1、所得税法律制度练习试卷 2 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 企业在计算应纳税所得额时,( )准予从收入总额中扣除。（A）纳税人转让各类固定资产发生的费用（B）纳税人购买固定资产的支出（C）各种非广告性质的赞助支出（D）违法经营的罚款2 下列企业中,( ) 是企业所得税的纳税义务人。（A）外国企业（B）外商投资企业（C）联营企业（D）非独立核算的国有企业3 按企业所得税条例规定,( )不计入纳税人的收入总额,计算应纳税所得额。（A）工程价款结算收入（B）固
2、定资产盘盈收入（C）有价证券转让收入（D）国库券的利息收入4 非法人的中外合作经营企业可以由( )为所得税的纳税义务人。（A）该企业（B）法人代表（C）合作各方（D）各分支机构二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。5 企业所得税的纳税人是指我国境内实行独立经济核算的企业或组织,它们必须同时具备( ) 。（A）在银行开设结算帐户（B）独立建立帐簿,编制财务会计报表（C）独立核算盈亏（D）进行工商和税务登记6 以下各项中,在计算应纳
3、税所得额时不予扣除的有( )。（A）资本性支出（B）赞助支出（C）违法经营的罚款（D）营业税，消费税等7 纳税人从联营企业分回的税后利润,( )。（A）如投资方企业所得税税率低于联营企业的,不退还所得税（B）如投资方企业所得税税率与联营企业的税率相同,不必补缴所得税（C）如投资方企业所得税税率高于联营企业的,应补缴所得税（D）如投资方企业所得税税率高于联营企业,无须再补缴所得税8 外商投资企业和外国企业所得税纳税人,是依照税法负有纳税义务的( )。（A）中国境内设立的中外合资经营企业（B）中外合作经营企业以及外资企业（C）在中国境内设立机构，场所,从事生产，经营的外国企业（D）在中国境内未设立
4、机构，场所,而有来源于中国境内的股息，利息等项所得的外国企业9 外国企业在中国境内未设立机构，场所,而有来源于中国境内的( ),应当缴纳外商投资企业和外国企业所得税。（A）存款或贷款利息，股息（B）财产租赁而取得的租金（C）提供专利权，专有技术的使用而获得的使用费（D）转让房屋，建筑物等财产而取得的收益10 外国企业在中国境内设立的机构，场所,向其总机构支付的同本机构，场所生产，经营有关的合理的管理费,应当( ),准予在税前列支。（A）提供总机构出具的管理费的相关证明文件（B）附有注册会计师的查证报告（C）经当地税务机关审核同意（D）再向财政部门报备案11 在计算外商投资企业和外国企业应纳税所
5、得额时,除国家另有规定外,下列各项中不得列为成本，费用和损失的项目是( )等。（A）固定资产的购置，建造支出（B）资本的利息（C）各项所得税税款（D）各项税收的滞纳金和罚款12 外商投资企业准予按一定标准或限额从税前扣除的项目有( )。（A）与生产，经营有关的交际应酬费（B）信贷，租赁业的坏帐准备金（C）职工的工资和福利费（D）向总机构支付的合理的管理费13 按个人所得税法规定,以下属于非居民纳税人的有( )。（A）在中国境内无住所又不居住的（B）在中国境内无住所,而在境内居住满 1 年的（C）在中国境内无住所,而在境内居住不满 1 年的（D）在中国境内有住所且居住满 1 年以上的14 以下各
6、项所得中,免纳个人所得税的有( )。（A）国债利息（B）福利费保险赔款救济金（C）稿酬，劳务报酬（D）股息，红利15 下列各项中,以每次收入额为应纳税所得额,直接按 20%税率计算个人所得税的有( )。（A）利息，股息，红利所得（B）特许权使用费所得（C）财产租赁所得（D）偶然所得和其他所得16 在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行，中外合资银行等金融机构,从开始获利年度起,享受“一年免二年减半” 征收企业所得税优惠的前提条件是 ( )。（A）外国投资者投入资本或者分行由总行拨入营运资金超过 1000 万美元（B）经营期在 10 年以上（C）经企业提出申请,当地税务机关批准（D）中国
7、注册会计师验证17 我国税法所说的关联企业,是指与企业有以下关系之一的公司，企业和其他经济组织:( )。（A）在资金方面,存在间接的控制关系（B）在经营方面存在利益关联的关系（C）同为第三者的子公司（D）业务上竞争关系18 纳税人在计算应纳税所得额时,下列经营业务的收入可以分期确定( )。（A）分期收款方式销售商品（B）建筑，安装工程持续时间超过 1 年的（C）为其他企业加工制造大型机械设备,持续时间超过 1 年的（D）为其他企业制造船舶,持续时间为 2 年的19 下列适用所得税税率说法正确的是( )。（A）年应纳税所得额为 2 万元的企业,按 18%的税率征收所得税（B）年应纳税所得额 7
8、万元的企业,按 27%的税率征收所得税（C）年应纳税所得额为 11 万元的企业,按 33%的税率征收所得税（D）年应纳税所得额 3 万元的企业,按 27%的税率征收所得税三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。20 纳税人在计算应纳税所得额时,其财务会计处理办法同国家税收规定有抵触的,应当按照国家有关税收的规定计算纳税。( )（A）正确（B）错误21 在计算企业应纳税所得额时,纳
9、税人支付给职工的工资,除采用工效挂钩工资等外,应按照计税工资扣除。( )（A）正确（B）错误所得税法律制度练习试卷 2 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法律制度2 【正确答案】 C【知识模块】 所得税法律制度3 【正确答案】 D【知识模块】 所得税法律制度4 【正确答案】 C【知识模块】 所得税法律制度二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的
10、答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。5 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 所得税法律制度6 【正确答案】 A，B，C【知识模块】 所得税法律制度7 【正确答案】 A，B，C【知识模块】 所得税法律制度8 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 所得税法律制度9 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 所得税法律制度10 【正确答案】 A，B，C【知识模块】 所得税法律制度11 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 所得税法律制度12 【正确答案】 A，B【知识模块】 所得税法律制度13 【正确答案】 A，C【知识模块】 所得税法
11、律制度14 【正确答案】 A，B【知识模块】 所得税法律制度15 【正确答案】 A，D【知识模块】 所得税法律制度16 【正确答案】 A，B，C【知识模块】 所得税法律制度17 【正确答案】 A，B，C【知识模块】 所得税法律制度18 【正确答案】 A，B，C【知识模块】 所得税法律制度19 【正确答案】 A，B，C【知识模块】 所得税法律制度三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。20 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法律制度21 【正确答案】 A【知识模块】 所得税法律制度
