1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 37及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某企业进口一批货物，货物成交价格为 95 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为 5 万元。已知，该货物适用的关税税率为 20。根据关税法律制度的规定，该企业应缴纳进口关税( )万元。（A）18（B） 20（C） 22（D）242 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。（A）经当地税务机关核实，个人之间互换自有居住用房地产（B）兼
2、并企业从被兼并企业取得的房地产（C）通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房地产（D）房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的3 某企业的一幢房产原值 100 万元，已知房产税税率为 12，当地规定的房产税扣除比例为 20，则该企业应缴纳的房产税为( )元。（A）6600（B） 9600（C） 9000（D）04 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，关于该“实际占用土地面积”的确定，下列表述正确的是( ) 。（A）凡由县级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准（B）尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准
3、（C）尚未核发土地使用证书的，应当以纳税人据实申报土地面积为准，一经申报不得调整（D）尚未核发土地使用证书的，应当以税务机关实地勘验后核定的土地面积为准5 2016 年 3 月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，货物金额 600000 元；与某运输公司签订运输合同，注明运输费 50000 元；与某银行签订借款合同，借款金额 1000000 元。已知，商标注册证按件贴花 5 元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为03、05、005。根据印花税法律制度的规定，甲企业 3 月份应缴纳印花税( )元。（A）250（B） 255（C） 26
4、0（D）2656 甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000 平方米，建筑面积24000 平方米，容积率为 2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为( )。（A）24000 平方米（B） 12000 平方米（C） 36 000 平方米（D）18000 平方米7 下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是( )。（A）增值税（B）资源税（C）车船税（D）个人所得税8 根据资源税暂行条例规定，对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人使用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的临近矿山的税额标准上下浮动一定的比例核定，这一规定的比例为
5、( )。（A）20（B） 30（C） 40（D）609 下列关于房产税的说法，表述不正确的是( )。（A）房地产开发企业建造的商品房，在出售前一般不征收房产税（B）纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税（C）对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税（D）产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税10 甲企业 2016 年 7 月 1 日免税进口一台机器设备，到岸价格为 300 万元，海关规定的监管年限为 2 年。甲企业于 2017 年 3 月 31 日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格的下列计算，正确的是( )。（
6、A）30019(212)=1875(万元)（B） 300(1912)=75(万元)（C） 300115(212)=1125(万元)（D）300912=225(万元 )二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 下列项目中，适用从价加从量的复合税率征收关税的有( )。（A）摄像机（B）录像机（C）笔记本电脑（D）啤酒12 根据房产税法的有关规定，下列各项中，免征房产税的有( )。（A）宗教寺庙中举行宗教仪式的房屋（B）宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房（C）名胜古迹自用的房产（D）公园
7、中附设的饮食部和照相馆所使用的房产13 下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有( )。（A）以赠与方式无偿转让房地产的行为（B）以继承方式无偿转让房地产的行为（C）房地产开发企业销售房地产（D）企业转让土地使用权14 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有( )。（A）纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税（B）房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税（C）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税（D）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税15 下
8、列各项中，符合车船税有关规定的有( )。（A）载客汽车，以“ 每辆” 为计税依据（B）商用货车，以“整备质量每吨”为计税依据（C）游艇，以“艇身长度每米”为计税依据（D）船舶，以“ 净吨位每吨” 为计税依据16 下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（A）工商营业执照（B）工程设计合同（C）商标注册证（D）银行同业拆借合同17 下列情形中，旅客携运进出境的行李物品，海关暂不予放行的有( )。（A）旅客不能当场缴纳进境物品税款的（B）进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的（C）进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的（D）进出境物
9、品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 某中外合作经营企业拥有的一辆乘用车，该车辆不用缴纳车船税。 ( )（A）正确（B）错误19 纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。 ( )（A）正确（B）错误20 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产
10、税。 ( )（A）正确（B）错误21 从 2001 年 1 月 1 日起，对于个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可以免征房产税。 ( )（A）正确（B）错误22 李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不用纳税，王某的观点是正确的。 ( )（A）正确（B）错误23 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。 ( )（A）正确（B）错误24 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择
11、题24 某企业 2015 年拥有房产原值共计 8500 万元，具体使用情况如下：(1)3 栋属于厂房车间、原值共计 3000 万元，1 栋属于办公楼、原值 1000 万元。(2)年初 1 栋原值 1000 万元的行政楼用于出租，按月收取租金 5 万元。由于该行政楼年久失修，2015 年 4 月 1 日收回进行大修理，大修理时间为 7 个月。大修理后该房产原值由 1000 万元上升为 1200 万元。11 月 1 日作为活动中心投入本单位自己使用。(3)年初将原值为 1500 万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30 万元；将原值为 1000 万元的房产对外投资联营，并与对方共担
12、风险，且房产已过户到被投资企业名下。(4)另外还有原值 1000 万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金 10 万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。25 2015 年企业自用的厂房车间及办公楼应缴纳的房产税为( )万元。（A）252（B） 336（C） 48（D）11226 2015 年企业行政楼应缴纳的房产税为( )万元。（A）18（B） 348（C） 208（D）83827 2015 年企业对外投资的房产应缴纳的房产税为( )万元。（A）36（B） 84（C） 126（D）2128 2
13、015 年企业职工宿舍应缴纳的房产税为( )万元。（A）0（B） 04（C） 12（D）84会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 37答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 应缴纳进口关税=(95+5)20=20(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 D【试题解析】 以房地产作价入股进行投资或者联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税。【知
14、识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。该企业应缴纳的房产税=1000000(120)1 2=9600( 元)。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；选项 C、D，尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积。并据以缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再作调整。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 甲企业 3 月份应缴纳印花税税额=5+60000003+50000
15、05+1000000005=260(元)。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 本题的考核点是城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 增值税、消费税主要由国家税务局系统负责征收，资源税、车船税和个人所得税由地方税务局系统负责征收和管理。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核资源税税目、税率。对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人使用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的临近矿山的税额标准，在上
16、下浮动 30的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核房产税的纳税人。产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 A【试题解析】 按照特定减免税办法批准予以减免税进口的货物，在转让或出售而需补税时，可按这些货物原进口时的到岸价格来确定其完税价格，其计算公式为：应补交关税的完税价格=原入境到岸价格1 一实际使用月份(管理年限12) 。所以甲企业应补交关税的完税价格=30019(212)=1875(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本
17、类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核关税的计算方法。选项 C 从价征收关税；选项 D 实行从量计征关税。【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税。宗教寺庙自用的房产，是指举行宗教仪式的房屋和宗教人员使用的生活用房；宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章纳税。【知识模块】 其他税收法律制度1
18、3 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产的出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度14 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核车船税计税依据。【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核印花税的征税范围。银行同业拆借合同不属于印花税应税合
19、同。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题的考核点是海关暂不予放行旅客行李物品的有关事项。旅客携运进出境的行李物品有下列情形之一的，海关暂不予放行：(1)旅客不能当场缴纳进境物品税款的；(2)进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的；(3)进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的；(4)对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的；(5)按规定暂不予以放行的其他行李物品。【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述
20、正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核车船税的纳税人。根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员(包括港、澳、台同胞)的车辆应当缴纳车船税。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。【知识模块】 其他税收法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核房产税的税收优惠。根据相关规定：从
21、2001 年 1 月 1 日起，对于个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可以暂时按照 4的税率计征房产税。【知识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核房产税的纳税义务人。根据我国房产税暂行条例的规定，产权出典的，以承典人为纳税人。【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度四、不定项选择题【知识模块
22、】 其他税收法律制度25 【正确答案】 B【试题解析】 自用的房产应纳房产税=(3000+1000)(130)12=336(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 出租期间应缴纳的房产税=5312=1 8(万元)，行政楼大修期间是免税的。大修后要从价计征房产税，应缴纳的房产税=200(130)1 2 212=168(万元 )；合计：18+168=348(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 A【试题解析】 应纳房产税=3012=3 6( 万元)。【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 A【试题解析】 从 2001 年 1 月 1 日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房等，暂免征收房产税。【知识模块】 其他税收法律制度
