1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 53及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某林场占地面积 100 万平方米，其中森林公园占地 58 万平方米，防火设施占地17 万平方米，办公用地占地 10 万平方米，生活区用地占地 15 万平方米，该林场需要交纳城镇土地使用税的面积为( )万元。（A）58（B） 100（C） 42（D）252 下列各项房地产销售环节中缴纳的税金中，属于房地产开发企业在计算土地增值税时已在管理费用中扣除，而不再单独扣除的是( )。（A）
2、增值税（B）城市维护建设税（C）教育费附加（D）印花税3 2014 年甲公司房产原值 1000000 元，已提取折旧 350000 元。已知从价计征房产税税率为 12，当地政府规定的房产税扣除比例为 30。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(1000000350000)12=7800(元)（B） (1000000 一 350000)(130)1 2=5460(元)（C） 1000000(130)12=8400( 元)（D）10000001 2=12000(元)4 下列各项中，不征收契税的是( )。（A）张某受赠房屋（B）王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款 10 万
3、元（C）赵某抵押房屋（D）夏某购置商品房5 下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。（A）承租商铺的张某（B）出让国有土地使用权的某市政府（C）接受房屋捐赠的某学校（D）转让厂房的某企业6 下列车船中，应征收车船税的是( )。（A）捕捞渔船（B）符合国家有关标准的纯电动商用车（C）军队专用车船（D）观光游艇7 对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是( )。（A）最惠国税率（B）普通税率（C）特惠税率（D）协定税率8 2014 年 10 月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价 17 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保
4、险费共计 3 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计 2 万元，另支付买方佣金 1 万元，已知关税税率为20，消费税税率为 25，城建税税率为 7，教育费附加征收率为 3。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是( )。（A）应纳进口关税 42 万元（B）应纳进口环节消费税 8 万元（C）应纳进口环节增值税 408 万元（D）应纳城建税和教育费附加 134 万元9 2017 年 5 月，甲企业转让自建厂房取得销售额 10000 万元，准予扣除项目金额共计 6000 万元，已知土地增值税税率 40，速算扣除率 5。甲企业应纳土地增值税为( ) 。（A）(10
5、0006000)40一 100005=1100( 万元)（B） (100006000)40一 60005=1300( 万元 )（C） 1000040一 60005=3700( 万元)（D）600040 一(100006000)5=2200( 万元)10 根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按( )征税。（A）普通税率（B）关税配额税率（C）协定税率（D）特惠税率二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 赵某在市区拥有一栋七层楼房，其中一、二层自用，经营饭店；三、四层出
6、租给某企业办公，年租金 120 万元；五、六层用于投资联营，不承担联营风险，每年固定收取 100 万元利润；第七层给朋友张某作为住宅无偿使用，已知该楼房产原值为 7000 万元，假设每层分摊的房产原值均为 1000 万元，当地政府规定的扣除率为30，房产税从价计征的税率为 12；从租计征的税率为 12，则下列说法中正确的有( ) 。（A）赵某自用的两层应从价计征房产税，年税额为 168 万元（B）赵某出租的两层应从租计征房产税，年税额为 144 万元（C）赵某用于投资联营的两层应从租计征房产税，年税额为 12 万元（D）第七层赵某无偿赠送给朋友张某使用，赵某无需缴纳房产税12 关于契税计税依据
7、的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。（A）受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据（B）受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据（C）购入土地使用权的，以评估价格为计税依据（D）交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据13 下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有( )。（A）财产租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据（B）货物运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据（C）借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据（D）财产保险合同，以保险费收入为计税依据14 以下属于城镇土地使用税的纳税人的有( )。（A）出租土地使用权的单位（B
8、）拥有土地使用权的个人（C）土地使用权共有方（D）承租土地使用权的单位15 下列各项中，属于印花税纳税人的有( )。（A）立据人（B）各类电子应税凭证的签订人（C）立合同人（D）立账簿人16 下列污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定环境保护税计税依据的有( )。（A）大气污染物（B）水污染物（C）固体废物（D）噪声17 下列各项中，属于车船税征税范围的有( )。（A）乘用车（B）无轨电车（C）电动自行车（D）挂车18 下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有( )。（A）货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费（B）货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费（C）货物运抵我国关境内输入地点
9、起卸前的保险费（D）向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用19 下列用地中，不能免予缴纳城镇土地使用税的有( )。（A）供电部门的输电线路用地（B）邮政部门坐落在县城内的土地（C）机场内的道路用地（D）矿山企业的生活区用地20 下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( )。（A）产权转移书据（B）营业账簿（C）财产租赁合同（D）工商营业执照21 下列企业的行为中免征进口关税的有( )。（A）赵某请美国的朋友代购皮包，报关进口时海关审定的关税完税价格为 450 元，我国箱包类产品关税税率为 10（B）甲公司想从新加坡进口一批特种纸，又担心该纸张无法满足设计及印刷需要，请厂家先运来一批
10、纸样，该批纸样厂家已做特别标注，无商业价值（C）法国的一家葡萄酒厂无偿赠送中国葡萄酒生产企业一批葡萄酒（D）我国一家服装加工厂出口俄罗斯一批服装，因设计款式偏瘦被对方退回三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。22 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，均不征收房产税。 ( )（A）正确（B）错误23 纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据” 税目
11、计缴印花税。 ( )（A）正确（B）错误24 对实际开采年限在 15 年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征50。 ( )（A）正确（B）错误25 关税应纳税额的计算方法有从价税计算方法、从量税计算方法、复合税计算方法和滑准税计算方法。 ( )（A）正确（B）错误26 烟叶税在烟叶收购环节征收。( )（A）正确（B）错误27 甲公司购入一栋大楼作为办公用房，已办理完所有权转移手续，但尚未取得房产证和土地使用证，则甲公司可暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用权证书后再进行补缴。 ( )（A）正确（B）错误28 甲公司委托乙公司加工一批烟丝，并保管 1 个月，至甲公司新仓库建成时提货，双方
12、在合同中约定加工费和仓储保管费共计 50 万元，已知加工承揽合同的印花税税率为 05，仓储保管合同的印花税税率为 1，上述合同应按 1计税贴花。 ( )（A）正确（B）错误29 对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征 50。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 53答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 (1)对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使
13、用税；(2)林业系统的森林公园、自然保护区可比照公园免征城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 D【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 从价计征房产税的，以房产“原值”一次减除 1030后的“余值”为计税依据，不扣除折旧。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 选项 ABD，在我国境内“承受”(受让、购买、受赠、交换等)土地、房屋权属转移的单位和个人，应照章缴纳契税；选项 C，土地、房屋典当、继承、分拆(分割 )、 “抵押”以及出租等行为，不属于契税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 D【试题解析
14、】 选项 A，不涉及产权转移，不征收土地增值税；选项 B，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；选项 C，房屋、土地使用权的受让方不属于土地增值税的纳税人。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D，按艇身长度每米计征车船税。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 D【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 (1)进口货物运抵境内输入地点起卸之“后”的运输及其相关费用、保险费，买方佣金，均不计入完税价格；(2)关税=(17+3)20 =4( 万元)；(3)进口消费税=(17+3+4)(125)25=8
15、(万元)；(4)进口增值税 =(17+3+4)(125)17=544(万元)；(5) 进口环节不征收城建税及教育费附加。【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 土地增值税=增值额税率一扣除项目金额速算扣除系数；增值额=转让房地产取得的收入一扣除项目金额。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 选项 A，自用的两层经营饭店，应从价计征
16、房产税， 10002(130)12=168(万元)；选项 B，出租的两层，应从租计征房产税，12012=144( 万元)；选项 C，用于投资联营的两层，收取固定收入，应从租计征房产税，10012=12(万元)；选项 D，第七层给张某无偿使用，由张某代为缴纳房产税。【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据。【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 A，以租赁金额作为计税依据；选项 B，以运输费用金额作为计税依据；选项 C，以借款金额作为计税依据。【知识模块】
17、 其他税收法律制度14 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 用于租赁的房屋，由拥有房屋及土地使用权的一方即“出租方”缴纳房产税、城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 C，按照“排放量”确定；选项 D，按照“超过国家规定标准的分贝数”确定。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 自行车(人力、电动)不属于车船税征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 选项 ABC，货物运抵我国关境内输入地点起卸“前
18、”的包装费、运费、保险费和其他劳务费应计入关税完税价格；选项 D，为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用应计入关税完税价格。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税；选项 B，邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税；选项 C，在机场道路中，场外道路用。地免征城镇土地使用税，场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税；选项 D，对矿山企业的办公、生活区用地，均应征收城
19、镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 B，营业账簿分为资金账簿和其他账簿，资金账簿以实收资本和资本公积作为计税依据，其他账簿按 5 元件贴花；选项 D，工商营业执照按 5元件贴花。【知识模块】 其他税收法律制度21 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 A，一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 50 元以下的免税；选项 B，无商业价值的广告品及货样免税；选项 C，国际组织、外国政府无偿赠送的物资免税，不包括外国企业的无偿赠送；选项 D，因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。【知识模块】
20、 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。22 【正确答案】 B【试题解析】 上述情形，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 上述情形，资源税减征 30。【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 A【试题解析】 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度
