1、会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷 23 及答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 个人所得税的下列各项目中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。（A）稿酬所得（B）工资、薪金所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）财产转让所得2 根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。（A）个人提供商标权使用权取得的所得，按“稿酬所得”缴纳个人所得税（B）编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得” 缴纳个
2、人所得税（C）个人提供专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得 ”缴纳个人所得税（D）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按 “财产转让所得”缴纳个人所得税3 根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。（A）作者去世以后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税（B）杂志社的专业人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税（C）杂志社的后勤人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税（D）出版社的专业作者将其翻译的作品，由本社以图书的形式出版而取得的稿费收入，按“稿酬所得 ”缴纳个人所得税4 王
3、某将其从李某处承租的住房转租给张某，本月从张某处收取不含增值税的月租金 5000 元，增值税税额 75 元；支付该住房的维修费用 250 元。同时，本月向李某支付不含增值税月租金 3000 元，增值税税额 45 元。上述各项支出均取得合法票据，不考虑其他因素，下列各项中，在王某就其转租收入计算个人所得税应纳税额时可以扣除的有( ) 。（A）从张某处收取的增值税税额 75 元（B）支付该住房的维修费用 250 元（C）向李某支付的不含增值税月租金 3000 元（D）向李某支付的增值税税额 45 元5 根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。（A）对职工个人以股份形式取得的仅作为分红
4、依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税（B）对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得” 缴纳个人所得税（C）对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得” 缴纳个人所得税（D）对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税6 下列企业向个人赠送礼品的情形中，不征收个人所得税的有( )。（A）企业通过价格折扣方式向个人销售商品（B）企业向个人提供服务的同时给予赠品（C）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品（D）企业对累积消费
5、达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得7 个体工商户发生的下列支出中，在按“个体工商户的生产、经营所得” 项目计算个人所得税时不得扣除的有( )。（A）个人所得税税款（B）税收滞纳金（C）用于个人和家庭的支出（D）行政罚款8 个体工商户王某聘请工人李某从事食品加工，在按“个体工商户的生产、经营所得”项目计算王某应缴纳的个人所得税时，下列各项可以扣除的有( )。（A）王某支取的工资（B）李某支取的工资（C）为王某缴纳的基本社会保险（D）为李某缴纳的基本社会保险9 根据个人所得税法律制度的规定，在计算个人所得税应纳税所得额时，下列各项中，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。（
6、A）劳务报酬所得（B）特许权使用费所得（C）对企事业单位的承包、承租经营所得（D）财产转让所得10 计算个人所得税时，下列项目中，允许从总收入中减除费用 800 元的有( )。（A）对企事业单位的承租、承包经营所得 50000 元（B）外企中方雇员的工资、薪金所得 12000 元（C）提供咨询服务一次取得收入 2000 元（D）出租房屋每月租金收入 3000 元11 下列各项中，属于个人所得税免税项目的有( )。（A）个人取得的保险赔款（B）个人取得的拆迁补偿款（C）个人在县农业科技评比中取得的特等奖奖金（D）个人向税务机关举报违法行为而获得的奖金12 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中
7、，免征个人所得税的有( )。（A）离退休人员按规定从社保部门领取的养老金（B）离退休人员从原任职单位取得的补贴（C）办理提前退休手续的个人从单位获得的一次性补贴（D）单位为个人缴付的住房公积金13 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的有( )。（A）年所得 15 万元（B）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得（C）从中国境外取得所得（D）取得应纳税所得，没有扣缴义务人二、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错
8、误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。14 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，在计算企业所得税应纳税所得额时，均应计入收入总额。( )（A）正确（B）错误15 非营利组织从事营利性活动取得的收入，免征企业所得税。( )（A）正确（B）错误16 企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，不得在企业所得税税前扣除。( )（A）正确（B）错误17 企业向股东或关联自然人借款的利息费用，不得在企业所得税前扣除。( )（A）正确（B）错误18 企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支
9、出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。( )（A）正确（B）错误19 企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。( )（A）正确（B）错误20 企业以前年度发生的资产损失，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过 5 年。( )（A）正确（B）错误21 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。( )（A）正确（B）错误22 企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折
10、旧。( )（A）正确（B）错误23 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种；计价方法一经选用，不得随意变更。( )（A）正确（B）错误24 企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6年减半征收企业所得税。( )（A）正确（B）错误25 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目获利的纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。( )（A）正确（B）错误会计专业技术
11、资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷 23 答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B，C【试题解析】 个人所得税各税目中，适用超额累进税率的有：(1)工资、薪金所得；(2)个体工商户的生产、经营所得；(3) 对企事业单位的承包经营、承租经营所得；(4)加成征收的劳务报酬所得。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度2 【正确答案】 B，C【试题解析】 (1)选项 A：个人提供商标权使用权取得的所得，按 “特许权使用费所得”税目
12、缴纳个人所得税；(2)选项 D：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度3 【正确答案】 B，D【试题解析】 (1)选项 A：作者去世以后，财产继承人取得的遗作稿酬，按 “稿酬所得”税目缴纳个人所得税；(2)选项 C：杂志社的后勤人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度4 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 (1)选项 A：计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税；(2)选项 B：维修费用未超过 8
13、00 元，可以扣除；(3)选项 CD：个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税税额，在计算转租所得时予以扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度5 【正确答案】 A，C【试题解析】 (1)对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税；(2)对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度6 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项
14、目，全额适用 20的税率缴纳个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度7 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 个体工商户的下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款；(2)税收滞纳金；(3)罚金、罚款和被没收财物的损失；(4) 不符合扣除规定的捐赠支出；(5)赞助支出；(6)用于个人和家庭的支出；(7) 与取得生产经营收入无关的其他支出；(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度8 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 (1)选项 A：业主的工资不能扣除，只能扣生计费 (42000 元年)；(2)选项 CD：个体工商户按照国家有关规定为
15、其“业主和从业人员”缴纳的基本社会保险和住房公积金，准予扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度9 【正确答案】 A，B【试题解析】 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得在计算个人所得税应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度10 【正确答案】 C，D【试题解析】 (1)选项 A：对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额为应纳税所得额；所说的减除必要费用，是指按月减除 3500 元；(2)选项 B：外企中方雇员取得的工资、薪金所得允许减除费用 3500 元。【知识模块
16、】 企业所得税、个人所得税法律制度11 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C： “省”级人民政府、国务院 “部”委和中国人民解放军“军”以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度12 【正确答案】 A，D【试题解析】 (1)选项 B：离退休人员从原任职单位取得的补贴不属于免税项目，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项 C：机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资
17、收入(免税收入)，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度13 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度二、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。14 【正确答案】 A【试题解析】 企业所得税意义上的收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括不征税收入和免税收入。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度
18、15 【正确答案】 B【试题解析】 符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税；符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度16 【正确答案】 B【试题解析】 企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费， “分别”在不超过职工工资总额 5标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度17 【正确答案】 B【试题解析】 企业向股东或关联自然人借款的利息费用的扣除，参照向关联企
19、业借款处理(考虑利率限额和债资比)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度18 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】 企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一并在税前扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度20 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度21 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月
20、起停止计算折旧。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种(不包括后进先出法)；计价方法一经选用，不得随意变更。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第4 年至第 6 年减半征收企业所得税。但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企业所得税优惠。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度25 【正确答案】 B【试题解析】 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目“取得第一笔生产经营收入”所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4年至第 6 年减半征收企业所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度
