，在发生道德冲突时，应坚持准则，维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序；在本题中，小王发现了违法行为，但没有坚持准则，而是屈服于公司主要领导的同意批示，违背“坚持准则”的要求。5 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AC：实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；(2)选项 BD：银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，银行按照实际结算金额办理结算，其多余金额由
34、出票银行退交申请人。6 【正确答案】 D【试题解析】 汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。7 【正确答案】 C【试题解析】 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应纳增值税=含税售价(1+3)2 。8 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的，不得开具增值税专用发票；(2)选项 B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽 (不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。9 【正确答案】 D【试题解析】 见下表：10 【正确答案】 B【试题解析】 见下表：11 【正确答案】 A【试题解析】 甲烟草批
35、发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，属于批发环节的销售，应缴纳消费税；而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。12 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；(2)选项 BD：属于企业承担的行政责任，不得在企业所得税前扣除；(3)选项 C：属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。13 【正确答案】 C【试题解析】 (1)税前扣除限额=300015=450(万元) ；(2)待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=400+60=460( 万元) ；(3)待扣金额税前扣除限额，甲企业 20
36、17年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为 450 万元。14 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：接受捐赠收入，按照“ 实际收到捐赠资产的日期”确认收入的实现；(2)选项 C：租金收入，按照 “合同约定的承租人应付租金的日期 ”确认收入的实现；(3)选项 D：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。15 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AC：采用超“额”累进税率；(2)选项 B：通常采用 20的比例税率，但应纳税所得额超过 20000 元、加成征税时，采取超“额”累进税率。16 【正确答
37、案】 C【试题解析】 该企业 2017 年应缴纳的房产税=5000(120)1 2=48( 万元)。17 【正确答案】 D【试题解析】 权利、许可证照按照每件 5 元贴花。18 【正确答案】 A【试题解析】 (1)契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人；王某出售给张某的房屋，应由张某缴纳契税。(2)土地使用权交换、房屋交换的，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其它经济利益的一方(王某)缴纳契税。(3) 王某应缴纳契税=1240003 =3720(元) 。19 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土
38、地增值税清算的情形。20 【正确答案】 B【试题解析】 应税噪声的应纳税额=超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。21 【正确答案】 D【试题解析】 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的：(1)利息支出，允许据实扣除；选项 C 未考虑利息支出的据实扣除，予以排除。(2)除利息支出以外的其它房地产开发费用，按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”的金额之和的 5以内计算扣除；选项 A 没有考虑其它房地产开发费用，错误；选项 B 将管理费用、销售费用据实扣除，错误。(3)允许扣除的房地产开发费用=允许扣除的利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产
39、开发成本)规定比率 (5以内)；选项 D 正确。22 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并“自税款法定缴纳期限届满次日(3 月 16日)起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日(4 月 24)止”，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。23 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：赵某未满 16 周岁，且甲超市不属于文艺、体育、特种工艺单位，不得招用未满 16 周岁的未成年人；(2)选项 B：“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性；(3)选项 C：该分公司已依法取得营业执照，可以
40、作为用人单位与劳动者订立劳动合同；(4)选项 D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其它证件，不得要求劳动者提供担保或者以其它名义向劳动者收取财物。24 【正确答案】 B【试题解析】 (1)孙某本人的月工资高于当地职工月平均工资(4000 元)的 300，应以当地职工月平均工资的 300作为缴费基数；(2)职工基本养老保险的个人缴费率为 8。因此，本题孙某应当缴纳的基本养老保险费为 400038=960(元)。见下表： 二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正
41、确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A：行政复议决定书一经“送达 ”，即发生法律效力。26 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 (1)对不真实、不合法的原始凭证，会计机构、会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告(选项 AB)。(2)不真实、不合法的原始凭证(如伪造、变造原始凭证)属于违反会计法律制度行为，有关当事人应承担相应的法律责任(选项 C)。27 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 各单位应当依法设置的会计账簿通常包括总账、明细账、日记账、其他辅助账簿；发票登记簿不属于会计账簿。28 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”
42、和结算方式：(1)“三票一卡 ”包括汇票、本票、支票和银行卡(选项 AD 正确)；(2)结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款(选项 B 正确)。29 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A：出票人签发空头支票的，出票人的开户行，不承担票据责任。30 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C：纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税；文化馆出租房屋，应按照现代服务租赁服务(税率：11)征收增值税。31 【正确答案】 A，C【试题解析】 (1)选项 A：公益性捐赠支出税前扣除限额 =200
43、012=240( 万元)，实际发生 300 万元超过扣除限额，超过的 60 万元准予结转以后 3 年内在计算应纳税所得额时扣除；(2)选项 B：职工福利费税前扣除限额=150014=210( 万元)，实际发生 260 万元超过扣除限额，当年准予扣除 210 万元，超过部分不得结转扣除；(3)选项 C：职工教育经费税前扣除限额=15002 5=37 5(万元)，实际发生 40万元，超过扣除限额，准予结转扣除；(4)选项 D：补充养老保险费税前扣除限额：15005=75(万元)，实际发生额 100 万元超过扣除限额，超过的部分不得结转扣除。32 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 纳税人用于换取
44、生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。33 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。办公桌椅可随意移动，不属于计入房产原值的范围。34 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 选项 ABCD 均可计入税金及附加在当期扣除。35 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产不得提取折旧在企业所得税前
45、扣除。36 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 选项 ABCD 均为虚开发票的行为，任何单位和个人禁止虚开发票。37 【正确答案】 B，C【试题解析】 (1)选项 A：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款；只有在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保。(2)选项 D：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。38 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】
46、 (1)选项 A：职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天；已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天；已满 20 年的，年休假 15 天。(2)选项 B：职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；职工请事假累计 20 天以上且单位按照规定不扣工资的；累计工作1 年10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的； 累计工作10年20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的；累计工作20 年的职工，请病假累计 4 个月以上的。(3)选项 CD：职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入，国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期
47、。39 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 (1)选项 A：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足；(2)选项 B：职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人；(3)选项 CD：用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40
48、【正确答案】 B【试题解析】 情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最多不得超过 30 日。41 【正确答案】 A【试题解析】 总会计师是单位行政领导成员，是单位会计工作的主要负责人。42 【正确答案】 A【试题解析】 (1)由于申请人是单位，该本票只能是转账银行本票；(2)申请人因银行本票超过提示付款期限或者其他原因要求退款的，对于在本行开立存款账户的申请人，出票银行只能将款项转入原申请人账户；对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。43 【正确答案】 A【试题解析】 教师自行举办学习班、培训班等取得的收入，属于“劳务报酬所得”或“个体工商户的生产、经营所得”。44 【正确答案】 B【试题解析】 对有经营收入的事业单位，凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按“其他账簿”定额贴花，不记载经营业务的账簿不贴花。45 【正确答案】 B【试题解析】 企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。46 【正确答案】 A【试题解析】 煤层气属于“其他非金属矿”，属于资源税征税范围。47 【正确答案】 A【试题解析】 欠缴
