1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 85 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列情形中，当事人必须先申请复议，对复议决定不服的才能提起行政诉讼的是 ( )。（A）县政府为汪某颁发集体土地使用证，杨某认为该行为侵犯了自己已有的集体土地使用权（B）高某因为偷税被某税务机关处罚，高某不服（C）派出所因顾某打架对其作了处罚，顾某认为处罚太重（D）对县国土资源局作出的处罚不服2 根据民法通则的规定，在诉讼时效中的一定期间内，发生不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效
2、中止。该“一定期间” 为( )。（A）最后 6 个月（B）最后 9 个月（C）最后 1 年（D）最后 2 年3 用人单位拖欠或者未足额支付工资的，劳动者不可以( )。（A）申请仲裁（B）向法院申请支付令（C）请求劳动行政部门依法处理（D）直接起诉，要求解除劳动合同4 某公司支付给职工的工资低于当地最低工资标准，劳动行政部门责令其限期支付其差额部分，该公司逾期仍未支付，则其依法应加付的赔偿金是( )。（A）应付金额的 50%（B）应付金额的 25%（C）应付金额的 50%100%（D）应付金额的 50%200%5 对下列选项，应当征收营业税的是( )。（A）装修公司承揽家庭装修业务（B）红十字会
3、募集救灾捐款（C）某工厂加工一批零件（D）小商店销售日用百货6 某邮局 2008 年 1 月份取得报刊发行收入 200000 元，邮寄业务收入 300000 元，信封、信纸销售收入 40000 元，其他邮政业务收入 60000 元。该邮局当月应缴纳营业税( )元。（A）16800（B） 18000（C） 25000（D）300007 下列各项中，符合营业税计税依据规定的是( )。（A）远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据（B）纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据（C）远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据（D）
4、运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据8 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。（A）分别向房地产坐落地各方的（B）向事先选择房地产坐落地某一方的（C）向房地产坐落地的上一级（D）先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级9 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000 平方米，建筑物面积 10000 平方米(公司与机关的占用比例为 4:1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米 5 元。该公司应纳城镇土地使用税( )元。（A）O（B） 2000（C）
5、8000（D）1000010 某企业有一处房产原值 1000 万元，2003 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2003 年应缴纳房产税( )万元。（A）6.0（B） 9.6（C） 10.8（D）15.611 下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。（A）电车不需缴纳车船税（B）半挂牵引车不需缴纳车船税（C）挂车不需缴纳车船税（D）拖船按照船舶税额的 50%计税12 根据印花税有关规定，在国外签订的合同，在我国境内履行时，贴印花税票的时间是( ) 。（A）签订时（
6、B）生效时（C）使用时（D）终止时13 居民甲某共有三套房产，2007 年将第一套市价为 80 万元的房产与乙某交换，并支付给乙某 15 万元；将第二套市价为 60 万元的房产折价给丙某抵偿了 50 万元的债务；将第三套市价为 30 万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3%，甲某应缴纳契税( )万元。（A）0.45（B） 1.95（C） 2.25（D）2.8514 个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额。关于上述所得的应纳税额，应按下列( )的方式计算。（A）以年收入总额，按照与个人工资、薪金相同的税率计算
7、（B）以年收入总额，按照与个体工商户相同的税率计算（C）分为 12 个月，按照与个人工资、薪金相同的税率分月计算（D）分为 12 个月，按照与个体工商户相同的税率分月计算15 某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税 58 万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城市维护建设税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间 50 天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城市维护建设税及滞纳金、罚款合计为( )元。（A）1215100（B） 1216115（C） 1241200（D）125671516 某油田 2006 年
8、1 月生产原油 20 万吨，当月销售 19.5 万吨，加热、修井用 0.5万吨；开采天然气 1000 万立方米，当月销售 900 万立方米，待售 100 万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为 30 元/吨和 15 元 /千立方米，则该油田本月应纳资源税( ) 万元。（A）598.5（B） 600（C） 613.5（D）61517 某企业破产清算时，其房地产评估价值为 4000 万元，其中以价值 3000 万元的房地产抵偿债务，将价值 1000 万元的房地产进行拍卖，拍卖收入 1200 万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿 500 万元。当事人各方合计应缴纳契税( )
9、万元 (适用契税税率 3%)。（A）15（B） 36（C） 51（D）12618 根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在 ( ) 。（A）3 万元以上（B） 5 万元以上（C） 10 万元以上（D）20 万元以上19 对于税务机关做出的取消增值税一般纳税人资格的行为，申请人可以在得知税务机关做出该行为之口起( )日内提出行政复议申请。（A）10（B） 15（C） 30（D）6020 一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。经查，乙
10、是在变造之前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变造之前或之后签章。下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，正确的是( )。（A）甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责（B）甲、乙、丙、丁均需就变造后的汇票金额对戊负责（C）甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责，丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责（D）甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责，丁就变造后的汇票金额对戊负责21 下列关于汇票的表述中，正确的是( )。（A）汇票金额中文大写与数码记载不一致的，以中文大写金额为准（B）汇票保证中，被保证人的名称属于绝对应记载事项（C）见票即付的汇票，无须提示承兑（D）汇票承兑后，承兑人如果
11、未受有出票人的资金，则可对抗持票人22 下列关于本票的表述中，正确的是( )。（A）本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人（B）未记载付款地的本票无效（C）本票包括银行本票和商业本票（D）本票无须承兑23 下列付款方式中，适用于支票的付款方式是( )。（A）定日付款（B）见票即付（C）见票后定期付款（D）出票后定期付款24 根据支付结算办法的规定，出票日期“3 月 20 日” 的规范写法是( )。（A）零叁月零贰拾日（B）零叁月贰拾日（C）叁月零贰拾日（D）叁月贰拾日25 下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是( )。（A）证券交易结算资金专用存款账户（B）一般存款账户（C）信托基金专用存
12、款账户（D）临时存款账户二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。（A）船舶，以“ 艘” 为计税依据（B）电车，以“自重吨位”为计税依据（C）载客汽车，以“辆” 为计税依据（D）载货汽车，以“ 自重吨位” 为计税依据27 根据我国金融法律制度的有关规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有( )。（A）个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名（B）单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名（C）银行
13、汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章（D）支票的个人出票人在票据上使用其预留银行的签章28 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。（A）与原油同时开采的天然气（B）煤矿生产的天然气（C）开采的天然原油（D）生产资源税征税范围的海盐原盐29 根据票据法的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有( )。（A）汇票上未记载付款日期（B）汇票上未记载出票日期（C）汇票上未记载收款人名称（D）汇票金额的中文大写和数码记载不一致30 根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有( )。（A）小轿车（B）货船（C）摩托车
14、（D）客轮31 根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。（A）委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品（B）委托加工收回的已税玉石用于生产首饰（C）委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车（D）委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟32 根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有( )。（A）个人房产租赁所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）个人工资、薪金所得（D）个人独资企业的生产、经营所得33 根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列
15、各项中，免征增值税的有( )。（A）用于对外投资的自产工业产品（B）用于单位集体福利的自产副食品（C）农业生产者销售的自产农业产品（D）直接用于教学的进口仪器34 某公司从美国进口的一批货物，根据关税法律制度的有关规定，在该公司发生的下列费用中，应计入完税价格的有( )。（A）支付结卖方的佣金（B）支付给采购代理人的买方佣金（C）进口货物起卸前的保险费（D）支付进口货物的专利费35 根据我国会计法的规定，下列各项中。应当追究当事人法律责任的行为有( )。（A）故意销毁依法应当保存的会计档案（B）提供虚假财务会计报告（C）隐匿依法应当保存的会计凭证（D）在法定会计账簿之外私设会计账簿36 下列业
16、务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有( )。（A）商品寄销（B）由商品交易产生的劳务供应（C）商品赊销（D）商品代销37 根据我国土地增值税暂行条例的规定，土地增值税的征税范围包括( )。（A）农户出让承包土地使用权（B）个人转让国有土地使用权（C）单位转让地上的建筑物及其附着物（D）地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让38 永昌公司与江海保险公司发生保险合同纠纷，根据民事诉讼法的规定，永昌公司在起诉江海公司时，可以选择的人民法院有( )。（A）合同标的物所在地人民法院（B）合同履行地人民法院（C）合同签订地人民法院（D）被告住所地人民法院39 下列各项中，属于经济法律关
17、系的有( )。（A）消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系（B）税务局长与税务干部发生的领导与被领导关系（C）企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系（D）税务机关与纳税人之间发生的征纳关系40 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（A）使用土地的外商投资企业（B）使用土地的外国企业在中国境内设立的机构（C）拥有土地使用权的国有企业（D）拥有土地使用权的私营企业41 南海大学退休教师赵某，2009 年 11 月份取得的各项收入如下，其中可以免缴个人所得税的收入有( ) 。（A）工资 25
18、00 元（B）稿费 1200 元（C）国债利息收入 1500 元（D）省政府颁发的环保奖 20000 元42 永昌公司 2009 年发生的下列支出中，在年底计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( ) 。（A）缴纳行政罚款 20 万元（B）汇兑净损失 10 万元（C）缴纳增值税 30 万元（D）缴纳银行罚息 5 万元43 下列各项中，根据契税法律制度规定，应征收契税的有( )。（A）张某购置一套住房（B）王某将其拥有产权的房屋出租（C）李某将其拥有产权的一幢楼抵押（D）赵某在抽奖活动中获得一套住房44 根据我国税收征收管理法的规定，税务机关可以采取税收保全措施和税收强制措施，下列各项中属于税
19、收保全措施的有( )。（A）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（B）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（C）依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（D）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款45 根据我国企业所得税法的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( ) 。（A）保险赔偿收入（B）红利收入（C）银行存款利息收入（D）国家重点建设债券利息收入三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断
20、结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。 ( )（A）正确（B）错误47 永昌公司因特殊情况需要借用江海公司的原始凭证，经江海公司会计机构负责人批准，可以将原始凭证借给永昌公司。 ( )（A）正确（B）错误48 在计算城镇土地使用税时，未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再补缴。 ( )（A）正确（B）错误49 单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。 ( )（A）正确（B）错误
21、50 对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 ( )（A）正确（B）错误51 国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据我国会计法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。 ( )（A）正确（B）错误52 行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定数额的行政复议费用。( )（A）正确（B）错误53 法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。 ( )（A）正确（B）错误54 仲裁协议对仲裁事项没有约
22、定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。 ( )（A）正确（B）错误55 在我国，消费税的纳税人只限于应税消费品的生产企业，其他企业不能成为消费税的纳税人。 ( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 A 公司会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有6 张票据被盗，包括：付款方签发的尚未送交银行的现金支票 2 张、转账支票 1 张；未填明“现金 ”字样的银行本票 3 张。上述票据均在法定提示付款期限内。要求 根据
23、我同金融法律制度的规定，同答下列问题：(1) A 公司票据被盗后，哪些票据可以挂失止付?(2) A 公司对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施?(3) 如果 A 公司办理票据挂失止付前，可以挂失止付的票据票款被冒领，其所造成的资金损失由谁负责? 简要说明理由。57 某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009 年 2 月份发生以下业务：(1) 接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计 50 万元。其中，40 万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2 万元用于支付劳动力的住房公积金。(2) 提供人力资源咨询服务取得收入 40 万元。(3) 提供会议服务取得收入 30 万元。(4
24、) 在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用 20万元。(5) 借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费 10 万元。(6) 转让接受抵债所得的一处房产，取得收入 800 万元。抵债时该房产作价 500 万元。要求 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1) 计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。(2) 计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。(3) 计算提供会议服务应缴纳的营业税。(4) 计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。(5) 计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。(6) 计算转让房产应缴纳的营业税。58 李某系
25、某市居民，于 2005 年 2 月以 50 万元购得一临街商铺，同时支付相关税费 1 万元，购置后一直对外出租。2008 年 5 月，将临街商铺改租为卖，以 80 万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为 70 万元，成新度折扣率为 80%。要求 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1) 李某转让商铺应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。(2) 李某转让商铺应缴纳的印花税。(3) 李某转让商铺应缴纳的土地增值税。(4) 李某转让商铺应缴纳的个人所得税。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 张某、王某、李某三位合伙人共同出资设立合伙企业，张某
26、、王某两位以现金出资，经全体合伙人同意，李某以劳务出资，每位合伙人均持有企业的财产份额，主要从事电子产品加工业务，月销售收入 10 万元。(1) 该企业在农业银行开立基本存款账户，在农村信用合作社开立一般存款账户，并将基本存款账户账号在税务管理机关登记存档。(2) 该企业在异地长期采购物资，为方便结算，在采购地开立临时存款账户，并根据经营的稳定情况，决定长期保留该账户。(3) 该企业对资金进行归口管理，所有销售收入均存入基本存款账户。工资发放、现金支取一律在一般存款户办理，导致企业故意少记收入，多列支出，少交税金1.2 万元。(4) 为了从大华公司采购材料，经申请开户银行同意，于 2008 年
27、 10 月 20 日开出面值 40 万元的银行承兑汇票支付大华公司材料款，期限 3 个月。大华公司于 10 月22 日将银行承兑汇票背书转让给江海公司，并由赵某、刘某二人作为保证人，在票据上签章，江海公司于 11 月 8 日背书转让给永昌公司。永昌公司于 2009 年 1月 1 日背书转让给深发公司，深发公司又将票据质押背书，为欠环海公司的 30 万元货款提供保证，2009 年 3 月 31 日质押解除。(5) 深发公司于 2009 年 4 月 12 日向银行提示付款时，银行以票据背书不连续为由，拒绝付款。(6) 深发公司要求永昌公司代为支付票据款项，永昌公司认为该票据由赵某、刘某二人提供保证
28、，应由保证人付款。(7) 保证人赵某认为，保证人有 2 人，自己只承担 20 万元的保证责任；刘某认为被保人不明确，不承担保证责任。要求：根据以上资料，结合支付结算制度和税收征收管理法的规定，回答下列问题：(1) 该企业能否开立基本存款账户? 开立银行账户应提供哪些资料? 能否开立临时存款账户?该账户可否长期保留?(2) 该企业对账户的管理使用、账号向税务机关报告的内容，是否符合规定?(3) 该企业少交税金属于什么行为? 应如何处理?(4) 银行拒绝向深发公司支付票据款，理由是否成立?(5) 在拒绝付款后，深发公司要求永昌公司、赵某、刘某代付票据款时，永昌公司、赵某、刘某的观点是否正确?(6)
29、 若刘某代付票据款后，刘某可以采用什么方法保障自己的合法权益?会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 85 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。由此，A 的说法是正确的。另外，复议必经型的案件还包括：税收、游行示威两类。其中关于
30、税收的情况，只有跟税款、税收本身问题有关的案件才属于复议必经型案件，其他例如 B 中的偷税问题的案件，不是复议必经型的案件，所以 B 是不正确的。另外，CD 选项，不属于行政复议必经型的类型，因此不能选。本题正确答案是 A 选项。2 【正确答案】 A【试题解析】 民法通则规定：“在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。”可见，只有在诉讼时效期满前 6 个月(最后 6 个月)发生不可抗力等法定事由的，才能中止诉讼时效的计算。故选择 A 项。3 【正确答案】 D【试题解析】 劳动合同法规定：“用人单位
31、应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬。用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。”注意：D 项错误，因为在我国现行劳动争议处理体制下，劳动争议仲裁是劳动争议诉讼的法定前置程序。4 【正确答案】 C【试题解析】 劳动合同法规定：“用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿；劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额 50%，以上 100%以下的标准向劳动者加付赔偿金：(一)末按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动
32、报酬的；(二)低于当地最低工资标准支付劳动者工资的”故 C 项得选。5 【正确答案】 A【试题解析】 营业税是以从事工商营利事业和服务业所取得的收入为征税对象的一种税。营业税的征税对象为应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，具体包括：(1)交通运输业；(2) 建筑业； (3) 金融保险业；(4) 邮电通信业； (5) 文化体育业；(6) 娱乐业；(7) 服务业； (8) 转让无形资产；(9) 销售不动产。所以，A 选项中装修公司承揽家庭装修业务属于应税劳务，应缴纳营业税。所以本题应该选 A 项。6 【正确答案】 B【试题解析】 以上业务按照邮电通信业征收营业税，该邮局当月应缴纳营业税=(200
33、000+300000+40000+60000)3%=18000(元) 。7 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，程租业务，是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。选项 B，纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。选项 C，期租业务均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用(如人员工资、维修费用等)均由船东负担的业务。选项 D，运输企业从事联运业务，以实际取得的营业额为计税依据。8 【正确答案】 A9 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是免税单位与纳税单位共用地
34、上建筑物的，按占用建筑面积的比例计算纳税单位应纳的土地使用税。计算过程：20005/54=8000(元)。10 【正确答案】 C【试题解析】 以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。应纳房产税=1000(1-20%)1.2%/2+5012%=4.8+6=10.8(万元)。11 【正确答案】 D【试题解析】 根据车船税税目税额表的讲述，只有选项 D 的说法是正确的。12 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是印花税纳税义务发生时间。印花税暂行条例实施细则规定，在国外签订的合同，应在国内使用时贴花。13 【正确答案】 A【试题解析】 以自有房产作股投入本人独资
35、经营企业，免纳契税。土地使用权交换、房屋交换，支付补价的一方纳税。契税=153%=0.45(万元)。14 【正确答案】 B【试题解析】 根据个人所得税法的规定，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，应纳个人所得税。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 5%至 35%的超额累进税率。对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后 30 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在 1 年内分次取得承包经营、承租经营所
36、得的，应当在取得每次所得后的 7 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补。综合上述法律规定，本题应该选 B 项。15 【正确答案】 D【试题解析】 此题考点是教育费附加不适用于税收征收管理法。应补缴的营业税、城市维护建设税及滞纳金、罚款合计=580000(1+7%)2+580000(1+7%)0.550=1241200+15515=1256715(元)。16 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；加热、修井用原油，免资源税。故该油田本月应纳资源税=19.530+(900/1000)15=598.5(万元)。17 【正确答案】 C【试题
37、解析】 计算过程：12003%+5003%=36+15=51(万元)。18 【正确答案】 B【试题解析】 欠税数额在 5 万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。19 【正确答案】 D【试题解析】 申请人按规定申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之口起 60 日内提出行政复议申请。20 【正确答案】 D【试题解析】 票据法规定：“票据上的记载事项应当真实，不得伪造、变造。伪造、变造票据上的签章和其他记载事项的，应当承担法律责任。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实
38、签章的效力。票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责；不能辨别是在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之前签章。”本题中，甲、乙都是在变造之前签章，丙无法辨别变造前还是变造后，视同变造前签章，因此甲、乙、丙对变造之前的金额承担责任，于是在变造后签章，对变造后的金额承担责任。故 D 项正确，得选。21 【正确答案】 C22 【正确答案】 D23 【正确答案】 B24 【正确答案】 C25 【正确答案】 D【试题解析】 临时存款账户可按同家现金管理的规定办理现金支取，但注册验资的临时存款账户在验资期间内只收不付。二、多项选择
39、题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 C,D【试题解析】 根据我国税法的有关规定，车船税的计税依据分别为辆、净吨位和自重吨位三种，其中：以“辆”为计税依据的有载客汽车、电车、摩托车； 以“净吨位”为计税依据的是船舶；以“自重吨位”为计税依据的是载货汽车、三轮汽车、低速货车。27 【正确答案】 B,D【试题解析】 根据我国金融法律制度的有关规定：法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章，因此选项 B 是正确的；
40、支票出票人的签章，为该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章(出票人为个人的，为该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章)，因此选项 D是正确的；银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章，因此选项 C 是错误的。28 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 与原油同时开采的天然气，开采的天然原油和盐属于我国资源税法规定的征税范围，资源税征税范围不包括煤矿生产的天然气。29 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 汇票的绝对应记载事项包括：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称，收款
41、人名称；出票日期和出票人签章。上述绝对应记载事项缺一则票据无效。票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，不一致时，票据无效。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 车船税的征税范围包括依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分车辆和船舶两大类。选项 ABCD 都属于车船税的征收范围。31 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据消费税法律制度的规定，委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产轮胎的，才可以抵扣消费税。32 【正确答案】 A,B,C,D33 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 AB 属于视同销售，需征收增值税。选项 CD 是增值税直接免税项目。3
42、4 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经济费应计入关税完税价格。购货佣金指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用；经济费指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用。选项 B 属于购货佣金，故不应计入关税完税价格。35 【正确答案】 A,B,C,D36 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。37 【正确答案】 B,D【试题解析】 根据我国土地增值税暂行条例的规定，土地增值税的征税范围包括：转让国有土地使用
43、权； 地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。38 【正确答案】 A,D【试题解析】 因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地的人民法院管辖。39 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 经济法律关系是指由经济法律规范规定和调整而形成的权利义务关系，选项 B 属于行政管理关系。40 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 城镇土地使用税的纳税人是指在税法规定的征税范围内使用土地的单位和个人。单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位。个人包括个体工商户以及其他个人。41 【正确
44、答案】 A,C,D【试题解析】 根据我国个人所得税法的有关规定：选项 ACD 属于免税项目；选项 B 应缴纳个人所得税=(1200-800)20%(1-30%)=56 元。42 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据企业所得税法的有关规定：选项 A，行政罚款、税收滞纳金不得在税前扣除；选项 B，汇兑净损失可以在税前扣除；选项 C，增值税是价外税，不能在税前扣除；选项 D，银行罚息不能在税前扣除。43 【正确答案】 A,D【试题解析】 契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象，其征税范围包括：国有土地使用权出让；土地使用权转让；房屋买卖；房屋赠与；房屋交换。以获奖方式承受土地、房
45、屋权属的应视同房屋赠与缴纳契税。土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押不属于契税的征税范围。44 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 AC 属于税收强制执行措施。45 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 保险赔款属于个人所得税免税项目。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 【正确答案】 A47 【正确答案】 B【试题解析】 会计档案管理办法规定，各单位保存的会计档案不得借出，如有特殊需要
46、，经本公司负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。原始凭证属于重要的会计档案，因此不能借出，永昌公司如果确有特殊情况，也只能在经江海公司的单位负责人批准的情况下，加以查阅或复制。48 【正确答案】 A49 【正确答案】 A50 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关依法行使代位权后不能免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的税收法律责任。51 【正确答案】 A52 【正确答案】 B【试题解析】 按行政复议法的规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。53 【正确答案】 B【试题解析】 法人
47、对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，可以直接申请行政复议，也可以提起行政诉讼。54 【正确答案】 A55 【正确答案】 B【试题解析】 从事应税消费品加工、进口的企业和个人，也应当征收消费税。四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 【正确答案】 (1) 可以挂失止付的票据有：付款方签发的尚未送交银行的现金支票 2 张、转账支票 1 张。(2) A 公司对票据挂失止付后，可以采取的补救措施有： 公示催告； 普通诉讼。(3) 由 A 公司 (和有关责任人员 )负责。根据支付结算办
48、法的规定，单位和个人对使用的支票、商业承兑汇票和银行签发的银行汇票、银行本票、银行承兑汇票，因管理不善造成丢失、被盗，发生款项冒领，造成资金损失的，应由责任单位和个人负责。57 【正确答案】 (1) 计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(50-40-2)5%=0.4(万元)(2) 计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=405%=2(万元)(3) 计算提供会议服务应缴纳的营业税=305%=1.5(万元)(4) 计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=205%=1(万元)(5) 计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=105%=0.5(万元)(6) 计算转让房产应缴纳的营业税=(8
49、00-500)5%=15(万元)58 【正确答案】 营业税、城市维护建设税和教育费附加=(80-50)5%x(1+7%+3%)=1.65(万元)(2) 印花税： 800.05%=0.04(万元)(3) 可扣除项目 =7080%+1.65+0.04=57.69(万元)增值额=80-57.69=22.31 (万元 )增值率=22.31/57.69100%=38.67%土地增值税=22.3130%=6.69(万元)(4) 所得额=(80-50-1-1.65-0.04-6.69)=20.62(万元)转让商铺缴纳个人所得税=20.6220%=4.12(万元)五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 【正确答案】 (1) 该企业可以申请开立基本存款账户，因为法人企业、非法人企业、个体工商户均可申请开立基本存款账户；开立基本存款账户应提供企业的营业执照正本以及税务登记证。该企业可以开立临时存款户，用于办理企业的临时经营活动发生的资金收付，
