1、注册会计师（公司战略与风险管理）模拟试卷 38（无答案）一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。1 在总结战略不同定义的基础上提出战略 5P 定义的学者是( ) 。（A）伊梅尔达（B）安索夫（C）迈克尔.波特（D）明茨伯格2 为了鼓励降低能源消耗，国家决定给予电动汽车生产企业每辆 50 万元的补贴。对于电动汽车生产企业而言，这种补贴行为属于( )。（A）经济因素（B）技术因素（C）法律和政治因素（D）文化冈素3 下列因素中，哪个不属于决定进入壁垒高度的因素( )。（A）规模经济（B）转换成本（C）行业规模（D）现有产品的成本优势(与规模经济无关)4
2、以下( ) 不属于最常见的价值链驱动因素。（A）市场差异化（B）质量保证（C）价格决策（D）链条组织5 A 企业是国内最大的粮食贸易商、最大的食用油生产商和最大的面粉生产企业。该企业在明确未来的发展蓝图时，明确提出要成为“全产业链粮油食品企业” ，涵盖上游的粮油和下游的食品，包括种植、采购、贸易和物流、食品原料和饲料生产、养殖与肉类加工、食品制造与营销等多个环节。该企业采取的策略属于( )。（A）成本领先战略（B）差异化战略（C）横向一体化战略（D）纵向一体化战略6 甲律师事务所系经司法部门批准成立的我国最早的合伙制律师事务所。今年该所与国内的另一律师事务所进行了合并。甲律师事务所的合并战略属
3、于( )。（A）集中化战略（B）市场渗透战略（C）纵向一体化战略（D）横向一体化战略7 对现有的或二手资料进行搜集和分析属于( )。（A）案头调研（B）实地调研（C）抽样调研（D）观察调研8 某企业设有员工餐厅，该餐厅工作人员属于( )。（A）作业核心（B）顶点（C）技术结构（D）支持性人员9 下列选项中，关于预算控制描述不正确的是( )。（A）预算可以作为授权（B）编制预算最常用的方法有增量预算与零基预算两种（C）预算控制强调的是一种结果（D）预算是一个多目标的活动10 下列选项中，针对产品生命周期理论描述错误的是( )。（A）产品生命周期包括引入期、成长期、成熟期和衰退期（B）产品生命周期
4、各阶段的划分以产品销售额增长曲线的拐点为标志（C）在产品生命周期阶段中，利润最高出现成长期（D）在产品生命周期各阶段中，对投资的需求最大的是成长期11 以下各项符合企业内部控制的目标的是( )。（A）绝对保证财务报表是公允的，是合法的（B）合理保证财务报表是公允的，是合法的（C）绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展战略（D）合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展战略12 ( )是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（A）内部控制（B）内部管理（C）内部监督（D）内部会
5、计控制13 风险管理对企业的利益相关者具有重要意义，就企业高层管理者而言，风险管理的意义是( ) 。（A）避免冈风险而影响其业绩预算目标，从而关系到其与业绩挂钩的薪酬的高低（B）避免薪酬下降或失去工作动力（C）避免无法继续为企业供货（D）避免无法收回贷款和利息14 下面几种 VaR 计算方法中，无需假设货币收益呈正态分布，而是曲线形，不足之处是这种方法需要一个大型数据库，而且计算量大。该方法是( )。（A）历史模拟法（B）方差一协方差法（C）蒙特卡罗模拟法（D）净现值法15 对公司业绩的回顾可以分为对四个种类的财务指标的回顾。下列选项中，不属于这四类指标的是( )。（A）盈利能力和同报（B）债
6、务比率（C）流动性、对现金和运营资本项目的控制（D）资产周转16 甲公司管理层要求财务部提交报告，按照未在付款到期日前支付的债务人或长期拖欠一年多的债务人来分类。根据以上信息可以判断，这种报告属于( )。（A）例外报告（B）交易报告（C）定期总结报告（D）专题报告二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。17 以下属于明茨伯格 5P 战略定义的包括( )。（A）计划（B）决策（C）计谋（D）定位18 对于旅游企业来说，下列因素中属于宏观环境因素的有( )。（A）某旅游点发生地震（
7、B）旅游景点居民收入水平逐年提高（C）国家允许国人出境旅游（D）国内居民用于旅游的消费支出增长明显19 进行基准分析，在选择基准对象时主要关注( )。（A）占用较多资金的活动（B）价值增值活动（C）能显著改善与顾客关系的活动（D）能最终影响企业结果的活动20 甲公司是一家稀有金属冶炼厂，产品销往世界很多国家和地区。下列选项中，能够帮助该公司有效建立核心竞争力的措施有( )。（A）控制该稀有金属的矿山开采权（B）加大研发力度，申请专利（C）采用先进的冶炼技术（D）购买功能强大的信息系统21 甲公司是一家家电生产企业，正在考虑进军汽车制造业。该公司管理层希望在投资前了解能否成功实施该项战略。在整个
8、分析中，甲公司管理层可用的分析工具有( )。（A）资金流量分析（B）盈亏平衡分析（C）资源配置分析（D）情景分析法22 甲企业是一家大型汽车制造企业，旗下拥有多个知名品牌。2007 年金融危机发生以后，公司经营状况每况愈下。该企业决定关闭多家工厂，裁减一部分员工，并将旗下一些著名品牌出售。该企业采取的策略包括( )。（A）维持利润战略（B）扭转战略（C）剥离战略（D）清算战略23 质量成本可以分为( )。（A）预防成本（B）销售费用（C）内部失效成本（D）外部失效成本24 关于平衡计分卡，说法错误的有( )。（A）平衡包括外部业绩与内部业绩的平衡（B）领先指标的设定取决于企业的战略和对目标市场
9、的价值定位（C）各指标要求能够准确量化（D）包括财务、顾客、内部流程、外部环境四个角度25 甲公司是一家房地产企业，对资金的需求非常大。对于该公司的管理层来讲，可以考虑的融资方式包括( )。（A）留存收益再投资（B）发行新股（C）银行贷款（D）并购26 ( )都对企业实施内部控制负有责任。（A）董事会（B）管理层（C）内部审计人员（D）财务人员27 下列各项中，属于企业风险管理效益的项目的有( )。（A）成本节约（B）更好地在业务部门之间分配资本（C）增强信誉和透明度（D）改进利润质量28 下列行为引起的风险属于操作风险的有( )。（A）送货员记错客户地址而延误送货（B）流动资金不足（C）防病
10、毒软件没有及时升级（D）开发的新产品不符合消费需求29 由于操作风险是处理已确立的程序，会出现怎样的后果是众所周知的，因此企业会采取一系列措施来应对可预见的操作风险，通常企业会采取的方法有( )。（A）设立流程（B）培训雇员（C）防止错误和欺诈（D）建立评价系统30 为陷入财务困难的公司制定重组计划时，一般需要考虑( )的利益。（A）普通股股东（B）优先股股东（C）债权人（D）债务人31 与信息相关的战略有( )。（A）信息系统战略（B）信息技术战略（C）信息决策战略（D）信息管理战略32 常用的网络安全控制方法包括( )。（A）防火墙（B）数据加密（C）授权（D）病毒防护三、简答题本题型共
11、4 小题，其中第 1 小题和第 2 小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，每小题最高得分为 5 分；如使用英文解答，须全部使用英文，每小题最高得分为 7.5 分。第 3 小题和第 4 小题每小题 5 分。33 我国互联网有效受众规模始终保持着持续增长的势头，到 2008 年，使用浏览网页新闻这一互联网功能的比例达到 905，诸多新闻网站共同角逐着中国新闻网站的广阔市场。甲公司是政府投入资金建立的新闻门户网站，京城八家主要媒体为股东，在北京地方网络媒体中独有新闻原创与采编首发权，可以无偿使用八大媒体的新闻资源，具有极强的权威性与专业性。甲公司的用户群中北京本地网民比例为60，很多是政府官员
12、、外企高层、来京投资者等有决策权和高消费能力的群体。在发展过程中，充分使用最先进的宽带网络技术，同时北京人民广播电台、北京电视台作为股东单位为甲公司开展音视频业务奠定了良好的技术基础。但甲公司不是一个商业性的网站，因此市场份额远远小于商业性的门户网站。在政府大力支持的同时，政府背景也导致甲公司资金来源比较单一，竞争意识不强，专业网络人才、经营人才相对匮乏。报纸、电视、广播电台这些传统媒体，也在和甲公司争夺着市场。要求：使用 SWOT 分析法对甲公司的内外部环境进行简要分析。33 甲公司自 1994 年成立以来，将自己发明的豆浆机做成了一个数亿元的产业，该公司靠着豆浆机一炮走红。通过多年的专注和
13、技术创新，甲公司早已经成为了家用豆浆机产品的第一品牌，坐稳了老大位置。尽管豆浆机的市场处在一个稳定增长的态势，而且利润较好，但它毕竟是一个相对较小的产业，限制了企业的发展。遵循专业化、个性化竞争策略，甲公司确立了成为“新鲜健康小家电第一品牌” 的目标，并且从 2001 开始尝试电磁炉、搅拌机、紫砂煲等其他小家电品种。依靠个性化设计，在甲公司进入电磁炉领域短短三年时间里，已经位列市场占有率第二的位置上。问题：34 该公司战略选择经历了什么样的变化?35 企业战略的要素有哪些?36 某国际信托投资公司(以下简称国投)总经理张某因涉嫌玩忽职守，违法向多家企业发放贷款。造成国投损失 300 多万元。该
14、市中级人民法院于 2009 年 10 月审理了此案。2008 年下半年，某厂商法定代表人刘某伪造与台商合资经营的事实，虚假出资注册成立三亚有限公司，为套取国外银行贷款以购买进口设备，刘某通过该市市长等向张某推荐，要求国投为其提供对外融资担保，刘某多次往张某家中游说，许诺事成之后，将三亚公司的部分业务交给张某的儿子去做，此后，张某在对刘某经营业绩及公司资本金不了解的情况下，以转贷协议和支持市重点工程为由，决定向三亚公司放贷 1000 万美元。由于张某的违规行为，国投受到有关部门的处罚，因此，直到 2009 年 2 月 23 日，国投才与三亚公司签订了一份 1000 万美元的借款合同，担保方为刘某
15、的另一皮包公司。此外，张某因徇私情，在对某酒店资信状况未作深入了解的情况下，违法决定向该酒店发放贷款 200 万元。要求：分析该国际信托投资公司有关内部控制存在的缺陷。37 我国某工程联合体(某央企+某省公司) 承建非洲某公路项目由于风险管理不当，造成工程严重拖期，亏损严重。该联合体在事后进行总结时，提出如下几条看法：(1)该国政府对环保有特殊规定，施工之前必须事先进行相关环保评估并最终获得批准方可使用。但我方施工人员对此准备不足，在没有得到批准的情况下就开始施工，对该国某些自然环境造成了损失，导致巨额罚款；(2)该国工会组织活跃，导致我方在使用当地工人时，低估了复杂性和难度，经常发生当地工人
16、停工事件，严重影响了工期；(3)该项目由某央企工程公司和省工程公司双方五五出资参与合作，项目组由两公司人员共同组成。但双方在合作的过程中，出现了扯皮现象，当项目出现问题时又过于强调客观理由，现场人员素质不能满足项目的需要。要求：根据上述材料，说明该项目遇到的三种风险类型。并分别提出一个合适的应对措施。四、综合题37 资料一A 集团公司是一家药品生产企业。1999 年创业之初，公司董事长陈某为了加强对公司的控制力度，提高工作效率，推荐其姐夫李某出任公司总经理并得以任命。由于董事长与总经理之间配合较好，公司经营管理比较顺畅，很快成为医药行业的知名企业。2004 年末，公司召开董事会会议，总经理李某
17、建议拓展公司业务，涉足 IT 行业和房地产行业。公司独立董事王某对此提出异议，认为这三个行业之间关联度太小，公司也没有从事 IT 行业和房地产行业的经验和优势，因此，主张在医药行业进一步扩张，向高科技生物制药领域发展。但在董事会表决时，由于董事长陈某的坚定支持，总经理李某的提议仍以绝大多数票赞成通过。2005 年初，作为进入房地产行业后的第一笔业务，A 集团公司决定建设一座 40 层高的商务大楼，其中少数楼层用于公司办公，多数楼层用于对外招商和租赁。在该项目开工前，项目施工方临时建议将商务大楼增高至 70 层，以显示公司实力和气派。总经理李某随即拍板同意。独立董事王某提醒说，原建设方案是经财务
18、部等统筹考虑公司可承受能力后设计的，如临时改变建筑高度，应重新制定项目概、预算方案等。但王某的建议没有引起李某的重视，商务大楼就此按 70 层高设计并投入建设。2006 年 2月，由于公司经营业绩下滑，而商务大楼追加楼层的建设款又占用了过多的现金，最终导致 A 集团公司的资金链断裂，陷入破产清算之境地。资料二作为鞍山地方金融机构中最活跃的一支，成立于 1988 年的鞍山证券在过去的 20年中辉煌过也疯狂过。在 1996 年到 2000 年中国券商的日子比较好过的时候，鞍山证券自营业务如日中天，其上海、深圳、天津和沈阳的营业部均大大扩张，一时风头占尽。鞍山证券一些高管人员也由此身价大涨，成了圈子
19、里让人侧目的大人物。两年前，鞍山证券公司由于严重违规经营而被有关部门撤销，这一石破天惊的消息不仅在社会上，更在鞍山证券公司内部引起了强烈“地震” 。鞍山证券的解体，不仅使国家利益受损，更使众多员工与企业一同走上了“不归路” 。当外界对鞍山证券公司的违规经营黑幕还一无所知时，鞍山证券内部却早已是黑云压城、山雨欲来了。2002 年 8 月 9 日，鉴于鞍山证券严重违规经营，根据国家有关法规，中国证券监督管理委员会做出了撤销该公司的决定。不过到了 2003 年末，中国证监会发布了关于撤销鞍山证券公司的公告，公告中称：“鉴于鞍山证券公司严重违规经营，为了维护金融市场秩序，保护债权人的合法权益，根据国家
20、有关法规，中国证券监督管理委员会决定自即日起撤销该公司。”“鞍山证券公司撤销后，中国证券监督管理委员会委托中国人民银行组织成立清算组，对该公司进行清算。清算期间，清算组行使公司管理职权，清算组组长行使公司的法定代表人职权。”鞍山证券于是成为国内券商退市第一家。中国证监会的网站上显示，鞍山证券公司属于未规范的证券公司，共有 13 个营业部。据了解，鞍山证券是由鞍山市农业银行、鞍山市建设银行、鞍山市中国银行，以及鞍山市工商银行共同出资组建的股份制非银行金融机构，当时的注册资本金为人民币 32 亿元。鼎盛时期，鞍山证券曾经在鞍山、北京、上海、深圳、武汉、天津、沈阳等地区拥有 20 余个证券交易营业部。2004 年 8 月，原鞍山证券 8 名高管非法吸收 151 亿元公众存款大案在沈阳中院宣判。自鞍山证券被中国证监会责令关闭以来，又先后有数家证券公司被关闭。试根据以上资料，回答下列问题：38 结合资料一，从内部控制构成要素角度，分析评价 A 集团公司内部控制中存在的缺陷并说明理由。39 结合资料二，试从风险管理角度分析鞍山证券倒闭的原因?40 结合资料二，从我国证券公司所面临的主要风险看，你认为应如何加强证券公司的风险管理?
