1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 52及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲盐场占地面积为 300000 平方米，其中办公用地 35000 平方米，生活区用地15000 平方米，盐滩用地 250000 平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 08 元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(35000+250000)08=228000(元)（B） 30000008=240000( 元)（C） (35000+
2、15000)08=40000( 元)（D）(15000+250000)08=212000(元)2 下列各项中属于契税纳税人的是( )。（A）向养老院捐赠房产的李某（B）承租住房的刘某（C）购买商品房的张某（D）出售商铺的林某3 甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1000 万元，发生开发成本 6000 万元，发生开发费用 2000 万元，其中利息支出 900 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为 10。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用的下列计算中，正确的是( )。（A）2000900=1100(万元)（B） 60001
3、0=600(万元 )（C） 200010=200(万元 )（D）(1000+6000)10=700(万元)4 下列各项中，实行按件贴花缴纳印花税的是( )。（A）产权转移书据（B）购销合同（C）权利、许可证照（D）运输合同5 下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是( )。（A）自行贴花（B）汇贴汇缴（C）委托代征（D）邮寄申报6 纳税人缴纳耕地占用税的方式是( )。（A）按年缴纳（B）按月缴纳（C）一次性缴纳（D）按季度缴纳7 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。（A）出租房屋（B）企业之间交换房屋（C）代建房屋（D）评估房屋8 下列车船中，应缴纳车船税的是( )。（A）商用客车（B）
4、捕捞渔船（C）警用车船（D）养殖渔船9 某铜矿 2017 年 8 月销售当月产铜矿石原矿取得销售收入 600 万元，销售精矿取得收入 1200 万元。已知：铜矿的计税依据为精矿，该矿山铜矿精矿换算比为12，适用的资源税税率为 6。则该铜矿 8 月应缴纳的资源税税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）6006+12001 26=1224(万元)（B） 600126 +12006=102( 万元)（C） (600+1200)6=108(万元)（D）600126 +12006=1152(万元)10 按照固定税额从量计征资源税的是( )。（A）粘土、砂石（B）天然气（C）煤炭（D）原油11 2017
5、 年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费为 3000 万元；住宅开发成本 2800 万元；房地产开发费用中的利息支出为300 万元(不能提供金融机构证明)；销售过程中缴纳增值税 450 万元、城市维护建设税和教育费附加 45 万元，印花税 45 万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 10，房地产开发加计扣除比例为 20。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额时，下列关于准予扣除的项目金额合计的计算中正确的是( ) 。（A）3000+2800+300+450+45=6595(万元)（B） 3000+2800+(3000+2800)10
6、+45+45+(3000+2800)20=75895(万元)（C） 3000+2800+(3000+2800)10+45+(3000+2800)20=7585(万元)（D）3000+2800+(3000+2800)10+450+45+(3000+2800)20 =8035( 万元)12 甲公司从境外的乙公司进口一批木材，合同约定的商品价格为 800 万元，由乙公司负责运输，甲公司于 2 月 15 日前支付定金 160 万元，乙公司于 2017 年 3 月 8日前发货。后甲公司如约交付定金，但由于乙公司原因，导致该木材于 3 月 20 日才发出，后经双方协商，由乙公司向甲公司赔偿违约金 50 万
7、元，由甲公司向乙公司支付剩余货款 590 万元，则该批进口木材的关税完税价格的下列计算中，正确的是( )。（A）800( 万元)（B） 80050=750(万元)（C） 590(万元)（D）160( 万元)二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。13 下列各项中，应当计入房产原值计征房产税的有( )。（A）独立于房屋之外的烟囱（B）中央空调（C）房屋的给排水管道（D）室外游泳池14 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。（A）直接转让土地使用权的（B）整体转让未竣工决算
8、房地产开发项目的（C）房地产开发项目全部竣工并完成销售的（D）取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的15 下列企业直接排放的污染物中，属于环境保护税征税范围的有( )。（A）大气污染物（B）水污染物（C）固体废物（D）噪声16 下列关于车船税计税依据的表述中，正确的有( )。（A）商用货车以辆数为计税依据（B）商用客车以辆数为计税依据（C）机动船舶以净吨位数为计税依据（D）游艇以艇身长度为计税依据17 位于县城的甲企业委托位于市区的乙企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的材料成本为 12 万元，乙企业收取不含税加工费 2 万元，乙企业没有同类高档化妆品的销售价格。已知，高档化妆品的
9、消费税税率为 15，成本利润率为 5；纳税人所在地位于市区的，城建税税率为 7，位于县城的，城建税税率为 5；教育费附加征收率为 3。则下列关于乙企业应代收代缴的消费税和城建税及教育费附加的计算，正确的有( ) 。（A）乙企业应代收代缴消费税=(12+2)15=21(万元)（B）乙企业应代收代缴消费税=(12+2)(1+5 )(115)15=259(万元)（C）乙企业应代收代缴城建税及教育费附加=21(7+3 )=021(万元)（D）乙企业应代收代缴城建税及教育费附加=2 59(7+3)=026(万元)（E）乙企业应代收代缴城建税及教育费附加=2 1(5+3)=017(万元)18 关于确定城镇
10、土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。（A）拥有土地使用权的单位或个人为纳税人（B）拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人（C）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税（D）土地使用权共有的，以共有各方为纳税人19 下列各项中，不征收印花税的有( )。（A）应纳税额不足 50 元的（B）商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单（C）书、报、刊发行单位之间书立的凭证（D）电话和网络购物20 甲公司从境外进口一批精密仪器，货物离岸价格 600 万元，另支付卖方佣金 6万元，向境外采购代理人支付买方佣金 2 万元，将货物运抵我
11、国关境内输入地点，发生运费、保险费合计 5 万元，支付报关费 2 万元，商检费 1 万元，将该仪器由境内输入地口岸运抵至使用地支付运费 1 万元，安装该仪器支付基建、安装费用 35万元，为在境内使用该仪器，另外支付软件和资料费 75 万元，员工培训费 5 万元。则应计入该仪器关税完税价格的金额包括( )。（A）货物离岸价格 600 万元（B）卖方佣金 6 万元（C）向境外采购代理人支付的买方佣金 2 万元（D）运抵我国关境内输入地点，发生的运费、保险费 5 万元（E）软件和资料费 75 万元三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的
12、，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 对个人按市场价格出租的居民住房，暂免征收房产税。 ( )（A）正确（B）错误22 以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，应以从被投资方取得固定收入为计税依据计缴房产税。 ( )（A）正确（B）错误23 房地产开发企业取得房地产销售许可证满 3 年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。 ( )（A）正确（B）错误24 在进口货物成交过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。 ( )（A）正确（B）错
13、误25 对原产于与我国签订含有关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按最惠国税率征收进口关税。 ( )（A）正确（B）错误26 资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。 ( )（A）正确（B）错误27 房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报缴纳房产税。 ( )（A）正确（B）错误28 土地使用权转让合同按购销合同缴纳印花税。 ( )（A）正确（B）错误29 出口货物关税完税价格的计算公式为：关税完税价格=离岸价格(1+出口税率)。( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度
14、）模拟试卷 52答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 盐滩用地暂免征收城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的 10以内计算扣除。计算扣除的具
15、体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 选项 AD，适用 05的比例税率；选项 B，适用 03的比例税率；选项 C，权利、许可证照按件贴花。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 印花税根据税额大小、应税项目次数多少及税源控管的需要，可以采用自行贴花、汇贴汇缴、委托代征方式缴纳。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 C【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 选项 ACD，出租、代建、评估等行为未发生权属转移，不属于土地增值税的征税范围；选项 B，房地产交换既发生了房产产
16、权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，按辆征收车船税。【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 (1)纳税人销售精矿的应纳税额=12006=72(万元) ；(2)纳税人直接销售原矿的，应当将原矿的销售额换算为精矿的销售额，应纳税额=600126=432(万元 )；(3)合计应纳税额=72+432=1152(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度11 【正确答案】 C【试题解析】 扣除项目金额如下：(1)取得
17、土地使用权支付的金额 3000 万元；(2)房地产开发成本 2800 万元；(3)房地产开发费用，因利息费用不能提供金融机构证明，因此不能单独扣除，可扣除费用=(3000+2800)10 =580( 万元)；(4)与转让房地产有关的税金，其中增值税为价外税不得扣除，印花税不能单独扣除，准予扣除的税金=45 万元； 财政部规定的其他扣除项目=(3000+2800)20=1160(万元)；(5)准予扣除的金额合计：3000+2800+580+45+1160=7585(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答案】 A【试题解析】 应计入完税价格的项目包括进口货物的买方为购买该项货物向卖方
18、实际支付或应当支付的价格；卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款不能从成交价格中扣除。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。13 【正确答案】 B，C【试题解析】 选项 AD，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围；选项 BC，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征
19、房产税。【知识模块】 其他税收法律制度14 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的，无须进行土地增值税的清算；取得房地产销售(预售)许可证满 3 年尚未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，商用货车计税依据为整备质量每吨。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 B，D【试题解析】 委托加工高档化妆品，受托方无同类产品销售价格，适用组成计税价格的规定，代收代缴的消费税=
20、(12+2)(1+5)(115)15=2 59(万元)；委托加工由受托方代收代缴消费税的，其代收的城建税及教育费附加适用受托方所在地的税率和征收比率，计税基础为代收代缴的消费税税额，乙企业应代收代缴城建税及教育费附加=259(7+3)=026(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C，由实际使用人交纳城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，应纳税额不足一角的，免征印花税。【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 A，B，D，E【试题解析】 应计入完税价格的项目：(1)进口货物
21、的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格；(2)进口人在成交价格外另支付给“卖方”的佣金；(3)货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费；(4)为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用；选项E，为报关过程中发生的费用，不计入关税完税价格。【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得
22、分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 【正确答案】 B【试题解析】 对个人按市场价格出租的居民住房，从租计征房产税，适用的税率为 4。【知识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除。【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 B【试题解析】 上述情形，按协定税率征收进口关税。【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 上述情形纳税义务发生时间，为合同约定的收款日期的当天。【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 “商品房买卖合同、土地使用权出让与转让合同”均按照产权转移书据缴纳印花税。【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度
