1、会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 27 及答案与解析一、不定项选择题0 2017 年，财政部门对甲大型国有企业进行检查时，发现如下事项：(1)该单位负责人安排其女婿担任会计机构负责人；(2)会计人员王某因生病暂时不能工作，会计机构负责人安排李某直接接任王某的工作；(3)因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案保管；(4)该企业 2016 年度亏损 20 万元，单位负责人授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利 50 万元，李某拒绝执行。单位负责人将李某调离会计岗位。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 针对事项(1
2、)，下列说法中正确的是( ) 。（A）单位负责人的直系亲属不能担任本单位的会计机构负责人（B）单位负责人的女婿可以担任本单位的出纳（C）甲企业可以不实行回避制度（D）单位负责人的女婿不是直系亲属，所以可以担任本单位的会计机构负责人2 针对事项(2)，下列说法中正确的是( ) 。（A）王某需要办理会计工作交接（B）王某办理交接，应由会计机构负责人负责监交（C）王某只是因生病暂时不能工作，不需要办理会计工作交接（D）单位负责人应为王某办理会计工作交接进行监交3 针对事项(3)，下列说法正确的是( ) 。（A）张某不能同时负责会计档案保管（B）张某可以负责会计档案保管（C）张某可以兼管固定资产明细账
3、的登记工作（D）张某同时负责会计档案保管，不符合内部牵制制度的要求4 针对事项(4)，下列说法中正确的是( ) 。（A）单位负责人有人事权，可以自由决定李某的工作岗位（B）单位负责人的行为构成了对李某的打击报复（C）构成犯罪的可以对单位负责人处 3 年以下有期徒刑（D）对李某应当恢复其名誉和原有职务、级别4 2013 年 4 月 9 日，甲公司签发一张出票后定期付款的银行承兑汇票，付款期限2 个月，收款人为乙公司，金额为 40 万元，甲公司开户银行 P 银行进行了承兑。5 月 10 日，丙公司作为保证人在票据上记载有关事项并签章，但未记载“被保证人名称”。6 月 12 日，乙公司通过其开户银行
4、 Q 银行委托收款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5 下列各项中，属于该汇票出票必须记载的事项是( )。（A）乙公司名称（B）金额 40 万元（C） P 银行名称（D）甲公司签章6 该汇票的被保证人是( )。（A）乙公司（B） P 银行（C） Q 银行（D）甲公司7 关于下列 P 银行收取该汇票承兑手续费的表述中，正确的是( ) 。（A）应向乙公司收取 200 元手续费（B）应向甲公司收取 200 元手续费（C）应向丙公司收取 200 元手续费（D）免收承兑手续费8 下列关于该汇票付款的表述中，正确的是( )。（A）甲公司应于 6 月 9 日前将票款足额交存 P 银行（
5、B）丙公司应于 5 月 10 日前将票款足额交存 P 银行（C） P 银行应于见票当日足额付款（D）乙公司应最迟于 6 月 9 日前通过 Q 银行向 P 银行提示付款8 甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2016 年 10 月有关经营隋况如下：(1)提供住宿服务，取得含增值税销售额 954000 元；(2)提供会议服务，取得含增值税销售额 358704 元；(3)购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额 68000 元；(4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本 11000 元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。已知：生活服务
6、、现代服务增值税税率为 6，丢失的低值易耗品增值税税率为17。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。9 甲酒店下列经营业务中，应按照“销售服务现代服务” 计缴增值税的是( )。（A）餐饮服务（B）住宿服务（C）会议服务（D）车辆停放服务10 计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是( )。（A）68000 一 1100017=66130(元)（B） 6800040一 1100017=25330( 元)（C） 6800060一 1100017=38930( 元)（D）68000 一 11000(1+17)=55130(元)11 计算甲酒店当月增值税销项税额的下
7、列算式中，正确的是( )。（A）9540006 +358704(1+6)6=77544( 元 )（B） (954000+358704)(1+6)6 =74304( 元)（C） 954000(1+6)6+3587046=7552224(元)（D）(954000+358704)6=7876224(元)12 计算甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。（A）74304 一 38930=35374(元)（B） 7754455130=22414(元)（C） 755222466130=939224(元)（D）787622425330=53432 24( 元)12 甲企业为增值税一般纳税人，
8、主要从事小汽车的制造和销售业务。2014 年 7 月有关业务如下：(1)销售一辆定制小汽车取得含增值税价款 234000 元，另收取手续费 35100 元。(2)将 20 辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10 万元辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16 万元辆，平均销售价格 15 万元辆，最低销售价格为14 万元/辆。(3)采取预收款方式销售给 4S 店一批小汽车，5 日签订合同， 10 日收到预收款，15日发出小汽车，20 日开具发票。(4)生产中轻型商用客车 500 辆，其中 480 辆用于销售、10 辆用于广告、8 辆用于企业管理部门、2 辆用于赞助。已知小汽车增值税税率为
9、17，消费税税率为 5。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。13 甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算正确的是( )。（A）2340005 =11700(元)（B） (234000+35100)(1+17)5 =11500( 元)（C） 234000(1+17)5=10000( 元)（D）(234000+35100)5=13455(元)14 甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）20165 =16(万元)（B） 20155=15(万元 )（C） 20105=10(万元 )（D）20145 =14(万元)15 甲企业采用预收款方式销售
10、小汽车，消费税的纳税义务发生时间是( )。（A）7 月 10 日（B） 7 月 5 日（C） 7 月 15 日（D）7 月 20 日16 甲企业将自产的小汽车用于下列行为中，应缴消费税的是( )。（A）480 辆用于销售（B） 10 辆用于广告（C） 8 辆用于企业管理部门（D）2 辆用于赞助16 甲企业为居民企业，主要从事服装的生产与销售。2014 年有关经营情况如下：(1)取得销售货物收入 9000 万元，技术服务收入 700 万元，出租设备收入 60 万元，出售房产收入 400 万元，国债利息收入 40 万元；(2)缴纳增值税 900 万元，消费税 20 万元，城建税及教育费附加 92
11、万元，房产税25 万元：(3)支出广告费及业务宣传费 1500 万元，其他可以税前扣除的成本费用 4100 万元。已知：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。17 甲企业的下列收入中，属于免税收入的是( )。（A）技术服务收入 700 万元（B）出租设备收入 60 万元（C）出售房产收入 400 万元（D）国债利息收入 40 万元18 甲企业缴纳的下列税金中，可以在企业所得税税前扣除的是( )。（A）增值税 9
12、00 万元（B）消费税 20 万元（C）城建税及教育费附加 92 万元（D）房产税 25 万元19 甲企业在税前可以扣除的广告费和业务宣传费是( )。（A）1500 万元（B） 1530 万元（C） 1356 万元（D）1464 万元20 甲企业 2014 年应纳税所得额的下列计算中，正确的是( )。（A）9000+700+400+60+40 一 90020922515004100=3563(万元)（B） 9000+700+400+60 一 20922514644100=4459(万元)（C） 9000+400+60+4090020 一 922515304100=2833(万元)（D）9000
13、+400+60 20 一 922513564100=3867(万元)20 作家吴某任职于国内某公司，2015 年 12 月有关收入情况如下：(1)基本工资 7200 元，全年一次性奖金 24000 元；(2)小说再版稿酬 30000 元(该小说于当年 2 月首次出版，已获稿酬 50000 元)；(3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得 120000 元；(4)一次性讲学收入 4500 元；(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款 350000 元；(6)境内 A 上市公司非限售股股票转让所得 13000 元；(7)体育彩票一次中奖收入 10000 元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用 3500
14、 元；稿酬所得个人所得税税率为20，每次收入 4000 元以上的减除 20的费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。21 吴某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( ) 。（A）(7200 一 3500)10一 105+2400010一 105=2560(元)（B） (7200 一 3500)10一 105+(240003500)10一 105=2210(元)（C） (7200+24000 一 3500)25一 1005=5920(元 )（D）(7200 3500)10一 105+(240001210一 105)12=1405(元)22
15、 吴某当月再版小说稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）(30000+50000)(120)20(1 30)=8960(元)（B） (30000+50000)(120)20 =12800(元)（C） 30000(120)20(1 30)=3360(元)（D）30000(120)20=4800( 元)23 吴某拍卖小说手稿所得 120000 元，在计征个人所得税时适用的税目是( )。（A）劳务报酬所得（B）特许权使用费所得（C）财产转让所得（D）偶然所得24 吴某的下列收入中，免征个人所得税的是( )。（A）讲学收入 4500 元（B）拆迁补偿款 350000 元（
16、C）股票转让所得 13000 元（D）体育彩票中奖收入 10000 元24 甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗 3 个月，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排其他岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。已知：张某月工资 3000 元，实际工作年限 8 年，在甲公司工作 3 年；甲公司所在地月最低工资标准为 2000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。25 关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中，正确的是( )。（A）张某
17、在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤（B）张某可享受的医疗期应按 6 个月内累计病休时间计算（C）张某可享受 3 个月的医疗期待遇（D）张某可享受 12 个月的停工留薪待遇26 张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于( )元。（A）3000（B） 2000（C） 1600（D）240027 甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中，符合法律规定的是( )。（A）甲公司无须通知张某即可解除劳动合同（B）甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资（C）甲公司可提前 30 日书面通知张某而解除劳动合同（D）甲公司可额外支付张某 1 个月工资后解除劳动合同28 关于甲公
18、司单方面解除与张某劳动合同法律后果的下列表述中，正确的是( )。（A）应向张某支付违约金（B）应向张某支付一次性伤残就业补助金（C）应向张某支付合同解除赔偿金（D）应向张某支付经济补偿会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 27 答案与解析一、不定项选择题【知识模块】 不定项选择题1 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 B，单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人，出纳不属于会计机构负责人；选项 C，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度；选项 D，直系亲属包括夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲、配偶亲，女婿属于配偶亲。【知识模块】 不定项选择题2
19、 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 AC，会计人员工作调动、离职、因病暂时不能工作，需要与接替人员办理交接手续；选项 BD，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交，会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交。【知识模块】 不定项选择题3 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。【知识模块】 不定项选择题4 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 AB，单位负责人对依法履行职责、抵制违反 会计法规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除构成打击报复；选项C，打击报复会计人员情节恶劣，
20、构成犯罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役；选项 D，对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题5 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 不定项选择题6 【正确答案】 B【试题解析】 保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。【知识模块】 不定项选择题7 【正确答案】 B【试题解析】 银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人(甲公司)收取05的手续费。【知识模块】 不定项选择题8 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 AB，出票人(甲公司)应于汇票“到期
21、目前”，将汇票款项存入承兑银行；选项 C，持票人依照规定提示付款的，付款人必须在见票当日足额付款；选项 D，远期商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 日，本题中，汇票到期日为 2013 年 6 月 9 日，乙公司最迟应于 6 月 19 日前提示付款。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题9 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 AB 按照“生活服务餐饮住宿服务 ”缴纳增值税；选项 C，按照“现代服务文化创意服务(会议展览服务)”缴纳增值税；选项 D，按照“现代服务租赁服务(不动产租赁)”缴纳增值税。【知识模块】 不定项选择题10 【正确答案】 C【试题解析】 (1)20
22、16 年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60，第二年抵扣比例为40；(2)因管理不善丢失的低值易耗品的进项税额不得抵扣；(3)准予抵扣的进项税额=6800060 一 1100017=38930(元) 。【知识模块】 不定项选择题11 【正确答案】 B【试题解析】 (1)取得的住宿服务和会议服务的销售额都是含增值税销售额；(2)销项税额=(954000+358704)(1+6)6=74304(元 )。【知识模块】 不定项选择题12 【正确答案】 A【试题解析】 当月应缴纳的增值税税额=销项税额一进项税额。【知识模块】
23、不定项选择题【知识模块】 不定项选择题13 【正确答案】 B【试题解析】 (1)纳税人取得的销售额为含增值税销售额；(2)收取的手续费属于价外费用，价外费用为含增值税销售额；(3)应纳消费税税额=(234000+35100)(1+17)5=11500(元)。【知识模块】 不定项选择题14 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。【知识模块】 不定项选择题15 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。本题中
24、，甲企业 7 月 15 日发出小汽车。【知识模块】 不定项选择题16 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、。奖励等方面视同销售，于移送使用时缴纳消费税。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题17 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D，国债利息收入属于免税收入。【知识模块】 不定项选择题18 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，属于价外税，在计算应纳税所得额时不得扣除。选项BCD，记入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣
25、除。【知识模块】 不定项选择题19 【正确答案】 D【试题解析】 (1)计算广告和业务宣传费时，作为扣除基数的销售营业收入，包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。本题中，销售货物收入、技术服务收入属于主营业务收入，出租设备收入属于其他业务收入，国债利息收入属于投资收益，出售房产收入属于营业外收入，销售营业收入=9000+700+60=9760(万元 )；(2)广告费和业务宣传费的实际发生额 1500 万元销售营业收入的 15=976015=1464(万元)，准予扣除的广告费和业务宣传费为1464 万元。【知识模块】 不定项选择题20 【正确答案】 B【试题解
26、析】 (1)甲公司收入总额包括：销售货物收入 9000 万元、技术服务收入700 万元、出租设备收入 60 万元、出售房产收入 400 万元、国债利息收入 40 万元，合计=10200 万元；(2) 免税收入包括：国债利息收入 40 万元；(3)准予扣除项目包括：消费税 20 万元、城建税及教育费附加 92 万元、房产税 25 万元、广告费及业务宣传费 1464 万元(见本题第三小题)、其他成本费用 4100 万元，合计=5701 万元；(4)应纳税所得额= 收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损=1020040 一 5701=4459(万元)。【知识模块】 不定项选择题【知识
27、模块】 不定项选择题21 【正确答案】 A【试题解析】 (1)基本工资：应纳税所得额=7200 3500=3700(元)，适用税率10，速算扣除数为 105，应纳税额=370010一 105=265(元)；(2) 全年一次性奖金：全年一次性奖金总额12=2400012=2000(元)，适用税率 10，速算扣除数为105，应纳税额=2400010一 105=2295(元)；(3)合计应纳税额=265+2295=2560(元)。【知识模块】 不定项选择题22 【正确答案】 C【试题解析】 (1)同一作品再版取得的所得，应单独视为一次稿酬所得，计征个人所得税；(2)应纳税额 =30000(120)2
28、0(130)=3360(元)。【知识模块】 不定项选择题23 【正确答案】 B【试题解析】 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。【知识模块】 不定项选择题24 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，应按“劳务报酬所得”征收个人所得税；选项： BC，拆迁补偿款、股票转让所得免征个人所得税；选项 D，体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的(含 1 万元) 免征个人所得税。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题25 【正确答案】 B，C【试题解析】 选项 AD，在工作时间和工
29、作岗位，突发疾病“死亡”或者在“48 小时”内经抢救无效“死亡”的，应当认定为工伤。本题中，张某仅仅突发疾病，并未死亡，不能认定为工伤，因此也无法享受停工留薪期待遇；选项 BC 企业职工因患病或非因工负伤需要停止工作的享受医疗期待遇，实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的享受的医疗期为 3 个月并按 6 个月内累计病休时间计算。【知识模块】 不定项选择题26 【正确答案】 C【试题解析】 职工医疗期内，病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低工资标准的 80。本题中，最低工资标准的80=200080 =1600(元 )。【知识模块】 不定项选择题27 【正
30、确答案】 C，D【试题解析】 该情形属于用人单位可单方解除劳动合同的情形中，无过失性辞退，劳动者“患病或者非因工负伤”，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位需提前 30 日以书面形式通知劳动者本人，或者额外支付劳动者 1 个月工资后，方可解除劳动合同。【知识模块】 不定项选择题28 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，违约金是劳动者违反了“服务期和竞业限制 ”的约定而向用人单位支付的违约补偿；选项 B，劳动者因工受伤或者患职业病导致被评定为七级至十级伤残的，劳动、聘用合同期满终止，或者职工本人提出解除劳动、聘用合同的，由用人单位支付一次性伤残就业补助金；选项 C，用人单位与劳动者解除劳动合同，没有给劳动者造成损害的，无须支付赔偿金。【知识模块】 不定项选择题
