1、注册会计师公司战略与风险管理（单项选择题）模拟试卷 9 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。1 下列关于营销计划的安排合理的是( )。（A）市场分析设定目标制定战略实施 评估和控制（B）设定目标市场分析制定战略实施评估和控制（C）市场分析制定战略设定目标实施评估和控制（D）设定目标制定战略市场分析实施 评估和控制2 以下有关管理幅度的论述，正确的是( )。（A）管理幅度也称为组织层次，它是指一名领导者直接领导的下级人员的数量（B）管理幅度也称为管理跨度，它是指组织中所有组织等级的数量（C）管理幅度也称为管理跨度，它是指一名领导者直接领
2、导的下级人员的数量（D）管理幅度也称为组织层次，它是指组织中所有组织等级的数量3 战略与结构关系的基本原则是( )。（A）组织战略服从于组织结构（B）产生共同愿景（C）组织战略与组织结构并列（D）组织结构服从于组织战略4 组织结构的影响因素中，最为基本的要素是( )。（A）计划（B）环境（C）文化（D）战略5 公司高层构思的战略在整个企业中得以协调实施的方法被称为( )。（A）组织结构（B）组织设计（C）战略计划（D）战略实施6 平衡计分卡是战略控制中的一种重要工具，它使用由多个角度组成的绩效指标架构来评价组织的绩效，这些角度包括：财务角度、顾客角度、内部流程角度和( )。（A）风险角度（B）
3、成本角度（C）战略角度（D）创新与学习角度7 由于面临市场的巨变，MM 公司制定了新的企业战略，且立刻投入实施，由于缺乏良好的企业内部沟通机制，这一做法极可能导致企业战略的( )。（A）早期失效（B）中期失效（C）偶然失效（D）晚期失效8 某企业的销售员由于疏忽，将一价值 5 000 元的产品以 500 元的价格卖给了顾客，使企业遭受了损失，这属于( )。（A）政治风险（B）项目风险（C）操作风险（D）声誉风险9 下列各项中，企业风险管理程序从前到后顺序正确的是( )。（A）风险识别、对主要风险进行评估、风险监察、确定风险评级和应对计划（B）风险识别、确定风险评级和应对计划、对主要风险进行评估
4、、风险监察（C）对主要风险进行评估、风险识别、确定风险评级和应对计划、风险监察（D）风险识别、对主要风险进行评估、确定风险评级和应对计划、风险监察10 甲公司是一家电子制造企业，该行业属于成长迅速变化期，充满不确定性，使计划和决策变得更难。根据以上信息可以判断，这种行业风险表现为( )。（A）生命周期阶段（B）波动性（C）集中程度（D）政策影响11 企业风险管理的目标是( )。（A）制订战略计划（B）预测财务数据（C）满足股东价值最大化（D）加强风险应对决策12 操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素的失误而导致亏损的风险。下列各项中，属于这种失误的是( )。（A）
5、政治上的失误（B）经济上失误（C）财务上的失误（D）欺诈活动13 关于企业私有化，不正确的说法是( )。（A）一家上市公司进行私有化是指，一小群人在没有金融机构的支持下购买公司所有的股票（B）企业进行私有化的优点是可以节省公司达到公开上市的要求的所有费用（C）私有化的主要缺点是这可能意味着公司失去了将其股份公开交易的机会（D）公司进行私有化的一个原因是公司作为一家公众公司可能已经有困难了，公司的股票价格可能会很低14 以下应承担企业风险管理的责任的是( )。（A）董事会及首席执行官（B）外聘审计师（C）业务部门的领导（D）企业内的每一个成员15 购买力平价理论预测，交换外汇汇率取决于每种货币的
6、( )、汇率及其利率会随着相对价格的变化而变化。（A）利率水平（B）相对购买力（C）总需求（D）总供给16 以下不属于防范汇率风险的措施的是( )。（A）提前或滞后付款战略（B）套期保值战略（C）生产管理战略（D）净额结算战略17 A 国只向本国企业提供获取外币的渠道，迫使其他海外公司 B 将外币带入 A 国，B 公司面对的这种风险属于( )。（A）操作风险（B）财务风险（C）项目风险（D）政治风险18 奇虎公司为了评估公司面临的风险，在进行分析时，分别考虑了最佳、基本、最差三种情况的市场需求、经济增长情况，最后分别得出了 3 种不同的结果，从而对企业面临的风险进行了合理分析。这种风险评估方法
7、是( )。（A）敏感性分析（B）对现有数据的分析（C）决策树（D）情景设计19 下列符合公司审计委员会委员任职资格的是( )。（A）公司的执行董事（B）公司的财务总监（C）公司的总会计师（D）公司的独立非行政董事20 内部控制的管理对象是( )。（A）企业内资源（B）企业的会计人员（C）企业的会计系统（D）企业的内部审计师21 下列各项中，不属于跨国企业进行对外直接投资的经济原因的是( )。（A）获得规模经济（B）提升管理专业化程度（C）获得生产、采购、运输等方面优势（D）开拓新市场22 在管理风险时，最有效的做法是( )。（A）把所有已识别的风险进行应对（B）把所有经营的主要风险，即发生可能
8、性较高的风险进行应对（C）把所有已识别发生可能性较高及对企业财务有较大影响的风险进行应对（D）把所有已识别发生可能性较大及其对企业影响较重大的主要风险进行应对23 在 COSO 内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是( )。（A）信息与沟通（B）监察（C）控制环境（D）控制活动24 以下属于人员控制内容的是( )。（A）协调不同部门或小组之间的活动（B）设立委员会或项目组（C）在发给客户或批准支付前仔细检查发票上的数字（D）企业向新员工提供完善的入门培训25 在企业内部控制配套指引乃至整个内部控制规范体系中占据主体地位的是( )。（A）企业内部控制应用指引（B） 企业内部控制评价指引（C）
9、企业内部控制审计指引（D）企业内部控制规范指引26 甲公司是一家从事家电生产的公司，公司设有较多的内部控制措施，但是由于存在多个控制缺陷，因此对企业内部整体控制的有效性产生严重影响，导致企业无法及时防范严重偏离整体控制目标的情形，这种缺陷是( )。（A）重要缺陷（B）重大缺陷（C）一般缺陷（D）测试缺陷27 战略的目的是( ) 。（A）巩固组织目前的地位（B）开发新产品（C）拓展新市场（D）实现企业的基本目标28 从战略变革的整个过程来看，整个变革过程中最困难的阶段是( )。（A）解体阶段（B）变革阶段（C）重新巩固阶段（D）反馈调整阶段29 下列选项中，属于评价核心能力方法的企业自我评价的是
10、( )。（A）海飞丝企业人员根据经验判定其产品在去屑方面有绝对优势（B）快餐行业专家搜集快餐行业内企业的某些数据进行企业间的比较（C）清妃化妆品将其与欧莱雅产品进行比较（D）联通雇佣移动的员工30 某旅店一直以国际航空公司的服务标准要求自己，力求可以做到像他们一样为顾客提供最完美的服务。该旅店采用的基准类型是( )。（A）竞争性基准（B）过程或活动基准（C）一般基准（D）顾客基准注册会计师公司战略与风险管理（单项选择题）模拟试卷 9 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。1 【正确答案】 A【试题解析】 营销计划是实施企业战略的一种方式，
11、需要制订具体的实施计划并且需要控制。营销计划包括以下阶段：市场分析设定目标制定战略实施评估和控制。2 【正确答案】 C【试题解析】 管理幅度也称为管理跨度，它是指一名领导者直接领导的下级人员的数量。3 【正确答案】 D【试题解析】 战略泛指重大的、带全局性或决定全局的谋划、方案和对策，由定义来看，战略的特征是其决定全局性、长远性和宏观性，企业的组织结构安排理应为企业整体战略服务。4 【正确答案】 D【试题解析】 由于组织结构应由企业的战略方向和战略活动决定，因此战略是最为基本的要素。5 【正确答案】 B【试题解析】 组织设计是指高层构思的战略在整个企业中得以协调实施的方法。6 【正确答案】 D
12、【试题解析】 平衡计分卡包括财务角度、顾客角度、内部流程角度和创新与学习角度。7 【正确答案】 A【试题解析】 战略失效包括早期失效、偶然失效和晚期失效三种。早期失效是指在战略实施初期，由于新战略还没有被全体员工理解和接受，或者战略实施者对新的环境、工作还不适应，就有可能导致较高的早期失效率。该企业由于沟通导致的问题是员工对于新战略的接受和认可程度有所欠缺，容易导致早期失效。8 【正确答案】 C【试题解析】 操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动) 的失误而导致亏损的风险。本题是由于员工的失误而导致企业遭受损失，属于操作风险。9 【正确答案】 D【试题
13、解析】 本题考核风险管理的程序。风险管理程序的第一步是风险识别，第二步是对主要风险进行评估，第三步是确定风险评级和应对计划，第四步是风险监察。10 【正确答案】 B【试题解析】 在考虑企业可能面对的行业风险时，如下几个因素是非常关键的：生命周期阶段；波动性；集中程度。波动性是与变化相关的一个指标。波动性行业是指成长迅速变化，充满上下起伏的行业。波动性行业会涉及较大的不确定性，使计划和决策变得更难。波动性行业包括电子业、软件业、房地产业和建筑业。11 【正确答案】 C【试题解析】 企业风险管理是关于保护和提高股价，以满足股东价值最大化的首要业务目标。12 【正确答案】 D【试题解析】 。操作风险
14、是指企业在进行基本的操作时经受的风险。例如，人员、程序、技术及对外部的依赖而发生损失的可能。换句话说，操作风险是指因不充分的或失灵的内部程序、人员和系统或者外部事件而发生损失的风险。操作风险的源头主要有：缺乏规定程序； 雇员缺乏培训； 疏忽；设备及软件维护不足或已报废；缺乏职业道德和存在舞弊意识； 不妥善的外包安排。13 【正确答案】 A【试题解析】 一家上市公司进行私有化，是指一小群人在有或没有金融机构的支持下购买公司所有的股票。14 【正确答案】 D【试题解析】 在风险管理理念中，风险管理是企业内每个人的责任，即不单是行政管理层的角色，所有的雇员均对监察和维持内部控制负有一定的责任。15
15、【正确答案】 B【试题解析】 购买力平价理论预测，交换外汇汇率取决于每种货币的相对购买力、汇率及其利率会随着相对价格的变化而变化。16 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A、B、D 都能够防范汇率风险，生产管理战略只能对企业内部自身的发展起到作用，并不能防范汇率风险。17 【正确答案】 D【试题解析】 某些国家仅向本国的企业提供获取外币的渠道，以迫使外资企业将外币带入本国，属于政治风险中限制向当地银行借款。18 【正确答案】 D【试题解析】 情景设计，通常借助企业内部的讨论，形成关于未来情况的各种可能的看法。奇虎公司对未来作出了 3 种情况的分析，得出了不同的结论，因此是情景设计。19 【正
16、确答案】 D【试题解析】 审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。20 【正确答案】 A【试题解析】 内部控制的思想和框架总体上就是对企业内资源进行管理。21 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D 属于跨国企业进行对外直接投资的战略原因。22 【正确答案】 D【试题解析】 企业能够识别的风险有很多，但是企业没有那么多的财力、物力和人力将所有的风险一一进行应对，有效的做法是将识别的风险进行分辨，找出其中能够对企业产生重大影响的风险进行应对处理。23 【正确答案】 C【试题解析】 在 COSO 内部控制框架中，控制环境是其他内部控制元素的根基，并提
17、供纪律及结构。控制环境能说明企业的道德观和文化，为内部控制其他方面的运作提供框架。24 【正确答案】 D【试题解析】 人员控制适用于选择和培训雇员，确保为企业的职位指定了具备适当的素质、经验和所需的资质的恰当人员。选项 D 正确。选项 A、B 属于组织控制，即由组织结构提供的控制；选项 C 属于计算和会计，即要求在会计系统中正确地记录交易。25 【正确答案】 A【试题解析】 企业内部控制应用指引是对企业按照内控原则和内控“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在企业内部控制配套指引乃至整个内部控制规范体系中占据主体地位。26 【正确答案】 B【试题解析】 重大缺陷(也称实质性漏洞)，是指
18、一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的严重程度依然重大，需引起管理层关注。27 【正确答案】 D【试题解析】 战略有决定全局性、使用时限长的特点，通常决定了企业的发展方向，其目的是实现企业的基本目标。28 【正确答案】 A【试题解析】 解体阶段是整个过程中最困难的阶段，主要关系到变化的推广，促使个人或团体改变他们的态度、价值观、行为、体系或结构。29 【正确答案】 A【试题解析】 本题的解答一定要跟核心能力的三个标准挂在一起，即它对顾客是否有价值；它与企业的竞争对手相比是否有优势；它是否很难被模仿或复制。选项A 指的是产品的优势，正确；选项 B 指的是企业的一种研究竞争对手的行为，与题干无关；选项 C 是两种产品相比较的过程，并未涉及核心能力；选项 D 是正常的员工流动，移动也可以雇佣联通的员工，所以并不存在核心能力的概念。30 【正确答案】 C【试题解析】 一般基准是以具有相同业务功能的企业为基准进行比较，一般强调跨行业的企业之间的比较。
