1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 11 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）15 年2 根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，但能控制进货销货的纳税人，适用的税款征收方式是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收3 纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是( )。（A）在限期内税务机关有根据认为纳税人
2、有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象（B）纳税人未按规定期限纳税（C）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（D）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的4 税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中，不得采取税收保全措施的是( )。（A）豪华轿车（B）古玩字画（C）单价 4500 元的空调（D）自住房以外的一幢别墅5 根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。（A）纳税人账目混乱难以查账的（B）纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的（C）纳税人有明显
3、转移、隐匿其应纳税收入迹象的（D）纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的6 根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。（A）确认适用税率（B）收缴发票（C）确认计税依据（D）加收税收滞纳金7 下列税种中，不属于国家税务局征收的是( )。（A）铁道部门集中缴纳的营业税（B）股份制企业缴纳的企业所得税（C）海运企业缴纳的船舶吨税（D）保险公司总公司集中缴纳城市维护建设税8 纳税人到外县(市) 临时从事生产经营活动的，应当申请开具外管证，外管证的有效期限最长是( )。（A）30 日（B） 60
4、 日（C） 90 日（D）180 日9 根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为( ) 。（A）7 日（B） 15 日（C） 30 日（D）45 日10 对财务健全的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收11 根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。（A）01（B） 05（C） 1（D）212 下列对
5、退还税款和追缴税款时间限制的表述，不符合法律规定的是( )。（A）税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起 10 日内办理退还手续（B）纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自查实 10 日内办理退还手续（C）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金（D）因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3 年内可以追征税款、滞纳金13 关于税务行政复议，下列说法错误的是( )。（A）受理行政复议申请，应当书面告知申请人（B）行政复议原则上采用书面审查的方法（C）申请人在申
6、请行政复议时，不可以提出行政赔偿请求（D）复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定14 纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于( ) 。（A）偷税（B）欠税（C）骗税（D）抗税15 根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是( )。（A）责令改正并可处以罚款（B）查封账簿（C）冻结纳税人在银行的存款（D）移送司法机关二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。16 下列组织和人员中，应
7、当办理税务登记的有( )。（A）国有企业（B）企业在外地设立的分支机构（C）出版社（D）在集贸市场流动卖菜的农村菜农17 根据税收征收管理法的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。（A）结清应纳税款、滞纳金、罚款（B）提供清缴欠税的纳税担保（C）缴纳不超过 10000 元的保证金（D）缴销发票和税务登记证件18 某旅游公司 2015 年 9 月 1 日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目。该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是( )。（A）税务登记证件（B）经办人员身份证明（C）法定代表人身份证明（D）财务印章或
8、发票专用章印模19 根据税法相关规定，下列说法不正确的有( )。（A）发票的领购单位和个人在未经过税务机关批准的情况下是可以将发票携带到省外使用的（B）已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 10 年以上（C）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票（D）任何单位和个人未经过税务机关批准都是可以拆本使用发票的20 下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。（A）有偷税、骗税前科的（B）拒不提供纳税资料的（C）按规定应设置账簿而未设置的（D）虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的21 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( ) 。（A）检查纳税人会计
9、资料（B）检查纳税人货物存放地的应纳税商品（C）检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证（D）经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户22 下列各项中，纳税人应当先申请行政复议，不服行政复议的，再向人民法院提起诉讼的有( ) 。（A）确认征税对象（B）对税务机关的征税行为不服的（C）对税务机关不予颁发税务登记证的行为不服的（D）对税务机关加收滞纳金的行为不服的23 根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（A）纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款（B）纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款（C）纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款（D）纳税人伪造账簿、记账凭证，不
10、缴或少缴应纳税款24 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有( )。（A）要求税务机关对纳税人情况保密（B）对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权（C）要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息（D）对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 11 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5
11、年。要注意发票的保存期限与发票存根联和发票登记簿的保存期限是不同的。【知识模块】 税收征收管理法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 查定征收，适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。【知识模块】 税收征收管理法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项 A、C 、D 以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。【知识模块】 税收征收管理法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 税务机关对单价 5000 元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措
12、施。【知识模块】 税收征收管理法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A、B 所说的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项 C 错误。【知识模块】 税收征收管理法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务行政复议的规定：根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议有以下情形：税务机关作出的征税行为。包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、抵扣税款、适用税率、计税
13、依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。其他税务具体行政行为，可以直接提起行政诉讼，也可以选择申请行政复议。【知识模块】 税收征收管理法律制度7 【正确答案】 C【知识模块】 税收征收管理法律制度8 【正确答案】 D【知识模块】 税收征收管理法律制度9 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度10 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度11 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度12 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度1
14、3 【正确答案】 C【知识模块】 税收征收管理法律制度14 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度15 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。16 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度17 【正确答案】 A，D【试题解析】 纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关
15、证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。【知识模块】 税收征收管理法律制度18 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。【知识模块】 税收征收管理法律制度19 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 本题考核发票使用的相关规定。发票的领购单位和个人在未经过税务机关批准的情况下是不可以将发票携带到省外使用的；已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年
16、。任何单位和个人未经过税务机关批准是不可以拆本使用发票的。【知识模块】 税收征收管理法律制度20 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A 不属于税务机关核定应纳税额的情形。【知识模块】 税收征收管理法律制度21 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 税务检查中税务机关主要有 6 项权利：查账权； 场地检查权；责成提供资料权； 询问权； 交通邮政检查权；存款账户检查权。【知识模块】 税收征收管理法律制度22 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 本题考核税务行政复议的相关规定。选项 C，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼。【知识模块】 税收征收管理法律制度23 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考核偷税行为的判定。虚假申报、多列支出、隐匿账簿或凭证、伪造账簿或凭证，从而不交、少交税款的行为均属于偷税行为。【知识模块】 税收征收管理法律制度24 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 税收征收管理法律制度
