1、会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷 20 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某国有企业 2009 年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。（A）2012（B） 2011（C） 2013（D）20142 根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是( )。（A）按月征收（B）按季计征，分月预缴（C）按季征收（D）按年计征，分月或分季预缴3 中国居民黄先生 201
2、3 年 112 月份取得每月工薪收入 4200 元，12 月取得全年一次性奖金 36000 元，黄先生 2013 年取得的全年一次性奖金应纳个人所得税是( )元。（A）4975（B） 5275（C） 3495（D）77354 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载 2 个月，2 个月的稿酬收入分别为 3000元、4000 元。该作家 2 个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1316（B） 784（C） 1568（D）19205 下列各项，属于个人所得税“工资、薪金所得” 的是 ( )。（A）误餐补（B）独生子女补（C）劳动分（D）托儿补助费6 个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变
3、为个体工商户的，适用个人所得税的税目是 ( ) 。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）企业、事业单位的承包经营、承租经营所得（D）劳务报酬所得7 根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。（A）超额累进税率（B）全额累进税率（C）超率累进税率（D）超倍累进税率8 在计算应纳税所得额时，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额。下列选项中，适用定额扣除的是( )。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）财产租赁所得（D）红利所得9 某个人独资企业 2014 年度工资薪金总额为 305000 元，拨缴的工会经费、发生的职
4、工福利费、职工教育经费支出。对于上述费用支出，该企业当年可以在税前扣除的数额最高为 ( ) 元。（A）30976（B） 36521（C） 47658（D）5642510 根据现行个人所得税法律制度的规定，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是( )。（A）国家发行的金融债券利息（B）国债利息（C）储蓄存款利息（D）参加企业集资取得的利息11 根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。（A）收入来源地（B）税务局指定地点（C）纳税人户籍所在地（D）纳税人选择固定一地申报纳税二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，
5、每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 下列各项，属于企业所得税征税范围的有( )。（A）居民企业来源于境外的所得（B）非居民企业来源于中国境内的所得（C）非居民企业来源于中国境外的所得（D）居民企业来源于境内的所得13 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中属于企业所得税纳税人的有( )。（A）股份有限公司（B）有境内所得的外国企业（C）个人合伙企业（D）有经营所得的非营利组织14 企业下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有( )。（A）从事农、林、牧、渔业项目的所得（B）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（C）从事符合
6、条件的环境保护、节能节水项目的所得（D）资产转让所得15 个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。（A）年所得 12 万元以上（B）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得（C）从中国境外取得所得（D）取得应纳税所得，没有扣缴义务人16 根据个人所得税法的规定，下列所得中适用比例税率的有( )。（A）财产租赁所得（B）特许权使用费所得（C）工资、薪金所得（D）承包经营所得17 根据我国个人所得税法规定，下列选项中，属于居民纳税人的有( )。（A）甲在中国境内有住所，每年在境内居住不足 100 天（B）乙在中国境内无住所，在境内居住不足 100 天（C）丙
7、在中国境内有住所，在境内居住满 1 年（D）丁在中国境内无住所，在境内居住满 1 年18 劳务报酬所得，是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。内容包括( )。（A）设计是指按照客户的要求，代为制订工程、工艺等各类设计业务（B）测试是指利用仪器仪表或其他手段代客对物品的性能和质量进行检测试验的业务（C）会计是指受托从事会计核算的业务（D）讲学是指应邀(聘) 进行讲课、作报告、介绍情况等业务19 下列选项中，不适用加成征收的个人所得税税目有( )。（A）个体工商户的生产、经营所得（B）偶然所得（C）劳务报酬所得（D）特许权使用费所得20 个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，
8、可以扣除的项目有( )。（A）投资者个人工资支出（B）财产保险支出（C）分配给投资者股利（D）公益性捐赠21 下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。（A）工资薪金所得（B）利息、股息、红利所得（C）特许权使用费所得（D）偶然所得22 关于个人所得税的费用扣除，下列表述正确的有( )。（A）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，费用扣除额为 4800 元（B）个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除（C）劳务报酬所得每次收入减除 20的费用，其余额为应纳税所得额（D）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理
9、费用后的余额，为应纳税所得额23 外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税的条件包括( )。（A）联合国组织直接派往我国工作的专家（B）为联合国援助项目来华工作的专家（C）援助国派往我国专为该国援助项目工作的专家（D）参加文化交流项目来华工作两年以内的文教专家三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。24 对于在中国境内无住所，但居住超过 5 年的个人，以后的各年度中，就其来源于中国境内、境外的全部
10、所得缴纳个人所得税。( )（A）正确（B）错误25 个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得，个人所得的形式是指现金。( )（A）正确（B）错误26 对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。( )（A）正确（B）错误27 出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，比照工资、薪金所得项目征税。( )（A）正确（B）错误28 个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。( )（A）正确（B）错误29 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，比照稿酬所得征收个人所得税。( )（A）正确（B
11、）错误30 投资者兴办两个企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税。( )（A）正确（B）错误31 在计算个人所得税时，个体工商户在生产、经营期间借款利息支出不得扣除。( )（A）正确（B）错误32 个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。( )（A）正确（B）错误33 职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免征个人所得税。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题33 陈某是中国国内某大学的教授，2015 年陈某取得如下收入
12、：(1)每月工资收入 6800 元；(2)保险赔款 26000 元；(3)为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬 22000 元；(4)出租用于居住的住房，租期 1 年，月租金收入为 5000 元；(5)公司债券利息收入 4200 元；(6)在 A 国讲学取得收入 40000 元，在 B 国取得特许权使用费收入 70000 元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税 7000 元和 18000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。34 陈某的下列收入中，应当缴纳个人所得税的项目是( )。（A）保险赔款（B）技术咨询报酬（C）出租住房的租金（D）公司债券利息35 陈某的下列收入中，
13、属于应当加成征收个人所得税的项目是( )。（A）保险赔款（B）技术咨询报酬（C）出租住房的租金（D）公司债券利息36 对于陈某出租用于居住的住房，下列说法符合税法规定的是( )。（A）以一个月内取得的收入为一次（B）适用 10的税率（C）应纳税额：每次(月)收入额准予扣除项目修缮费用（D）自行居住 5 年以上的，租金收入免征个人所得税37 按照我国税法的规定，陈某在国外的收入应当补缴的税款额是( )元。（A）0（B） 600（C） 7600（D）11200会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷 20 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分
14、，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度2 【正确答案】 D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度3 【正确答案】 C【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度4 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度5 【正确答案】 C【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度6 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度7 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度8 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度
15、9 【正确答案】 D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度10 【正确答案】 D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度11 【正确答案】 D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 【正确答案】 A，B，D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度13 【正确答案】 A，B，D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度14 【正确答案】 A，B，C【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度15 【正确答案】 A，B，C
16、，D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度16 【正确答案】 A，B【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度17 【正确答案】 A，C，D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度18 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度19 【正确答案】 A，B，D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度20 【正确答案】 B，D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度21 【正确答案】 B，D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度22 【正确答案】 A，B，D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度23 【正确答案】 A，B，C【知识模块】
17、 企业所得税、个人所得税法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。24 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度25 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度26 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度27 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度28 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度29
18、 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度30 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度31 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度32 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度33 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度四、不定项选择题【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度34 【正确答案】 B，C ，D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度35 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度36 【正确答案】 A，B，C【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度37 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度
