1、会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 17 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列项目中，不属于法律关系客体的是( )。（A）著作权（B）建筑物（C）生产经营行为（D）阳光2 甲公司销售给乙公司一批货物。甲公司按合同约定按期交货，乙公司签发一张金额为 30 万元的转账支票，交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。根据我国中华人民共和国票据法及其实施办法的规定，中国人民银行有权对乙公司处以罚款，甲公司有权要求乙公司给予经济赔偿。就乙公司签发该空
2、头支票的行为，甲公司有权要求赔偿的最高金额应当是( )万元。（A）006（B） 015（C） 06（D）153 当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在( ) 提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。（A）人民法院受理后 15 日内（B）人民法院受理前（C）一审判决前（D）首次开庭前4 甲物流公司对丁省丙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是( )。（A）丙市国税部门（B）丙市人民政府（C）丁省国税部门（D）丁省人民政府5 下列有关诉讼时效的表述中，符合规定的是( )。（A
3、）诉讼时效期间从权利人知道自己的权利被侵害之日起计算（B）权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一（C）只有在诉讼时效期间的最后 1 年内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行（D）诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间统归无效6 陈某对 M 市 N 县国家税务局对其罚款不服，决定申请行政复议，应向( )申请行政复议。（A）N 县人民政府（B） M 市人民政府（C） N 县国家税务局（D）M 市国家税务局7 关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是( )。（A）投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算
4、清缴（B）实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据其主营项目确定其适用的应税所得率（C）合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 45 日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴（D）个人独资企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送 “个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表”和“ 合伙企业投资者个人所得税汇总申报表”8 根据中华人民共和国行政复议法的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是( )。（A）该决定书作出之日（B）该决定书送达之日（C）该决定书作出之日起第 15 日（D）该决定书送达之日起第 60 日9 根据职工
5、带薪年休假条例的规定，累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假时间是( ) 天。（A）5（B） 10（C） 15（D）2010 根据企业所得税相关法律的规定，下列收入中，( )属于免税收入。（A）企业出租闲置厂房收入（B）企业购买国债利息的收入（C）企业提供中介代理收入（D）企业提供非专利技术收入11 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是( )。（A）印花税（B）车船使用税（C）个人所得税（D）土地增值税12 根据支付结算方法的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式是( )。（A）汇兑结算方式（B）信用
6、证结算方式（C）托收承付结算方式（D）委托收款结算方式13 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载客汽车计税依据的是( )。（A）每辆（B）自重吨位（C）净吨位（D）购置价格14 浙江省某市王某某在 2014 年 9 月因工作调动出售两套住房，分别取得转让收入120 万元和 300 万元，一套属于普通公寓于 2003 年 5 月购入购置价 65 万元，一套是别墅于 2007 年 12 月购置价 170 万元。则王某某转让上述两套住房应缴纳的营业税税额为( ) 万元。（A）21（B） 65（C） 15（D）92515 某加油站地点位于高速路旁的某村落里，其城市维护建设税税率为( )。（A）
7、1%（B） 3%（C） 5（D）716 某商业银行 2014 年 3 月吸收存款 800 万元，取得自有资金贷款利息收入 60 万元，办理结算业务取得手续费收入 20 万元，销售账单凭证、支票取得收入 10 万元，转让某种债券的收入为 1 20 万元，其买入价为 100 万元，代收水、电、煤气费 300万元，支付给委托方价款 290 万元，出纳长款收入 1 万元。该银行应缴纳营业税额为( )万元。（A）5（B） 11（C） 605（D）617 某加工厂地点位于某市区里，其城市维护建设税税率为( )。（A）1%（B） 3（C） 5（D）7%18 某公司上年度亏损额经税务机关确认为 100 万元，
8、本年度利润总额为 500 万元，没有其他纳税调整事项，那么该公司本年度应纳的所得税税额是( )万元。（A）150（B） 25（C） 125（D）10019 依据消费税的有关规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的征税办法的是( ) 。（A）啤酒（B）粮食白酒（C）酒糟（D）葡萄酒20 下列纳税人，( ) 不属于增值税一般纳税人。（A）个体经营者（B）不经常发生应税行为的企业（C）商业企业（D）新开业的符合一般纳税人条件的企业21 根据营业税法律制度的规定，下列各项收入中，免征营业税的是( )。（A）某养老院提供婚姻介绍服务取得的收入（B）某冰箱厂取得的商誉转让收入（C）某房地产公司取
9、得的商品房销售收入（D）歌厅为顾客提供娱乐服务取得的收入22 根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业” 税目征税的是( )。（A）武术表演（B）文学讲座（C）体育比赛（D）代销福利彩票23 A 公司、B 公司和 C 公司共同投资设立了 X 公司，现 A 公司认为分配利润不合理，拟提起诉讼，则对本案有管辖权的人民法院是( )。（A）A 公司住所地人民法院（B） B 公司住所地人民法院（C） C 公司住所地人民法院（D）X 公司住所地人民法院24 2014 年 9 月，某油田生产销售原油 4 万吨，销售人造石油 2 万吨，销售与原油同时开采的天然气 2000 万立方米；本月赠送给关系
10、单位未纳税原油 005 万吨。2014 年 9 月该油田应缴纳资源税( )万元(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为 30 元吨、16 元千立方米)。（A）12000（B） 15350（C） 15600（D）2135025 下列关于资源税的说法，正确的是( )。（A）资源税立法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节（B）进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人（C）收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人（D）资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量26 关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是( )。（A）伴采矿量小的，可以
11、不缴纳资源税（B）伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税（C）伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税（D）纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税27 2014 年 10 月，某盐场以自产液体盐 50 万吨和外购液体盐 60 万吨共加工成固体盐 27 万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为 10 元吨和 50 元吨，外购液体盐资源税税额为 8 元吨。2014 年 10 月该盐场应缴纳资源税( ) 万元。（A）870（B） 1350（C） 1370（D）185028 某油田 2014
12、年 6 月生产原油 25 万吨，当月销售 20 万吨，加热、修井用 16万吨，将 04 万吨原油赠送给协作单位；开采天然气 700 万立方米，当月销售600 万立方米，待售 100 万立方米，原油、天然气的单位税额分别为 30 元吨和15 元千立方米。该油田 2014 年 6 月应缴纳资源税( )万元。（A）600（B） 612（C） 621（D）82529 独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是( )。（A）开采数量（B）销售数量（C）收购数量（D）使用数量30 根据资源税的有关规定，对纳税人以未纳税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是( ) 。（A）按固体盐税额征税，以加工的
13、固体盐数量为课税数量计算纳税（B）液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税（C）液体盐移送环节按移送使用数量为保税数量计算纳税，加工成固体盐销售时不纳税（D）液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时再按固体盐销售数量计算纳税会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 17 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的
14、对象。法律关系的客体包括物、非物质财富、行为和人身。选项 D，阳光不能为人所控制或支配，不能作为法律关系的客体。选项 A、B、C均可作为法律关系的客体。2 【正确答案】 C【试题解析】 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区与支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以 5但不低于1000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2的赔偿金。对于屡次签发的，银行应当停止其签发支票。赔偿的最高金额=302=06(万元)。3 【正确答案】 D【试题解析】 当事人达成仲裁协议，一方同人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，
15、人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。4 【正确答案】 C【试题解析】 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。5 【正确答案】 A【试题解析】 权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项 B 错误；只有在诉讼时效期间的最后 6 个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行，因此选项 C 错误；选项 D 诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行。6 【正
16、确答案】 D【试题解析】 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。故本题中陈某应向 M 市国家税务局申请行政复议。7 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在 5 年内不得变更。5 年后需要变更的，须经原主管税务机关批准。选项 C，合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起60 日内，向主管
17、税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴。选项 D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送“个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表”，并附送会计报表。8 【正确答案】 B【试题解析】 行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。9 【正确答案】 A【试题解析】 根据职工带薪年休假条例的规定，年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间。连续工作 1 年以上的，享受带薪年休假(简称年休假)，职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入。累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天。累
18、计工作已满 10 年不满 20年的，年休假 10 天。累计工作已满 20 年的，年休假 15 天。国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。10 【正确答案】 B【试题解析】 免税收入包括：国债利息收入。 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。符合条件的非营利组织的收入。11 【正确答案】 D【试题解析】 土地增值税实行超率累进税率，以转让房地产的增值率高低为依据，按照累进原则设计，实行分级计税。增值率高的，适用的税率高、多纳税；增
19、值率低的，适用的税率低、少纳税。12 【正确答案】 C【试题解析】 托收承付结算方式是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。13 【正确答案】 A【试题解析】 载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计税依据。14 【正确答案】 C【试题解析】 自 2010 年 1 月 1 日起，个人将购买不足 5 年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房或者不足 5 年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税。应
20、缴纳营业税=3005%=15(万元) 。15 【正确答案】 A【试题解析】 城市维护建设税实行差别比例税率。按照纳税人所在地区的不同，设置了三档比例税率：(1)纳税人所在地区为市区的，税率为 7；(2)纳税人所在地区为县城、镇的，税率为 5；(3)纳税人所在地区不在市区、县城或者镇的，税率为 1。16 【正确答案】 D【试题解析】 该银行吸收的存款不是其收入额，按税法规定不征营业税；债券买卖收入，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；出纳长款收入不征营业税。金融保险业适用营业税税率为 5%。应缴纳营业税额=(60+20+10+120 一 100+300290)5 =6(万元)。17 【正确答案】
21、 D【试题解析】 城市维护建设税实行差别比例税率。按照纳税人所在地区的不同，设置了三档比例税率，即：(1)纳税人所在地区为市区的，税率为 7；(2)纳税人所在地区为县城、镇的，税率为 5%；(3)纳税人所在地区不在市区、县城或者镇的，税率为 1。18 【正确答案】 D【试题解析】 应纳的所得税=(500 一 100)25=100(万元) 。19 【正确答案】 B【试题解析】 白酒税率为 20加 05 元500 克。20 【正确答案】 B【试题解析】 除个体经营者以外的个人、销售免税货物的企业、不经常发生应税行为的企业，都不能认定为一般纳税人。21 【正确答案】 A【试题解析】 根据营业税法律制
22、度的规定，对养老院提供婚姻介绍服务取得的收入，不征收营业税。所以，选项 A 属于免征营业税的范围；选项 B 的转让商誉收入属于转让无形资产所得，是营业税的征税对象；选项 C 属于销售不动产取得的收入，也属于营业税的征收范围；选项 D 属于提供劳务取得的收入，也属于营业税的征收范围。22 【正确答案】 D【试题解析】 服务业征收范围包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、租赁业和其他服务业。武术表演、文学讲座、体育比赛属于文化体育业，代销福利彩票按“服务业代理业”税目征税。23 【正确答案】 D【试题解析】 因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由公司住所地人民法院管辖。24 【
23、正确答案】 B【试题解析】 2014 年 9 月该油田应缴纳资源税金额=4 0530+200016010000=15350(万元)。25 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，现行资源税实行“普遍征收、级差调节 ”的原则，我国资源税通过对不同资源实行高低不同的差别税额，可以直接调节因资源条件不同而产生的级差收益。可见，资源税实际上是一种级差收益税。选项 B，进口资源产品不征收资源税。选项 C，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。收购未税矿产品的单位，是指独立矿山、联合企业和其他单位。26 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税
24、额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。27 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。2014 年 10 月，该盐场应缴纳资源税金额=2750608=870(万元)。28 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。用于加热、修井的原油免税。该油田 2014 年 6 月应缴纳资源税金额=(20+040)30+(600150)10000=621(万元)。29 【正确答案】 C【试题解析】 独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。30 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。
