1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 219 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列关于仲裁的表述中，正确的是( )。（A）仲裁实行强制性原则（B）仲裁实行一裁终局的制度（C）仲裁实行级别管辖和地域管辖（D）当事人的仲裁员均由仲裁委员会主任指定2 王某对 X 省 Y 市国税局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，下列机关中，应当受理王某申请的是( )。（A）X 省人民政府（B） X 省国税局（C） Y 市国税局（D）Y 市人民政府3 根据劳动合同法
2、律制度的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是( )。（A）合同签订之日（B）用工之日（C）试用期满之日（D）合同备案之日4 夏某的日工资为 120 元，每周工作 5 天，每天工作 8 小时。她在 2017 年 4 月的一个周六加班了 1 天，在清明节法定假期加班了 1 天。则夏某 4 月份可以获得的加班工资为( )元。（A）480（B） 600（C） 720（D）9605 根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起一定期限内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。该期限为( )日。（A）7（B） 10（C） 15（D）306 下列人员中可以享受失业保险金的是( )。（A
3、）张某大学毕业 2 年，一直没有找到工作（B）李某因为不满单位的加班制度，而在 6 个月前辞职（C）陈某工作多年，因所在单位经营不善而破产后失业（D）王某到了法定年龄而办理了退休7 根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户的管理，下列说法中不正确的是( )。（A）办理汇兑可以申请开立个人银行结算账户（B）临时存款账户的有效期限最长不得超过 2 年 （C）存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时，只能由法定代表人办理（D）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金8 根据支付结算办法的规定，发卡银行对借记卡持卡人在自动
4、柜员机取款设定的交易上限是每卡每日累计提款不得超过( )元人民币。（A）2000（B） 5000（C） 20000（D）500009 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证的说法中，不符合规定的是( )。（A）票据保证必须在票据上记载“保证” 字样（B）保证不得附条件，附条件的，保证无效（C）保证人为 2 人以上的，保证人之间承担连带责任（D）保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权10 根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，不正确的是( )。（A）银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额（B）持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解
5、讫通知（C）银行汇票的提示付款期限自出票日起 1 个月（D）申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票11 某小超市为增值税小规模纳税人，2017 年 9 月销售商品，取得含税收入 618万元；当月购进商品支付货款(含增值税)206 万元。已知征收率为 3，则该商店当月应纳增值税税额为( )。（A）618(13)310 000206(13)310 0001 200(元) （B） 618(13)310 0001 800(元)（C） 618310 000 2063l0 0001 236(元)（D）618310 0001 854(元)12 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是( )。（A
6、）纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税（B）纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税（C）纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税 （D）纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税13 某木地板厂为增值税一般纳税人。2017 年 3 月 15 日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额 1053 万元。已知实木地板适用的增值税税率为17，消费税税率为 5。该厂当月应纳消费税税额为( )。（A）10535527(万元)（B） 1053(117)5634( 万元)（C） 1053(117)545( 万元)（D）1053(15)5554(万元)1
7、4 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，正确的是( )。（A）在中国境内生产卷烟的单位不是消费税的纳税人（B）在中国境内委托加工高档化妆品的个人为消费税的纳税人（C）在中国境内生产服装的单位为消费税的纳税人（D）在中国境内进口手机的单位为消费税的纳税人15 某设备生产企业 2017 年营业收入为 1 500 万元，广告费支出为 52 万元。2016年超标广告费 90 万元，则 2017 年税前准予扣除的广告费为( )万元。（A）52（B） 142（C） 135（D）22516 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是( ) 。（A）红利所得（B）特许权
8、使用费所得（C）财产租赁所得（D）劳务报酬所得17 律师王某业余时间发表文章取得稿酬 20 000 元，撰写起诉书取得报酬 5 000 元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。（A）2800（B） 3040（C） 3840（D）480018 根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是( )。（A）城镇职工购买公有住房的（B）国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的（C）纳税人承受荒地土地使用权，用于修建工厂（D）纳税人承受荒地土地使用权，用于农业生产19 下列各项中，不属于税收特征的
9、是( )。（A）强制性（B）可预测性（C）无偿性（D）固定性20 某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为 10 万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为( )。(烟叶税的税率为 20。)（A）l010 1(万元)（B） 10(1 l0)1 1(万元)（C） 10202( 万元)（D）10(110)2022(万元)21 某城市乙企业 7 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳增值税 l0 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为 7。该企业 7 月份应缴纳的城市维护建设税为( )万元。（A）(34 12104)7420（
10、B） (341210)7392（C） (3412)7322（D）34723822 下列各项中，不属于车船税纳税人的是( )。（A）境内拥有机动车辆的外商投资企业（B）香港特别行政区的车船使用人（C）境内拥有机动车辆的事业单位（D）境内拥有机动车辆的个人23 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关作出的行政处罚行为的是( ) 。（A）罚款（B）不予抵扣税款（C）没收财物和违法所得（D）停止出口退税权24 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关可以采取的税款征收措施的是( ) 。（A）责令缴纳（B）责令提供纳税担保（C）取消税收优惠（D）采取税收保全措施二、
11、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有( )。（A）法由统治阶级的物质生活条件所决定（B）法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益（C）法是由国家制定或认可的行为规范（D）法由国家强制力保障其实施26 代理记账的业务范围包括( )。（A）审核原始凭证（B）填制记账凭证（C）对外提供财务会计报告（D）向税务机关提供税务资料27 根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，符合关于工作时间规定的做法有( )。（A）甲厂因生产经营需要，在与本厂工会和劳
12、动者协商后，决定当月工作日每日加班 l 小时（B）乙厂因生产特点不能实行标准的工作时间制度，决定实行每日工作 7 小时，每周休息 1 天（C）丙厂发生严重事故，威胁本厂工人生命健康，丙厂决定当日延长工作时间 5小时，以便抢修设备（D）丁厂因工作性质对某些工作岗位实行不定时工作制28 根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有( )。（A）记名预付卡的有效期最长为 3 年（B）单张记名预付卡的资金限额不得超过 5 000 元（C）购卡人可以使用信用卡购买预付卡（D）预付卡以人民币计价，不具有透支功能29 根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，计付利息的
13、有( ) 。（A）准贷记卡（B）借记卡（C）贷记卡（D）储值卡30 下列各项中，应按照“偶然所得” 缴纳个人所得税的有 ( )。（A）赵某参加企业的有奖销售活动，获得的赠品所得（B）钱某购买彩票，摇中号码取得的奖金（C）孙某充值话费 1 000 元，获赠的手机（D）李某购买电视机，获赠的饮水机31 下列关于土地增值税的扣除项目中，财政部确定的其他扣除项目的说法，正确的有( )。（A）该项目只适用于从事房地产开发的纳税人（B）该项目适用于各类缴纳土地增值税的纳税人（C）其他扣除项目的金额，加计 20扣除（D）其他扣除项目的金额，加计 30扣除32 下列属于混合销售的有( )。（A）某空调企业销售
14、空调的同时也提供运输服务（B）某体育馆不仅提供租赁服务，而且还承接文化体育活动（C）某鲜花店不仅销售鲜花，而且提供婚庆服务（D）某物流公司提供交通运输服务的同时销售包装物33 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于工资薪金所得的表述，正确的有( )。（A）个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入全额计入工资、薪金所得项目计征个人所得税（B）提前退休和内部退养取得的一次性收入均不属于免税的离退休工资收入，应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税（C）个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税（D）离退休人员再任职取得的收入，免征个人所
15、得税34 根据关税法律制度的规定，下列属于进境物品的纳税义务人的有( )。（A）外贸进出口公司（B）个人邮递物品的收件人（C）携带物品进境的入境人员（D）以其他方式入境个人物品的所有人35 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有( )。（A）合同的双方当事人、担保人、证人、鉴定人（B）会计账簿的立账簿人（C）产权转移书据的立据人（D）在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位36 根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。（A）企业一般在实际经营管理地纳税（B）企业一般在登记注册地纳税（C）登记注册地在境外的，以
16、登记注册地纳税（D）登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税37 会计职业道德的主要内容有( )。（A）爱岗敬业（B）参与管理（C）坚持准则（D）强化服务38 下列各项中，属于纳税申报方式的有( )。（A）自行申报（B）委托他人代理申报（C）数据电文方式申报（D）简并征期方式39 对违反法律法规及相关规定的税务师事务所，省税务机关可以( )。（A）视情节宣布税务师事务所行政登记证书 无效（B）提请工商部门吊销其营业执照（C）提请全国税务师行业协会取消税务师职业资格证书登记、收回其职业资格证书并向社会公告（D）直接吊销其营业执照三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表
17、述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 任何一个法律关系至少要有两个主体。 ( )（A）正确（B）错误41 根据民法总则的规定，除法律另有规定外，一般诉讼时效为 1 年。 ( )（A）正确（B）错误42 会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。 ( )（A）正确（B）错误43 根据规定，当事人申请劳动争议调解必须提出书面申请。 ( )（A）正确（B）错误44 伪造、变造票据，情节严重的，应承担的刑事责
18、任是处 5 年以上 10 年以下有期徒刑，并处 2 万元以上 20 万元以下罚金。 ( )（A）正确（B）错误45 根据企业所得税法律制度的规定，生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。 ( )（A）正确（B）错误46 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“ 工资、薪金所得 ”项目征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误47 对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。 ( )（A）正确（B）错误48 依法不需要办理登记的车船，其车船税的纳税地点为车船的实际使用地。 ( )
19、（A）正确（B）错误49 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；未构成犯罪的，依法给予行政处分。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 甲公司向乙公司购买货物，于 2017 年 5 月 20 日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写“不大于 5 000 元” ，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司派人取支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于 5 月 22 日将该支票背书转让给丙公司。
20、丙公司于6 月 5 日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。50 关于付款银行能否拒绝向丙公司付款的问题上，下列说法正确的是( )。（A）支票的提示付款期限自出票日起 10 日（B）甲公司签发的支票不能向付款银行支取现金（C）支票的提示付款期限自到期日起 10 日（D）付款银行可以拒绝向丙公司付款51 下列关于甲公司第一次出票时记载金额的说法中，正确的是( )。（A）由于支票的金额可以授权补记，因此甲公司对该金额的记载是正确的（B）签发支票必须记载事项之一是“确定的金额”，甲公司该记载方式不
21、正确（C）确定的金额是相对必要记载事项，因此甲公司对该金额的记载是错误的（D）签发支票必须记载事项之一是“金额” ，该金额可以是确定的，也可以是不确定的，因此甲公司的记载方式正确52 关于甲公司签发的未记载收款人名称支票的有效性，下列说法正确的是( )。（A）收款人名称和金额都是可以授权补记的事项（B）甲公司签发的未记载收款人名称的支票无效（C）甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效（D）乙公司在提示付款时补记的，该支票可以得到付款53 下列关于普通支票的使用范围的表述中，错误的是( )。（A）划线普通支票只能用于支取现金（B）普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金（C）转账支票只能用于转
22、账（D）现金支票只能用于支取现金53 应届毕业大学生吴某，毕业后应聘到一家高科技电子公司甲公司工作，双方签订了 2 年的固定期限劳动合同，工资 4 000 元。人职后甲公司支付了培训费 12 000元，对吴某进行了一个月的专业技术培训，同时，甲公司与吴某签订了一份培训协议，协议约定吴某须在甲公司服务 3 年，如违约，吴某须承担违约金 20 000 元。另外，因为吴某的工作性质涉及甲公司的商业机密，所以甲公司与吴某在劳动合同中约定了相关的竞业限制条款，其中约定吴某在解除或终止劳动合同离开甲公司之后 3 年内不得从事与甲公司同类的业务。吴某在甲公司服务 2 年后，以劳动合同期满为由提出辞职，甲公司
23、认为吴某违反了双方在劳动合同中的服务期约定，要求其支付服务期违约金 20 000 元，吴某拒绝支付且直接去了甲公司的竞争对手乙公司从事相同岗位的工作，甲公司认为吴某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，要求其承担竞业限制违约责任，双方发生劳动争议。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。54 吴某与甲公司签订的劳动合同中属于必备条款的是( )。（A）合同期限条款（B）工资条款（C）服务期条款（D）竞业限制条款55 关于吴某与甲公司约定竞业限制条款的下列说法中，正确的是( )。（A）公司与吴某可以约定竞业限制条款（B）公司与吴某约定的竞业限制条款符合规定（C）竞业限制期限不得超过
24、2 年（D）竞业限制期限不得超过 3 年56 关于吴某与甲公司约定服务期的下列说法中，正确的是( )。（A）吴某可以提出离职而不受服务期的约束（B）吴某拒绝支付违约金的做法符合法律规定（C）公司要求吴某支付违约金 20 000 元符合法律规定（D）吴某支付的违约金应不超过 4 000 元57 关于吴某去乙公司工作的下列说法中，正确的是( )。（A）吴某去乙公司工作违反了竞业限制约定，应承担违约责任（B）吴某请求解除竞业限制约定，人民法院应予支持（C）甲公司可以要求吴某继续履行竞业限制约定（D）吴某与甲公司之间的竞业限制约定无效57 某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2
25、017 年 12月该厂发生以下经济业务：(1)销售 A 类白酒 10 吨给 X 购物中心，收取含税增值税销售额 1755 万元，另收取品牌使用费 30 万元(2)销售薯类白酒 50 吨，取得不含增值税销售额 150 万元。(3)销售粮食白酒 30 吨，取得不含增值税销售额 180 万元，另外向购货方收取包装物租金 234 万元，款项已收讫。(4)30 日研发生产一种新型薯类白酒 1 吨，成本为 20 000 元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为 5。已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为 20，定额税率为 l 元千克。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列
26、小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。)58 下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是( )。（A）白酒实行复合计税的方法征收消费税（B）向 X 购物中心收取的品牌使用费应计入销售额征收消费税（C）销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税（D）研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税59 业务(1)应计算缴纳消费税为( ) 。（A）175 5(117)3020l02 0000 510 00037(万元)（B） (175530)(117)20 l02 0000510 0003613(万元)（C） 1755(113)3020 l02 0000510 000380
27、6(万元)（D）(175 530)(1 13)20l02 0000 510 0003737(万元)60 业务(2)和 (3)应缴纳消费税的计算中，正确的是( )。（A）150 180234(117)20664(万元)（B） 150180234(117)20(5030)2 0000510 000744( 万元)（C） (150180)20(50 30)2 0000510 00074(万元)（D）(150 180)2066(万元)61 业务(4)应缴纳消费税的计算中，正确的是( ) 。（A）20 000(15) 12 0000 5(120)20 5 500(元)（B） 20 000(15) 12
28、00005(1 20)20l2 000056 500(元)（C） 20 000(15)(120)20 5 250(元 )（D）20 000(15)(120)2012 000056 250( 元)会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 219 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核仲裁的基本原则。选项 A，仲裁实行自愿原则，当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿达成仲裁协议；选项 C，仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会；选
29、项 D，当事人约定由三名仲裁员组成仲裁庭的，应当各自选定或者各自委托仲裁委员会主任指定一名仲裁员，第三名仲裁员由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。当事人约定由一名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定仲裁员。2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核行政复议机关。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。3 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核劳动关系的建立时间。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。4 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核劳动报酬的计算。用人单位依
30、法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200支付劳动者工资；安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300支付劳动者工资。夏某周六加班 1 天，获得 2 倍工资报酬，12021240(元)，法定假日加班获得 3 倍工资报酬，12031360(元)，因此加班工资一共是 240360600(元)。5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核社会保险登记的规定。用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核失业保险待遇的
31、享受条件。享受失业保险待遇的人员，需在失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满 1 年，且范围只限定为就业转失业的人员，而且必须是非自愿性失业的劳动者。7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核银行账户的相关规定。存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。8 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核银行卡交易的基本规定。发卡银行对借记卡持卡人在自动柜员机取款设定的交易上限，每卡每日累计提款不得超过 2 万元人民币。9 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核票据保证。保证不得附有条件；附有条件的，不影响对票据的
32、保证责任。10 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核汇票的规定。选项 D，申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。11 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核增值税的计算。小规模纳税人按简易办法计征增值税，同时购进货物支付的增值税款不允许抵扣。应纳增值税额618(13)3 10 0001 800( 元) 。12 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核消费税的纳税地点。纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。13 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核生产销售应纳消费税的计算。
33、不含增值税销售额1053(117)90(万元)；应纳消费税税额905 45(万元)。14 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核消费税纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项 A，属于消费税的纳税人；选项 CD，服装和手机不属于消费税征税范围，所以生产服装和进口手机的单位不是消费税的纳税人。15 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核广告费的税前扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售收入 15的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2017 年广
34、告费税前扣除限额1 50015225(万元)，实际支出 52 万元，尚结余税前扣除指标 173 万元，2016 年超标的广告费 90 万元小于 173 万元，超标的广告费 90万元可以在本年全部扣除。则 2017 年税前准许扣除的广告费5290142(万元)。16 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核加成征收。根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。17 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税的计算。稿酬所得按应纳税额减征 30；撰写辩护词、起诉书等法律文书的业务，属于劳务报酬所得。应纳个人所得税额20 000(120)20(130)5 000
35、(120)20 3 040(元)。18 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核契税的税收优惠。选项 A，城镇职工按照规定购买公有住房且必须是第一次购买的，才可以免征契税；选项 B，国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税；选项 CD，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。20 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核烟叶税税率、计税依据。烟叶税的计税依据是收购烟叶的收购金额，包括支付给销售者的烟叶收购价款和价外补贴。价外补贴统一暂按烟叶收购价款
36、的 10计入收购金额。应纳税额10(1 10)20 22(万元)。21 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核城建税应纳税额的计算。城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税之和，应缴纳城市维护建设税(341210)7392(万元)。22 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核车船税的纳税人。香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。23 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税收法律责任。税务机关作出的行政处罚行为：(1)罚款；(2)没收财物和违法所得；(3) 停止出口退税权。24 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税款征收措施。税收征收管理法规定，
37、税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、税款保全措施、采取强制执行措施、阻止出境。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考核法的本质与特征。26 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考核代理记账的业务范围。27 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 本题考核劳动者工作时间的规定。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过 8 小时，每
38、周工作不超过40 小时，每周至少休息 1 天。28 【正确答案】 B，D【试题解析】 本题考核预付卡的限额和期限。选项 A，记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于 3 年；选项 C，购卡人不得使用信用卡购买预付卡。29 【正确答案】 A，B【试题解析】 本题考核银行卡的计息。发卡银行对准贷记卡和借记卡(不含储值卡)账户内存款计付利息。30 【正确答案】 A，B【试题解析】 本题考核偶然所得。选项 CD，企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠送话费、入网费，或者购话费赠手机等，不征收个人所得税。31 【正确答案】 A，C【试题解析】 本题考
39、核土地增值税的扣除项目。此条优惠政策只适用于从事房地产开发的纳税人，对房地产开发的纳税人，可按规定计算金额之和，加计 20扣除。32 【正确答案】 A，D【试题解析】 本题考核混合销售行为。根据最新规定，纳税人的一项行为中既涉及货物又涉及劳务的，属于混合销售。选项 BC，属于兼营的行为。33 【正确答案】 B，C【试题解析】 本题考核工资、薪金所得的特殊规定。选项 A，需扣除一定标准的公务费用；选项 D，离退休人员再任职取得的收入，按 “工资、薪金”项目征收个人所得税。34 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考核关税的纳税义务人。35 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 本题考
40、核印花税的纳税人。签订合同的各方都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。36 【正确答案】 B，D【试题解析】 本题考核企业所得税纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。37 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考核会计职业道德的主要内容。会计职业道德主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务八个方面内容。38 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 本题考核纳税申报的方式。纳税申报的方式主要有：自行申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方
41、式(简易申报、简并征期等)。39 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 本题考核税务机关对涉税专业服务机构的监管。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核法律关系的要素。法律关系主体的数目因法律关系的具体情况而定，但任何一个法律关系至少要有两个主体，因为最少要有两个主体，才能在它们之间形成以权利和义务为内容的法律关系。41 【正确答案】 B【试题解析】 本题考
42、核诉讼时效。根据民法总则的规定，除法律另有规定外，一般诉讼时效为 3 年。42 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核会计职业道德的概念。43 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核劳动调解的形式。当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请。44 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核票据欺诈等行为的法律责任。伪造、变造票据，情节严重的，应承担的刑事责任是处 5 年以上 10 年以下有期徒刑，并处 5 万元以上 50 万元以下罚金。45 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核企业所得税中生产性生物资产的确定。46 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税的税目。出版社的专业作者
43、撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。47 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核教育费附加的减免规定。48 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核车船税的纳税地点。依法不需要办理登记的车船，其车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。49 【正确答案】 A四、不定项选择题50 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 AC，根据规定，支票的提示付款期限为自出票日起 10 日内；选项 B，转账支票只能用于转账，不能用于支取现金；选项 D，丙公司于 6 月 5 日向银行提示付款，已经超过了法定的提示期限，故银行可以拒绝付款。51
44、 【正确答案】 B【试题解析】 甲公司第一次出票时，金额的填写不符合法律规定。根据规定，支票的必须记载事项之一是“确定的金额”，虽然金额可以授权补记，但出票时金额处必须是空白的，而不是这种不确定的记载。52 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效。根据规定，支票的收款人名称和金额，可以由出票人授权补记。53 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，划线普通支票只能用于转账，不能用于支取现金。54 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 CD，劳动合同的约定条款包括试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。55 【正确答案】 A，C【试题解析】 对负有保密义务
45、的劳动者，用人单位可以在劳动合同中与劳动者约定竞业限制条款；选项 BCD，从事同类业务的竞业限制期限不得超过 2 年。56 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；选项 B，劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金；选项 C，违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用；选项 D，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中，单位支付培训费 12 000 元，服务期 3 年，吴某最后一年违约，则支付的违约金不应超过 12 00034 000(元)。57 【正
46、确答案】 D【试题解析】 用人单位只与劳动者约定了竞业限制期限，但并未约定按月支付给劳动者补偿金，属于“用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利”，该竞业限制约定无效；无效的竞业限制约定，从“订立时”起就没有法律约束力，吴某无需要求解除该约定，也无需承担竞业限制违约责任，甲公司亦不能要求吴某继续履行竞业限制约定。58 【正确答案】 A，B，C，D59 【正确答案】 B【试题解析】 生产企业向商业企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售向购货方收取的，属于应税白酒价款的组成部分，应并入白酒的销售额中缴纳消费税。业务(1)应纳消费税 (175530)(1 17)20102 0000 510
47、0003613(万元) 。60 【正确答案】 B【试题解析】 业务(2)和业务(3) 应纳消费税150 180234(117)20 (5030)2 0000510 000744(万元)。61 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格20 000(15)12 00005(1 20)27 500(元)。应纳消费税税额27 5002012 0000 56 500(元)。
