1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 225 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 2016 年 5 月甲公司按照李某于 5 月 1 日(国际劳动节)、5 月 7 日(周六)分别加班l 天，事后未安排补休，已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为 200 元。计算甲公司应支付李某 5 月最低加班工资的下列算式中，正确的是( )。（A）200300 +200200=1000 元（B） 200200+200 150=700 元（C） 200100+200200=500 元（D）20
2、0300 +200300=1200 元2 根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是( )。（A）失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇（B）失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇（C）失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准（D）失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满 6 个月的，失业人员可以申请领取失业保险金3 根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限( ) 。（A）1 年 （B） 3 个月（C） 2 年 （D）6 个月4 甲便利店为增值税小规模纳税人，
3、2016 年第四季度零售商品取得收入 103000 元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 72l 元。已知增值税征收率为 3。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。（A）103000+72l(1+3)3=3111 元（B） (103000+721)3=311163 元（C） 103000(1+3)+7213=302163 元（D）(103000+721)(1+3)3=302l 元5 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。（A）商店销售糖果（B）木材加工厂销售原木（C）粮店销售面粉（D）农民销售自产粮食6 根据税收
4、征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是( )。（A）在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税（B）提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税（C）进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税（D）从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税7 不属于销售无形资产的是( )。（A）转让专利权（B）转让建筑永久使用权（C）转让网络虚拟道具（D）转让采矿权8 下面各项中，需要交纳消费税的是( )。（A）超市零售的白酒（B）销售自产电动车（C）百货商店销售高档化妆品（D）销售自产实木地板9 根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民
5、企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( )。（A）股息所得以收入全额为应纳税所得额（B）转让财产所得以收入全额为应纳税所得额（C）特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额（D）租金所得以收入全额为应纳税所得额10 境内公司向乙境外公司支付 1000 万股息，境内企业所得税税率 25，境外乙公司预提 10企业所得税。甲公司应代缴代购企业所得税计算正确的是( )。（A）100010 （B） 1000(1-25)10（C） 1000(1-25)5010（D）100025 11 甲公司 2016 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在
6、“营业外支出 ”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税率为 25，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( ) 。（A）(300+38)25-60=245 万元（B） 30025-60=15 万元（C） (300+30012)25 -60=24 万元（D）300+(38-30012)25 -60=15 5 万元12 甲企业为增值税小规模纳税人，2016 年 11 日购入一台生产用机器设备，取得普通发票 60 万元，税额为 102 万元，支付安装费，取得普通发
7、票价款 2 万元，税 O22 万元，计算甲该企业所得税计税基础的下列算式正确的是 ( )。（A）60+2=62 万元（B） 60+102=702 万元（C） 60+102+2+0 22=7002 万元（D）60+102+2=72 2 万元13 下列在境内无住所的外籍个人中，不属于居民纳税人( )。（A）怀特 201511 入境，12 月 31 日离境、中间三次离境，每次 20 天（B）汤姆 201521 入境，次年 31 离境（C）海南维 201511 入境，123l 离境（D）麦克 201511 入境，1231 离境，中间离开 25 天14 根据个人所得税法律的规定，下列各项中，暂减按 10
8、税率征收个人所得税的是( )。（A）周某出租机动车取得的所得（B）夏某出租住房取得的所得（C）林某出租商铺取得的所得（D）刘某出租电子设备取得的所得15 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）王某将房屋无偿赠与其子（B）杨某将房屋无偿赠与其外孙女（C）张某转让自用达 5 年以上且唯一家庭生活用房（D）赵某转让无偿受赠的商铺16 甲企业厂房原值 2000 万元，2015 年 11 月对该厂房进行扩建，2015 年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值 500 万元，已知房产税的原值扣除比例为30，房产税比例税率为 12，计算甲企业 2016 年应缴纳房产税税
9、额的下列算式中，正确的是( ) 。（A）2000(1-30 )12+50012=22 8 万元（B） (2000+500)(1-30)12=21 万元（C） 200012+500(1-30 )1 2=28 2 万元（D）2000(1-30 )12=16 8 万元17 根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是( )。（A）甲公司出租地下停车场（B）丁公司购买办公楼（C）乙公司将房屋抵押给银行（D）丙公司承租仓库18 2016 年 7 月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地 150000 平方米。其中 800平方米兴建幼儿园。5000 平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为 30 元/平
10、方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是( )。（A）15000030=4500000 元（B） (150000-800-5000)30=4326000 元（C） (1500000-5000) 30=4350000 元（D）(150000-800)30=4476000 元19 代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限( )。（A）10 天 （B） 15 天（C） 20 天 （D）30 天20 下列各项中，属于行政复议范围的是( )。（A）赵某对工商局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷（B）王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷（C）张某对交通局解除劳动合同的
11、决定不服而引起的纠纷（D）李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。21 法作为一种特殊的行为规则和社会规范，具有自己的特征。对此，下列说法正确的有( ) 。（A）国家发布的任何文件都是法（B）法的强制性是由国家提供和保证的（C）法的主要内容是由规定权利、义务的条文构成的（D）法具有普遍适用性22 下列法律责任形式中，属于民事责任的有( )。（A）罚款 （B）赔偿损失（C）赔礼道歉 （D）没收财产23 因财产保险合同纠纷提起的诉讼，如果保险
12、标的物是运输工具或者运输中的货物，具有诉讼管辖权的法院有( )。（A）运输工具登记注册地（B）运输目的地（C）保险事故发生地（D）被告住所地24 下列医疗费中，不纳入基本医疗保险基金支付范围的有( )。（A）应当从工伤保险基金中支付的（B）应当由第三人负担的（C）应当由公共卫生负担的（D）在境外就医的25 下列关于医疗期间的表述中，符合法律规定的有( )。（A）实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的。医疗期间为 3个月（B）实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的，医疗期间为 6个月（C）实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作 10 年以上 15
13、年以下的，医疗期间为 12 个月（D）实际工作年限 20 年以上的，医疗期间没有限制26 下列关于票据当事人的表述中，说法正确的有( )。（A）本票的基本当事人有出票人与收款人（B）商业汇票的承兑人，是汇票的主债务人（C）支票的付款人是出票人的开户银行（D）保证人属于票据的基本当事人27 甲公司签发一张出票后 1 个月到期的银行承兑汇票给乙公司，记载付款人为 P银行，老赵作为保证人在票据上签章，但未记载被保证人名称，票据到期日前乙公司向 P 银行提示承兑被拒绝，则下列说法中正确的有( ) 。（A）该票据的被保证人为 P 银行（B）该票据的被保证人为甲公司（C）乙公司可以向 P 银行追索（D）乙
14、公司可以向老赵追索28 下列选项中，可以免征增值税的有( )。（A）企业销售自建自用住房（B）保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入（C）金融同业往来利息收入（D）个人销售自建自用住房29 甲企业 2015 年利润总额为 2000 万元，工资薪金支出为 1500 万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时。公益性捐赠支出、职工福利费支出(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过 12、14和 25，下列支出中，允许在计算 2015 年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。（A）公益性捐赠支出 200 万元（B）职
15、工福利支出 160 万元（C）职工教育经费支出 40 万元（D）2014 年 7 月至 2015 年 6 月期间的厂房租金支出 50 万元30 下列所得中，属于“ 劳务报酬所得 ”的有( )。（A）某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入（B）某教授取得其他学校的讲学收入（C）某教师自行举办学习班的收入（D）某职员取得的优秀员工奖31 个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。（A）年所得 12 万元以上（B）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得（C）从中国境外取得所得（D）取得应纳税所得。没有扣缴义务人32 根据房产税法律制度的规定，下列
16、有关房产税纳税人的表述中，正确的有( )。（A）产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人（B）产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人（C）产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人（D）产权出典的房屋，出典人为纳税人33 根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( )。（A）冶炼企业进口矿石（B）个体经营者开采煤矿（C）军事单位开采石油（D）国企开采矿石34 下列各项中，当事人对税务机关作出的决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉的有( )。（A）强制执行措施 （B）税收保全措施（C）加收滞纳金 （D）处罚决定35 根据税收征管法的规
17、定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。（A）有偷税、骗税前科的（B）拒不提供纳税资料的（C）按规定应设置账簿而未设置的（D）虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。36 甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律事件。 ( )（A）正确（B）错误37 因不动产提起的行政诉讼，由不动产所有权人住所地人民法院管辖。 ( )（A）正确（B）错误38 劳动
18、者开始依法享受养老保险待遇的，劳动合同终止。 ( )（A）正确（B）错误39 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收滞纳金。 ( )（A）正确（B）错误40 付款入账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金。 ( )（A）正确（B）错误41 甲电器商场向消费者个人销售的传真机，可以开具增值税专用发票。 ( )（A）正确（B）错误42 电动汽车不征消费税。 ( )（A）正确（B）错误43 作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误44 房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值
19、税的税额。（ ）（A）正确（B）错误45 扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题45 2013 年 4 月 1 日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月 2000 元；试用期 1 个月，试用期内工资为 1000 元：每月加班时间不超过 40 小时；职工累计工作 1 年以上的，每年带薪休假 3 天；合同期限为1 年。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳 2000 元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作。即缴纳了抵押金。2014 年3 月 31 日，张某的劳动合同到期，甲
20、公司与张某续签了一份 2 年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于甲公司经营有方，前景十分看好，2014 年 6 月，张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。要求：根据上述资料，回答下列小题。46 关于甲公司与张某在 2013 年 4 月 1 日签订的劳动合同的说法中，正确的是( )。（A）约定试用期为 1 个月不合法（B）约定试用期内工资为 1000 元合法（C）约定每月加班时间不超过 40 小时不合法（D）约定每年带薪休假 3 天合法47 关于甲公司要求张某缴纳抵押金的情况
21、，下列说法正确的是( )。（A）甲公司要求张某缴纳抵押金不合法（B）甲公司要求张某缴纳抵押金只要符合规定的程序缴纳就是合法的（C）甲公司要求张某缴纳抵押金不合法，但可以扣押张某的居民身份证和其他证件（D）甲公司的该项行为应由劳动行政部门责令限期退还给张某，并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准对用人单位处以罚款；给张某造成损害的，应当承担赔偿责任48 关于张某与公司签订无固定期限劳动合同的情况中，下列说法正确的是( )。（A）甲公司不与张某签订无固定期限劳动合同是合法的（B）甲公司应当与张某签订无固定期限劳动合同（C）甲公司在第二次固定期限劳动合同到期后再签订劳动合同时，应当签订无固
22、定期限劳动合同（D）张某在第三次固定期限劳动合同到期后才可以要求与甲公司签订无固定期限劳动合同49 关于张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿的情况，下列说法正确的是( ）。（A）由于张某主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同。此时用人单位无需向劳动者支付经济补偿（B）张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿合法（C）只有甲公司提出以高于原劳动合同待遇条件但张某仍解除合同的情况下才免于支付经济补偿（D）张某不得主动提出辞职49 某工业企业 2016 年度部分生产经营情况如下：(1)销售收入 4800 万元；销售成本 2000 万元；增值税 700 万元，销售税金及附加80 万元。(2)销售
23、费用 1500 万元，其中包括广告费 800 万元、业务宣传费 20 万元。(3)管理费用 500 万元。其中包括业务招待费 50 万元、新产品研究开发费用 40 万元。(4)财务费用 80 万元，其中包括向非金融机构借款 1 年的利息支出 50 万元。年利率为 lO(银行同期同类贷款利率为 6)。(5)营业外支出 30 万元，其中包括向供货商支付违约金 5 万元。接受工商局罚款 l万元，通过政府部门向灾区捐赠 20 万元。(6)12 月中旬，该企业经企业负责人批准，将 2008 年开具的发票存根联和发票登记簿销毁，已知：该企业会计利润 628 万元，该企业适用的企业所得税税率为25，已预缴企
24、业所得税 157 万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。50 下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是( )。（A）该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除（B）该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除（C）该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除 50（D）该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除 10051 下列说法正确的是( )。（A）非金融企业向金融企业借款的利息支出准予税前扣除（B）非银行企业内营业机构之间支付的利息不得税前扣除（C）该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除 50 万元（D）该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除 30
25、万元52 该企业下列项目可以在税前扣除的是( )。（A）向供货商支付违约金 5 万元（B）接受工商局罚款 1 万元（C）通过政府部门向灾区捐赠 20 万元（D）增值税 700 万元53 该企业当年应补缴的企业所得税是( )万元。（A）3675 （B） 33（C） 3175 （D）267553 中国公民胡某系一名专业画家，以绘画为生。胡某 2014 年 112 月收入情况如下：(1)一次取得绘画收入 23000 元；(2)将其自有的 4 间面积为 150 平方米的住房出租给张某居住，租期 1 年。每月租金收入 2500 元，全年租金收入 30000 元：当年 7 月份对房屋进行修缮，发生修理费用
26、 500 元；(不考虑相关税费)(3)取得保险赔款 20000 元；(4)取得购买企业债券利息 5000 元；(5)从 A 上市公司取得股息所得 16000 元，从 B 非上市公司取得股息所得 7000 元。要求：根据上述资料，回答下列小题。54 下列说法中不正确的是( )。（A）个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税（B）保险赔偿按偶然所得征收个人所得税（C）股票转让所得按现行规定应征收个人所得税（D）个人取得国债利息收入免征个人所得税55 胡某绘画收入与财产租赁收入应纳个税合计( )元。（A）5720 （B） 5670（C） 5510 （D）500056 胡某收到的保险赔款与债券利息
27、收入合计应纳个税( )元。（A）5000 （B） 500（C） 0 （D）100057 胡某 2014 年合计应纳个人所得税( )元。（A）9670 （B） 9510（C） 11270 （D）8970会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 225 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200支付劳动者工资：用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，
28、按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300支付劳动者工资。本题中的加班工资为：200300+200200 =1000( 元)。2 【正确答案】 B【试题解析】 失业人员领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇，选项 A 错误；失业保险金的标准不得低于城市居民最低生活保障标准，选项 C 错误：失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满 1 年的，失业人员可以申请领取失业保险金，选项 D 错误。3 【正确答案】 A【试题解析】 电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不超过 1 年。4 【正确答案】 D【试题解析】 甲便利店第四季度应缴纳增值税税额=(103000+721)(1+3)
29、3 =3021(元)。5 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 ABC：照章缴纳增值税；(2)选项 D：农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。6 【正确答案】 C【试题解析】 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。所以不选 A。中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。所以不选 B。从中国境外取得所得的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报，所以不选
30、 D。7 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B 属于销售不动产。8 【正确答案】 D【试题解析】 选项 B，不属于消费税税目；选项 AC，属于生产企业计征。9 【正确答案】 B【试题解析】 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；(2)财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。10 【正确答案】 A11 【正确答案】 D【试题解析】 (1)公益性捐赠税前扣除限额=30012：36(万元)实际发生额 38万元。故公益性捐赠支出税前可以扣除 36 万元，需要纳税调增 2 万元
31、；(2)应纳企业所得税税额=300+(38-30012 )25-60=15 5(万元)。12 【正确答案】 A【试题解析】 企业所得税计税基础不包括增值税。13 【正确答案】 B【试题解析】 对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度(指 1月 1 日至 12 月 31 日)，临时离境一次不超过 30 日或多次离境累计不超过 90 日内的，才能被认定为居民纳税人。14 【正确答案】 B【试题解析】 从 2001 年 1 月 1 日起，对个人出租住房取得的所得减按 10的税率征收个人所得税。15 【正确答案】 D【试题解析】 选项 ABC 免税。16 【正确答案】 B【试题解析】 甲企
32、业 2016 年应缴纳房产税税额：(2000+500)(1-30)1 2 =21(万元)。17 【正确答案】 B【试题解析】 契税的纳税人是在我国境内“承受”(获得)“土地、房屋权属”(土地使用权、房屋所有权)转移的单位和个人。18 【正确答案】 B【试题解析】 (1)学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税。(2)甲公司应缴纳耕地占用税=(150000-800-5000)30=4326000( 元)。19 【正确答案】 A【试题解析】 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。20 【正确答案】 A【试题解析
33、】 (1)选项 A：当事人对行政机关的“ 具体”行政行为不服，可以申请行政复议；(2)选项 BD：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议；(3)选项 C：因解除劳动合同发生的争议，按照劳动争议的解决办法处理，不能申请行政复议。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。21 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核法的特征。法需要通过特定的国家机关，按照特定的方式。表现为特定的法律文件形式才能成立。22 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核民事责任的
34、种类。选项 A 属于行政责任，选项 D 属于刑事责任。23 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核特殊诉讼管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。因财产保险合同纠纷提起的诉讼，如果保险标的物是运输工具或者运输中的货物。可以由运输工具登记注册地、运输目的地、保险事故发生地管辖。因人身保险合同纠纷提起的诉讼，可以由被保险人住所地人民法院管辖。24 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核基本医疗保险基金不支付的医疗费用。下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：(1)应当从工伤保险基金中支付的；(2)应当由第三人负担的；(3)应当由公共卫生
35、负担的；(4)在境外就医的。25 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核医疗期期间的确定。根据规定：实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的为 3 个月；5 年以上的为 6 个月；实际工作年限lO 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的为 6 个月；5 年以上 10 年以下的为 9个月；10 年以上 15 年以下的为 12 个月；15 年以上 20 年以下的为 18 个月；20 年以上的为 24 个月。D 项在本单位工作 20 年以上的，医疗期间为 24 个月。26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核票据当事人的有关规定。保证人属于票据的非基本当事人，
36、选项 D 不正确。27 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核票据的追索权。期前 P 银行拒绝承兑，因此其不是票据的主要债务人，不能向其追索，选项 C 错误；未经承兑的汇票，被保证人为出票人，因此选项 A 错误。28 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核营改增的税收优惠。企业销售自建自用住房是不可以免税的，个人的才可以免税的。29 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核税前扣除项目及标准。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。即扣除限额=200012=240 万元，实际捐赠 200 万元可以全额税前扣除，选项 A 正确；企业发
37、生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14的部分，准予扣除。则扣除限额=150014 =210 万元，实际支出 160 万元，可以全额税前扣除，选项 B 正确。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的 25的部分，准予扣除：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。则扣除限额：150025=375 万元，小于实际发生的支出 40 万元，所以不得全额扣除。只能扣除 375 万元，选项 C 不正确。厂房租金支出，按照租赁期限均匀扣除。所以 2015 年只能扣除 50126=25 万元的租赁费，不得全额扣除 50 万。选项 D 不正确。30 【正确答案】
38、A,B,C【试题解析】 本题考核劳务报酬所得的应税项目。职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核个人所得税的申报缴纳。纳税义务人有以下情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得 12 万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。32 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核房产税的纳税人。根据规定，产权出典的房屋，承典人为纳税人。33 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核资源税的征税范围
39、。资源税的纳税人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采资源税暂行条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人；进口资源产品不征资源税。34 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核税收行政复议的规定。征收税款、加收滞纳金属于税务机关作出的征税具体行政行为，当事人对税务机关作出的这些决定不服，必须先申请行政复议。对行政复议决定仍不服的，才可以向法院提起行政诉讼。35 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核核定征收税款的情形。核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账。或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
40、主要适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。选项 A 不在核定应纳税额的情形之中。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。36 【正确答案】 B【试题解析】 甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律行为。37 【正确答案】 B【试题解析】 因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。38 【正确答案】 A【试题解析】 劳动者开始依法享
41、受养老保险待遇的，劳动合同终止。39 【正确答案】 A40 【正确答案】 B【试题解析】 银行没有为存款人垫付资金的义务。41 【正确答案】 B【试题解析】 向消费者个人销售货物、服务、劳务、无形资产和不动产的不得开具增值税专用发票。42 【正确答案】 A【试题解析】 电动车、电动汽车不属于消费税征税范围。43 【正确答案】 B【试题解析】 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应收个人所得税。44 【正确答案】 A45 【正确答案】 A【试题解析】 扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。四、不定项选择题
42、46 【正确答案】 C【试题解析】 根据规定，劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2个月(1 年以上包括 1 年) ，因此约定试用期为 1 个月合法；劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80。本题中，试用期工资不得低于 1600 元，因此试用期内工资为 1000 元不合法；用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过 l 小时，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时，因此每月加班时间不超过 40 小时不合法；职工累计
43、工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天，因此每年带薪休假3 天不合法。47 【正确答案】 A,D【试题解析】 根据规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人。并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。48 【正确答案】 A,C【试题解析】 根据规定，有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：劳动者在该用人单位连续工作满 10 年的；用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动
44、者在该用人单位连续工作满 10 年且距法定退休年龄不足 10 年的；连续订立二次固定期限劳动合同。张某提出签订无固定期限劳动合同时，第二次固定期限劳动合同还没到期，所以甲公司可以不与张某签订无固定期限劳动合同。49 【正确答案】 A【试题解析】 张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿不合法。根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。50 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 广告费和业务宣传费扣除限额 =480015=720( 万元)：广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20-720=100( 万元)。销售收入5=48005=
45、24(万元)；业务招待费60 =5060=30( 万元)；业务招待费扣除限额为 24 万元。应调增的应纳税所得额=50-24=26(万元)。新产品开发费用可按实际发生额的 50加计扣除，应调减的应纳税所得额=4050=20( 万元) 。51 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。该企业向非金融机构借款利息的扣除限额=50lO6=30( 万元)，应调增的应纳税所得额=50-30=20(万元) 。52 【正确答案】 A,C【试题解析】 向供货商支付的违约金 5 万元可以在税前扣除；
46、工商罚款 1 万元不得税前扣除；公益性捐赠扣除限额=62812=75 36(万元)，该企业实际捐赠额为20 万元，可以在税前扣除。增值税不得在所得税前扣除。增值税是价外税，在计算会计利润时也是不可以扣除的。53 【正确答案】 C【试题解析】 该企业 2016 年度应纳税所得额=628+100+26-20+20+1=755( 万元)；该企业 2012 年度应纳企业所得税=75525=188 75(万元)；该企业 2016 年度应补缴的企业所得税税额=18875-157=3175(万元)。54 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 B，保险赔偿所得是免征个人所得税的。选项 C，股票转让所得暂免征
47、收个人所得税。55 【正确答案】 B【试题解析】 绘画收入应纳的个人所得税=23000(1-20)20=3680(元)，财产租赁收入以每月内取得的收入为一次。胡某每月及全年应纳税额为：7 月份应纳税额：(2500-500-800)10 =120(元) ，全年应纳税额 =(2500-800)1011+120=1990(元)，胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税=3680+1990=5670(元) 。56 【正确答案】 D【试题解析】 取得保险赔款 20000 元，可免征个人所得税。取得购买企业债券利息应纳的个人所得税=500020=1000(元)，胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税 1000 元。57 【正确答案】 A【试题解析】 股息所得应纳个人所得税=160002050+700020=3000(元)胡某 2014 年应纳个人所得税税额=3680+1990+1000+3000=9670(元)取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。
