1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 96 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某市政府依据赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权( )。（A）要求行政复议机关或有关上级行政机关责令市国土房管局限期履行行政复议决定（B）申请行政复议机关或有关上级行政机关强制执行复议决定（C）申请人民法院强制执行复议决定（D）对市国土房管局的行政不作为再次申请行政复议2 下列属于国家税
2、务局系统负责征收和管理的税种是( )。（A）增值税（B）资源税（C）车船税（D）个人所得税3 用人单位和劳动者要对合同的内容达成一致意见，任何一方不得把自己的意志强加给另一方。这体现了劳动合同订立的( )。（A）平等自愿原则（B）协商一致原则（C）公平原则（D）合理原则4 下列各项不属于劳动合同约定条款的是( )。（A）服务期（B）竞业限制条款（C）劳动报酬（D）医疗期5 下列不属于行政复议范围的是( )。（A）行政机关职员丁某对本单位给予其行政处分的决定不服的（B）某企业对行政机关作出责令其停产整顿的行政处罚决定不服的（C）某社会组织对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的（D）许某对行
3、政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的6 根据资源税法律制度的规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品适用( )。（A）矿产品原产地的税额标准（B）矿产品收购地的税额标准（C）本单位应税产品的税额标准（D）税务机关核定的税额标准7 根据资源税法律制度的规定，下列不属于资源税征税范围的是( )。（A）原煤（B）地下水（C）黑色金属矿原矿（D）液体盐8 根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是( )。（A）资源税（B）城镇土地使用税（C）车辆购置税（D）土地增值税9 林某有面积为 140 平方米的住宅一套，价值 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72 万
4、元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3%，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。（A）4.8（B） 2.88（C） 2.16（D）0.7210 某企业有原值 2500 万元的房产，2009 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2009 年度应纳房产税( )万元。（A）24（B） 22.80（C） 30（D）16.811 某企业拥有 A、B 两栋房产，A 栋自用，B 栋出租。A 、B 两栋房产在 2009 年1 月 1 日时的原值分别为
5、1200 万元和 1000 万元，2009 年 4 月底 B 栋房产租赁到期。自 2009 年 5 月 1 日起，该企业由 A 栋搬至 B 栋办公，同时对 A 栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租 B 栋房产的月租金为 10 万元，地方政府确定按房产原值减除 20%的余值计税。该企业 2009 年应缴纳房产税( )万元。（A）15.04（B） 16.32（C） 18.24（D）22.7212 某人民团体拥有 A、B 两栋办公楼，A 栋占地 3000 平方米，B 栋占地 1000 平方米。2009 年 3 月 18 日至 12 月 31 日将 B 栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米 1
6、5 元，该人民团体 2009 年应缴纳城镇土地使用税( )元。（A）3750（B） 11250（C） 12500（D）1500013 某盐场 2010 年 3 月份以自产液体盐 4 万吨和外购液体盐 2 万吨(已按 5 元/ 吨缴纳了资源税)加工固体盐 2 万吨对外销售，取得销售收入 1000 万元，固体盐税额为30 元/吨。根据资源税法律制度的规定，该盐场 3 月份应纳资源税( )万元。（A）36（B） 44（C） 50（D）5214 根据土地增值税法律制度的规定，下列应当征收土地增值税的是( )。（A）公司与公司之间互换房产（B）房地产开发公司为客户代建房产（C）兼并企业从被兼并企业取得房
7、产（D）双方合作建房按照比例分配房产后自用15 2010 年 4 月，李某出版小说一本取得稿酬 80000 元，从中拿出 20000 元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某应缴纳个人所得税( )元。（A）6160（B） 6272（C） 8400（D）896016 某运输公司 2010 年 3 月取得运输收入 200000 元，当月购买一台税控收款机，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3744 元。已知该公司适用的营业税税率为 3%，该公司当月应缴纳营业税( )元。（A）5887.68（B） 2256（C） 5456（D）600017 根据营业税法律制度的规定，下列各项应当按“服务业” 税目
8、征收营业税的是( )。（A）管道煤气集资费业务（B）有线电视台收取的初装费业务（C）交通部门有偿转让高速公路收费权业务（D）远洋运输企业从事程租业务18 下列各项行为，属于营业税混合销售行为的是( )。（A）电视机专卖店销售电视机并负责安装（B）机场提供运输服务并附设商场销售货物（C）建材商店销售建材并从事装修业务（D）歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒19 张某与甲公司于 2009 年 1 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同，2009 年 7 月 1 日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，2010 年 1 月 1 日，劳动合同终止。根据劳动争议调解仲裁法的规定，张某应当在( )之前申请劳动仲裁
9、。（A）2010 年 7 月 1 日（B） 2011 年 1 月 1 日（C） 40725（D）4090920 根据劳动合同法的规定，用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额( )的标准向劳动者加付赔偿金。（A）20% 以上 50%以下（B） 20%以上 100%以下（C） 30%以上 100%以下（D）50% 以上 100%以下21 王经理本月发生的下列收入中，只按总收入 20%的比例税率计算缴纳个人所得税的项目是( ) 。（A）本月工资收入 1.5 万元（B）体育彩票中奖金收入 5 万元（C）承包商场经营收入 30 万元（D）兼
10、职单位工资和奖金收入 2 万元22 某人取得一次提供劳务的报酬 3000 元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该个人( ) 。（A）可以在税前扣除 3000 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税（B）可以在税前扣除 2400 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税（C）可以在税前扣除 900 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税（D）可以在税前扣除 660 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税23 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为( )。（A）将不动产交付对方使用的当天（B）不动产所有权转移的当天（C）签订不动产赠与合同的当天（
11、D）收到预付款的当天24 下列法的各项分类中，以法的内容、效力和制定程序为标准进行分类的是( )。（A）成文法和不成文法（B）根本法和普通法（C）实体法和程序法（D）一般法和特别法二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列各项中，符合我国仲裁法规定的有( )。（A）仲裁实行自愿原则（B）仲裁一律公开进行（C）仲裁实行一裁终局原则（D）仲裁实行级别管辖和地域管辖26 民事诉讼法根据不同的执行对象规定了不同的执行措施，其中包括( )。（A）扣留、提取被执行人的收入（B）搜查被执行
12、人的财产（C）强制被执行人迁出房屋（D）要求有关单位办理财产权证照转移手续27 下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形有( )。（A）用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护（B）用人单位未及时足额支付劳动报酬（C）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费（D）用人单位强令冒险作业28 某劳动者与用人单位发生劳动争议，双方申请劳动仲裁，对此有管辖权的有( )。（A）劳动者住所地的劳动争议仲裁委员会（B）劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会（C）用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会（D）双方都能接受的劳动争议仲裁委员会29 根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转
13、让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（A）在境内组织旅客出境旅游（B）境内保险机构为出口货物提供保险（C）境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务（D）所转让的无形资产在境内使用30 下列经营活动中应按营业税中“服务业” 缴纳营业税的有 ( )。（A）受托种植植物、饲养动物业务（B）电脑维修服务（C）航空地面服务业务（D）汽车租赁业务31 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有( )。（A）个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得（B）个人房产租赁所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）个人股票转让所得3
14、2 根据房产税暂行条例的规定，下列各项中不属于房产税征税对象的有( )。（A）工厂围墙（B）宾馆的室外游泳池（C）水塔（D）企业职工宿舍33 根据印花税的相关规定，下列各项中，属于借款合同的有( )。（A）银行同业拆借合同（B）银行存款日记账（C）银行与借款人签订的借款合同（D）作为合同使用的借款单据34 下列项目中，属于土地增值税征税范围的有( )。（A）出让国有土地使用权（B）出租国有土地使用权（C）转让国有土地使用权（D）交换国有土地使用权35 下列不征资源税的煤炭产品有( )。（A）精煤（B）居民生活用煤（C）自用原煤（D）洗煤36 根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权
15、( )。（A）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料（B）到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产（C）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料（D）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况37 纳税人办理下列( ) 事项时，必须提供税务登记证件。（A）开立银行账户（B）申请减税、免税（C）办理停业、歇业（D）领购发票38 纳税人非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证，应承担的法律责任有( )。（A）由税务机关责令改正，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款（B）
16、情节严重的，处 1 万元以上 2 万元以下的罚款（C）情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款（D）构成犯罪的，依法追究刑事责任39 根据支付结算办法的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有( ) 。（A）确定的金额和付款人名称（B）委托收款凭据名称及附寄单证张数（C）收款人名称和账号（D）收款日期40 下列各项票据中，可以挂失止付的包括( )。（A）已承兑的商业汇票（B）支票（C）填明 “现金” 字样的银行汇票（D）银行汇票41 根据票据法规定，下列各项中，属于票据行为的有( )。（A）出票（B）背书（C）承兑（D）保证42 下列选项中，属于单位、个人和银行
17、在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则有( ) 。（A）恪守信用，履约付款原则（B）谁的钱进谁的账，由谁支配原则（C）银行不垫款原则（D）监督用款原则43 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人可以申请开立专用存款账户的有( )。（A）基本建设资金（B）信托基金（C）住房基金（D）单位银行卡备用金44 下列关于商业汇票贴现的说法中，不正确的有( )。（A）贴现后的商业汇票，所有权属于贴现银行（B）贴现的商业汇票，持票人与出票人应具有真实的商品交易关系（C）贴现到期，贴现银行不获付款的，贴现银行应向出票人追索要款（D）贴现期限，从汇票出票日起至到期日止三、判断题本类题共 10 小题，每小
18、题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。( )（A）正确（B）错误46 纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。( )（A）正确（B）错误47 经济补偿金和赔偿金的支付主体只能是用人单位。( )（A）正确（B）错误48 外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按
19、非居民纳税人对待。( )（A）正确（B）错误49 印花税由纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，自行购买印花税税票，自行完成纳税义务。( )（A）正确（B）错误50 某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。( )（A）正确（B）错误51 资源税纳税人未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品课税数量的，一律从高适用税额。( )（A）正确（B）错误52 从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起 30 日内向工商行政管理机关登记变更。( )（A）正确（B）错误53 欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权，税务机关可以向法院提出请求，
20、以税务机关的名义代替纳税人行使该债权，向债务人追要这笔贷款。( )（A）正确（B）错误54 商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。54 某企业 2009 年度有关资料如下：(1)实收资本比 2008 年增加 100 万元；(2)与银行签订一年期借款合同，借款金额 300 万元，年利率 5%；(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值 350 万元，甲公司的货物价值450 万元
21、；(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计 20 万元。要求：根据上述资料，依据税法相关规定回答下列问题：55 计算该企业 2009 年实收资本增加应纳印花税(记载资金的账簿印花税税率为0.5)；56 计算该企业 2009 年借款合同应纳印花税(借款合同印花税税率为 0.05)；57 计算该企业 2009 年以货换货合同应纳印花税(购销合同印花税税率为 0.3)；58 计算该企业 2009 年铁路运输合同应纳印花税(运输合同印花税税率为 0.5，保管合同印花税税率为 1)；59 计算该企业 2009 年应缴纳的印花税。59 某旅游开发有限公司下设的一公园 2009 年 8 月发生有
22、关业务及收入如下：(1)旅游景点门票收入 400 万元；(2)景区索道客运收入 260 万元电动观光车客运收入 120 万元；(3)民俗文化村项目表演收入 120 万元；(4)与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值 2000 万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取 20 万元的固定收入；(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店销售，一次性收取进场费 10 万元。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数；60 计算门票收入应缴纳的营业税；61 计算索道和观光车客运收入应缴纳的营业税；62 计算民俗文
23、化村表演收入应缴纳的营业税；63 计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；64 计算商店应缴纳的营业税。65 某公司高级工程师陈先生 2009 年 3 月取得如下收入：(1)工资收入 7000 元；(2)一次性稿费收入 5000 元；(3)一次性讲学收入 500 元；(4)一次性翻译资料收入 3000 元；(5)到期国债利息收入 1286 元；(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为 3000 元；(不考虑相关税费)(7)为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬 24000 元。已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为 20%。上述收入均不考虑缴纳其他税额。要求：计算陈先生 200
24、9 年 3 月份应纳个人所得税税额。(答案中的金额单位用元表示)会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 96 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A2 【正确答案】 A3 【正确答案】 B4 【正确答案】 C5 【正确答案】 A6 【正确答案】 C7 【正确答案】 B8 【正确答案】 D9 【正确答案】 D10 【正确答案】 B11 【正确答案】 A12 【正确答案】 B13 【正确答案】 C14 【正确答案】 A15 【正确答案】 B16 【正确答案】 B17 【
25、正确答案】 C18 【正确答案】 D19 【正确答案】 B20 【正确答案】 D21 【正确答案】 B22 【正确答案】 D23 【正确答案】 B24 【正确答案】 B二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,C26 【正确答案】 A,B,C,D27 【正确答案】 A,B,C28 【正确答案】 B,C29 【正确答案】 A,C,D30 【正确答案】 A,D31 【正确答案】 A,B,C32 【正确答案】 A,B,C33 【正确答案】 C,D34 【正确答案】 C
26、,D35 【正确答案】 A,B,D36 【正确答案】 A,C,D37 【正确答案】 A,D38 【正确答案】 A,C,D39 【正确答案】 A,B,C40 【正确答案】 A,B,C41 【正确答案】 A,B,C,D42 【正确答案】 A,B,C43 【正确答案】 A,B,C,D44 【正确答案】 C,D三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 【正确答案】 A46 【正确答案】 A47 【正确答案】
27、 B48 【正确答案】 B49 【正确答案】 A50 【正确答案】 A51 【正确答案】 A52 【正确答案】 B53 【正确答案】 A54 【正确答案】 A四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。55 【正确答案】 实收资本增加应纳印花税=10000000.5=500(元)56 【正确答案】 借款合同应纳印花税=30000000.05=150(元)57 【正确答案】 以货换货合同应纳印花税=(3500000+4500000)0.3=2400( 元)58 【正确答案】 铁路运输合同应纳印花税
28、=2000001=200(元)同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。59 【正确答案】 该企业 2009 年应缴纳的印花税=500+150+2400+200=3250( 元)60 【正确答案】 门票收入应缴纳文化体育业的营业税=4003%=12( 万元)61 【正确答案】 索道客运收入应缴纳服务业的营业税=(260+120)5%=19(万元)62 【正确答案】 表演收入应缴纳文化体育业的营业税=1203%=3.6( 万元)63 【正确答案】 合作经营酒店应缴纳服务业的营业税=20
29、5%=1( 万元)64 【正确答案】 商店应纳营业税=105%=0.5(万元 )提示：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，应按营业税的适用税目税率(5%)征收营业税。65 【正确答案】 (1)工资收入应纳个人所得税=(7000-2000)15%-125=625(元)(2)稿费收入应纳个人所得税=5000(1-20%)20%(1-30%)=560( 元)(3)讲学收入低于 800 元，不缴纳个人所得税。(4)翻译收入应纳个人所得税=(3000-800)20%=440(元)(5)国债利息免纳个人所得税。(6)出租住房收入应纳个人所得税=(3000-800)10%=220(元)(7)技术咨询收入应纳个人所得税=24000(1-20%)20%=3840(元)(8)陈先生 3 月份应纳个人所得税：625+560+440+220+3840=5685(元)
